導語：如何才能寫好一篇監(jiān)控施工合同范本，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

承包單位：

甲方將建筑工程項目委托乙方施工，為了明確雙方的安全生產責任，確保施工安全，雙方在簽訂建筑工程合同的同時，簽訂本協(xié)議，雙方必須嚴格執(zhí)行。

一、工程概述：

1、工程名稱：

2、工程地址：

3、分包形式：

二、工程項目期限：

自 20xx 年 月 日起開工至 20xx 年 月 日止完工。

三、協(xié)議內容：

1、甲乙雙方必須認真貫徹國家和上級勞動保護、企業(yè)安全生產主管部門頒發(fā)的有關安全生產、消防工作的方針、政策，嚴格執(zhí)行有關安全生產以及勞動保護法規(guī)、條例、規(guī)定。

2、甲乙雙方都應有安全管理組織體制，包括分管安全生產的領導，各級專職和兼職的安全員;應有各工種的安全操作規(guī)程，特種作業(yè)工人的審證考核制度及各級安全生產崗位責任制和定期安全檢查制度。

3、甲乙雙方在施工前要認真勘察現場：

(1)工程項目應由甲方編制施工組織設計;

(2)工程項目由乙方按甲方的要求自行編制施工組織設計，制訂有針對性的安全技術措施，乙方必須嚴格按施工組織設計的要求施工。

4、甲乙雙方的領導必須認真對本單位職工進行安全生產制度及安全技術知識教育，增強法制觀念，提高職工的安全生產意識和自我保護的能力，督促職工自覺遵守安全紀律、制度法規(guī)。

5、施工前，乙方應組織召開現場安全生產教育會議，并通知甲方委派有關人員出席會議。介紹施工中有關安全、防火等規(guī)章制度及要求，乙方必須檢查、督促施工人員嚴格遵守、認真執(zhí)行。

6、施工期間，乙方指派 同志負責本工程項目的有關安全、安全措施的落實以及防火工作等;甲方指派 同志負責聯(lián)系予以協(xié)助督促乙方執(zhí)行有關安全、安全措施以及防火等的落實情況。甲乙方雙方應經常聯(lián)系，進行項目安全檢查等工作，共同預防事故發(fā)生。

7、乙方在施工期間必須嚴格執(zhí)行和遵守甲方的安全生產管理的各類規(guī)定，接受甲方的督促、檢查和指導。甲方有協(xié)助乙方搞好安全生產管理以及督促定期檢查的義務，對于查出隱患，乙方必須限制整改。

8、在生產操作過程中的個人安全防護用品，由各方自理，甲乙雙方都應督促施工現場人員自覺穿帶好安全防護用品。

9、甲乙雙方人員對各自所處的施工區(qū)域、作業(yè)環(huán)境、操作設施設備、工具用具等必須認真檢查，發(fā)現隱患，立即停止施工，并由有關單位落實整改后方準施工。一經施工，就表示該施工單位確認施工場所、作業(yè)環(huán)境、設施設備、工具用具等符合安全要求和處于安全狀態(tài)。施工單位對施工過程中產生的后果自行負責。

10、由乙方提供的機械設備、腳手架等設備，在搭設、安裝完畢提交使用前，甲方應會同乙方共同按規(guī)定驗收，并做好驗收及交付使用手續(xù)。嚴禁在未經驗收或驗收不合格的情況下投入使用，否則由此發(fā)生的后果概由擅自使用方負責。

11、乙方在施工期間所使用的各種設備以及工具等均應由乙方自備。如甲乙雙方必須相互借用和租賃，應由雙方有關人員辦理借用租賃手續(xù)。借出方應保證借出的設備和工具符合安全要求，但借入方必須盡心檢驗。借入使用方一經接收，設備和工具的保管、維修以及在使用過程中發(fā)生的故障損壞遺失或造成傷亡事故均由借入使用方來承擔責任，負責賠償。

12、甲乙雙方的人員，對施工現場的腳手架、各類安全防護措施、安全標志和警告牌等不得擅自拆除、更動。如確定需要拆除更動的，必須經工地施工負責人和甲乙雙方指派的安全員的同意，并采取必要、可靠的安全措施后方能拆除。任何一方人員，擅自拆除所造成的后果，均由該方人員及其單位負責承擔。

13、特種作業(yè)必須執(zhí)行國家制定的《特種作業(yè)人員安全技術培訓考核管理辦法》，經省、市、地區(qū)的特種作業(yè)安全技術考核站培訓考核后持證上崗，并按規(guī)定定期審證;中、小型機械的操作人員必須按規(guī)定做到“定機定人”和持證操作;起重吊裝作業(yè)人員必須遵守“十不吊”規(guī)定，嚴禁違章、無證操作;嚴禁不懂電器、機械設備的人，擅自操作使用電器、機械設備。

14、甲乙雙方必須嚴格執(zhí)行各項防火防爆制度，易燃易爆場所嚴禁吸煙及動用明火。消防器材不準挪作他用，不準任意玩意，損壞偷盜。動用明火必須有三級動火審批手續(xù)，并制定防火監(jiān)護人員，簽發(fā)監(jiān)護工作交底書，落實監(jiān)護措施。焊工必須持有效證件上崗作業(yè)，嚴禁無證操作。生活設施內，嚴禁使用電爐，嚴禁使用碘鎢燈照明取暖，烘烤衣服，不準私自拉接電線插座，不準躺在床上吸煙。電飯鍋、電炒鍋等電熱器具應到指定的專間集中使用。

15、乙方需用甲方提供的電氣設備，在使用前應先進行檢測，如不符合安全規(guī)定的應及時向甲方提出，甲方應積極整改，整改合格方準使用，違反本規(guī)定或不經甲方許可，擅自亂拉電氣線路造成后果均由肇事者單位負責。

16、遵循先訂合同后施工的原則。甲方不得指派乙方人員從事合同外的施工任務。乙方應拒絕合同外的施工任務，否則由此造成的一切后果均由有關方負責。

17、甲乙雙方在施工中，應注意地下管線、障礙物及高低壓架空線路的保護。甲方對地下管線和障礙物應詳細交底。乙方應貫徹交底要求，如遇有情況，應及時向甲方和有關部門聯(lián)系，采取保護措施。

18、乙方在簽訂建筑工程施工合同后，應自覺地辦理從業(yè)人員的登記注冊手續(xù)。

19、貫徹誰施工誰負責安全的原則，乙方人員在施工期間，造成傷亡、火警、火災、機械等其它事故(包括由乙方責任造成甲方人員、他方人員、行人傷亡等)，甲方有協(xié)助緊急搶救傷員的義務，乙方負責事故上報，經濟賠償及善后處理。事故的損失和善后處理費用，應按責任，協(xié)商解決。

20、其他：

(1)為認真落實安全管理等規(guī)定以及責任制方針，乙方需向甲方交納安全風險保證金 元，以作為甲方對項目的安全監(jiān)督檢查和安全考評的獎罰。

(2)項目工程安全生產獎罰辦法具體參照附件。

21、本協(xié)議經雙方代表簽字后蓋章即生效：協(xié)議作為合同正本的附件一式四份，甲、乙方各執(zhí)二份。

甲方代表人： 乙方法定代表人：

篇2

摘要： 本文從一個投資者（業(yè)主）的角度淺論國內施工單位（承包商）的成本風險控制，尤其是合同層面的風險控制。

關鍵詞：項目管理，風險控制，成本風險管理，不可預見成本

項目成本風險管理包括成本風險管理規(guī)劃、成本風險識別、成本風險分析、成本風險應對規(guī)劃和成本風險監(jiān)控等各個過程。項目成本風險管理的目標在于提高項目積極事件的概率和影響，降低項目消極事件的概率和影響。 隨著建筑行業(yè)透明度的深化以及市場的充分競爭，建筑承包市場進入了微利時代，因此如何在如此復雜的國內外環(huán)境中形成有效的成本風險控制體系成為國內眾多承包商的突出難題。

一、 準確計算工程量，材料、勞動力和機械臺班成本

在應用蒙特卡羅方法進行項目成本風險分析時，通常會采用成本分解結構作為基礎，本文用工作包模型計算項目成本，首先確定工作分解結構下各工作對應的成本項及各成本項的成本要素，然后計算出每個工作的成本，最后算出整個項目的成本，如下公式：

………………………………………… (1-1)式

………………………………………… (1-2)式

式中： 為工作 的成本， 為工作 對應的成本項數， 為項目的工作數， 為工作 中第 項成本項對應的工程量， 為完成每工程量的人工單價， 為完成每工程量的機械臺班單價， 為材料單價。由上式可以看出，工程量、材料成本、勞動力成本和機械臺班成本直接影響項目的成本風險。

當下許多業(yè)主都采用清單計價模式，對于每一分項工程的分解結構各不相同。比如同為鋼筋混凝土地坪，某計價清單可能分解為場地平整、壓實、C10混凝土墊層、C30底板混凝土、鋼筋、面層磨光和切縫，而另一某計價清單可能簡單分解為C10混凝土墊層、C30底板混凝土和鋼筋。實際施工過程中場地整平和壓實、面層磨光和切縫的工程量確實存在，所以承包商進行報價過程中，需要對業(yè)主提供的明細清單進行分析，對遺漏的工程量需要補充計價算入成本，以便降低漏算而導致的成本風險。

從1-1式中，可以看出人工單價 、機械臺班單價 、材料單價 直接影響工作項的成本，但工程量 的大小對整個工作項的成本影響最大。當前市場環(huán)境中原材料價格紛紜突變，變幻莫測，在施工項目的執(zhí)行過程中，材料的成本幾乎占整個成本的70%以上，一個成熟的承包商必須有成熟的控制體系來管理材料上漲帶來的成本風險，如采用鎖定材料單價、集中采購、轉移風險等措施來管理此類風險。隨著勞動力成本的逐年上升，人工和機械臺班成本在施工總成本中的比例也在逐漸上升。短期內居民收入持續(xù)提高的趨勢將不會改變，這必將導致施工成本中的人工和機械臺班成本逐漸提高的趨勢不會改變。所以承包商在項目投標階段就必須根據項目周期長短考慮材料、人工和機械臺班的漲價因素，項目持續(xù)周期越長，成本風險越大，項目持續(xù)周期越短，成本風險越小。

二、 識別合同中的成本風險條款和陷阱

當下眾多業(yè)主將閉口合同作為業(yè)主方成本風險控制的尚方寶劍，閉口合同將成本風險轉移到承包商。在工作內容不發(fā)生改變的前提下，閉口合同在合同有效期內不調整總價，許多承包商都寄希望業(yè)主產生變更獲得更多利潤，變更并不一定是增加工作量，某些業(yè)主也存在減少工作量的可能，甚至有些業(yè)主在合同中會明確約定“業(yè)主有權利將承包商未開始施工或者采購的工作量取消，并扣除相對應的管理費、利潤和稅金”。這樣的合同條款對承包商存在很大的成本風險，很多承包商采用平衡報價方式，業(yè)主很有可能取消的工作正好是利潤較高的工程量，而留下的恰好是利潤較低甚至虧本的工程量。

