導(dǎo)語：如何才能寫好一篇寬容是首詩，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

土地寬容了種子，擁有了收獲；

大海寬容了江河，擁有了浩瀚；

天空寬容了云霞，擁有了神采；

人生寬容了遺憾，擁有了未來。

我曾看到過這樣一個小故事：有一次，理發(fā)師正在給刮胡須時，總理突然咳嗽了一聲，刀子立即把臉給刮破了。理發(fā)師十分緊張，不知所措，但令他驚訝的是，并沒有責(zé)怪他，反而和藹地對他說：“這并不怪你，我咳嗽前沒有向你打招呼，你怎么知道我要動呢？”

這雖然是一件小事，卻使我們看到了身上的美德--寬容。

篇2

課后我與他的班主任進行了溝通。了解到他的一些家庭和班里的情況。這個同學(xué)因父母離異，得不到家庭的溫暖，整天游手好閑，不愛學(xué)習(xí)，把他的班主任都氣得無可奈何，且有輟學(xué)的念頭。到我辦公室后，我沒有斥責(zé)，沒有批評，而是給他講起我上學(xué)挨餓的故事。我和藹地對他說，你早晨連飯都沒顧得上吃就上學(xué)來了，這種精神本該受到表揚。我還給他講了一些道理和鼓勵的話語。果然，我的真誠和寬容感動了他，他的臉紅了，輕聲說：“老師，對不起，我錯了，以后我再也不這樣氣你了?！蔽逸p輕地撫摩著他的頭說：“其實，一個人有時犯點兒錯誤是難免的，老師知道你是一個懂事的好孩子，很有自尊心和上進心，以后改了就是了。”他愧疚地泣不成聲。一次溫馨的談話，一個真誠的包容，一個動情的撫摩，打動了他幼小的心靈。從此后，他上課時興趣濃了，成績進步很快。往日的調(diào)皮鬼兒，成了可愛的讀書郎。每次見面時他都彬彬有禮，我也給他以鼓勵的微笑。沒想到，一件錯事，因?qū)捜輩s成了孩子進步的源泉和不竭的動力，我心里的欣喜就別提有多大了。這說明在教育孩子的時候，面對孩子的過錯，用寬容來處理，收獲的是碩果，育成的是綠蔭。

這件事給了我很大的啟示，從此我學(xué)著用溫和的話語，善意的微笑，無聲的眼神和特定的手勢和學(xué)生交流，收到了非常明顯的效果。杜龍同學(xué)從小沒得到母愛，我就該用師愛去填補他母愛的空白。我慶幸當初自己沒有當著全班同學(xué)的面，對他有不理智的行為，如果那樣效果肯定會截然不同。盡管我們的嚴格要求對學(xué)生是有好處的――只有嚴格要求學(xué)生，才能使其從小養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣――但也不能忽略了孩子們的感受，冷落了他們的感情和天性。孩子畢竟不是成年人，他們在心理和生理等方面均未成熟，常在生活和學(xué)習(xí)中出現(xiàn)一些這樣或那樣的偏差。所以教師的寬容，給學(xué)生留有一份自尊和自由表現(xiàn)的空間更顯得尤為重要。從某種意義上講，這種寬容恰恰是治愈學(xué)生思想疾病的良方，是教育人的一種策略和手段。這種寬容并非姑息遷就和袒護，更非教師的軟弱和無能。這種寬容能縮短師生之間的距離，增強思想感情的交流。這樣才能起到“和風(fēng)化細雨，潤物細無聲”的作用，達到打動學(xué)生的心靈，教育學(xué)生的目的。我們不要始終板著面孔對學(xué)生說話、過分強調(diào)教師的尊嚴。轉(zhuǎn)換一下角色，換一下愛學(xué)生的方式有何不好？讓我們用真誠去溫暖孩子的心，用寬容去滋潤孩子的心田。

著名的教育家密爾頓曾這樣說過，“一個完整健全的教育能教育人以公正、技巧和寬大的胸襟來處理各種事情?！泵鎸W(xué)生的過錯，作為教育工作者，我們應(yīng)以心平氣和的態(tài)度幫助他們認識錯誤和改正錯誤。我們不僅要關(guān)愛品學(xué)兼優(yōu)的學(xué)生，關(guān)愛單親家庭的孩子，更要關(guān)愛學(xué)困生，劣跡生。讓每個學(xué)生把老師看作是自己最知心的朋友，心里有話愿意跟老師說。寬容給孩子以希望，理解留住孩子的心。在大力倡導(dǎo)新課改的今天，我們要為教育事業(yè)所呈現(xiàn)出的喜人局面而歡欣，但也不可忽視存在的一些問題，即使是一個細小的問題也可能會對祖國的花朵造成不可估量的影響。我們要認真反思，改變自己的教學(xué)習(xí)慣和教學(xué)行為，讓師生之間始終保持一種和諧融洽的關(guān)系，讓這種良好的教學(xué)氛圍感染著每一個人，讓師生都融入一個大家庭，并共同感受她的溫暖和快樂。

篇3

2009年11月120，美國精英雜志《時代周刊》刊登文章發(fā)出“向中國學(xué)習(xí)”的聲音。西方國家從進口中國工業(yè)產(chǎn)品，到如今越來越多的進口中國文化和價值觀。而處在高速現(xiàn)代化進程中的中國人，也重新從傳統(tǒng)文化中吸收養(yǎng)料。傳統(tǒng)藝術(shù)品作為中華文明的最佳載體，它的拍賣轉(zhuǎn)手，屢屢成為國際性的文化事件。傳統(tǒng)的，才是經(jīng)典的；中國的，更是世界的――中國傳統(tǒng)藝術(shù)正迎來偉大復(fù)興的春天。

國寶景泰藍是中華傳統(tǒng)藝術(shù)之集大成者，其工藝囊括了珠寶的花絲鑲嵌、陶瓷的釉彩燒制、玉器的精雕細琢、黃金的打磨拋光，做工極盡繁復(fù)，被譽為“中華藝術(shù)瑰寶”。作為唯一一位全面掌握景泰藍創(chuàng)作、設(shè)計、全部工藝的大師，張同祿的作品更是備受追捧。此次大師創(chuàng)作世界首款“十二生肖景泰藍”，融匯古今，妙手精琢，一問世，就榮獲“中華民族藝術(shù)珍品獎”和“天工藝苑?百花杯金獎”兩項大獎。引起巨大轟動。

國家非物質(zhì)文化遺產(chǎn)傳承人――“景泰藍第一人”張同祿大師盛世巨獻

■　五千年十二生肖和六百年景泰藍首度結(jié)合，中國有史以來第一次

■　一問世。就榮獲“中華民族藝術(shù)珍品獎”和“天工藝苑?百花杯金獎”兩項殊榮

■　大師原創(chuàng)力作，大面積鎏金并鑲嵌60顆天然寶石。尊尊獨一無二

■　中國收藏家協(xié)會權(quán)威監(jiān)制。300尊限量珍藏

歷史上十二生肖的第一次，都創(chuàng)造了價值奇跡!此次十二生肖與目寶景泰藍首度結(jié)合，終于成就曠世巨作“十二生肖量泰藍”。價值連城!

五千年十二生肖文化源遠流長，但在景泰藍六百年神奇?zhèn)鞒兄校淮涡詤R聚十二個生肖的作品卻從沒有過，這成為中華藝術(shù)史上的一大空白。幾百年來，無數(shù)中華兒女翹首以盼，中華盛世之際，世界首款“十二生肖景泰藍”終于應(yīng)運而生。十二生肖環(huán)繞鼎身：牛馱元寶、馬踏飛燕、?；⒓{祥……寓意“財源廣進、生生不息、人人鼎盛……”專家斷言：十二生肖從來都是價值催化劑，歷史上十二生肖的第一次，都創(chuàng)造了價值奇跡，像1980年生肖猴首次與郵票結(jié)合，從單枚8分漲到40多萬元一版；《十二生肖》粉彩瓷將十二生肖與瓷器結(jié)合，價值高達230萬；齊白石大師《十二生肖圖》，在香港嘉德拍賣會上以980萬元的高價拍出。此次完整十二生肖與國寶景泰藍驚世結(jié)合，其獨一無二的完整性和首創(chuàng)性必將鑄就景泰藍新的價值巔峰!

“景泰藍張”一器難求!張同祿藝術(shù)巔峰之時，凝聚五十年功力，慢工絕活、精雕細琢，尊尊獨一無二。件件珍品!

張同祿，人稱“景泰藍張”，從藝50余年，被譽為“景泰藍第一人”，是中國唯一一位掌握景泰藍制作全部絕技的國寶級大師，被國家評為非物質(zhì)文化遺產(chǎn)景泰藍工藝的代表性傳承人，其作品很少對外公開發(fā)行，或被藏家以天價買走，或被各大知名博物館館藏。此次張同祿大師首創(chuàng)“十二生肖景泰藍”由于題材重大，取材上不惜工本，不光通身鑲嵌天然珠寶、瑪瑙、木變石等名貴材質(zhì)，并大面積鎏金，成本價值比一般藝術(shù)品高出數(shù)倍甚至數(shù)十倍之多。不同于機器成批復(fù)制，“十二生肖景泰藍”從設(shè)計、選料到制作大大小小108道工序都是純手工制作，工期長，成品慢，尊尊都是獨一無二，傾注了大師的畢生藝術(shù)精華，代表了當代中國景泰藍技藝的最高成就!

“一件景泰藍，十件官窯器”――景泰藍以輝煌勝金、沮潤勝玉、光澤勝璩、細膩勝瓷的絕妙工藝，獨步皇宮數(shù)百年。

景泰藍獨特的掐絲手法、點藍、燒藍等技巧，全憑創(chuàng)作者的經(jīng)驗和造詣把握，需要十幾年的功力方有小成。單是要呈現(xiàn)各種釉彩的層次、色澤，就要反復(fù)入爐達8次以上，為了精準控制火候，景泰藍不能像瓷器一樣成批燒制，必須―件―件單獨入窯，無論是燒制難度還是耗用的釉料都超出瓷器數(shù)倍，加上黃金、玉石、珠寶等各種頂級加工工，制作難度之大數(shù)百年來無出其右者。歷代都是皇家重器，只能皇帝獨享，皇宮大殿也只陳設(shè)景泰藍作為鎮(zhèn)殿之寶。

篇4

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資

應(yīng)收賬款融資，即企業(yè)利用應(yīng)收賬款進行的融資，是指資金的需求方（即籌資人，一般為供貨企業(yè)）將賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地抵押或者轉(zhuǎn)讓給專門的融資機構(gòu)，從而使以賒銷為主要收款方式的企業(yè)得到所需資金并加強了資金的周轉(zhuǎn)。

一、應(yīng)收賬款融資的優(yōu)勢

（1）對企業(yè)整體的資信能力要求低。在傳統(tǒng)的融資方式中，資金供應(yīng)方主要關(guān)注的是需求者的資產(chǎn)、負債、利潤以及現(xiàn)金流量的狀況，即企業(yè)整體的資信狀況，反而經(jīng)常忽視某些資產(chǎn)的質(zhì)量，這是對于本身實力有限的小微企業(yè)來說，是十分不利的。但是在應(yīng)收賬款融資的模式中，資金擁有者主要關(guān)心的是對方企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量，整體資信狀況居其次，這樣可以滿足一些發(fā)展前景良好的小微企業(yè)的融資需要。

（2）能夠降低企業(yè)應(yīng)收賬款的機會成本。企業(yè)利用應(yīng)收賬款進行融資大體有以下幾種方式：應(yīng)收賬款保理、抵押和證券化。從整個轉(zhuǎn)換方式可以看出，實現(xiàn)了企業(yè)應(yīng)收賬款與貨幣資金的置換，充分利用了資金的時間價值。將流動性較差的應(yīng)收賬款變?yōu)榱鲃有詮姷呢泿刨Y金，盤活了資產(chǎn)，降低了資金的機會成本。

（3）減少壞賬風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)通過應(yīng)收賬款融資，可將應(yīng)收賬款置換為現(xiàn)金，這大大增強了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)的償債能力和盈利能力。

（4）降低了小微企業(yè)應(yīng)收賬款管理的負擔(dān)。通過應(yīng)收賬款融資，小企業(yè)降低了應(yīng)收賬款管理的負擔(dān)，降低了不良資產(chǎn)的比例，優(yōu)化了財務(wù)結(jié)構(gòu)，為小企業(yè)節(jié)省了大量人力、物力，從而讓小企業(yè)能夠集中有限的資源提高自身核心競爭力，最大限度的提高企業(yè)利潤。

（5）有利于緩解企業(yè)資金壓力。與銀行貸款相比，應(yīng)收賬款融資手續(xù)簡單許多、風(fēng)險低、企業(yè)等待時間短，而企業(yè)處在發(fā)展階段，特別需要周轉(zhuǎn)資金，所以應(yīng)收賬款融資以其特別的的優(yōu)勢，可以籌集到更多資金，以解燃眉之急。

（6）有利于企業(yè)擴大對外貿(mào)易。在當前的貿(mào)易環(huán)境下，出口商壓力巨大，因此許多企業(yè)采取了賒銷的付款方式，而這對于許多小企業(yè)來說很不利，而應(yīng)收賬款融資可以有效地解決這個問題，使企業(yè)能最大限度的收回所需資金，同時也可以避免利率、匯率變動帶來的風(fēng)險，從而使企業(yè)以賒銷的方式擴大產(chǎn)品出口。

二、應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險

（1）應(yīng)收賬款實際交易的真實性和實際價值認定存在難度。中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，應(yīng)收賬款管理方式不完善，而且企業(yè)的交易對象多為異地，這就對核實應(yīng)收賬款交易事項的真實性和真實價值造成了困難。

（2）應(yīng)收賬款的拖欠問題。應(yīng)收賬款拖欠在應(yīng)收賬款融資過程中是一個非常普遍的問題，這也是銀行開展此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險所在。應(yīng)收賬款的風(fēng)險具有傳遞性，當某一行業(yè)的行業(yè)環(huán)境惡化時，還款風(fēng)險往往在該行業(yè)的某大型企業(yè)身上劇增，并迅速傳遞給該行業(yè)中的其他企業(yè)。由于小企業(yè)的應(yīng)收賬款比例較高，因此更有可能成為最終損失的承擔(dān)著。

（3）收入與成本不一致。小企業(yè)的單筆應(yīng)收賬款金額不大，所以融資額度有限。但是銀行通常要異地核實應(yīng)收賬款的真實性與實際價值，并承擔(dān)應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險，因此收入與成本不匹配。銀行在辦理保理業(yè)務(wù)時，需要銀行、融資方和付款方的三方協(xié)議，由于付款方多在異地，制約了業(yè)務(wù)的廣泛開展。

三、應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險防范

（1）解決應(yīng)收賬款融資拖欠的問題。應(yīng)收賬款資金的拖欠是一個各行業(yè)普遍的問題，大企業(yè)憑借自身的實力與市場地位，為了保證資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，往往拖欠資金，延遲支付中小企業(yè)的貨款。小企業(yè)應(yīng)收賬款資金不能夠及時回籠，進而影響應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。參考國外在規(guī)范應(yīng)收賬款支付中的經(jīng)驗，商務(wù)部、發(fā)改委、稅務(wù)總局、工商總局等部門于2006年聯(lián)合下發(fā)了《零售商供應(yīng)商公平交易管理辦法》，旨在規(guī)范大型零售商拖欠中小供應(yīng)商資金的行為。由于該規(guī)章只是限于零售業(yè)，因此盡快出臺涵蓋多個行業(yè)的法律法規(guī)，從法律層面規(guī)范應(yīng)收賬款的還款問題，是一項根本性舉措。

（2）發(fā)展應(yīng)收賬款保險業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款保險是指保險公司對投保企業(yè)因下游買家拖欠、破產(chǎn)、喪失支付能力等原因發(fā)生的應(yīng)收賬款損失承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險補償機制。發(fā)展該項業(yè)務(wù)，能夠最大限度的將應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險降至最低，從而促進應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的開展。

（3）完善企業(yè)管理制度，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。小企業(yè)要進一步完善內(nèi)部控制制度，強化應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)在貿(mào)易往來過程中，要對客戶的信用狀況有一個綜合的判斷，并確定賒銷的額度和賒銷期限，避免為了搶占市場、拉攏客戶而出現(xiàn)的盲目賒銷行為。加強應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款的安全性，對企業(yè)進行應(yīng)收賬款融資，甚至對企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展都有很大幫助。

（4）建立企業(yè)信用評級機構(gòu)?？陀^公正并充分保證獨立性的第三方評級機構(gòu)能被市場交易的各方認可，其做出的信用評價具有很高的可信度，在目前信用等級制度不完善的情況下，信用評級機構(gòu)無疑是交易的重要參與者。在具體的操作中，信用評級機構(gòu)可以針對企業(yè)的經(jīng)營情況，對其進行信用評級，提高融資成功率。其次專業(yè)信用機構(gòu)能被銀行信賴，最大程度上化解信息不對稱的風(fēng)險，并降低營運成本，以及降低不良貸款率。

篇5

關(guān)鍵詞: 應(yīng)收賬款/一般債權(quán)質(zhì)押/債權(quán)讓與擔(dān)保/浮動擔(dān)保 

    應(yīng)收賬款一般是指企業(yè)因?qū)ν怃N售商品、提供勞務(wù)等原因而產(chǎn)生的應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方等收取商品或勞務(wù)的價款及價外費用的企業(yè)債權(quán),其本質(zhì)為一般債權(quán)。[1]大量現(xiàn)存應(yīng)收款及不斷增長的未來應(yīng)收款,使許多企業(yè)遭受困擾。它們一方面背負繁重的應(yīng)收款管理及催收工作負擔(dān),一方面又在資金融通和周轉(zhuǎn)上面臨困境。為擺脫這種困境,實踐中出現(xiàn)了以應(yīng)收款這一一般債權(quán)作為擔(dān)保品融資的做法。這種做法把應(yīng)收款管理與融資兩個方面創(chuàng)造性地結(jié)合在一起,是一種解決難題的新思路。但其是否在法律上可行,擔(dān)保法律關(guān)系當事人各有什么樣的權(quán)利和義務(wù),究竟有哪些擔(dān)保方式可以選擇,立法上應(yīng)該如何應(yīng)對,這都是在先行的實務(wù)面前不容回避的理論及立法問題。但長期以來,人們對財產(chǎn)的靜態(tài)歸宿關(guān)注較多,卻忽視了天然具備動態(tài)特征的債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和利用,反映到立法上來,以債權(quán)作為融資工具的法律規(guī)范不但粗疏,而且不成體系,甚至付之闕如。這樣,理論及立法上的滯后與現(xiàn)實中需要的迫切就使對應(yīng)收賬款融資擔(dān)保問題的探討獲得了廣闊的生存空間。

    一、應(yīng)收賬款融資擔(dān)保的比較法考察

    從世界范圍觀察,應(yīng)收賬款作為融資工具,比較典型的有美、英、法、德等幾個發(fā)達國家。美國法對應(yīng)收賬款的法律調(diào)整主要體現(xiàn)在《美國統(tǒng)一商法典》(ucc)第九篇。[2]該篇對應(yīng)收賬款作為擔(dān)保物的各種要求作出了明確而完備的規(guī)定,如定義、登記、附著、完善、抗辯及優(yōu)先權(quán)等。當事人間就應(yīng)收賬款進行的融資,不管形式如何、名稱怎樣,如設(shè)備信托、代辦人留置權(quán)、動產(chǎn)抵押、讓與、附條件買賣等,只要客觀情況表明有設(shè)立擔(dān)保權(quán)益的真實意圖,則一律依ucc第九篇進行擔(dān)保權(quán)益的登記,以完善擔(dān)保權(quán)益,否則不僅不能對抗第三人,而且對債權(quán)人而言,都不能享有專為擔(dān)保權(quán)人規(guī)定的救濟措施。ucc第九篇對應(yīng)收賬款的買賣及擔(dān)保均有效力,且以中央登記制解決了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓中的第三人保護問題。這些決定第九篇的實用價值極大。事實證明,這套制度經(jīng)得起考驗,在簡化交易程序、降低交易成本和有力防止欺詐方面成效卓著,能夠適應(yīng)當代商業(yè)發(fā)展。

    在英國法上有以訴訟物擔(dān)保的形式。訴訟物是指不能實際占有,但可以通過訴訟程序認領(lǐng)和強制執(zhí)行之物。以債權(quán)作為擔(dān)保標的屬于訴訟物擔(dān)保。設(shè)質(zhì)的債權(quán)被稱為“應(yīng)收債賬”?？梢哉J為,在英國法的實踐中存在一般債權(quán)質(zhì)押,但建筑合同和租買合同等以一般合同作為其表現(xiàn)形式的一般債權(quán)質(zhì)押是不被允許的。[3]另外,因為應(yīng)收賬款大多涉及后得財產(chǎn)即未來的庫存及其收益,浮動的債務(wù)負擔(dān)亦是可資利用的擔(dān)保方式。[4]其主要特征有:第一,它是在企業(yè)的某一類財產(chǎn)或全部財產(chǎn)上設(shè)定的擔(dān)保,這些財產(chǎn)或資產(chǎn)是現(xiàn)在的或?qū)淼膭t在所不問。第二,已設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)在企業(yè)的正常經(jīng)營活動中處于變動狀態(tài),只是在債務(wù)人屆時不能清償債務(wù),或債務(wù)人公司發(fā)生停業(yè)或解散事由時,才最終特定化。第三,債權(quán)人不轉(zhuǎn)移擔(dān)保物的占有。在擔(dān)保物結(jié)晶之前,債務(wù)人可以自由處分,第三人即使知道浮動擔(dān)保的存在,對購買的擔(dān)保物,亦取得完全的所有權(quán)。法國法上可以選擇的擔(dān)保方式主要有:(1)普通質(zhì)押。需要指出的是,法國民法將各種財產(chǎn)權(quán)當作無體動產(chǎn)處理,債權(quán)質(zhì)權(quán)的規(guī)范只能從動產(chǎn)質(zhì)權(quán)中尋找。依《法國民法典》第529條之規(guī)定,“以可追索之款項或動產(chǎn)物品為標的的債與訴權(quán)”系被視為動產(chǎn)的權(quán)利種類。(2)整個事業(yè)的質(zhì)押。擔(dān)保物包括企業(yè)的所有財產(chǎn)(如商譽、應(yīng)收賬款、庫存、設(shè)備、專利等),與英國法中的浮動的債務(wù)負擔(dān)類似,但形式上要求比英國法嚴格。(3)loidaily。依1981年loidaily法,當事人通過向金融機構(gòu)傳遞一個賬債清單就可進行多次現(xiàn)在以及未來債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。為使轉(zhuǎn)讓有效,借款人必須向銀行寄送包含下述內(nèi)容的電子賬單文件:(1)有適用債權(quán)讓與法或債權(quán)抵押法的字樣。(2)有陳述適用1981年loidaily法規(guī)定的條款。(3)銀行名稱。(4)所轉(zhuǎn)讓賬債的精確識別。包括賬債債務(wù)人名稱、地址以及有關(guān)債權(quán)的金額。[5]

    德國法主要采用債權(quán)讓與擔(dān)保來解決在應(yīng)收賬款上設(shè)定擔(dān)保權(quán)益的問題。債權(quán)讓與擔(dān)保是指為擔(dān)保債權(quán)人的一項債權(quán),把債務(wù)人的