眾多外資企業(yè)和國外EPCM管理公司通常采用《工作范圍》和《工程量清單》來約定承包商工作內容，業(yè)主常會將工作范圍闡述的籠統(tǒng)且含糊，常會使用“地下所有管道”，“所有鋼結構防火涂料”等范圍不明確描述，這些含糊描述將會成為日后施工過程中的合同陷阱。合同中必須清晰明確地說明工作范圍，即使業(yè)主采用了上述的含糊描述，投標單位也必須通過答疑、議標等手段將此類疑點弄清楚并需將此類澄清文件列入合同內容。

圖紙之間、圖紙與明細清單之間、圖紙與技術說明之間常常存在矛盾之處，存在矛盾就必然導致采用不同的施工材料或者施工工藝，也必將導致不同的施工成本。但很多業(yè)主常常僅用一句“業(yè)主對此類矛盾之處具有最終的解釋權”而將所有成本風險轉嫁給承包商。平等公平的合同應該約定各類圖紙、明細清單和技術說明的解釋權先后順序。

工程款的支付對項目的成本風險控制同樣至關重要，它不僅僅是項目順利進行的資金鏈需求，也關系著資金本身的成本。眾多施工合同中對工程款的支付設置了大量附件條件，有些附加條件可能在短期內是無法完成的工作或者受制于其他因素的制約。有些地區(qū)的地方財稅制度和備案制度也會影響工程款的支付。最合理的支付是預付款、月進度款、質保金加保函模式，進度款按月支付有利于承包商的資金周轉，按里程碑事件節(jié)點支付存在大量不確定性，極其容易讓業(yè)主找到不支付的理由。

工期延誤索賠是所有施工合同中都會存在的條款，對此類風險必須加以嚴格控制，比如設定上限。在合同執(zhí)行過程中，工期的延誤責任很難絕對地劃分清楚，但對處于相對弱勢的承包商來說，工期延誤索賠的風險要遠大于業(yè)主被索賠的風險。部分業(yè)主因為要滿足設備安裝進度而設定的不同階段的里程碑事件節(jié)點，如不能滿足這些節(jié)點同樣將受到工期延誤索賠，這些里程碑事件節(jié)點不僅會制約施工進度的安排，而且還由于模板、腳手架等材料非常規(guī)周轉周期和頻率導致成本的變化。

雖然各個地區(qū)都有當地的施工合同范本，但大量外資業(yè)主或者管理公司并不采用這些施工合同范本，而是使用FIDIC合同范本，FIDIC合同是集工業(yè)發(fā)達國家建筑業(yè)上百年的經驗，把工程技術、法律、經濟和管理等有機結合起來的一個合同條件，這個合同條件在國際工程承包中被采納應用已有40多年的歷史。國內承包商，尤其是世界500強的大型承包商的項目管理人員需要更多的學習FIDIC合同條款，這樣才能使國內承包商成功的走出國門并融入國際承包商行業(yè)。只有了解了這些條款才能有的放矢地去識別、控制和管理成本風險，也才能夠識別部分業(yè)主的不合理的合同陷阱。

三、 重視不可預見成本的控制

項目的執(zhí)行過程中，存在諸多不確定性因素，由此帶來大量不可預見成本，承包商無法消除不可預見成本，但它總是存在于項目管理的各個階段。對于不可預見的成本控制，我們只能預留一定比例的費用用于這些不確定性和不可預見的突發(fā)事件。

地質方面的不可預見成本對土建項目影響較大，雖然大部分業(yè)主在土建投標階段提供了地質勘查報告，但很少有投標單位認真仔細地研究項目的地質勘查報告，時間上也不允許投標單位清楚地了解地質情況。所以對于閉口合同，承包商需要充分考慮到地質情況不可預見的影響因素。其實將地質狀況風險完全轉嫁給承包商無疑增加了承包商的成本控制風險，但承包商只能通過增加預留費用來抵御此類不可預見風險。這種轉嫁風險是市場充分競爭的結果，但這并不一定是風險分配的最佳的舉措。

材料、勞動力和設備價格的不可預見波動是成本風險控制的主要內容，本文第一節(jié)已經闡述，在此不再討論。

不可預見費用的另一大項是安全、環(huán)保和職業(yè)健康的不可預見事故，尤其是安全事故。零事故和零傷亡應該是所有承包商追求的目標，更重要的是要真真投入設施和用品來保護勞動者的生命安全，隨著文明社會進步，安全事故的風險成本將會越來越高，這也要求承包商更充分地考慮到安全事故的不可預見成本風險。加強文明施工管理和投入是責無旁貸的義務，但承包商也可以通過購買員工意外傷害險來降低安全事故成本風險。

自然災害、政府行為和社會異常事件之類的不可抗力同樣是不可預見事件，這些不可抗力雖然在法律上是一項免責條款，但同樣對承包人造成工期和成本的損失。承包商可以通過購買工程一切險來降低部分不可抗力成本風險。

除上述的不可預見成本風險外，還存在大量不可預見的成本風險，如工作內容變更、工期變化、施工組織調整、政府協(xié)調等等。承包商除了提高管理水平外，只能在投標期間增加不可預見費用，但在激烈競爭的市場環(huán)境下，不允許承包商充分考慮所有的不可預見因素。

四、 結束語

根據ENR的統(tǒng)計報告，我國進入ENR TOP-225的企業(yè)超過40余家，但真真能夠走出去承包發(fā)達國家的重大項目的國內承包商微乎其微，甚至境內大部分外商投資的項目總承包都來自國外知名總承包單位。這些國際承包商利用自身資金、技術和管理上的優(yōu)勢，將大量具有跨國項目管理經驗的管理人員招入旗下，大大降低了國內承包商的競爭能力。國內承包商必須提升自身的管理能力，尤其是成本風險控制，如何形成有自身特色的成本風險控制體系成為我國眾多承包商的實際課題。成本風險控制是一個多部門合作才能完成的復雜課題，不僅貫穿于承包商從投標至竣工的各個階段，而且還涉及到承包商各個機構部門。我們相信中國的承包商能夠積極面對目前的挑戰(zhàn)、吸收國外知名承包商的先進經驗、逐步壯大自身的軟硬件實力并促進中國建筑業(yè)更加健康的發(fā)展。

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作者簡介：

篇3

關鍵詞：公路工程；施工階段；合同管理

0引言

公路工程的施工合同作為一種最為常見的合同形式，是建設單位和施工單位就某一工程制定的目標，其中含有合同各方的權利和義務，一經簽訂，該合同就具備了法律效力。公路工程中所簽訂的合同，是該工程中最高的指導文件，其中將技術、經濟、法律等三個方面科學的聯(lián)系在一起。公路工程量非常大，所以合同中所包含的內容也比較多，執(zhí)行起來需要很長的時間才能完成，而工程的施工合同就是一個信息量非常大的工程資料。公路工程中的合同中明確規(guī)定了工程雙方的權利和義務，能夠很好的協(xié)調各方的關系，同時也能夠解決施工中存在的合同糾紛，確保工程的順利進行。公路工程的合同能夠真實的反映出工程的實際情況以及進度計劃等，施工過程中，需要對履行情況作出評價，找出影響其正常進行的因素和差異性，為今后正常的履行提供可靠的依據。全面的進行合同的管理和控制工作，正常的履行合同，處理好工期、投資、質量三個方面的管理工作，使得工程合同順利執(zhí)行，保證工程質量的同時如期完工。

1公路工程施工階段合同管理的概念

公路工程合同是一種非常常見的合同形式，是將發(fā)包人、承包人聯(lián)系起來的一種重要的資料，同時表明了工程具體的內容，明確規(guī)定了工程各方的實際利益，也是一種實現明確的工程協(xié)議。公路工程中所簽訂的合同主要是工程施工企業(yè)與施工單位、機械租賃企業(yè)、材料供應商等簽訂的合同，其中包含了各方的經濟利益和具體履行的條款。該合同的簽訂是雙方在合同中的最高準則，明確了各方最根本的經濟利益，協(xié)調好所有合同參與者的關系，徹底解決在實際施工中存在的合同糾紛情況，以實現工程保質保量的完成。加強合同管理是保證合同順利的完成，根據我國法律進行管理，保證正常運行，方便后期的施工，控制好工程的質量、進度和安全三個方面，將工程可能存在的風險降到最低，同時避免出現問題之后各方扯皮的情況，保證工程順利實施。

2加強施工階段合同管理的作用

施工過程中的合同是明確雙方的權利和義務的主要根據，在實施合同管理的過程中，應該從以下幾個方面進行：①將各方放在平等的位置上，在互信互利的基礎上進行合作，依法執(zhí)行好合同約定的內容。②便于在合同執(zhí)行的過程中約束雙方的行為，做到互相監(jiān)督，切實保證工程的順利實施。③合同中明確規(guī)定雙方的權利和義務，當合同執(zhí)行過程中發(fā)生糾紛時，合同作為一種評判的標準來劃定各方的利益范圍，不能損壞任何一方的利益。④合同管理可以使得簽訂合同的各方建立自覺履行的意識，調動各方的積極性，使得各方自覺的遵守合同和法律的規(guī)定，共同維護各方的合法權益。

3目前公路工程中合同管理存在的問題以及形成原因

3.1工程招標存在問題影響了合同執(zhí)行的過程

近年來我國的公路事業(yè)發(fā)展比較快，市場環(huán)境相對成熟，也逐漸的規(guī)范起來，施工隊伍、材料、設備供應商等逐步走向了規(guī)?；蛯I(yè)化。但是因為施工合同上存在一定的沖突，主要體現在如下幾點：某些招標工程進行的過程中，利用甲方的優(yōu)勢故意對乙方提出非?？量痰臈l件；故意壓低價格、增加合同附加項，讓乙方蒙受不必要的損失。為了能夠接到工程項目，也是為了自身的生存和發(fā)展，乙方大多都忍氣吞聲，不得不接受甲方的一些無理要求。相反，有的乙方為了獲得工程項目，在投標過程中使用聯(lián)合投標的方式，甚至惡意串通一氣，故意抬高工程價格，導致不當競爭現象的大量存在，使得整個建筑市場的風氣非常混亂，給合同的管理帶來了巨大的隱患，嚴重的影響了工程建設的質量。

3.2合同一方拒不履行合同，導致工程無法正常進行

公路施工的過程中，因為某一方的原因導致了有些工程的資源不到位，或者根本就無法提供，導致了工程項目的停滯或者是被動執(zhí)行，尤其是一些小型的建設項目，因為前期準備工作無法按照法律執(zhí)行，征地拆遷不到位等導致后續(xù)工作無法進行，工程進度一致被拖延。有的承包方在施工中的技術人員數量、資格不符合工程的實際需要，且工程中所需要的設備型號、數量滿足不了工程建設需求，還有工期等問題不能與實際情況存在較大的差異，工程項目的順利實施帶來了巨大的阻力。

3.3有些合同條款非常的模糊，不能約束合同雙方的工作

主要的表現形式是工程投標過程不規(guī)范，有的招投標形式非常的簡單、存在口頭話的協(xié)議形式。施工的雙方并未制定合同文本，也不按照業(yè)內合同范本進行簽訂，而雙方自我商定了一種合同形式，因為經驗、對于工程理解不足導致了合同中存在很多的缺陷，包含的內容也不全面，給后續(xù)工程順利進行帶來了極大的影響。有的合同條款設置非常的不嚴密，存在歧義，這就無法避免的造成了合同履行過程中存在糾紛。

3.4施工中存在大量的轉包和分包的現象，導致了合同執(zhí)行起來非常困難

根據公司的標準規(guī)定，承包人不得將已經獲得施工權的工程隨意承包給第三人或者是將其承包的工程進行分包。但是在工程施工的過程中，轉包和分包的情況依然大量的存在。導致了合同執(zhí)行過程中非常困難，工程質量存在非常多的問題，無可避免的存在很多的債務糾紛，影響了工程順利進行下去，合同管理也就無法進行。

3.5合同管理機構以及監(jiān)督機構的權威性不足

招標監(jiān)督管理機構在進行審核、制定招標文件過程中，雖然知道很多的討論不合法、不平等，但是仍然根據建設單位所提出的要求進行辦理。招標過程中對于施工單位承諾一些優(yōu)惠條件、降低工程價格、縮短工期、工程質量不標準等條款，這些現象大量存在。同時還存在工程的投資者、周圍環(huán)境以及權力管理人員對于中標結果的干預情況。合同部門除了要具備仲裁、監(jiān)督的只能，同時還應該具備處理合同條款糾紛的職能。

4對加強施工階段合同管理的對策

合同管理的主要作用是處理工程建設中的索賠、變更、分包和轉包、延誤、爭執(zhí)等問題，處理好各方的糾紛。公路工程施工的過程中，合同管理中含有投標書、招標文件以及工程中各方的一些往來信件等。合同支付項目的主要內容主要有：開工預付款、工程變更、材料預付款、價格變動、工期延誤違約金等等。對于上述所有的項目進行支付和計量，需要提供完整的工程證明材料并且按照規(guī)定的程序逐級上報。因此需要完整的保存所有施工的原始記錄。

4.1優(yōu)選合作方，增強法律觀念

全面的了解工程參與的各方，優(yōu)先選擇信譽好、技術力量雄厚、管理水平比較高的合作方。合同的當事人在簽訂合同時應該仔細的研究、閱讀合同有關的法律，認清合同管理的范圍，了解工程數量、質量、價格、工期、違約責任等方面的內容，并且就具體合同任務作出具體的解釋，避免存在理解上的偏差，導致了合同執(zhí)行過程中存在扯皮的現象，無法滿足工程的實際需要。

4.2積極推廣使用合同示范文本

嚴格按照公司制定的合同管理制度進行管理，使用公司規(guī)定的合同范本。根據合同所要求的不同內容，選擇最恰當的合同文本，有利于讓合同的雙方明確自己的合法權利和義務，避免合同中存在缺項、漏項的現象，導致了執(zhí)行過程中存在重大問題。

4.3做好合同審查工作，做好資格審查工作

嚴格執(zhí)行公司的合同管理制度，做好審查工作，是保證合同正常運行的關鍵所在。合同的審查內容主要有以下幾點：審查施工各方的營業(yè)執(zhí)照、信譽度、安全生產許可證、設備和技術條件等方面，嚴格審查投標方成功案例和施工經驗，保證投標企業(yè)在中標后可以保證工程質量符合要求。

4.4加強合同審查工作，促使各方積極履行合同

合同執(zhí)行的過程中，項目部根據合同的規(guī)定定期的檢查其執(zhí)行情況，并且建立其相應的考核管理制度。合同執(zhí)行過程中如果存在一些偏差情況，應該及時的分析、糾正，對于違反合同條款的行為進行查處，使得合同履行更加的正規(guī)和規(guī)范，避免因為違規(guī)而造成工程質量存在嚴重的問題。①實時的對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理，按照合同規(guī)定的時間檢查工程量的完成情況，并且由監(jiān)理人員進行簽字確認，尤其是隱蔽工程以及變更工程，所涉及到的工期、費用等方面要記錄清楚，盡量的避免各方發(fā)生不必要的糾紛，保證工程的順利進行。②嚴格按照合同約定的工程履行，包含了工程數量、任務、質量、價格方面的要求，還有一些保修條款、違約責任的具體規(guī)定等等。③根據合同規(guī)定的要求做好工程量的簽證，做好工程變更資料、協(xié)議以及補充合同等重要資料的保存。④使用現代化的管理方式，使用計算機技術進行管理，實時監(jiān)控工程的執(zhí)行情況，尤其是合同完成情況和資金支付情況，保質保量的完成建設工程，同時將資金控制在合理的范圍內。

4.5做好合同管理人員的崗前培訓

公路工程建設的過程中，應該指定工作經驗豐富、能力較強、管理水平比較高的人員，工作人員還應該具備較強的責任感和敬業(yè)精神，做好合同管理工作。做好合同人員的崗前培訓工作，保證合同執(zhí)行的過程中，要做好技術交底工作，讓他們及時的了解合同具體內容，做到有理有據的執(zhí)行合同，主動的履行工程合同。

5結束語

公路工程施工的過程中合同管理對于工程質量的影響非常大，也是降低工程造價的一種重要的方式，可以切實提高建設企業(yè)的經濟效益。公路工程項目中的合同管理應該從合同談判時就開始進行，直至保修日結束，尤其應該加強施工過程中的和合同管理，及時的考核合同執(zhí)行情況，將合同落到實處，保質保量的完成。

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[4]張永麗.關于公路橋梁工程中合同管理的相關探討[J].低碳世界，2017（02）.

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Abstract: This paper briefly describes the main method of construction project cost audit, and according to the years of work experience in auditing method of project cost continuous improvement measures are discussed.

Keywords: engineering cost audit experience; improvement measures;

中圖分類號：TU723.3

引言：自2011年12月1日起施行《遼寧省建設工程造價管理辦法》以來，工程造價審計在我省重視程度不斷得到加大，運用日益廣泛，在現實中也取得不少成績。就我省形勢而言，加大基礎設施建設投入，擴大內需，各大工程建設項目紛紛上馬，這正是工程造價審計充分發(fā)揮作用的時機，此時研究工程造價審計現實意義更為強烈。一、工程量清單計價模式下的造價控制

1、工程項目準備階段

在這一階段造價控制的重點是：充分了解分項工程內容、了解工程價格的市場行情和各種應繳稅費的情況。作為業(yè)主可以聘請有經驗的專業(yè)人員，也可以委托具有相關資質的工程中介機構調查，提供有關分項工程單價報告，為工程招投標作好充分準備。

2、工程項目施工招投標階段

在這一階段里，應認真編制和分析工程項目招標文件：如招標公告、工程量清單等等，其中有不少條款直接關系到工程項目造價的確定與控制，是控制工程各階段造價的主要依據，應仔細斟酌，做到準確、詳細和周全，而且條款之間、文件之間應互相銜接，避免出現相互矛盾。

2.1招標文件是造價控制的關鍵。招標文件作為整個招投標過程乃至于工程項目實施全過程的綱領性文件，是整個工程項目造價控制的關鍵。一個成功的招標文件，有利于體現業(yè)主的意愿，有利于工程施工的順利進行，有利于工程質量的監(jiān)督和工程造價的監(jiān)控；一個不完善的招標文件，會給日后的施工管理與造價控制帶來麻煩，造成糾紛，引起索賠，進而使工程造價失控，違背招投標的初衷，失去招投標的意義。例如有關設計變更增減工程如何結算的問題，如果招標文件沒有提到，或者說得比較含糊，在施工合同也沒有明確約定，就會引起竣工結算時的分歧和爭議，甚至成為投標單位追加工程款的突破口。工程量清單是造價控制的核心內容。工程量清單作為投標計價的依據，是整個項目造價控制的核心內容。在現行招標投標制度下，多數業(yè)主是委托有相應資質的中介機構編制工程量清單和相應的標底。工程量清單編制一定要符合招標文件的要求，每一個子目的工作內容與工作要求應表述準確與完整，應做到不多算、不少算、不漏項、不留缺口并盡可能減少暫定項目，以防止日后的工程造價追加。在審查投標單位報價時，應克服只看總造價不看分項單價的思想，因為實際上總價符合要求的，并不等于每分項報價均符合要求；總報價最低的，并不等于每一項報價最低。投標單位通常在保持總造價不變的情況下，將變化較小的項目的單價降低，將變化較大的項目單價增大，這樣在竣工結算時，可以成功地達到追加工程款的目的。另外也要克服只看單價不看相應工程數量的弊病，工程數量大的單價要重點研究，并應充分利用第一階段收集到的工程價格數據，對其進行對比分析，區(qū)分哪些報價過高，哪些報價過低，必要時可運用回歸法確定合理報價。還要克服只看單價不看工作內容，不看施工技術方案的缺點。

2.2注重評標階段報價合理性審查在審查投標單位報價時，不能只看總造價而不看每項單價，因為實際上總價符合要求的，并不等于每一項報價符合要求；總報價最低的，并不等于每一項報價最低。為此應注重以下要點：

一要抓住主要項目。要克服只看單價不看工程數量的弊病，工程數量大的單價要重點研究，對其進行對比分析，區(qū)分哪些報價過高，哪些報價過低。

二要比較工作內容。要克服只看單價不看工作內容，不看施工方案，不看工作要求的缺點。如刷乳膠漆子目，刷兩遍與刷三遍的單價是不同的；用高檔牌子與用一般牌子的單價也應該是不同的。

三要增加報價澄清程序。由于不同的施工工藝、不同的建筑材料會引起造價不同，為保證評標合理、公正，以最終實現合理低價中標，在評標、定標過程中應根據《招標投標法》并參照國際慣例增加清單報價澄清程序，給投標人一個解釋澄清的機會。要注意方案與報價的有機聯(lián)系。

3、工程項目施工實施階段。在這一階段，主要的工作是落實第二階段已確定的造價控制目標與控制計劃，嚴格執(zhí)行工程量清單計價的原則與內容，特別是注意增減工程量的簽證工作。在工程量簽證前，應區(qū)分哪些該簽，哪些不該簽；哪些項目是合同內的，哪些項目是合同外的；哪些工作內容已在投標單價中包含，哪些沒有包含；如果要簽應該簽多少等等。

4、工程項目竣工結算階段。在這一階段造價控制的重點是：核算實際完成工程量，核實各分項工程使用的綜合單價是否與投標時或合同簽訂的綜合單價一一對應，審核竣工結算匯總金額。如果工程量清單計價中的工程數量不包死，就應按竣工圖紙、設計變更等竣工資料重新準確計算工程量。如果設計變更增加的分項工程在招標時的工程量清單中無相應項目單價，須重點核實增加的項目的綜合單價是否按招標文件及施工合同進行編制，編制是否合理等。在這一階段中可能會遇到施工單位追加工程造價的索賠，這在工程量清單計價模式里是很正常的現象。作為造價控制，可以實施反索賠，這也是我們工程造價控制工作需要努力加強的。