債權(quán)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人。概述如下:第一,前債權(quán)人與新債權(quán)人之間關(guān)于讓與債權(quán)的合同一旦成立,新債權(quán)人就取代前債權(quán)人,如果債權(quán)產(chǎn)生于雙務(wù)合同,擔(dān)保的受益人并不取得合同當事人之一的地位,只是取得債權(quán)占有者的地位,即成為債權(quán)的持有人。第二,為擔(dān)保讓與債權(quán),對第三人來說是全面的轉(zhuǎn)移,但在當事人之間是受限制的。第三,債權(quán)讓與擔(dān)保不是附屬權(quán)利,其存在不取決于被擔(dān)保的債權(quán)。第四,將來發(fā)生的債權(quán)、多數(shù)不特定債權(quán)均可作為債權(quán)讓與擔(dān)保的標的。[6]值得注意的是,債權(quán)讓與擔(dān)保,在很多情形下取代了其他擔(dān)保方式,例如債權(quán)質(zhì)權(quán)。原因主要在于:債權(quán)質(zhì)權(quán)的本質(zhì),是附條件的債權(quán)轉(zhuǎn)讓,即債權(quán)人屆時不能對自己的債權(quán)人履行義務(wù),而由后者直接行使債權(quán),以實現(xiàn)自己的債權(quán)。其效果與債權(quán)擔(dān)保完全一致。而債權(quán)讓與擔(dān)保制度比債權(quán)質(zhì)權(quán)制度更加簡明,而且易于執(zhí)行。[7]

    綜上所述,美、英、法、德四國在應(yīng)收賬款融資擔(dān)保的問題上,主要采用了以下四種方式:應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓、浮動擔(dān)保、普通債權(quán)質(zhì)押、一般債權(quán)讓與擔(dān)保。但就單個國家而言,呈現(xiàn)多種方式各有分工、齊頭并進的局面,當事人在以應(yīng)收賬款作為融資工具時,有多種選擇。相比之下,單一方式的法律手段無異于限制當事人的意志,強迫他做什么或不做什么。所幸這種對自由意志的踐踏在以上各國并不存在。另外需要指出的是,在以上四國,有關(guān)應(yīng)收賬款的融資擔(dān)保方式,已經(jīng)突破了民法范疇,進入了商法或者金融法的領(lǐng)域。這一點是我們尤其應(yīng)當注意的。

    二、我國應(yīng)收賬款融資擔(dān)保方式的應(yīng)然選擇

    應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓、浮動擔(dān)保、普通債權(quán)質(zhì)押、一般債權(quán)讓與擔(dān)保四種制度都在應(yīng)收賬款融資擔(dān)保中扮演著重要角色。我國目前的企業(yè)發(fā)展也迫切需要應(yīng)收款類債權(quán)利用的助力,那么在我國法律,尤其是物權(quán)法的框架內(nèi),究竟哪一種方式更適宜、更有效呢?梁慧星教授主持的物權(quán)法草案建議稿將一般債權(quán)質(zhì)押、浮動擔(dān)保及一般債權(quán)讓與擔(dān)保一舉囊括,王利明教授主持起草的建議稿則僅僅確認了一般債權(quán)質(zhì)押和讓與擔(dān)保。[8]兩個學(xué)者建議稿代表了學(xué)界重視物權(quán)法指引功能的心理。但是,這種運用法律指導(dǎo)實踐,使二者不致脫節(jié)的迫切愿望是否能夠?qū)崿F(xiàn),暫時還是一個疑問。

    一般債權(quán)質(zhì)押,是大陸法系國家普遍認可的一種擔(dān)保方式。但我國擔(dān)保法上卻未見其蹤影。僅僅第75條第4項“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利”這一關(guān)于質(zhì)押標的的兜底性規(guī)定,依稀給人承認一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的希望。事實上,大多數(shù)學(xué)者在為現(xiàn)實中的一般債權(quán)設(shè)質(zhì)尋找法律依據(jù)的時候,也傾向于作出將一般債權(quán)包含于“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利”的解釋。推而知之,通說對立法明確承認一般債權(quán)質(zhì)押持支持態(tài)度。但也有學(xué)者提出了質(zhì)疑。[9]質(zhì)疑意見主要包括以下兩點:其一,一般債權(quán)質(zhì)押擔(dān)保功能有限。一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的標的物是擬制的財產(chǎn),實際上只是一種請求權(quán),質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)也是一種請求權(quán)。如果此種請求權(quán)的實現(xiàn)以另一種請求權(quán)的實現(xiàn)為基礎(chǔ),那么債權(quán)最終實現(xiàn)的程度難以預(yù)料。第三債務(wù)人(入質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人)的責(zé)任財產(chǎn)狀況,第三債務(wù)人是否有履行能力,是否有抗辯事由,亦重新回到質(zhì)權(quán)人的考察范圍,而這正是擔(dān)保物權(quán)制度所極力規(guī)避的。其二,一般債權(quán)質(zhì)押缺乏合適的公示方式。質(zhì)權(quán)作為一種擔(dān)保物權(quán),具有物權(quán)效力,要求質(zhì)權(quán)的標的進行公示,不特定的第三人方可知曉質(zhì)權(quán)的存在從而產(chǎn)生公信力。當債權(quán)作為質(zhì)權(quán)的標的時,能否公示,如何公示就成了一個難題。目前實踐中采用的移轉(zhuǎn)債權(quán)證書和通知第三債務(wù)人的公示方式并不足取。

    但經(jīng)過分析不難發(fā)現(xiàn),以上質(zhì)疑并非不可反駁?；趥鶛?quán)的請求權(quán)性質(zhì)認為一般債權(quán)質(zhì)押擔(dān)保功能有限不無道理。但事實上,在一般債權(quán)質(zhì)押實務(wù)中,沒有人會不經(jīng)過信用調(diào)查,甘冒巨大風(fēng)險將資金出貸或者設(shè)定很難實現(xiàn)、甚至沒有實現(xiàn)可能的質(zhì)權(quán)。設(shè)想有這樣一種人存在,與民法上“理性人”的基本假設(shè)是相悖的。這種信用調(diào)查包括對出質(zhì)人以及第三債務(wù)人的還款能力等方面數(shù)據(jù)的整理與分析,以便為進一步?jīng)Q策提供依據(jù)。當然,這無疑是加大了質(zhì)權(quán)人的信息咨詢成本,因此有學(xué)者呼吁建立全社會多層次的信用和風(fēng)險評級制度,[10]培育中介機構(gòu),分擔(dān)質(zhì)權(quán)人的負擔(dān),保證債權(quán)利用的良好運行。在這樣的制度健全之后,隨著不良債權(quán)成為質(zhì)權(quán)標的可能性的減小,一般債權(quán)的擔(dān)保功能會相應(yīng)地增強。至于一般債權(quán)作為質(zhì)權(quán)標的時的公示難題,在未找到合適的公示方法之前,可以通過其他制度設(shè)計嘗試解決。權(quán)利質(zhì)權(quán)作為物權(quán),其所以需要公示,系由其對世性。換言之,一方面,質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)需得到尊重,不受任何人的侵害,另一方面,潛在的后順序質(zhì)權(quán)人(善意第三人)的利益需加以保護。質(zhì)權(quán)人占有債權(quán)證書一可以宣示質(zhì)權(quán)的存在,二可使善意第三人從質(zhì)權(quán)人處獲悉債權(quán)設(shè)質(zhì)的事實,在法律規(guī)定

債權(quán)設(shè)質(zhì)需通知第三債務(wù)人的場合,同一事實亦可從第三債務(wù)人處知悉。那么,若第三債務(wù)人謹遵誠信,以上設(shè)計似乎達到了對質(zhì)權(quán)人和善意第三人的保護目的。但若出質(zhì)人與第三債務(wù)人惡意串通,善意第三人從第三債務(wù)人處無法得知有價值的信息,甚至得知錯誤的信息,其利益難免受損。為有效規(guī)避這種情況的發(fā)生,在賦予第三債務(wù)人抗辯權(quán)的同時,對之課以如實告知權(quán)利狀態(tài)的義務(wù),使第三債務(wù)人處于出質(zhì)人的保證人地位,當是一種較好的選擇。綜上所述,在“物盡其用”成為我國物權(quán)法孜孜以求的立法目標的大背景下,一般債權(quán)質(zhì)押不能囿于上世紀九十年代擔(dān)保法倉促出臺之時處于對“三角債”問題的懼怕而過于謹慎的立場,而應(yīng)借助相對成熟的理論準備,非常迫切的現(xiàn)實需要,在物權(quán)法上立足,以發(fā)揮債權(quán)財產(chǎn)化、價值化的應(yīng)有效用。但一般債權(quán)質(zhì)押不能替代一般債權(quán)讓與擔(dān)保和浮動擔(dān)保。

    債權(quán)的讓與擔(dān)保是實務(wù)中應(yīng)用較為廣泛的權(quán)利擔(dān)保方式。與債權(quán)質(zhì)押相比,二者在成立要件、對抗要件和實行方法方面并無兩樣,但在以下幾個方面卻迥然不同。第一,法律淵源上。債權(quán)質(zhì)押是成文法的產(chǎn)物,大陸法系民法典大多對此予以明確規(guī)定。而讓與擔(dān)保作為一種非典型擔(dān)保方式,僅在判例法中可尋見蹤跡。第二,債務(wù)人和債權(quán)人是擔(dān)保協(xié)議的雙方當事人。雙方的利益保護方面,是力求平衡還是各有側(cè)重可以成為判斷不同擔(dān)保方式的標準。債權(quán)讓與擔(dān)保因擔(dān)保權(quán)人直接取得了讓與擔(dān)保的權(quán)利,在對外的關(guān)系上,因不考慮是否善意的問題,第三人極易取得標的物的所有權(quán),因此其在制度上系為明顯偏向債權(quán)人的擔(dān)保制度。[11]相比之下,債權(quán)質(zhì)在擔(dān)保權(quán)設(shè)定雙方的關(guān)系上更加平衡。第三,能用質(zhì)權(quán)擔(dān)保的現(xiàn)有或?qū)淼膫鶛?quán)必須是能夠確定的,這種確定性不僅要求指出第三債務(wù)人的姓名,還需明確其法律原因,甚至債權(quán)發(fā)生期限(始期和終期)或債權(quán)發(fā)生的確定性、債權(quán)的金額等。[12]

    所以在未來債權(quán)作為擔(dān)保物的場合,債權(quán)質(zhì)權(quán)就顯得力不從心。同理,在多數(shù)不特定債權(quán)之上設(shè)定集合讓與擔(dān)保的場合,債權(quán)質(zhì)權(quán)更是無能為力。

    浮動擔(dān)保也有自身的優(yōu)越性。在法定或約定的結(jié)晶事由來臨之前,浮動擔(dān)保人可自由處置其財產(chǎn),其經(jīng)營活動不受擔(dān)保事實的影響。這一特征不但使整個財產(chǎn)的抵押成為可能,擴大了抵押標的物的范圍,而且可以使抵押人借助貸款資金,緩解資金周轉(zhuǎn)的暫時困難,獲得發(fā)展機會,從而從根本上增強償債能力。但該制度也存在不少缺陷。最主要的是債權(quán)人利益得不到最大程度的保障。這一難題克服與否,不但關(guān)系到浮動擔(dān)保在現(xiàn)實運用中的生命力,而且對我國是否引進浮動擔(dān)保制度影響甚大。但浮動擔(dān)保中抵押權(quán)人的利益保護問題,并不是一個解不開的死結(jié),它有賴于浮動擔(dān)保制度的精心構(gòu)建。