二、認真研究合同文件，嚴格區(qū)分業(yè)主和承包單位的權力義務及合同風險

1.違背原合同實質性條款簽訂補充協(xié)議，增加工程造價。

承包單位為了中標，往往在投標文件中針對施工管理各個環(huán)節(jié)、施工風險和交付的建筑產品做出各種承諾。然而部分項目在實施過程中，業(yè)主為了其方便管理，忽視上述承諾，在未提高標準的情況下，另行簽訂各種目標和質量管理等補充協(xié)議，以獎金的形式增加工程造價。如某工程承包單位在在投標文件中對具體完工時間、質量要求、優(yōu)良率、施工現場安全文明管理均作出了詳細承諾，而在施工時，業(yè)主又就上述承包單位應履行的合同義務簽訂各種形式的目標、質量、安全文明管理補充協(xié)議，約定發(fā)放各種形式獎金，違背原合同實質性條款增加工程造價。

2.不嚴格履行合同專用條款，按通用條款進行結算，增加工程造價。

國家針對不同行業(yè)工程項目，了合同范本，制訂了合同通用條款。而部分項目在簽訂合同時，根據項目自身特點，通過合同專用條款的約定，對合同范本中的通用條款進行了修改，而項目結算時卻未依據專用條款、仍沿用通用條款的約定進行結算。如某行業(yè)通用條款規(guī)定，工程主要材料依據國家公布的物價指數及不同分部分項工程權重按照指數法結算價差，而該項目專用條款對上述規(guī)定進行了修改，約定除屬政策性價格調整的材料外，其他材料的價格一律不予以調整，材料價格上漲的風險由承包單位在投標報價中考慮，但該項目在結算時，卻對所有主要材料均進行了價格調差，違反合同約定增加工程造價。

3.通過工程變更和索賠，將應由承包單位承擔風險轉嫁給業(yè)主承擔。

通常承包合同的技術條款和商務條款對各個工程清單子項的施工流程、措施、工藝標準及相關施工規(guī)范依據等均有明確的約定，并明確約定相關費用應包含在投標報價中。然而在實施過程中，承包單位以各種理由，提出各種變更和索賠，規(guī)避其合同義務，增加工程造價。如某工程技術條款中明確規(guī)定了大體積混凝土必須采取的各種降溫措施，商務條款也明確規(guī)定這些措施引起的各項費用應包含在投標報價中。然而承包單位以其投標報價未考慮混凝土冷卻費用，而要求變更增加通水冷卻設施及費用，不合理增加工程造價。

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1做好項目責任成本

預算工程項目責任成本預算是責任成本管理最基礎也是最重要的工作之一，是上級單位給項目核定的成本支出的最高限額，也是考核項目的績效標準。從根本上對工程成本實施有效監(jiān)控，通過編制責任預算也可明確項目的利潤來源，梳理項目的工作節(jié)點，明確工作重點，合理安排項目資金，提高工程項目施工管理水平和經濟效益水平。企業(yè)可以成立項目效益評估與預算考核領導組，全面領導和開展各個項目的效益評估及預算考核業(yè)務工作。由于項目施工過程有很多不確定性因素，因此項目中期評估情況為確定項目綜合經濟責任指標的主要依據，具體三期評估所占權重比例為:初期30%、中期50%、終期20%。項目三期各種評估指標確定后，項目經理必須與公司分別簽訂初期、中期、終期《項目效益評估報告書》，作為項目成本考核的依據。項目部要嚴格按照《項目效益評估報告書》確定的目標進行全過程管理，公司嚴格按照三期《項目效益評估報告書》的約定對項目進行全過程成本控制。

2做好項目責任成本控制

項目責任成本控制是對項目責任成本費用的管理，是指在工程建設的各個階段，把工程項目的費用控制在批準的費用限額內，不斷進行計劃值與實際值的比較，發(fā)現偏差，分析偏差產生的原因，及時采取糾偏措施，以保證項目費用管理目標的實現，以求在整個工程項目中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的經濟效益。項目責任成本控制包括:方案優(yōu)化，責任預算二次分解、工程數量的控制，勞務控制，材料費用控制，機械設設備控制，其他直接費控制，間接成本控制，應繳稅金控制，合同管理，變更索賠管理等。本文主要介紹其中的幾點:

(1)加強成本控制中的物資管理環(huán)節(jié)

加強材料管理是項目成本控制的重要環(huán)節(jié)，一般工程項目材料成本占造價的60%左右，控制工程成本，材料成本尤為重要，如果忽視材料管理，項目成本管理就無從談起，從某種意義上講，工程項目成本的控制就是對物資消耗得控制，要想對材料消耗實行有效得控制，就必須對其進行全方位、全過程管理，就必須對單位、分部、分項以及工序材料消耗進行逐日登記和歸集。首先，工程從中標后，公司和項目部組織施工技術人員編制施工預算，經過審批后的施工預算作為項目部編制材料需求量計劃的依據，同時也是項目部對操作層限額領料的依據。施工預算報材料部門，由材料部門根據項目部編制的采購計劃和企業(yè)的資金情況采購材料，其次，公司材料采購實施招投標，各項目部的施工預算中的主要材料由公司材料采購部門采購，其它材料由項目部自行采購，采購時采用“總量訂貨，分批采購”避免積壓和浪費。材料的采購量和單價要有專門機構監(jiān)控。項目部委托書中對所委托的采購材料的質量、價格、服務、驗收辦法、交貨時間均應予以約定。再次，要嚴格把好物資的驗收、入庫、出庫關，做到限額領料，預料回收，盤點核算，如施工過程中發(fā)現超額用料，材料管理人員必須立即查核原因，如屬工程變更造成，必須有工程變更證明材料方可領用，強化材料計劃的嚴格性。最后，要建立材料“逐日登記”制度，項目部所有購入材料(包括甲供材、勞務隊自行采購材料)均需在當日登記入賬，做到日清月結。

(2)完善成本管理辦法

完善合同文本，避免法律損失。首先，要有專業(yè)的經濟合同管理人員;其次是要加強經濟合同管理人員的工作責任心;三是要制定合同范本。施工項目合同基本上有以下幾類:委托加工合同、購貨合同、分包合同、勞務合同、技術服務合同、租賃合同、其它協(xié)議等。各種合同條款在形成之前應由工程、技術、合同、財務、成本等業(yè)務部門參與定稿，使各項條款的內涵清楚，嚴謹不漏。

(3)強化經濟觀念

樹立全員經濟意識。施工企業(yè)必須樹立全員經濟意識。首先要統(tǒng)一思想認識，從項目管理人員到普通施工人員要進行經濟教育，灌輸經濟意識，把一切為了效益的意識深深地刻在每個職工的腦海里，使每一位職工都能把工程成本管理工作放在主要位置。其次是組織培訓，提高專業(yè)人員的素質，這是實現成本目標的保證。

3做好項目成本分析

責任成本分析是進行責任成本管理最重要的信息流。責任成本分析室將各責任中心實際發(fā)生成本與編制得責任預算進行對比分析，確定各責任中心成本的節(jié)余或超支，查找發(fā)生差異的原因，總結管理經驗，教訓及不足，研究應對措施，合理規(guī)避給類風險的重要管理手段。責任成本分析一般分為月度成本分析、季度成本分析和年度成分析，一般月度責任責任成本分析報告具體分析內容包括:工程概況，本月經營成果分析，對勞務隊、架子隊計量撥款分析，材料節(jié)超分析，機械費用分析，工程數量的節(jié)超分析，施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析，工程單價節(jié)超分析．責任預算執(zhí)行情況分析，項目間接費分析，資金流向分析，本期存在的主要問題及整改措施，上期存在的問題本期整改落實情況。責任成本分析的依據為:施工合同、工程量清單、施工圖紙、期初簽訂得責任預算、每月勞務物資財務臺賬等。項目成本分析就是通過月度、年(半年)度及階段的經濟活動分析來找到項目成本偏差的原因及降低項目成本的具體方法，從而實現項目的盈利。

4科學改進項目責任

成本核算制度責任成本核算計算實際成本脫離責任成本預算的差異，能夠對責任中心成本控制得業(yè)績和過失進行評價和獎懲，調動責任中心員工得積極性。當今美國會計界兩位著名的教授庫珀和斯拉莫特認為:“戰(zhàn)略成本管理是企業(yè)運用一系列成本管理方法來同時達到降低成本和加強戰(zhàn)略位置的目的?！倍杀竞怂憔褪菓?zhàn)略成本管理的重要一環(huán)。從企業(yè)成本戰(zhàn)略的角度來看企業(yè)擁有完整的信息體系產生的收益將遠大于暫時支出的信息核算成本。此時，建筑企業(yè)不重視信息價值，忽視成本核算工作，將在長期競爭中處于劣勢地位。企業(yè)只有推行成本戰(zhàn)略，逐步建立信息資源優(yōu)勢，才能適應戰(zhàn)略發(fā)展的需要。

5注重考核兌現

考核兌現是責任成本管理的最后一個環(huán)節(jié)，也是保證責任成本工作能夠順利、持久開展的一項重要環(huán)節(jié)。對考核結果實施兌現，是責任成本管理得激勵機制，是成本管理工作開展得源動力。

二、總結

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（一）對建設單位的不規(guī)范行為缺乏規(guī)范有效約束機制

建設單位在工程造價管理中處于主導地位，一些管理者在工程管理中不作為、亂作為，不能正確行使自己的權利有效地控制工程成本，而是利用職務之便為一些施工企業(yè)開綠燈，干活少，結賬多，這無形中增加了工程費。更有甚者在工程材料上大做文章，對一些利潤高的設備、材料指定廠家、公司壓榨施工企業(yè)利潤，施工單位為了自己的利益難免要求追加工程價款，這無疑會增加工程造價，也會給工程質量埋下安全隱患。

（二）不嚴格執(zhí)行設計變更和現場簽證審批程序

政府項目建設方多為行政部門，管理者往往缺少工程管理經驗和造價控制意識，不嚴格執(zhí)行設計變更和現場簽證審批程序，項目建成后有的領導可能會隨意變更項目，往往不同領導有不同意見，朝令夕改，因此在立項后隨意擴大投資規(guī)模、提高設計標準、返工、拆除等現象時有發(fā)生，這種變更常是口頭指令，無從查證，既形成損失浪費增大工程造價，又容易滋生。

（三）施工單位技術水平低，返工率高

當前市場競爭激烈，政府建設項目相對于社會項目風險低、墊資情況少、工程款撥付也比較及時，很多施工單位比較青睞，但是一些施工企業(yè)往往惡意壓低造價以求中標，很多不符合資質的企業(yè)也通過掛靠等方式參與投標，但是這些企業(yè)技術力量不足、施工經驗欠缺，在施工時往往不能達到設計要求，因此不得不返工，這勢必會增加工程造價。

（四）對造價管理公司、監(jiān)理公司等中介機構的管理力度不夠

近年來從事工程造價咨詢的公司越來越多，很多政府項目不僅預算、標底的編制由造價公司完成，甚至一些項目的預決算審計也委托造價公司進行，但是，這些中介公司不用為所承攬的咨詢服務承擔經濟責任，加上從業(yè)人員的素質不一，有些人員不按規(guī)定辦事，很難保證客觀性、公平性、公正性，特別是在標底編制時，漏項、錯項時有發(fā)生，造成工程造價的增加。有的項目沒有監(jiān)理機構介入，或者監(jiān)理公司形同虛設，不能在工程中履行其監(jiān)督的職責，這也會導致不必要的變更發(fā)生，造成工程造價增加。

二、有效控制工程造價的對策

（一）加強設計階段的投資控制

嚴格按照工程設計的最高限額進行設計，在施工圖紙設計前，設計單位要進行實地調查，保證施工圖紙的可操作性，設計圖紙要經三級審核，確保準確無誤。杜絕施工圖紙與現場施工脫節(jié)從而導致工程變更。從建設方利益出發(fā)，在保證質量和安全的前題下，盡量降低成本，充分發(fā)揮建設項目的投資效益。

（二）規(guī)范招投標管理

凡符合招投標要求的項目，必須進行公開招投標。同時，規(guī)范招投標管理，堅持公開、公正、公平的原則，制止一些不合理投標行為。對于信譽度不好、技術水平低的施工企業(yè)可以放入黑名單，禁止其參與政府投資的項目。

（三）規(guī)范建設單位、監(jiān)理單位、造價咨詢公司的職責

明確建設單位職責，加強建設項目跟蹤管理，對項目實施動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現問題、糾正問題，使資源得到充分利用，以取得最佳的經濟效益和社會效益。嚴把監(jiān)督關，要對在建工程在事前、事中、事后進行全面監(jiān)督。責任落實到人，建立獎懲制度，對于不能履行職責的管理人員要追究其責任。不得隨意擴大建設規(guī)模、提高建設標準，對于不可避免的變更，建設單位要嚴格管理，對于簽證限額要有明確規(guī)定，簽證一定要經更高一級的責任人確認方可生效，做好簽證記錄，以便于工程決算。對于參與政府投資項目的監(jiān)理公司、造價咨詢公司應建立準入制度，調高門檻，定期考核，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德，必要時可建立獎懲制度，對于一些不按規(guī)定辦事，造成損失的服務機構給予一定的經濟懲罰。

（四）規(guī)范設計變更和現場簽證審批

建設單位嚴格執(zhí)行審批程序，不得擅自變更，確因設計圖紙存在缺陷或錯誤、無法保證施工質量和安全，需設計變更的，建設單位應當事先報項目行政主管部門備案，報項目原審批部門審批；對于增加造價過大的，建設單位應當事先報行政主管部門及財政部門審核后報同級人民政府研究批準，不得規(guī)避審批。

（五）加強施工合同管理

工程中標后即進入合同簽約階段，有效的合同是促進施工單位按約履行合同義務的保證，是工程價款結算也是結算時審計部門審計的重要依據。因此，建設單位要加強合同管理，完善合同范本，應按合同內容明確協(xié)議條款，對合同中涉及費用的如工期、價款的結算方式、違約爭議處理等，都應有明確的約定，明確合同的內容和雙方權責，確保合同用詞準確、條款完整，對合同的合法性、嚴密性進行認真審查，盡可能減少合同糾紛，保證合同的全面履行。

（六）完善政府投資項目建筑材料定價機制

建筑安裝工程材料及設備價格是工程造價的主要影響因素，占建筑工程造價的70%，因此對建筑工程中材料及設備價格的確認是工程造價管理中的重要環(huán)節(jié)。針對政府投資項目，很多地方政府都制定了當地的政府指導價，對于工程建設中普遍使用的鋼材、水泥、碎石、紅磚、瓷磚、中砂、門窗、方板材等材料的價格都在信息價格中詳細列明，但是很多裝飾材料、電力系統(tǒng)內材料（如電力電纜、配電柜、控制柜、變壓器等）、供水系統(tǒng)內材料（如閥門、儀表、水泵等）未列出，而施工企業(yè)往往鉆空子故意高報此類材料價格，賺取高額利潤。這就需要各級建設單位在項目招投標前，事先對各種裝飾材料、安裝材料品種、等級及價格做初步的了解，盡可能地做到親自實地考察，多參照幾家供應商價格，做到心中有數，再進行招投標，簽訂施工合同，這樣，對施工企業(yè)投標報價中單價過高的部分可及時予以控制，從而降低建設成本，節(jié)約財政資金

（七）審計部門要加強工程造價的動態(tài)跟蹤

目前審計部門多是開展事后審計，事前介入和事中控制不夠，因此審計人員要推進審計向事前、事中、事后審計轉型，對建設項目從項目可行性研究、施工圖設計、項目招投標、項目施工、項目竣工結算的各個階段、各個環(huán)節(jié)的工程造價進行全過程的監(jiān)督和控制。將跟蹤審計常態(tài)化，強化現場審計力度，掌握第一手資料，尤其是隱蔽工程，審計人員跟蹤審計時可以在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認簽證、審核結算作好準備。及時發(fā)現問題，及時匯報，同時向相關單位發(fā)出審計整改函，落實整改，將違紀違規(guī)現象消除在萌芽階段。

（八）高度重視結算審計，嚴把工程造價控制的最后一關

工程計算審計是工程造價控制的最后一關，審計人員要對工程造價的真實性、合法性進行全面審查。計算時要認真嚴謹，同時尊重實際，堅持不少算、不漏算、不多算、不高估冒算，保證量、價的準確真實。認真審核現場簽證單，核實其簽證要素，去偽存真，對簽證中涉及的量、價，重點核查落實，避免財政資金的損失浪費。在政府工程管理中投資審計的作用舉足輕重，它是國家對固定資產投資活動實行監(jiān)控的一種重要手段，合理的投資審計工作，既可以有力督促建設單位、施工單位改善和加強內部管理，又可以對政府投資體系的合理監(jiān)控，規(guī)范投資行為，提高財政資金的利用效率。

陜西全省開通網上審計文化書屋

經與審計署中國時代經濟出版社協(xié)調，陜西省為省廳和10個地市、楊凌示范區(qū)、西成新區(qū)及107個區(qū)縣，共計3955名在職審計人員開通網上審計文化書屋賬戶，實現了全國首個網上審計文化書屋全覆蓋省份。

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關鍵詞：工程建設EPC工程項目 管理模式 模式戰(zhàn)略

前言

在工程建設承包尤其是國際工程承包實踐中，隨著科學技術的迅猛發(fā)展、建筑業(yè)主對建設工程的功能要求的日益多樣化，建設工程的規(guī)模越來越大，復雜程度也越來越高。原有建筑市場通用的單一“設計－采購－施工”各個環(huán)節(jié)分離的傳統(tǒng)承包模式，存在工程進度銜接不暢、工程質量、責任難以劃分等問題，已經越來越不適應形勢發(fā)展的需要。以由一個總承包商對整個工程設計、建設過程、工程質量、工程造價負責的EPC總承包模式應運而生。奧運期間，國家體育場（鳥巢）、水立方、央視大樓和國家大劇院以其獨特的造型和深厚的意蘊吸引著中外游客駐足流連。這些設計先進的工程，都是工程總承包EPC項目的成功典范，代表了現代工程項目管理的主流。EPC模式將工程設計、工程管理和工程施工完美結合，有助于達到創(chuàng)新設計、縮短工期、降低投資的目的。

1EPC工程項目總承包模式

EPC總承包模式是目前大型國際工程項目通常采用的管理模式，“EPC”是“設計、采購、施工”的三個英文單詞第一個英文字母的縮寫。這一模式的規(guī)范運作程序源于國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）1995年出版的《設計―建造總承包與交鑰匙工合程同條件》，1999年出版的《設計、采購和施工合同條件》以及《生產設備和設計－施工合同條件》等國際工程承包普遍使用的合同范本。

2EPC工程項目總承包模式的基本特征

我國在2003年就出臺文件予以推廣EPC承包模式，與傳統(tǒng)的建設工程承包模式相比較，其基本特征可以總結為：

2.1 在EPC總承包模式下，發(fā)包人（業(yè)主）不應該過于嚴格地控制總承包人，而應該給總承包人在建設工程項目建設中較大的工作自由。發(fā)包人（業(yè)主）需要做的是了解工程進度、了解工程質量是否達到合同要求，建設結果是否能夠最終滿足合同規(guī)定的建設工程的功能標準。

2.2 發(fā)包人（業(yè)主）對EPC總承包項目的管理一般采取兩種方式：即過程控制模式和事后監(jiān)督模式。（1）、所謂過程控制模式是指，發(fā)包人（業(yè)主）聘請工程師監(jiān)督總承包商“設計、采購、施工”的各個環(huán)節(jié)，并簽發(fā)支付證書。發(fā)包人（業(yè)主）通過工程師各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，介入對項目實施過程的管理。FIDIC編制的《生產設備和設計―施工合同條件（1999年第一版）》即是采用該種模式。（2）、所謂事后監(jiān)督模式是指，發(fā)包人（業(yè)主）一般不介入對項目實施過程的管理，但在竣工驗收環(huán)節(jié)較為嚴格，通過嚴格的竣工驗收對項目實施總過程進行事后監(jiān)督。FIDIC編制的《設計、采購、施工合同條件（1999年第一版）》即是采用該種模式。

2.3 EPC總承包項目的總承包人對建設工程的“設計、采購、施工”整個過程負總責、對建設工程的質量及建設工程的所有專業(yè)分包人履約行為負總責。也即，總承包人是EPC總承包項目的第一責任人。在傳統(tǒng)的承包模式下，建設單位即發(fā)包人（業(yè)主）則是建設工程質量的第一責任人。

3 國內主要EPC項目的項目特點

3.1 由于我國對外開放的力度不斷加大，各大跨國公司對華的投資戰(zhàn)略已由剛進入中國市場時的合資合作經營轉變?yōu)楠氋Y經營，逐步把大量的研發(fā)部門轉移到中國市場。在北京及上海聚集了大量的跨國公司，例如?？松梨?、拜耳、強生、微軟等。這些大的跨國公司的進駐也帶來了大量的EPC工業(yè)設施項目，這些項目不同于國內傳統(tǒng)的工業(yè)項目，其主要特點有：