    實踐中運用的不斷增多與立法粗疏甚至缺位的現(xiàn)狀、使一般債權(quán)質(zhì)押、浮動擔(dān)保、讓與擔(dān)保等融資擔(dān)保制度獲得了實用性和立法的必要性。但以什么樣的方式進行立法,仍是一個重要的立法選擇問題。在物權(quán)法的起草過程中,關(guān)于擔(dān)保物權(quán),學(xué)者爭議最大的就是是否增加擔(dān)保物權(quán)種類以及新增哪些種類。對這一爭議的不同回答,反映了對物權(quán)法的體系、擔(dān)保物權(quán)的定位、物權(quán)法與擔(dān)保法的關(guān)系、各種新型擔(dān)保物權(quán)(方式)的法律構(gòu)造等等命題的不同認識。我們認為,在物權(quán)法作出繼受德國民法他物權(quán)制度用益物權(quán)與擔(dān)保物權(quán)兩分格局的選擇之后,為法典的邏輯性與體系性考慮,就必須在具體制度的設(shè)計上盡力維護這種模式。例如,擔(dān)保物權(quán)的分類標準采“限制物權(quán)說”,那么在吸納新的擔(dān)保物權(quán)種類時,就不能另立一套標準。當然,這可能暫時無法使新型擔(dān)保方式在法律上得到承認,但匆匆作出將新出現(xiàn)的擔(dān)保方式統(tǒng)統(tǒng)納入物權(quán)法的結(jié)論更是不切實際。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,各種特殊的、非典型的擔(dān)保方式還將不斷涌現(xiàn),屆時法典的修改是個難題,即使修改,也難以窮盡其種類。而且在擔(dān)保方式的效力層次上,因為法律適用上“特別法優(yōu)于一般法”的法則,物權(quán)法上的擔(dān)保方式相對于特別法,就會被“普通法化”,從而失去優(yōu)先適用性和原有魅力。因此,結(jié)合以上三種擔(dān)保方式的特性,筆者認為以下安排較為妥當:一般債權(quán)質(zhì)押由物權(quán)法明確規(guī)定,讓與擔(dān)保與浮動擔(dān)保留待擔(dān)保法修改時,由擔(dān)保法予以吸納。

    三、我國應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律規(guī)則的構(gòu)成

    一般債權(quán)質(zhì)押,質(zhì)權(quán)不能僅依質(zhì)權(quán)人的意思得以實現(xiàn),還需借助第三債務(wù)人的履行行為。這導(dǎo)致質(zhì)權(quán)人的風(fēng)險加大,因而對質(zhì)權(quán)人安全的保障成為一般債權(quán)質(zhì)押中的重頭戲。但是,債權(quán)質(zhì)權(quán)的設(shè)定、行使及實現(xiàn)也有可能給第三債務(wù)人帶來額外的負擔(dān),比如債務(wù)履行方式、履行地點的改變。一個完善的一般債權(quán)質(zhì)押制度設(shè)計,必然要求在保障債權(quán)的流通性的同時,避免因債權(quán)出質(zhì)可能給

第三債務(wù)人帶來的不利后果?？梢?質(zhì)權(quán)人利益和第三債務(wù)人利益均在保護范圍之內(nèi)。這樣,尋找二者之間的平衡點,就成為一般債權(quán)質(zhì)押制度設(shè)計中必須予以充分重視的一個問題。基于以上認識,我們認為一般債權(quán)質(zhì)押制度可作如下設(shè)計:

    第一,承認一般債權(quán)可作為權(quán)利質(zhì)權(quán)標的。在這方面,梁慧星建議稿和王利明建議稿起到了很好的示范作用,但二者采取的立法技術(shù)不同。梁稿將“其他依法可以轉(zhuǎn)讓的債權(quán)”與匯票、支票等證券債權(quán)質(zhì)權(quán)并列,王稿則將“依法可以轉(zhuǎn)讓的一般債權(quán)”單獨作為一項,與股權(quán)質(zhì)權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)權(quán)并列。我們贊同梁稿的安排。因為一般債權(quán)與證券債權(quán)一樣,是債權(quán)的下位概念,而只有債權(quán)質(zhì)權(quán)才與股權(quán)質(zhì)權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)權(quán)處于同一次序。將“依法可以轉(zhuǎn)讓的一般債權(quán)”單列,將導(dǎo)致種屬概念在位階上的混亂。

    第二,明確僅在具備以下三要件的情況下,才完成一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的設(shè)定。一是質(zhì)押合同應(yīng)采取嚴格的書面形式;二是出質(zhì)債權(quán)有債權(quán)證書的,應(yīng)將債權(quán)證書交付質(zhì)權(quán)人;三是應(yīng)將債權(quán)出質(zhì)的事項通知第三債務(wù)人。第二、第三個要件的提出并不意味著我們主張債權(quán)證書的交付及通知第三債務(wù)人為一般債權(quán)設(shè)質(zhì)的生效要件。債權(quán)證書并不是權(quán)利證書,其交付并不能產(chǎn)生與權(quán)利證書交付相同的效果。而且在現(xiàn)實生活中,往往還需要證明合同上已為履行行為的文書一并移轉(zhuǎn)占有。因為在當事人的交易過程中,欲以合同債權(quán)設(shè)質(zhì)多須設(shè)質(zhì)人已為合同上給付而債務(wù)人未為對待給付時形成的單方債權(quán),否則因債務(wù)人的履行抗辯權(quán)會使設(shè)質(zhì)變得毫無意義。[13]

    這些在實務(wù)操作中,無論對債權(quán)人還是債務(wù)人都極為繁瑣和不便。但是,債權(quán)證書的占有會使質(zhì)權(quán)人多一種宣示權(quán)利的途徑,從質(zhì)權(quán)公示的角度考慮,有債權(quán)證書的,應(yīng)當移轉(zhuǎn)債權(quán)證書。對第三債務(wù)人的通知在一般債權(quán)質(zhì)押的制度設(shè)計中地位十分重要。它不僅是質(zhì)權(quán)效力的體現(xiàn),起到約束出質(zhì)人和第三債務(wù)人之間行為的作用,而且有利于對第三債務(wù)人利益的保護。但是,質(zhì)權(quán)的生效僅僅取決于出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人的合意以及這種合意是否符合形式要件,與是否通知第三債務(wù)人無關(guān)。一般債權(quán)設(shè)質(zhì)將通知第三債務(wù)人作為對抗要件更為妥當。

    第三,明確一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的實行方法。討論一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的實行方法時,需要注意兩個問題,一是被擔(dān)保債權(quán)與入質(zhì)債權(quán)其清償期未必一致,二是兩個債權(quán)的標的物亦有可能不一致。我們在立法中有必要一一予以區(qū)分,并制定不同的規(guī)則。[14]對入質(zhì)債權(quán)的清償期先行屆至情況下質(zhì)權(quán)的實行方法,立法及學(xué)說已有定論,即賦予質(zhì)權(quán)人請求提存的權(quán)利,待質(zhì)權(quán)人自己的債權(quán)屆清償期而未受清償時,由其直接收取提存物。而被擔(dān)保債權(quán)的清償期先行屆至?xí)r,質(zhì)權(quán)人是否有權(quán)處分入質(zhì)債權(quán),學(xué)者意見不一。我們認為,不能因債權(quán)設(shè)質(zhì),而強迫債務(wù)人提前清償從而剝奪其期限利益,況且兩個債權(quán)的清償期存在以上情況,在設(shè)定債權(quán)時,質(zhì)權(quán)人即應(yīng)明知。明知而仍設(shè)定質(zhì)權(quán),即意味著接受由此而帶來的后果,此時,質(zhì)權(quán)人的利益并無保護的必要。立法上可以參照擔(dān)保法解釋第102條,規(guī)定質(zhì)權(quán)人只能在入質(zhì)債權(quán)清償期屆滿時方可行使質(zhì)權(quán)。[15]

    至于是否區(qū)分標的債權(quán)給付物的不同,規(guī)定不同的實行方法,也應(yīng)具體分析。標的債權(quán)的給付物一般為金錢或者金錢以外的物(亦稱為他物)。給付物為金錢時,被擔(dān)保債權(quán)的標的也可能為金錢或者他物,因而有兩種不同組合,給付物為他物時亦然。但這看似龐大的陣容并不必全部在一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的實行方法中予以規(guī)定。以入質(zhì)債權(quán)的標的為他物,而被擔(dān)保債權(quán)為金錢債權(quán)的情況為例。質(zhì)權(quán)人收取第三債務(wù)人給付的實體物后,實質(zhì)上質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)發(fā)生了變化,由權(quán)利質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)化為動產(chǎn)質(zhì)權(quán),動產(chǎn)質(zhì)權(quán)的實行方法即可用,并無必要另立實行方法。但是,入質(zhì)債權(quán)的給付物為金錢還是他物的區(qū)分還是必不可少的,這方面,《日本民法典》第367條的規(guī)定可資借鑒。

    第四,引入第三債務(wù)人的抗辯權(quán)。賦予第三債務(wù)人以抗辯權(quán),是保護其利益的一個重大舉措。王利明建議稿第500條即規(guī)定:第三債務(wù)人可以以其對出質(zhì)人所享有的抗辯權(quán)對抗質(zhì)權(quán)人。該規(guī)定確認了第三債務(wù)人的抗辯權(quán)利,卻未屆定可得主張的抗辯權(quán)范圍。事實上,并非第三債務(wù)人享有的對出質(zhì)人的所有抗辯權(quán)均得對質(zhì)權(quán)人主張,債務(wù)人僅得以受通知時所能對抗出質(zhì)人的事由對抗質(zhì)權(quán)人。[16]對于通知后所產(chǎn)生的可以出質(zhì)人的抗辯事由而使債權(quán)消滅或有瑕疵的風(fēng)險,不應(yīng)由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)。

    明確了一般債權(quán)質(zhì)押的具體制度設(shè)計之后,接下來的問題是立法技術(shù)上如何處理。就質(zhì)權(quán)一章,梁慧星建議稿及王利明建議稿均采用了“一般規(guī)定”。這樣,權(quán)利質(zhì)權(quán)在準用動產(chǎn)質(zhì)權(quán)規(guī)定的同時,還可援用“一般規(guī)

定”,或者說一般債權(quán)質(zhì)權(quán)與動產(chǎn)質(zhì)權(quán)及其他權(quán)利質(zhì)權(quán)的相同之處,可以在“一般規(guī)定”中規(guī)定。而《物權(quán)法(草案)》(四次審議稿)則仍然沿用“動產(chǎn)質(zhì)權(quán)”與“權(quán)利質(zhì)權(quán)”兩分的體例。那么我們可能的選擇就是在權(quán)利質(zhì)權(quán)部分僅僅規(guī)定其特殊適用規(guī)范,從而在保證物權(quán)法擔(dān)保物權(quán)編邏輯清晰、體系完整的同時,最大限度地避免條文重復(fù)。一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的處理也是同樣道理。以下嘗試就一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的各個具體方面作出安排。一般債權(quán)作為質(zhì)權(quán)標的的問題,可堅持梁慧星建議稿的相關(guān)規(guī)定。

    一般債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)定的三個要件,“應(yīng)采書面合同”在動產(chǎn)質(zhì)權(quán)一節(jié)中規(guī)定,“有債權(quán)證書的,移轉(zhuǎn)債權(quán)證書”及“通知第三債務(wù)人”可作如下規(guī)定:以一般債權(quán)出質(zhì),有債權(quán)證書的,出質(zhì)人應(yīng)將債權(quán)證書交付質(zhì)權(quán)人。出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)將債權(quán)出質(zhì)的事項通知第三債務(wù)人,未經(jīng)通知的,不得對抗第三債務(wù)人和其他第三人。

    一般債權(quán)質(zhì)權(quán)的實行方面,入質(zhì)債權(quán)清償期先于或后于被擔(dān)保債權(quán)的清償期時的實行,可與證券債權(quán)質(zhì)權(quán)一并規(guī)定。入質(zhì)債權(quán)的給付物為金錢或他物時的實行,可借鑒《日本民法典》第367條,作如下規(guī)定:質(zhì)權(quán)人可以直接收取作為出質(zhì)標的的債權(quán)。債權(quán)的標的物為金錢時,質(zhì)權(quán)人以對自己的債權(quán)額為限,可以收取。債權(quán)的標的物不是金錢時,質(zhì)權(quán)人于作為清償所受的物上有質(zhì)權(quán)。

    第三債務(wù)人的抗辯權(quán)可修改王利明建議稿的規(guī)定:第三債務(wù)人可以以其受通知時對出質(zhì)人所享有的抗辯權(quán)對抗質(zhì)權(quán)人。

    注釋:

    [1]有學(xué)者將應(yīng)收款定義區(qū)分為廣義和狹義兩種。前者指一人可以從另一人獲得一筆款項的權(quán)利,不論其產(chǎn)生原因為何。后者指一人從另一人受付一筆金錢的合同權(quán)利。參見李國安主編《國際融資擔(dān)保的創(chuàng)新與借鑒》,北京大學(xué)出版社2005年版,第1052106頁。本文采狹義的應(yīng)收賬款概念。

    [2] 《美國統(tǒng)一商法典》稱之為帳債。

    [3]參見費安玲主編《比較擔(dān)保法——以德國、法國、瑞士、意大利、英國和中國擔(dān)保法為研究對象》,中國政法大學(xué)出版社2004年版,第310頁。

    [4]閻秋平《在帳債上設(shè)定擔(dān)保權(quán)益的法律比較》,載《國際貿(mào)易問題》1998年第9期。

    [5]閻秋平《在帳債上設(shè)定擔(dān)保權(quán)益的法律比較》,載《國際貿(mào)易問題》1998年第9期。

    [6] 參見沈達明《法國/德國擔(dān)保法》,中國政法大學(xué)出版社2000 年版,第2962307頁。

    [7]孫憲忠《德國當代物權(quán)法》,法律出版社1997年版,第352頁。

    [8]應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓,其實質(zhì)為一般債權(quán)讓與。此時的應(yīng)收款,像動產(chǎn)不動產(chǎn)一樣,系買賣的標的物。轉(zhuǎn)讓的結(jié)果,對債權(quán)人來講,是債權(quán)的提前變現(xiàn),對債務(wù)人而言,意味著債務(wù)人的替換,第三人成為新債權(quán)人,原債權(quán)人退出該法律關(guān)系。此種以融資為目的的應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓,因基本不摻雜擔(dān)保的成分,適用《合同法》中的債權(quán)讓與制度為已足。另外,有不少學(xué)者指出,在一般債權(quán)(權(quán)利)作為擔(dān)保物時,可以考慮權(quán)利抵押的方式。的確,在我國,權(quán)利抵押權(quán)與權(quán)利質(zhì)權(quán)的區(qū)分并不明顯。但依擔(dān)保法的規(guī)定,權(quán)利抵押的標的物主要是不動產(chǎn)用益權(quán),如土地使用權(quán)。本文堅持這一立場,因此不將權(quán)利抵押作為可選方式之一。

    [9]參見寧寧《對一般債權(quán)質(zhì)押的質(zhì)疑》,載《當代法學(xué)》2003年第11期。

    [10]參見許多奇《債權(quán)融資法律問題研究》,法律出版社2005年版,第164頁。不過,許書系在討論如何防范保理風(fēng)險時,提出了該法律制度建議。

    [11]鐘青《權(quán)利質(zhì)權(quán)研究》,法律出版社2004年版,第62頁。[12]王闖《讓與擔(dān)保法律制度研究》,法律出版社2000 年版,第222頁。

    [13]許多奇《債權(quán)融資法律問題研究》,法律出版社2005 年版,第65頁。

    [14]陳祥健主編《擔(dān)保物權(quán)研究》,中國檢察出版社2004年版,第255頁。

    [15]如果僅依質(zhì)權(quán)人對入質(zhì)債權(quán)的清償期后于被擔(dān)保債權(quán)的清償期的明知,就使質(zhì)權(quán)人承擔(dān)屆期仍不能行使質(zhì)權(quán)的后果,未免過于苛刻,而且將使為數(shù)不少的債權(quán)在出質(zhì)時受到質(zhì)權(quán)人的質(zhì)

篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；擔(dān)保圈；保證保險；金融創(chuàng)新

中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2014）10-0067-05

中小企業(yè)融資難，抵押擔(dān)保不足是重要原因之一?；ケＷ鳛橐豁椫匾闹贫葎?chuàng)新，曾一度得到商業(yè)銀行和中小企業(yè)的青睞，在解決融資難方面發(fā)揮著重要作用。但企業(yè)互保也存在較大隱患――擔(dān)保圈風(fēng)險，即企業(yè)之間相互擔(dān)保形成錯綜復(fù)雜的擔(dān)保圈，單個企業(yè)信貸違約極易在擔(dān)保圈內(nèi)擴散，甚至傳導(dǎo)至整個實體經(jīng)濟，影響區(qū)域金融穩(wěn)定。近幾年，我國經(jīng)濟持續(xù)低迷，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形勢惡化，江浙等地頻頻爆出擔(dān)保圈引發(fā)的區(qū)域性債務(wù)危機事件，并有全國蔓延之勢。據(jù)對WF市調(diào)查，2012年以來，該市涉訴金額在1000萬元以上的23家企業(yè)中，有19家企業(yè)存在互保聯(lián)保情況。擔(dān)保圈風(fēng)險已成為區(qū)域金融穩(wěn)定的重大隱患，擔(dān)保圈風(fēng)險不斷擴大，中小企業(yè)發(fā)展需要融資，如何實現(xiàn)？貸款保證保險是可行的思路之一。

一、我國貸款保證保險理論研究及實踐情況

所謂貸款保證保險，是指承保借款人按照與貸款人簽訂的《借款合同》的約定履行還債義務(wù)的一種保證保險，保險期間如果出現(xiàn)借款人不能按期償還貸款本息的違約事件，銀行可向保險公司提出索賠。近年來，我國理論界對貸款保證保險的研究逐步深入。主要集中于三個方面：一是研究貸款保證保險的法律屬性，即貸款保證保險究竟是保險還是擔(dān)保。此類研究主要集中于法律界，有以下三種觀點：保證說認為，保證保險是采取保險形式的擔(dān)保，名為保險實為擔(dān)保，保險人應(yīng)就投保人的債務(wù)向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任；保險說認為，保證保險是保險，優(yōu)先適用保險法，保險人是否承擔(dān)保險賠付責(zé)任取決于保險法的規(guī)定及保險合同的約定；二元說認為，保證保險兼具保險和擔(dān)保雙重屬性，其法律適用應(yīng)根據(jù)合同的具體約定確定或由當事人自行選擇（任自力，2013）；二是研究貸款保證保險業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)。如彭南剛（2003）分析了中小企業(yè)貸款信用保險的本質(zhì)及信息經(jīng)濟學(xué)，認為中小企業(yè)與貸款銀行之間的信息不對稱是貸款信用保險得以產(chǎn)生的根源之一；三是研究貸款保證保險運作模式及優(yōu)化途徑。如張黎華、張文國（2003）提出了商業(yè)化運作和政府扶持與監(jiān)管相結(jié)合的保險模式。徐榮華（2008）提出擔(dān)保公司和保險公司合作模式。彭建剛、曾小麗（2008）在充分論證了保險機制介入中小企業(yè)融資的必要性、可行性之后，設(shè)計了四種保險模式。

在我國，貸款保證保險并非完全新生事物，早在20世紀80年代部分保險公司就開展了貸款保險業(yè)務(wù)試點。如1988年中國人民保險公司湖南省分公司即試點開展貸款保證保險；1990年，工商銀行石家莊市分行與當?shù)乇ｋU公司合作開展了貸款保證保險試點。受社會信用體系建設(shè)不健全、產(chǎn)品設(shè)計不完善、相關(guān)法律法規(guī)缺失等因素影響，這些試點效果不是十分理想。近幾年，隨著內(nèi)外部環(huán)境和條件逐漸成熟、完善，中小企業(yè)貸款保證保險日漸得到政府及部分金融機構(gòu)重視。2011年10月，國務(wù)院研究支持小微企業(yè)發(fā)展的金融、財稅政策措施，明確提出要“積極發(fā)展小型微型企業(yè)貸款保證保險”，2013年7月，國務(wù)院再一次強調(diào)要“試點推廣小額信貸保證保險”。近年來部分地區(qū)政府主導(dǎo)嘗試開展中小企業(yè)貸款保證保險業(yè)務(wù)。如2009年，廣東省佛山市三水區(qū)首創(chuàng)“政銀?！辟J款，政府財政出資設(shè)立貸款擔(dān)?；?，農(nóng)村信用社提供貸款，人保財險等保險公司提供保證保險服務(wù)，保費由財政和農(nóng)戶按1：1分擔(dān)。2009年8月，寧波市試點推出小額貸款保證保險業(yè)務(wù)，為農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶、初創(chuàng)期小企業(yè)和城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者提供不超過6個月的短期流動資金貸款。

可見，無論是理論界還是政府相關(guān)部門，對貸款保證保險的重視程度不斷提高，研究日趨深入和全面，并取得了較好的實踐效果。但總體來看，無論是理論研究還是實踐操作，都存在進一步完善的空間，如缺乏對貸款保證保險比較優(yōu)勢的全面分析，對其可持續(xù)性分析不足等。本文擬以壽光“涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款保證保險”試點為案例，對貸款保證保險的比較優(yōu)勢、可持續(xù)性及優(yōu)化方向進行較為全面的研究。

二、壽光貸款保證保險實踐

（一）M公司融資的曲折經(jīng)歷

山東M實業(yè)有限公司是一家主要從事種植、養(yǎng)殖、加工、出口食品的企業(yè)。公司下設(shè)蔬菜調(diào)理食品廠、蔬菜軟包裝罐頭食品廠和冷凍蔬菜食品廠三大生產(chǎn)工廠，自建蔬菜生產(chǎn)基地1600畝，職工360人，凈資產(chǎn)1.2億元，年銷售蔬菜1.5萬噸，年收入1.7億元。該公司主要客戶為日本G株式會社，雙方簽訂30年長期合作協(xié)議，每年10月份前簽訂年度訂單合同，確定下年度供貨品種、數(shù)量及價格等具體要素，公司根據(jù)年度合同組織生產(chǎn)。合作期內(nèi)，日方為公司提供技術(shù)指導(dǎo)，公司須按照日方要求加工蔬菜產(chǎn)品，并不得向任何第三方供貨；日方須按照合同收購公司加工的蔬菜產(chǎn)品，不得接收其他企業(yè)供貨；任何一方違約將支付對方人民幣1000萬元。

1. 多方貸款受阻。2013年4月份，M公司為組織蔬菜生產(chǎn)向銀行提出貸款申請。起初，公司計劃用廠房及設(shè)備做擔(dān)保，但銀行考察后認為，公司廠房土地未辦理國有土地使用手續(xù)，而機械設(shè)備專用性強，轉(zhuǎn)讓價值低，無法滿足銀行的抵押貸款要求，因此建議找其他公司擔(dān)保。企業(yè)考慮到宏觀經(jīng)濟不景氣，中小企業(yè)經(jīng)營大都不太穩(wěn)定，企業(yè)相互擔(dān)保風(fēng)險很難掌控，其他企業(yè)貸款違約很可能會把自己拖垮，因而不愿意采取互保方式貸款。這種情況下，連續(xù)幾家銀行都拒絕了公司的貸款申請。M公司的生產(chǎn)具有極強的季節(jié)性，如果不能從銀行貸款及時組織生產(chǎn)種植，很可能會造成違約，公司上下心急如焚。

2. 保險公司主動上門擔(dān)保。就在公司負責(zé)人一籌莫展之際，人保財險壽光支公司負責(zé)人主動上門，向公司推薦新推出的貸款保證保險業(yè)務(wù)。根據(jù)保險公司介紹，企業(yè)在人保公司辦理貸款保證保險后，無須再提供額外的擔(dān)保或抵押即可從銀行獲得貸款，企業(yè)僅需支付貸款額2.5%左右的成本。M公司對此十分感興趣，表示愿意購買貸款保證保險。保險公司迅速組織對企業(yè)進行考察，認為企業(yè)產(chǎn)品銷路穩(wěn)定，未來收入有保證，貸款風(fēng)險小，同意向M公司提供貸款保證保險。4月27日，M公司持人保財險公司銷售的貸款保證保險保單，從濰坊銀行壽光支行順利貸款500萬元，保證了蔬菜生產(chǎn)種植的順利進行。