(1)建造要求很高，由于其制造工藝的先進性，基本采用高于國標的美制及英制標準，重視后期的調試工作。

(2)非常重視施工現場管理，把安全無事故作為項目的第一要務，安全管理的標準高，涉及面廣，內容很細，對現場文明施工要求也很高，國內普通建筑企業(yè)很難適應。

(3)現場的施工除了有設計已有圖紙以外還需施工單位深化設計圖紙制成加工圖，經設計批準方可實施。

(4)注重綠色節(jié)能施工（LEED），節(jié)能標準及效果還需經專業(yè)機構評估認證。

(5)基本采用FIDIC合同條款處理變更及索賠，有的合同文件以英文描述為準，違約罰金較重。如施工單位不能熟練掌握及運用合同條款將在各項索賠中處于被動狀況，造成經濟損失很大。

(6)投標中需要管理人員能用英語做演示及澄清，項目所有往來文件均需采用雙語，對施工文件的傳送及歸檔要求高。

(7)最近，針對上海發(fā)生的11.15火災事故有關政府部門提出了22條更為嚴厲的現場管理措施以加強管理，施工及管理成本也相對提高。

3.2 這些特點對建筑施工企業(yè)的綜合實力提出了很高的要求，雖然這些項目的利潤高于國內平均水平，但如果技術質量不達標，合同管理跟不上，最后非但不能贏利，反而會造成虧損。針對這一情況，一些有實力的大型建筑企業(yè)均成立了專門班子來承接相關項目，比如中建集團、上海建工、南通四建、江蘇建設等，這些大型建筑企業(yè)的優(yōu)勢在于：

(1)有良好的政府關系,較強的技術能力雄厚的資金實力；

(2)弱勢的方面在于：(a)集團公司無專門機構組織協(xié)調外資項目的競標工作，一個項目可能有幾個子公司同時競標，惡性競爭，給外方客戶造成誤解，影響公司的市場聲譽。(b)各個分公司并非專注于這一特定市場，外資項目專業(yè)人才流動頻繁，無法積累經驗和實力，難以造就持久的競爭力。(c)沒有專門的市場部門進行市場推廣和宣傳，品牌效應難以發(fā)揮。

3.3不少外資背景企業(yè)也利用自身的信息及管理優(yōu)勢強占市場蛋糕，如寶維士聯(lián)盛、杰聯(lián)、美施威爾等，他們的主要優(yōu)勢在于：

(1)有完整的市場開發(fā)和項目管理部門，與大型跨國集團有長期的建設合作關系,品牌資源豐富；對外資項目的建設流程及管理模式非常熟悉，與業(yè)主項目管理部門接口銜接通暢；熟悉FIDIC條款，有較強的商務談判能力；

(2)弱勢因素在于：(a)沒有自己的施工隊伍，多數項目采用勞務分包，管理人員流動大，施工質量及現場管理良莠不齊，投標時的美好愿景難以實現。(b)資金鏈比較薄弱，管理成本比較高，抗風險能力差。(c)對國內的建筑法律法規(guī)了解不透徹，違規(guī)操作現象較為普遍，政府協(xié)調能力弱，經常因此造成項目的延誤甚至停滯。

4 EPC承包項目管理戰(zhàn)略

EPC總承包企業(yè)要以工程技術為基礎，工程建設為主業(yè)，經營方式國際化、業(yè)務范圍多元化、技術裝備現代化、項目管理科學化為特征．完善與之相適應的組織機構、管理體系、營銷機制、運行機制。在專業(yè)設置、設計程序、設汁方法、項目管理、表達方式上．符合國際慣例；在管理體系上，繼續(xù)以工程項目為中心，以專業(yè)部室為基礎；在運行機制上，繼續(xù)以項目管理為核心，實行項目經理負責制，實現項目經理對總承包項目的集中統(tǒng)一領導和統(tǒng)一指揮，使項目管理和控制水平走上科學化、規(guī)范化軌道。EPC承包企業(yè)要夯實“三大支撐”，強化“四大控制”。

4.1夯實“三大支撐”。

一是技術支撐。加強與科研、制造、建設、生產單位的協(xié)作，盡快將成熟的科技成果轉化為現實的生產力，開發(fā)出更先進、成熟、可靠的工藝技術和工程技術；形成自已的專利技術和專有技術，具有運用國內外專利技術進行工程設計的能力。二是人才支撐。按照核心層、骨干層、工作層，充實人力資源配置。核心層為有領導才能和決策能力的高層次人才；骨干層為管理、營銷、技術、安全、合同、法律等專家：工作層為工作效率高、業(yè)務精熟、素質好的各類技術人員。通過多種渠道、多種方式，有計劃、有目的地培養(yǎng)EPC總承包所需的各類專業(yè)人才，包括技術型、管理型的高級人才，專業(yè)技術帶頭人和具有實際工作能力的復臺型人才等。三是硬件支撐。改善和充實支撐工程設計、項目管理的技術裝備，建立復蓋EPC承包的全部設計技術和項目管理的計算機網絡系統(tǒng)，實現工程設計、設備采購、施工管理的計算機一體化和進度、質量、費用的有效控制加大設計手段的更新和投入，不斷引進先進設備、先進軟件，不斷擴大應用隊伍，提升設計技術，在設計方法、設計水平上。實現生產經營信息國際化，為開展與外商的設計合作創(chuàng)造條件。

4.2 強化“四大控制”。

一是投資控制：引入競爭機制．實行施工招投標：加強預決算管理，精力放在項目前期。堅持原則，實事求是，反對弄虛作假，使每一分錢的資金得到臺理利用。二是質量控制。完善質量監(jiān)管網絡，落實領導責任制，強化全員質量意識，推行一流工程的目標管理，組織勞動競賽，創(chuàng)建文明工地，用一流管理，創(chuàng)建國優(yōu)工程。三是進度控制。優(yōu)化工程網絡計劃，牽牢設計“牛鼻子；抓牢材料供應關，掃清施工“攔路虎”；強化現場調，以“小節(jié)點”保“太節(jié)點”，確保工程如期完工。四是安全控制建立工程安全組織網絡，落實安全責任制。要加強設計過程的職業(yè)安全衛(wèi)生監(jiān)管．落實安全制度建設，做好施工現場的安全監(jiān)管，實現“三無一個零”(無死亡事故、無重大事故、無重大設備事故，上報事故為零)

4.3 EPC工程項目管理的組織結構

EPC項目管理的組織模式和對成員的素質要求有別于傳統(tǒng)的施工企業(yè)組織班子。EPC工程項目一般采用矩陣式的組織結構。根據EPC項目合同內容，從公司的各部門抽調相關人員組成項目管理組，以工作組（Work Team）負責工作包（Work Package）的模式運行，由項目經理全面負責工作組的活動，而工作包負責人全面負責組員的活動和安排。管理部門根據公司的法定權利對工作組的工作行使領導、監(jiān)督、指導和控制功能，確保工作組的活動符合公司、業(yè)主和社會的利益。在EPC合同執(zhí)行完畢后，工作組也隨之解散。

EPC工程項目對項目經理和工作包負責人的要求有別于傳統(tǒng)的施工經理或現場經理。EPC的項目經理必須具備對項目全盤的掌控能力；必須熟悉工程設計、工程施工管理、工程采購管理、工程的綜合協(xié)調管理，這些綜合知識的要求遠高于普通的項目管理。工作包負責人的素質要求也遠高于具體的施工管理組。工作包負責人往往是在專業(yè)上的技術專家，同時也是管理協(xié)調方面的能手；不僅在技術工作、設計工作、現場建設方面有著多年的工作經驗，而且在組織協(xié)調能力、與人溝通能力、應變能力、對大局的控制和統(tǒng)籌能力方面均應有出色才能。正是高素質、高效率的團隊形成對項目經理的全力支持才得以保證項目的正常實施。

篇8

關鍵詞：工程；結算；管理

中圖分類號：F830.52文獻標識碼： A 文章編號：

引言：

目前,在社會經濟實行宏觀調控,大力加強基礎設施建設的形勢下,作為投資主體,無論政府、企業(yè)或個人,必定會對資金流向嚴格把關,認真審核,為此,或多或少造成了工程進度與資金到位的時間差;另一方面,由于建設工程周期長、范圍廣,事后審核往往難以追溯,加上各種主客觀因素的存在,使工程項目的結算工作動輒持續(xù)一年半載,工程余款的撥付一拖再拖,基層施工單位、企業(yè)的資金壓力是可想而知的。

1、建設業(yè)主對外結算管理的定位、角色

單純就合同關系而言,建設業(yè)主作為合同甲方對合同全面負責,對計量、結算、支付等理應擁有決定權。但是,由于目前建筑市場特別是大型公共設施、基建項目的投資主體仍然是政府,對于通過政府財政、政府融資等渠道支付的資金,各級政府部門必須行使相應的監(jiān)管、備案等行政職能,層層把關,層層審核,因此,就實際操作而言,工程合同的建設業(yè)主(甲方)往往不具備一審定案的權力,在工程結算的全過程中,自然而然地充當承上啟下的中間人角色。工程結算前期,建設業(yè)主首先依據各種工程資料,根據監(jiān)理單位的意見,對工程結算作初步審核。初審后,建設業(yè)主負責組織施工、監(jiān)理、設計等單位進行面向各級政府部門的結算審核,直至終審定案。建設業(yè)主的這種既當裁判員又當運動員的雙重定位,決定了其必須同時充分發(fā)揮好審核、協(xié)調兩種職能,并細化、落實到工作中的每個環(huán)節(jié)。為此,以下將分別討論建設業(yè)主對外和對內兩種結算的管理。

2、建設業(yè)主內部的結算管理

2.1結算資料管理

作為組織實施工程建設的管理單位,建設業(yè)主從投資、進度、質量三大方面對工程全過程實行全面監(jiān)控、管理,并掌握著最原始的、最準確的工程情況、資料?？茖W地進行工程資料的收集、管理將為工程結算打下良好的基礎。首先,建立完善、嚴謹的工程檔案資料管理制度。針對不同類型的工程項目,如土建、市政道路橋梁、交通智能化、水電安裝、園林綠化等分別建立一整套的資料目錄清單、體系,嚴格按檔案歸類規(guī)則備份工程技術、經濟、政策等資料,對已保存資料的借用、使用辦理好登記手續(xù),慎防資料遺失。同一記錄文件或資料應同時按工程項目和資料類別分別復制備份以便日后檢索查考。內外業(yè)管理工程師應樹立良好的職業(yè)素養(yǎng),對工程資料的收集持不放過、不妥協(xié)、不輕視、不缺位的態(tài)度,一張簡單的現場施工示意圖往往成為日后工程結算計量,審核的重要根據。同時,做好內外業(yè)管理工程師之間的協(xié)調,杜絕移交錯位,管理推諉等,避免使資料管理出現真空地帶。

2.2對工程結算的審核(內審)

本問題可分為兩個方面闡述:一是程序性審核;二是技術性審核。前者主要審核結算文件、圖紙、資料的合法性,如簽證工程量是否已包含于合同單價內,設計變更是否已在施工方案中考慮,竣工圖中的工程量是否如實反映竣工情況,有關支持證明材料(洽商、會議紀要、備忘錄、進貨記錄、發(fā)票等)是否齊備等等。該部分的審核直接關系到結算資料的說服力,是各級審核單位查驗的重點。對于技術性審核,主要包括工程定額套用合理與否,非投標工程或清單外工程的人工、機械、材料消耗量的合理性,措施費用及其他項目費用的完成情況,規(guī)費套用是否依據文件要求執(zhí)行等。由于建設工程的規(guī)模極大,單項工程又動輒涉及兩個以上的專業(yè),像我曾經歷的項目溫州市甌海大道工程，就包括市政（道路橋梁、路燈）、交通智能化、綠化等專業(yè)。單個建設業(yè)主單位內的造價管理人員配置又極其有限,因而,結算審核時,對上述兩方面審核工作應做到整體兼顧,突出重點。（1）審核前,首先與現場管理(外業(yè))工程師進行詳細溝通,了解工程特點、概況,特殊工藝的流程,存在及遺留問題等,對工程項目的整體有所掌握,以此確定審核的方向和策略;（2）對工程量,細審清單外項目及涉及費用數目較大項目,粗審清單內和涉及費用較小的項目;（3）嚴格把關各種程序文件的合理性審查,如工程延期申請、整改通知單、水泥、砂漿配合比記錄、施工方案審批、竣工驗收證明等;（4）做好備忘錄、審核洽商紀要等過程性文件以及審核確認書等結論性文件的記錄和保存。

3、建設業(yè)主對外的結算管理

建設業(yè)主單位完成內部審核后,工程結算審核進入了另一階段--社會審計。此時的結算審核有兩重含義:工程結算資料審核和工程結算報送、批復程序。經過建設業(yè)主單位的內部審核后,工程結算仍須報送建設業(yè)主單位的行業(yè)(行政)主管部門以及負責工程款撥付的同級財政主管部門審核。前者的審核主要是基于對行業(yè)內部建設項目情況、各種行業(yè)規(guī)范和原則以及對行業(yè)發(fā)展方向的總體掌握與控制。后者的審核則主要從國家(地區(qū))對財政投資項目資金使用情況的監(jiān)督、把關等方面著手。溫州市甌海大道工程是省重點工程，是省審計局委托市審計局審計把關。雖然兩種社會審計各有側重,但其本質依然是對投資的控制,其審核的過程及技術手法與建設業(yè)主的內部審核是大同小異的。由于現行的建設工程合同范本對結算的審核機構、審核時間沒有法定的約束,而對甲乙雙方的索賠、違約卻有明確界定,這使到工程結算往往陷入如下的僵局:由于審核機構、環(huán)節(jié)的重重設置,審核時間較長,工程余款不到位,施工單位(乙方)在審核時,極容易出現抵觸情緒,不積極配合審核單位對數,反復提出變更要求,將工程結算等同合同索賠、合同違約,極端化考慮單方利益,更有甚者提出訴訟,給建設業(yè)主的社會審核工作及整體結算工作帶來極大困難。有鑒于此,建設單位辦理結算社會審計時,應以協(xié)調組織為重點,如報送工程結算資料,組織各有關單位進行談判、對數,跟蹤結算審核進度等;同時,亦應保持高度的原則性,對各種協(xié)商性問題、業(yè)主承諾問題的處理立場應有所堅持,充分行使解釋權,不能一味充當老好人,為完成結算而遷就任一方,已有的定論。為此,建設業(yè)主必須平衡好結算審核進度與質量的關系,既要使審核做到理據充足,客觀公正,更要做好與結算審核各方,特別是政府部門、機構的協(xié)調溝通工作,積極主動跟進工作,調和各方矛盾,既讓審核單位順利完成審核任務,又使施工單位意識到建設業(yè)主是為解決問題而努力,從而,在最大限度上減少不必要的法律糾紛、訴訟行為,維護建設業(yè)主自身的公信力和合法權益。

4、工程結算與財務決算的配合

工程結算的所有審核程序完成后,建設業(yè)主(甲方)向施工單位(乙方)撥付工程余款,施工合同正式履行完畢,甲乙雙方合同關系即告終止。但就建設業(yè)主單位本身而言,工程結算仍未最終完成,對于因工程建設而發(fā)生并獨立于施工工程費用以外的其他費用如:前期工作費、建設單位管理費、行政訴訟費、融資利息費、開辦費等必須予以清理核算,這就需要工程結算與財務決算的密切配合。建設業(yè)主單位,無論其性質是企業(yè)還是事業(yè),內部機構必然是業(yè)務與財務分離,這在根本上造成了工程結算與財務決算的割裂。但對業(yè)主的整體而言,即使不追求盈利,項目收支亦應保持平衡,各種收入、開銷均應“出師有名”,做到帳目分明。一方面,工程部門應將工程結算有關情況和進度知會財務部門,謹防出現超付工程款的現象;同時做好溝通和協(xié)調,對各種項目、工程要有整體把握,實事求是,不通過在建項目對施工單位結算施加壓力。另一方面,財務部門應隨時更新工程款到位情況,對施工單位的各種財務履行情況、不良紀錄等應及時通知工程部門,避免施工單位鉆空子。對于建設單位自身發(fā)生的各種工程費用,兩部門應在工程建設全過程隨時知照,盡量做到實報實銷,對不能及時列支的資金,應保留相關好完整的證明材料,以便日后查證和追溯清算。

結束語:

工程竣工結算是最終確定工程造價的必要程序和重要手段，根據竣工資料通過對施工單位提供的工程竣工結算書進行全面、系統(tǒng)的檢查和復核，可以有效避免施工單位提供的工程竣工結算中，經常出現的多算、重復計算、套用定額錯誤等情況發(fā)生，更加合理的確定工程造價。因此建設單位一定要把好工程竣工結算關。

參考文獻：

[1]魏謙.建設單位工程造價的控制和管理[J].山西建筑.2008(01)

[2]張榮華.論建設單位對工程造價的管理[J].山西建筑.2010(31)

篇9

關鍵詞：住宅專項維修資金 安全問題 濮陽市

中圖分類號：F293.30 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-187-03

一、針對住宅專項維修資金安全問題的改進思路

建立維修資金使用安全環(huán)境，必須要分析使用過程存在哪些安全隱患及防范方法。維修資金使用過程具有周期長、參與角色多、責任和義務主體更替頻繁等特點。我們根據使用過程的不同階段逐一分析。

1.使用項目申報階段。根據《住宅專項維修資金管理辦法》及各地方性維修資金管理辦法規(guī)定，一般由業(yè)主申請，物業(yè)服務企業(yè)提出使用建議或使用方案，并由業(yè)主委員會審核同意后向主管部門申請或備案。其中有三點容易出現問題：

（1）申報工程項目是否在維修資金允許的范圍內。

（2）因普通人缺乏工程造價專業(yè)知識，難以判斷維修工程造價是否合理，有沒有發(fā)生亂報、多報、錯報的情況。

（3）在收集列支范圍的業(yè)主簽名過程中，是否存在偽造業(yè)主簽名、代替業(yè)主行使表決權利的情況？另外，業(yè)主具有知情權，維修方案是否公示？是否對業(yè)主存在隱瞞、欺騙、有意不公開不透明的情況。

對維修范圍，可以建設或強化維修項目分類管理，規(guī)范工程項目范圍對工程造價合理性，需要建立相應的維修工程審價制度。對于保障業(yè)主的知情權和表決權，一方面要加強業(yè)主自我管理意識，另一方面建立維修資金審計制度和公示體系。

2.工程施工階段。由于業(yè)主或物業(yè)缺乏專業(yè)的施工管理能力，難以確保工程質量。一般問題出在：

（1）施工方未經過公平、公開挑選。

（2）施工合同的簽訂是否較好的維護業(yè)主利益。

（3）施工過程及用料得不到有效監(jiān)督和控制，工程質量得不到保證。

對此可利用建設領域管理的經驗，建立相應的維修工程招投標制度和工程監(jiān)督制度。提出對施工企業(yè)進行優(yōu)選、對施工過程質量進行管控的法律指導。

3.資金使用劃撥工程。備案通過劃撥資金階段，資金的安全管理容易出現以下幾個方面問題：

（1）維修項目完工后管理部門的資金審核是否能嚴格把關？資金的撥付方式是否合理？

（2）使用劃撥資金如何在相關業(yè)主賬戶中進行合理分攤？

（3）專用管理銀行劃撥程序是否確保規(guī)范、安全？

上述問題表明，資金劃撥階段是保證資金安全的重要關口。資金劃撥時必須預想到劃撥出去之后，有可能出現資金被占用、挪用、錯誤劃撥的風險。因此通過各種風險后果的分析，應通過加強對資金劃撥要件完善及核實、正確進行分攤、對支出手續(xù)和目標賬戶的核對等手段，確保資金出口安全。

此外，行政主管部門在對資金使用監(jiān)督管理時，需要考慮監(jiān)督管理執(zhí)行效率。如果備案審查過程和資金撥付手續(xù)過于細致、繁瑣，會增加使用申報難度，降低使用效率。因此，一要規(guī)范流程、提高運轉效率；二要積極引導業(yè)主參與管理、物業(yè)服務企業(yè)積極協(xié)助；三要充分利用技術手段，提高申報、審核、投票、公示等環(huán)節(jié)的執(zhí)行效率。最終各個層面的措施，均是為了建立有序、規(guī)范流程，在各個環(huán)節(jié)保障業(yè)主決策權和知情權。并對業(yè)主缺乏專業(yè)判斷能力的方面，通過加強制度設計、引入專業(yè)機構等辦法，綜合構建維修資金使用安全的環(huán)境。

二、優(yōu)化管理模式，創(chuàng)新住宅專項維修資金使用監(jiān)督機制

要確保維修資金使用安全，首先要從管理模式及機制上想辦法、求實效。建立業(yè)主自我管理、物業(yè)服務企業(yè)協(xié)助管理、行政主管部門監(jiān)督管理和專戶銀行監(jiān)督資金風險的多方參與管理的維修資金使用“三管一控”新模式。

1.引導強化業(yè)主自我管理。根據《物權法》等相關法律政策的規(guī)定，維修資金的所有權人是業(yè)主，因此業(yè)主享有法律范圍內對資金的決策權。管理部門應當充分保障業(yè)主的知情權、參與權及決策權。應采取措施喚起業(yè)主的共同事務決策參與意識，引導業(yè)主加強自我管理。可采取的措施包括通過各種途徑宣傳維修資金相關知識和政策，對業(yè)主委員會及物業(yè)服務公司展開定期專項培訓等，培養(yǎng)業(yè)主的參與意識，使業(yè)主了解自己的權益及如何保障合法權益。

（1）通過各種途徑加強對業(yè)主維修資金政策的普及。根據我們了解，目前很多業(yè)主對維修資金政策不甚了解，甚至對資金的性質及如何使用一無所知，為保障其權益，必須加強對業(yè)主的政策宣傳。