（二）壽光貸款保證保險主要做法

M食品公司能夠獲得貸款是受益于壽光貸款保證保險業(yè)務(wù)試點，2013年初，在人民銀行總行及濟南分行推動下，人保財險與壽光市政府達成合作協(xié)議，在壽光市試點開展“涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款保證保險”業(yè)務(wù)。其主要做法如下：

1. 政府支持，優(yōu)化試點環(huán)境。為推動試點工作順利開展，壽光市政府出臺了《涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款保證保險試點工作實施方案》，明確試點參與主體權(quán)利和義務(wù)、貸款發(fā)放過程風(fēng)險管控，并設(shè)計貸款風(fēng)險叫停、借款人失信懲戒等制度安排。市財政按照貸款額的1.5%出資，借款人在銀行利率優(yōu)惠基礎(chǔ)上按照貸款額的1%出資建立貸款保證基金，實行專賬專戶管理核算，由政府、銀行、保險公司三方共同監(jiān)督使用。

2. 銀保協(xié)作，再造服務(wù)流程。參與試點銀行制定貸款保證保險業(yè)務(wù)操作辦法，對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范，開辟“綠色通道”，設(shè)立專人負責(zé)，優(yōu)先辦理且縮短考察、審核、批準和發(fā)放時間。人保財險壽光支公司經(jīng)總公司批準，專門制定詳細的實施細則，對業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險管理、賠付原則等予以明確。企業(yè)在人保公司辦理貸款保證保險后，無須再提供額外的擔(dān)保或抵押即可從銀行獲得貸款，與一般貸款相比，放款時間由7天減少為3天，最長不超過5天。

3. 強化風(fēng)控，降低試點風(fēng)險。試點過程中，主要設(shè)計四項機制控制風(fēng)險：一是建立銀保協(xié)作機制，銀行與合作保險機構(gòu)共享業(yè)務(wù)受理、客戶信息、授信決策、貸款發(fā)放、貸款逾期等情況，并在風(fēng)險管控、信息共享、追溯欠款等方面密切配合；二是建立風(fēng)險分擔(dān)機制，實施“保證基金+保險超賠”的理賠原則，出險時先由貸款保證基金支付，不足部分由保險公司與銀行按照9：1共擔(dān)，保險公司當年賠付金額達到年度累計保費4倍時，試點自動停止；三是建立信用行為規(guī)范機制，政府出資300余萬元，由人民銀行壽光支行牽頭，40個部門支持建立“壽光市社會信用信息征信系統(tǒng)”，采集經(jīng)濟主體信用信息，規(guī)范其信用行為；四是建立資金用途甄別機制，限定客戶范圍和額度，要求客戶必須提供有關(guān)部門確認的真實有效的訂單，且單筆貸款額度不超過500萬元。

4. 費用優(yōu)惠，激發(fā)企業(yè)積極性。政府、銀行、保險公司三方合作，采取有效措施，降低客戶成本，提高中小企業(yè)辦理貸款保證保險積極性：市財政局按照貸款額的1.5%向貸款保證基金注資，并先期注入1000萬元作為啟動資金；商業(yè)銀行提供貸款利率優(yōu)惠，較一般貸款業(yè)務(wù)平均少上浮30個百分點；保險公司降低保險費率，一般情況下執(zhí)行貸款額1.5%的費率，優(yōu)質(zhì)企業(yè)可執(zhí)行1%的優(yōu)惠費率。

（三）實施效果

1. 創(chuàng)新融資擔(dān)保模式。在抵押、聯(lián)保等傳統(tǒng)擔(dān)保方式外，為中小企業(yè)貸款擔(dān)保提供了新的選擇，且貸款保證保險不存在企業(yè)互保固有的“或有負債”問題，有效避免了單個企業(yè)違約造成風(fēng)險通過擔(dān)保鏈向其他企業(yè)傳導(dǎo)。以壽光M食品有限公司為例，雖然經(jīng)營穩(wěn)定，但企業(yè)可抵押固定資產(chǎn)少，又擔(dān)心企業(yè)互保帶來的風(fēng)險，而貸款保證保險完全可以解決此類企業(yè)的融資難題。截至2014年6月末，已有18家企業(yè)通過貸款保證保險方式累計融資6100萬元。

2. 降低企業(yè)融資成本。傳統(tǒng)擔(dān)?；虻盅悍绞较?，不考慮“或有負債”，企業(yè)在找擔(dān)保、辦抵押、搞評估、跑登記等環(huán)節(jié)的支出占貸款額的3%左右，而貸款保證保險則免去了這些環(huán)節(jié)與支出。目前中小企業(yè)貸款利率一般上浮50%―70%，以企業(yè)一年期500萬元貸款、基準利率（當前為6%）上浮70%為例，企業(yè)承擔(dān)的利息成本為51萬元，再考慮擔(dān)保、抵押、評估、登記等費用大約15萬元，企業(yè)承擔(dān)的總成本約66萬元，實際融資成本達13.2%；如果采取貸款保證保險，利率上浮40%，加上貸款額1.5%保費和1%的保證基金費用，財務(wù)費用總支出54.5萬元，實際融資成本為10.9%，較傳統(tǒng)方式低2.3個百分點。

3. 提升銀行風(fēng)險防控能力。在“保證基金+保險超賠”賠付模式下，按照貸款額2.5%建立貸款保證基金，隨著貸款規(guī)模和借款人擴張，基金規(guī)模將隨之不斷累計擴大，風(fēng)險覆蓋率會逐步提高。按20億元試點額度測算，保證基金為5000萬元，保險超賠額度為8000萬元，風(fēng)險保障率可達6.5%，而壽光中小企業(yè)貸款不良率僅為1.3%左右，能夠有效覆蓋貸款風(fēng)險。

4. 拓展銀保業(yè)務(wù)空間。對銀行而言，貸款保證保險解決了部分經(jīng)營良好但不符合銀行抵押擔(dān)保要求的企業(yè)融資需求，拓展了銀行業(yè)務(wù)空間，對于增強銀行競爭具有重要意義。對保險公司而言，由于我國中小企業(yè)的主要融資來源是銀行，因此，銀行的企業(yè)客戶資源十分豐富，保險公司可充分利用銀行的企業(yè)客戶資源，開拓保險市場及業(yè)務(wù)。截至2014年6月末，18家通過貸款保險貸款的企業(yè)中，有8家是銀行新授信客戶，授信額度達2000萬元；而保險公司累計實現(xiàn)保費收入61.5萬元。

三、壽光貸款保證保險模式的優(yōu)勢分析

（一）比較分析

銀行認可的企業(yè)貸款擔(dān)保方式有多種，如抵押、企業(yè)互保、擔(dān)保公司擔(dān)保、以及本文討論的貸款保證保險。綜合考慮來看，抵押是最佳方式，但很多情況下，中小企業(yè)并不能提供充足有效的抵押品。綜合其他幾種方式來看，貸款保證保險有一定優(yōu)勢，尤其是對于中小企業(yè)而言，優(yōu)勢更明顯。

1. 與互保聯(lián)保相比，避免或有負債風(fēng)險。盡管采取互保方式貸款無須直接支付擔(dān)保費或保險費等費用，但案例中M公司“或有負債”是許多企業(yè)難以承受之重，尤其是對于許多經(jīng)營情況較好的企業(yè)來言，極不愿意與其他企業(yè)甚至不了解的企業(yè)捆綁在一起而形成“一損俱損”局面。單戶企業(yè)償債風(fēng)險極易通過擔(dān)保鏈迅速擴散和發(fā)酵，恰如“蝴蝶效應(yīng)”一般。實際上，很多被“拖累”的企業(yè)與最初出現(xiàn)風(fēng)險的企業(yè)并不熟悉，更未建立直接的擔(dān)保關(guān)系，因而當前很多企業(yè)都盡量避免互保聯(lián)保貸款。貸款保證保險盡管要承擔(dān)一定的保費成本，但可切斷擔(dān)保鏈條，避免了企業(yè)承擔(dān)的“或有負債風(fēng)險”，綜合考慮下其成本更低。

2. 與擔(dān)保公司相比，風(fēng)險控制能力更強。保證保險與擔(dān)保兩種制度都具有保障債權(quán)實現(xiàn)之功能，本質(zhì)上都是為企業(yè)融資提供擔(dān)保服務(wù)。但相對而言，保險公司更具風(fēng)險管理優(yōu)勢：首先是具有明顯的規(guī)模優(yōu)勢。與擔(dān)保公司相比，保險公司規(guī)模要大得多，履約能力強，出現(xiàn)保險公司單方違約的概率較小，更有利于維護銀行及客戶權(quán)益。二是風(fēng)險區(qū)域分散能力更強，保險公司客戶分散于全國各地，更有利于分散區(qū)域性經(jīng)濟金融風(fēng)險的沖擊，而擔(dān)保公司業(yè)務(wù)一般局限于某一區(qū)域，難以實現(xiàn)風(fēng)險的區(qū)域分散。三是風(fēng)險管理能力更強。保險公司作為專業(yè)的金融機構(gòu)，人員素質(zhì)更高，產(chǎn)品設(shè)計更完善，風(fēng)險管理經(jīng)驗更豐富，因而相對于擔(dān)保公司，風(fēng)險管理能力更強。四是與銀行合作相對平等。因規(guī)模實力小，擔(dān)保機構(gòu)與銀行合作中大都處于弱勢地位，風(fēng)險過分集中于擔(dān)保機構(gòu)，未能在擔(dān)保機構(gòu)與銀行間進行合理分散；而保險公司實力較強，能夠與商業(yè)銀行在相對平等的地位上進行談判，更有利于實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)。從擔(dān)保公司近些年的運作情況看，擔(dān)保公司單方終止與銀行的合作協(xié)議導(dǎo)致銀行貸款脫離擔(dān)保的案例已多次出現(xiàn)，如姜明杰（2009）就曾發(fā)現(xiàn)威海市部分擔(dān)保公司廢保棄保并游弋于各金融機構(gòu)之間的情形。

（二）可持續(xù)性分析

壽光貸款保證保險試點中，人民銀行及地方政府在其中發(fā)揮了重要作用，且地方財政提供了資金補貼，但主要參與者仍是商業(yè)性機構(gòu)，只有能夠有效控制風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性才能保證創(chuàng)新的持續(xù)運作，否則，一旦財政支持不足，該項業(yè)務(wù)將無法持續(xù)運作。下文將從財務(wù)可持續(xù)性、風(fēng)險可控性和激勵相容性等三個方面對該模式的可持續(xù)性進行分析。

1. 財務(wù)可持續(xù)性。財務(wù)可持續(xù)性是指業(yè)務(wù)收入能夠覆蓋成本費用，這是業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的最基本條件，就壽光貸款保證保險而言，財務(wù)可持續(xù)性就是指保費收入能夠彌補賠付支出及營業(yè)費用。受商業(yè)保密、試點時間短、業(yè)務(wù)規(guī)模小等因素影響，只能對該項試點的財務(wù)可持續(xù)性情況進行比較估算。在壽光試點中，保險公司可用于彌補成本費用的資金有兩部分，即保證基金和保費收入，其中前者由地方財政和客戶分別按照貸款額的1.5%和1%繳納，由政府、銀行、保險公司三方共同監(jiān)督使用，只能用于賠付支出；后者由客戶按照貸款額的1.5%向保險公司繳納，由保險公司自主運用，兩者共計占貸款額的4%。根據(jù)銀監(jiān)會2014年2月份公布的《2013年商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標情況表（季度）》，2013年我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的凈息差（貸款利息收入減去存款利息支出）為2.68%。商業(yè)銀行2.68%的凈息差收入即可彌補不良貸款、業(yè)務(wù)開展等成本費用，且能夠取得較高收益，壽光試點中貸款額4%的收入應(yīng)該完全能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性。

2. 風(fēng)險可控性。相對于傳統(tǒng)擔(dān)保方式，貸款保證保險具有諸多顯著優(yōu)勢：保險公司具有專業(yè)化的匯集與分散風(fēng)險能力及強大的資金實力，通過規(guī)模效應(yīng)和大數(shù)定律可更有效地分散風(fēng)險，降低商業(yè)銀行信貸服務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險；規(guī)避了聯(lián)保情況下的“或有負債”問題，有效防止風(fēng)險“多米諾骨牌”式蔓延；程序化的保險理賠機制有利于債權(quán)人快速便利地實現(xiàn)其債權(quán)利益，避免了抵押物執(zhí)行難、擔(dān)保貸款“只擔(dān)不保”等問題；銀行和保險公司對客戶的“雙重把關(guān)”機制，對客戶的篩選更加嚴格，可在客戶準入環(huán)節(jié)更多的排除風(fēng)險。此外，壽光貸款保證保險運作中，設(shè)計了銀保協(xié)作機制、風(fēng)險分擔(dān)機制、信用行為規(guī)范機制、資金用途甄別機制等具體嚴密的風(fēng)險控制機制，能夠有效防范風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險的可控性。

3. 激勵相容性。根據(jù)哈維茨（Hurwiez）的機制設(shè)計理論，激勵相容是指機制運作能夠協(xié)調(diào)所有經(jīng)濟單位，包括集體和社會利益，達到激勵一致，從而使參與者自愿按照機制設(shè)計者所期望的策略采取行動。在壽光貸款保證保險實踐中，參與主體包括地方政府、中小企業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司等，都能從這項業(yè)務(wù)中獲得收益，因而都具有推動該項業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性。此外，為防止商業(yè)銀行因客戶因購買貸款保證保險而降低客戶選擇、貸后管理等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，導(dǎo)致貸款總體風(fēng)險水平上升，實踐中規(guī)定保險超賠部分實施比例賠付，由保險公司與銀行按照9：1共擔(dān)，且保險公司當年賠付限額為年度累計保費4倍，一定程度上防止了商業(yè)銀行“道德風(fēng)險”，確保商業(yè)銀行和保險公司在客戶資信審查、授信、貸后管理等階段都有動力和壓力采取有效手段，防控信貸風(fēng)險，可見，壽光試點運作機制設(shè)計具有激勵相容性。

（三）優(yōu)化方向

壽光的貸款保證保險實踐并非毫無瑕疵，仍存在許多亟待改進之處：

1. 開展再保險、共同保險業(yè)務(wù)。大數(shù)定律發(fā)揮的前提是有足夠多的樣本數(shù)量，但壽光的貸款保證保險，受時間短、客戶認識、人才儲備、區(qū)域限制等因素影響，目前客戶數(shù)量還比較少，一旦出現(xiàn)大額信貸違約情況，可能會對該項業(yè)務(wù)的運作帶來較大影響，并可能直接損害其他投保人利益。在采取有效措施大力推動貸款保證保險業(yè)務(wù)量的同時，需要建立再保險、共同保險等風(fēng)險分散機制，以避免風(fēng)險過度集中，實現(xiàn)貸款保證保險業(yè)務(wù)收支平衡與穩(wěn)健發(fā)展。

2. 加強貸款保證保險立法建設(shè)。貸款保證保險業(yè)務(wù)屬于保險還是擔(dān)保，對此理論界還存在分歧，而我國法律法規(guī)對此亦無明確規(guī)定。2009年修訂《保險法》時，僅將保證保險列為財產(chǎn)保險的一種，但并未做明確解釋，這導(dǎo)致司法實踐中對保證保險的判決標準不統(tǒng)一。可能會影響貸款保證保險理賠的執(zhí)行。為發(fā)展貸款保證保險，需要進一步做好保證保險的理論研究、統(tǒng)一對保證保險的認識，并以此為基礎(chǔ)盡快制定和完善相關(guān)法律法規(guī)，對貸款保證保險業(yè)務(wù)性質(zhì)、參與各方權(quán)責(zé)、費率形成機制、財政支持等問題予以明確，為貸款保證保險依法合規(guī)運作提供良好的法律和制度環(huán)境。

四、結(jié)論

壽光貸款保證保險為中小企業(yè)融資擔(dān)保提供了新的選擇，與企業(yè)互保、擔(dān)保公司擔(dān)保等相比，具有一定優(yōu)勢，既可解決抵押擔(dān)保不足的企業(yè)的融資需求，又能夠防止單個企業(yè)風(fēng)險通過擔(dān)保鏈“多米諾骨牌”式迅速蔓延，有利于維護區(qū)域金融穩(wěn)定。

貸款保證保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性、風(fēng)險可控性和參與主體的激勵相容性，因而能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，具備可復(fù)制性，而且，隨著在其他地區(qū)復(fù)制推廣和業(yè)務(wù)量增加，將更有利于“大數(shù)法則”的實現(xiàn)，因而更有利于實現(xiàn)風(fēng)險可控性。該創(chuàng)新可考慮通過建立再保險及共同保險分散大額信貸違約風(fēng)險，加強貸款保證保險立法建設(shè)優(yōu)化業(yè)務(wù)運作的法律和制度環(huán)境來進一步優(yōu)化。

參考文獻：

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SMEs’ Financing， Guarantee Circle Risk and Insurance Innovation：Loan Guarantee Insurance Experimented in Shouguang

Liu Fuyi Qing Jiankui

（PBC Weifang Sub-branch，Shandong Weifang 261041 ）

篇7

剛上初中時，我與段老師有過一些矛盾，并且頂撞過段老師，我以為段老師會請我的家長，沒想到段老師不僅沒有請我的家長，沒有說我，還幫我分析錯誤。我從段老師身上看到了寬容，我也學(xué)會了寬容。人們犯錯誤的時候我們?yōu)槭裁床挥脤捜葜娜ジ谢兀?/p>

張飛義釋嚴顏，換來了嚴顏的俯首聽命，曹操善待關(guān)羽，換來了關(guān)羽華容道上的舍命相送，華盛頓主動原諒佩恩，換來了佩恩對自己的狂熱崇拜。寬容將仇恨化為友情，化干戈為玉帛?？梢妼捜菔怯卸嗝磸姶蟮牧α?。

唐朝時有人在京作官，他家人在蓋房子的時候與鄰居爭吵起來。為了多蓋房子他家人就想用他的權(quán)力。于是就給他寫了一封信，他看后回了一首詩，大致意思是：給我寫信只為了蓋房子這么點小事，難道你們就不能讓出三尺來么？家人看后恍然大悟，鄰居看后也讓出三尺，這樣就成了一條巷子，后人稱之為“仁義胡同”。

“宰相肚里能撐船，將軍額上能跑馬”不也給我們講寬容的故事嗎？為什么我們就不能寬容些呢？

篇8

讀人時,要學(xué)會寬容,要學(xué)會大度,由此才能讀到一些有益于自己的東西,才能讀出高尚,才能讀出歡樂,才能讀出幸福。接下來小編為大家整理了寬容好句，歡迎大家閱讀!

寬容好句11、大海因為寬容，而變得浩瀚無邊;

天空因為寬容，云彩綿綿而美麗動人;山峰因為寬容，匯集細土塵沙而巍峨聳立。人——應(yīng)該學(xué)會寬容，才能放出異彩。

2、寬容是一種美德。

我曾看過一首詩，上面稱贊：寬容是蔚藍的大海，納百川而清澈明凈;寬容是高闊的天空，懷天下而不記仇恨怨憤;寬容是燦爛的陽光，送你甘霖送你和風(fēng);寬容是延續(xù)生命，生命的輝煌也只有閃爍的一瞬;寬容大度才能超越局限的自身，一語寬容，雨露繽紛，一生寬容，心系乾坤。

3、因為寬容，你的胸懷博大如海，任恩怨沉浮;

因為寬容，你的品質(zhì)偉岸如山，讓愛恨情仇縱橫，因為寬容，你才有了永恒的美麗。

4、容是迎接陽光暴雨的天空;

寬容是容納大樹小草的田野;寬容是嵌滿繁星的夜空;寬容是夕陽落下時一抹最燦爛的紅霞;寬容是帶來雨的明媚彩虹。

5、寬容是一個人心中的根，人們的寬容在心的深處徘徊而升華;

寬容是一個人的靈魂，人們的舉動因為寬容這個靈魂輾轉(zhuǎn)而改變。

6、土地寬容了種子，才能擁有收獲;

大海寬容了江河，才能有浩翰;天空寬容了云霞，才能擁有神采;人生寬容了遺憾，才能擁有未來。你寬容了我，才能擁有友情。胸懷一顆平和的心，展露一張微笑的臉，伸出一雙熱情的手，你會發(fā)現(xiàn)你的身邊，到處都是真誠和快樂。

7、寬容像一朵鮮花，散發(fā)著清香，即使有人踩了一腳，也依然會把香味留在那人鞋底;

寬容像一把雨傘，給人以舒適，傾盆大雨將至，即使自己淋雨，也會永遠當別人頭頂?shù)摹疤炜铡薄?/p>

8、昭君的寬容讓戰(zhàn)爭停止，讓兩國永保安寧;

父親的寬容讓夫妻之間相互理解，讓鄰里之間和諧相處，真的是寬容的博大。我們不是常說以和為貴，何為貴?貴在寬容，貴在和諧!

9、寬容，人的心靈最高的境界;寬容，可以包含所有罪惡;寬容，給人以溫暖的感覺;寬容，冶煉人類的情操;寬容，讓世界充滿了愛;寬容，是心靈美好，是人性的大度，是陽光的溫暖……

10、正因為寬容如水，使紛繁經(jīng)過過濾變得純凈;

正因為寬容似火，使平淡通過鍛燒日趨鮮明;更因為有這詩般的寬容，才賦予人生以藝術(shù)，賦予生命以永恒。

寬容好句2寬容，能化解人與人之間的恩怨;寬容，能是事業(yè)發(fā)達;寬容，能使國家繁榮昌盛。讓我們學(xué)會寬容，讓民族，讓國家更加興旺發(fā)達吧!

寬容，我認為很簡單，寬容讓人的生活變得美好;寬容使我們變得善良，人生和世界都為它變得精彩，豐富，有趣;寬容使我們變得互相理解，互相信任，互相友愛。有了寬容就會化敵為友，寬容是多么的重要。

寬容，是人類文化傳承的美德。大海因為寬容，而變得浩瀚無邊;天空因為寬容，云彩綿綿而美麗動人;山峰因為寬容，匯集細土塵沙而巍峨聳立。世界因有了寬容，才有了永恒的美麗。

因為有了寬容，你的胸懷博大如海，任恩怨沉浮;因為有了寬容，你的品質(zhì)偉岸如山，任愛恨縱橫;因為有了寬容，世界擁有了美麗，任云卷云舒。讓我們一起學(xué)會寬容吧，在和諧的環(huán)境中愉快成長吧!

寬容，是洗刷我們骯臟心靈的甘露;是帶走我們心中的種種煩事的微風(fēng);是包含我們所有罪惡的海洋;是人生的另外一個不同世界，一個全新的轉(zhuǎn)折點!

寬容像一首詩，一首快樂的詩;寬容像一首歌，一首美妙的歌;寬容像一曲鋼琴曲，一曲動聽的鋼琴曲。

寬容，讓我擁有了更多的朋友;寬容，讓我享有更多的快樂;寬容，像一根彩色的絲繩，為我編織色彩斑斕的童年!

寬容別人，你的朋友會越來越多;寬容別人，也會給你自己帶來快樂;寬容別人，你的學(xué)習(xí)會有長進;寬容別人，你會受益匪淺。寬容別人會帶來這么多的好處，為什么我們不學(xué)會寬容別人呢?

因為寬容你能夠坦然咽下生活有味;因為寬容，你的胸懷博大如海，任恩怨沉浮;因為寬容，你的品質(zhì)偉岸如山，讓愛恨情仇縱橫。而因為愛，我們學(xué)會了寬容;也正因為寬容，又使我們懂得了愛。

寬容好句31、紫羅蘭把它的香氣留在那踩扁了它的腳踝上，這就是寬怒。

2、寬容就是瀟灑。

寬厚待人，容納非議，乃事業(yè)成功、家庭幸福美滿之道。事事斤斤計較、患得患失，活得也累，難得人世走一遭，瀟灑最重要。

3、只有勇敢的人才懂得如何寬容;

懦夫決不會寬容，這不是他的本性。

4、一個偉大的人有兩顆心：一顆心流血，一顆心寬容。

5、誠摯地寬恕，再把它忘記。

6、寬容別人，其實就是寬容我們自己。

多一點對別人的寬容，其實，我們生命中就多了一點空間。有朋友的人生路上，才會有關(guān)愛和扶持，才不會有寂寞和孤獨;有朋友的生活，才會少一點風(fēng)雨，多一點溫暖和陽光。其實，寬容永遠都是一片晴天。

7、智慧的藝術(shù)就是懂得該寬容什么的藝術(shù)。

8、寬容是文明的唯一考核。

9、意志堅如鐵，度量大似海。

10、寬容的人最為性急，耐受力強的人最不寬容。

11、人有見識，就不輕易發(fā)怒。

寬恕人的過失，便是自己的榮耀。

12、不會寬容別人的人，是不配受到別人寬容的。

13、寬容就是在別人和自己意見不一致時也不要勉強。

14、寬容就像天上的細雨滋潤著大地，它賜福于寬容的人，也賜福于被寬容的人。

寬容好句4盡量寬恕別人，而決不要原諒自己。

以責(zé)人之心責(zé)已，以恕已之心恕人。

寬容是在荊棘叢中長出來的谷粒。

君子之道，忠恕而已矣。己所不欲，勿施于人。我不欲人之加諸我也，吾亦欲無加諸人。

寬容是一種堅強，而不是軟弱。寬容要以退為進、積極地防御。

寬以濟猛，猛以濟寬，政是以和。

正義之神，寬容是我們最完美的所作所為。

生活中有許多這樣的場合：你打算用忿恨去實現(xiàn)的目標，完全可能由寬恕去實現(xiàn)的目標，完全可能由寬恕去實現(xiàn)。

寬容要么對人有益，要么對人有害。

寬容就是不計較，事情過了就算了。每個人都有錯誤，如果執(zhí)著于其過去的錯誤，就會形成思想包袱，不信任、耿耿于懷、放不開，限制了自己的思維，也限制了對方的發(fā)展。

寬容就是忍耐。同伴的批評、朋友的誤解，過多的爭辯和“反擊”實不足取，惟有冷靜、忍耐、諒解最重要。

泰山不讓土壤，故能成其大;河海不擇細流，故能成其深。

寬容就是忘卻。人人都有痛苦，都有傷疤，動輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合。忘記昨日的是非，忘記別人先前對自己的指責(zé)和謾罵，時間是良好的止痛劑。學(xué)會忘卻，生活才有陽光，才有歡樂。

寬容好句51、寬容并不是姑息錯誤和軟弱，而是一種堅強和勇敢。

——周向潮

2、開誠心，布大度。

——康有為《上清帝第一書》

3、有容乃大，無欲則剛。

——《古今楹聯(lián)類篡》

4、氣餒者自畫，量狹者易盈。

——朱之瑜《朱舜水集·恭敏》

5、人類需要寬容，而懶惰、無知、自私就不會有寬容!個人的不寬容，不會制造監(jiān)獄，也沒有劊子手;

而官方的不寬容，一旦發(fā)起脾氣，便可以置無辜人于死地，也從不做任何反悔補救的事。

6、太山不讓土壤，故能成其大;

河海不擇細流，故能就其深;王者不卻眾庶，故能明其德?！钏埂吨G逐客書》

7、寬容與刻薄相比，我選擇寬容。

因為寬容失去的只是過去，刻薄失去的卻是將來。

8、只有勇敢的人才懂得如何寬容;

懦夫絕不會寬容，這不是他的本性。——斯特恩

9、上帝是寬容的，人類卻并不寬容。

——維吾爾族

10、人之謗我也，與其能辯，不如能容。

篇9

培根說，讀書可以怡情，可以長才，可以傅彩。古人說：“書中自有黃金屋，書中自有顏如玉，書中自有千鐘粟。”詩乃書中精華，讀來會讓你同情悲苦，讓你享受歡樂；讓你認識風(fēng)流，讓你感受幽默；讓你懂得憂患，讓你學(xué)會超脫；讓你豪爽自信，讓你領(lǐng)悟生活。一句話，讀詩會讓你的精神生活富足而快樂。

請看下面幾首詩。

l、歡樂：久旱逢甘雨，他鄉(xiāng)遇故知。洞房花燭夜，金榜題名時。（《得意詩》）

2、悲苦：寡婦攜兒泣，將軍被敵擒。失恩宮女面，下第舉子心。（《失意詩》）

3、風(fēng)流：云淡風(fēng)輕近午天，傍花隨柳過前川。時人不識余心樂，將謂偷閑學(xué)少年。（宋?程顥《春日偶成》）

4、本色：盡快意時乃起舞，到忘言處只謳歌。賓朋莫怪無拘檢，真樂攻心不奈何。（宋?邵康節(jié)詩）

5、幽默：天公悼我地亦憂，萬里河山戴白頭，明天太陽來吊孝，家家戶戶淚長流。（清?金圣嘆詩）

6、憂患：生年不滿百，常懷千歲憂，晝短苦夜長，何不秉燭游。（《古詩十九首》）

7、忍讓：千里家書只為墻，再讓三尺又何妨？長城萬里今猶在，不見當年秦始皇。（清?張英詩）

8、豪爽：大雪滿天地，胡為仗劍游，欲說心中事，同上酒家樓。（清?鄭板橋《題游俠圖》）

9、瀟灑：自作新詞韻最嬌，小紅低唱我吹簫。曲終過盡松陵路，回首煙波十四橋。（宋?姜《過垂虹》）

10、頓悟：半畝方塘一鑒開，天光云影共徘徊，問渠那得清如許？為有源頭活水來。（宋?朱熹《觀書有感》）

第1首詩和第2首詩古人也作《四大悲》和《四大喜》。唐代詩人孟郊的《登科后》可作第1首即《得意詩》的注解，全詩如下：“昔日齷齪不足夸，今朝放蕩思無涯。春風(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長安花?！?/p>

第3首詩是宋代“程朱理學(xué)”中“二程”之一的程顥（字明道）的詩，頗有率性而發(fā)、順乎自然、天人合一的意趣。他的另一首《秋日偶成》可作此詩的佐證：“年來無事不從容，睡覺東窗日已紅。萬物靜觀皆自得，四時佳興與人同。道通天地有形外，思入風(fēng)云變幻中。富貴不移貧賤樂，男兒到此是豪雄?！边_到這種自由王國的境界，必須善養(yǎng)浩然之氣，做到富貴不能，貧賤不能移，威武不能屈。也就是“富貴于我如浮云”，同樣也是“一簞食，一瓢飲，居陋巷，回也不改其樂”。這種儒者之風(fēng)流可以說達到了一種無我之境。

第4首詩也是宋代大儒的詩。當代著名學(xué)者馮友蘭以為詩中“康節(jié)有點故意表示其樂，這就不夠風(fēng)流”，但卻覺得邵康節(jié)也可謂率性而發(fā)，進得去，也出得來，完全從自己的感覺出發(fā)―――快意則起舞，忘言乃謳歌，這是多么單純、樸素、真誠而又充滿浪漫的意趣啊，這又是多么難能可貴?。∷?，筆者認為此詩很“本色”―――因為唯大英雄能本色，是真名士自風(fēng)流。從這個意義上說，“本色”是“風(fēng)流”的補充和延伸。

第5首詩是金圣嘆刑前口占之詩。金圣嘆是把幽默玩到死的人，面對紛紛揚揚的大雪，面對自己的命運，他以詩自我解嘲，表達了天大的冤屈?！疤烊粲星樘煲嗬稀?，每家每戶屋檐上結(jié)成的冰溜水―――那不是雪水，那是天地為我流下的淚水，普天下百姓當為金圣嘆而悲泣。這又是多么冷峻的幽默。

第6首詩就全詩而言是勸人及時行樂的，但是前兩句令人想起《詩經(jīng)》中的名句：“知我者謂我心憂，不知我者謂我何求！”令人想起“雖九死其猶未悔”的屈原―――“長太息以掩涕兮，哀民生之多艱！”想起“萬家憂樂到心頭”的范仲淹，想起“但悲不見九州同”的陸游，想起“化作啼鵑帶血歸”的文天祥，想起“我以我血薦軒轅”的魯迅……

第7首詩是一封家書。清代康熙年間安徽桐城籍的顯宦張英家要蓋房，因土地與鄰居發(fā)生爭執(zhí)，管家送信給朝中做官的張英，張英即以四句詩回復(fù)。“再讓三尺又何妨”，真可謂宰相肚里能撐船。你敬我一尺，我敬你一丈。學(xué)會寬容，彼此原諒，是人類情感中最寶貴的。讓我們用真、善、美來蕩滌假、惡、丑。

第8首詩讓我們聯(lián)想起王維的《少年行》：“新豐美酒斗十千，咸陽游俠多少年。相逢意氣為君飲，系馬高樓垂柳邊。”還有苦吟詩人賈島的《劍客》可作參照：“十年磨一劍，霜刃未曾試。今日把示君，誰有不平事？”詩人們豪情萬丈，或同意氣為君飲，或為他人鳴不平。

第9首詩寫詩人盡興的歡娛之情，人生最愜意者莫過于做自己喜歡的事了。孔子說：“知之者不如好之者，好之者不如樂之者。”和自己心愛的人吹拉彈唱，“歌之不足”還可以“手之舞之，足之蹈之”，而且演唱的是自己的創(chuàng)作，這種雙重的創(chuàng)作非常人所能體悟。另外，樂觀、豁達、自然讓你感到“工作著是美麗的”，那么，“登山則情滿于山，觀海則意溢于?！?。正如契訶夫所說，生活是美好的。

第10首詩是南宋大理學(xué)家朱熹的讀書體會。池塘里因為常有活水流來，沒有死水積滯，所以像明鏡一樣，清澈見底，映照著天光云影，這種境界同一個人在學(xué)習(xí)探索中認識問題，由感性認識上升到理性認識的突變很相似。這種感悟是長期積累后的一朝爆發(fā)。其實《觀書有感》共二首，第二首寫道：“昨夜江邊春草生，艨艟巨艦一毛輕。向來枉費推移力，此日中流自在行?！眲e做在河岸上推船的蠢事，而應(yīng)為艨艟巨艦的自在航行輸送一江春水。兩首“觀書”體會詩，可謂相映成趣。

篇10

友善之寬容

舜是五帝之一，小時候他母親就去世了，他的父親又給他找了個繼母。繼母和繼母的兒子看不慣他，總是處處刁難他。但他并沒有因此而討厭他們，而是在被他們刁難時，總先躲起來，過后還對家人一樣不計較，關(guān)心、愛護他們，化干戈為玉帛。也正是因為舜的寬容、大度、不計小怨，沒得理不饒人，才被堯選中為帝王的接班人。

友善之退讓

清朝大學(xué)士、禮部尚書張英在外當官時，家里給他寄來了一封家書。看后才知道，原來是因為老家親人與鄰居因宅基問題發(fā)生爭執(zhí)。他在回信中寫了一首詩：‘‘千里家書只為墻，讓他三尺又何妨。長城萬里今猶在，不見當年秦始皇?！胰艘婚_始不知何意，就照讓三尺，誰知幾天后鄰居也退讓了三尺。這條路就成為了著名的‘六尺巷’。正所謂‘退一步海闊天空’，如果人人都懂得友善的退讓，那么世界將變成美好人間。

友善之無私

他，是一個普通得不再普通的清潔工。但，他卻也‘‘不平凡’’！雖然他是個年過五甸的老人了，生活艱辛，膝下無兒女，但他每天都在為城市美容，無論是旅游高峰的春天，還是那炎熱的夏天；那落葉滿地的秋天；那寒風(fēng)刺骨的冬天。他都在崗位上，無私地奉獻著。更難得的是他把心血錢都捐給了山區(qū)的困難家庭。這是多么的無私，多么的善良啊！