（2）開展對業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)的專項培訓工作。業(yè)主委員會及物業(yè)服務企業(yè)在維修資金使用中扮演著舉足輕重的角色，但實踐中他們的作用往往得不到應有的發(fā)揮，究其原因在于缺乏責任心、缺乏公共管理意識及專業(yè)知識等原因。因此對他們的管理行為極待加強。建議管理部門加強業(yè)主自治自律體系建設，通過深入研究、創(chuàng)新方式，推進物業(yè)項目業(yè)主委員會及物業(yè)服務企業(yè)的責任心和服務意識建設。可以通過組織定期培訓活動，開展先進業(yè)委會及物業(yè)服務企業(yè)的評選，促進業(yè)主委員會及物業(yè)服務企業(yè)人員合法維權、依法履職。

2.規(guī)范服務企業(yè)協(xié)助管理。根據國務院《物業(yè)管理條例》的規(guī)定，物業(yè)服務企業(yè)是與業(yè)主委員會簽訂物業(yè)服務合同，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養(yǎng)護、管理，維護相關區(qū)域內的環(huán)境衛(wèi)生和持續(xù)的活動組織。因此物業(yè)服務企業(yè)具有積極參與維修資金管理的責任。因此，應采取措施加強物業(yè)服務企業(yè)相關管理工作，促使物業(yè)服務企業(yè)協(xié)助管理。如通過標準量化評價物業(yè)服務企業(yè)對維修資金相關活動的誠信力度、支持力度和執(zhí)行結果，與物業(yè)服務企業(yè)的誠信檔案、資質審批等方面掛鉤（具體方式根據地方物業(yè)管理情況需單獨設計）。

可以出臺相關政策要求物業(yè)服務企業(yè)積極誠信履職，如在選擇施工單額（比如10萬元以上）時，必須通過招投標的方式確定施工企業(yè)。在維修資金申請使用工程中物業(yè)服務企業(yè)應及時對工程施工企業(yè)資質、維修方案工程報價、業(yè)主簽名及分攤明細予以公示。在業(yè)務服務合同中明確物業(yè)服務企業(yè)對工程施工、工程質量負有監(jiān)督責任。不負責任的，對工程施工造成不良影響的，應按照物業(yè)管理條例的相關規(guī)定和物業(yè)服務合同進行處罰或要求賠償。

3.加強行政主管部門監(jiān)督管理。維修資金有資金數額大、管理項目多等特點，決定了維修資金管理的復雜性。對于維修資金的使用，管理部門應規(guī)范操作行為，嚴格進行程序監(jiān)督。把好“四關”：

第一，把好材料審核關，對使用維修資金的申請資料進行嚴格的完備性、合法性、有效性審查。在特殊情況下，要對是否屬于維修資金使用范圍、資金使用方案的合理性以及業(yè)主簽名的真實性進行核實。公示、分攤時，發(fā)現問題，及時處理.

第二，把好現場勘查關，為確保資金的安全合理使用，管理部門必須進行現場勘察。對使用維修資金達到一定資金（如5萬元以上）的工程，行政部門可以派出兩名以上專業(yè)人員進行現場勘察和拍照，并估算工程量、工程造價等，防止套用、濫用維修資金的現象發(fā)生。

第三，把好工程驗收關，行政管理部門要監(jiān)促業(yè)主、業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)和施工單位搞好工程驗收，并簽署督促業(yè)務、業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)和施工單位搞好工程驗收，并簽署工程驗收報告。沒有完善的工程驗收報告，不撥出最后一筆工程款項。

第四，把好層級管理聯(lián)防關，完善市、區(qū)（縣）、街道三級維修資金管理機制，強化區(qū)域屬地管理。對重大維修資金使用項目，可實行市、區(qū)（縣）、街道管理部門聯(lián)防監(jiān)控。

4.做好專戶管理銀行風險監(jiān)控。資金支出時，可能發(fā)生資金劃撥至非正常使用對象賬戶上的情況，即資金被挪用。因此專戶管理銀行應仔細審查專用票據真?zhèn)?、是否具備支出條件，認真核實維修工程費用數額、施工企業(yè)專用賬戶等情況。核準確認后，方可劃撥資金。如發(fā)現專用票據不符、專用賬戶不對、支出手續(xù)不齊全的，應立即停止辦理。并及時與行政主管部門取得聯(lián)系，切實查明原因。防止資金支付發(fā)生意外，把好資金出口安全。

三、完善濮陽市住宅專項維修資金合同范本，加強維修資金使用的監(jiān)管

當前資金使用方面的政策較粗，對維修資金的使用范圍分攤方式以及維修過程中的程序把控沒有操作性強的統(tǒng)一規(guī)定，對相關角色的約束力不足，也是造成過程漏洞的原因之一。因此需要細化相關政策，完善相關制度。

1.細化使用過程操作規(guī)范。對于維修資金的使用范圍，各地方的維修資金管理辦法都有明確規(guī)定，即用于房屋共用部位、共用設施設備保修期滿后的維修、更新、改造等。

但對于不得使用維修資金范圍的規(guī)定不盡相同?！蹲≌S修資金管理辦法》對不得從維修資金中列支的情況進行了明確規(guī)定，通過分析，我們認為該辦法的規(guī)定較為合理。而某些地方或者沒有將應由當事人承擔的費用排除在列支之外，或者沒有將應由相關單位如供水、供電應承擔的費用排除在外，特殊情況除外。這種不統(tǒng)一的規(guī)定給資金使用的操作帶來混亂，且損害了業(yè)主的合法權益，容易造成資金的濫用。因此建議各地對維修資金的使用范圍進行明確規(guī)定，包括例外情形等。

對于維修資金的分攤方式，各地均有原則性的規(guī)定，即遵循“誰受益，誰分擔”原則。但是在實踐中出現了受益與分攤不一致的情形，導致?lián)p害了分攤人的權益。與此同時也出現了“受益”難以界定的問題，如一樓用戶不使用電梯，是否應當分攤維修費用？由此產生了對“誰受益，誰分擔”原則合法性及合理性的質疑。維修資金的正確分攤與否直接關系業(yè)主的切身利益，因此建議管理部門對資金的分攤方式出臺實施細則予以規(guī)范。

2.制定并完善了濮陽市房屋住宅專項維修資金使用程序。

（1）申請單位（人）帶相應證件。查詢維修資金、制定維修方案（施工方做預算、施工方由申請單位、人確定）、電腦輸入、相關業(yè)主簽字

（2）業(yè)主簽字完成后，要經過以下程序：一是勘察現場；二是公示（預算公示7天、相關單位、業(yè)主自行公示）；三是物業(yè)公司、業(yè)委會或相關業(yè)主簽字、蓋章；四是組織施工。

（3）工程竣工。一是驗收：相關單位、業(yè)主組織驗收簽字蓋章；二是申請單位（人、施工方）做決算；三是勘察現場；四是決算公示7天；五是通知申請單位（人）開發(fā)票；六是整理相關手續(xù)轉財務科。

維修資金使用程序是根據《住宅專項維修資金管理辦法》（建設部、財政部令第165號文件第三章）、《河南省住宅專項維修資金管理實施細則》【豫建（2012）76】文件第二十條、第二十一條規(guī)定進行辦理。

3.引入第三方參與監(jiān)督制度。管理部門對資金的安全使用負有監(jiān)管責任，但一般來說管理部門缺乏相關專業(yè)人員，也不具備審計、監(jiān)理的職能和資質，為確保資金使用過程的合理、合法，我們建議引入第三方專業(yè)機構參與維修資金的使用過程，建立工程的招投標管理制度、工程審價制度以及維修資金財務核算審計制度等。

四、規(guī)范操作流程，打造住宅專項維修資金使用安全鏈條

在維修資金使用過程中，業(yè)主委員會或物業(yè)服務企業(yè)不按程序操作的現象時有發(fā)生，容易造成使用混亂或漏洞。因此，如何規(guī)范維修資金操作流程，打造安全鏈條，顯得尤為重要。

1.管好源頭，加強審查備案。維修工程使用方案審查是管好維修資金使用的第一環(huán)節(jié)，主管部門必須從源頭抓起。

2.理清責任，規(guī)范辦理流程。申請使用、備案審查、組織施工、工程驗收、申請列支、資金劃撥是維修資金使用的基本操作流程，這些流程環(huán)環(huán)相扣，稍有不慎，維修資金使用安全鏈條就可能出現裂痕，甚至斷裂。因此，要嚴格劃清管理部門、業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)、專戶管理銀行的責任，明確分工，嚴格規(guī)范操作流程，并對違反操作規(guī)定使用維修資金的行為予以嚴厲處罰，打造結構緊密、防控到位的維修資金使用安全鏈條。

3.管住出口，把好最后一道關。資金劃撥是最后一道程序，行政管理部門應認真核實維修工程驗收報告、工程質量監(jiān)理報告、資金預決算審核報告、維修工程發(fā)票和相關公示相片資料等。專戶銀行要對撥付款項資料進行仔細核查。確認無誤后，才可開具維修工程費用專項票據進行撥款。

五、加大智力支撐，提升住宅維修資金使用環(huán)節(jié)安全

維修資金的規(guī)范管理離不開信息化系統(tǒng)建設。系統(tǒng)建好了，資金管理的工作往往能事半功倍。因此建議加大資金和技術投入，建立和完善一套可與互聯(lián)網相互訪問的維修資金信息化管理系統(tǒng)。實現短信通知服務、電子對賬單傳送、業(yè)主網上投票、維修服務對象數據庫、資金使用統(tǒng)計分析等功能，為業(yè)主、業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)、專戶管理銀行和行政主管部門搭建高效的信息平臺。減少信息不對稱。確保業(yè)主的知情權，構建技術防范維修資金使用風險的監(jiān)管體系。

1.提供多種告知服務，提升業(yè)主監(jiān)督能力。使用過程應充分保障業(yè)主的知情權、參與權及監(jiān)督權?？梢岳眯畔⑵脚_將維修資金使用項目的工程造價、涉及戶數、分攤方案、小區(qū)公示、業(yè)主表決、賬戶余額及增值收益等信息。通過發(fā)送手機短信、電子郵件和開通有線電視陽光政務等技術手段，及時告知每位業(yè)主，方便業(yè)主隨時掌握情況。提升業(yè)主主動參與和監(jiān)督的能力。

（1）方便業(yè)主查詢。業(yè)主可通過信息平臺及時查詢責任主體、維修方案、資金使用、工程施工等信息。

（2）提供便民服務。物業(yè)服務企業(yè)可通過信息平臺對小區(qū)共用部位、共用設施設備的當前狀態(tài)、維修記錄、資金使用進行登記和管理，便于業(yè)主隨時查詢。

（3）及時告知業(yè)主。行政管理部門可利用信息平臺將維修資金使用項目的工程造價、涉及戶數、分攤方案、小區(qū)公示、業(yè)主表決、賬戶余額及增值收益等信息，通過發(fā)送手機短信、電子郵件等形式，及時告知每位業(yè)主。也可“住宅共用部位、共用設施設備維修項目分類”、“維修工程計價規(guī)范或標準”、“維修工程造價指數”等內容，便于業(yè)主掌握維修工程的使用范圍和計費標準。

（4）設置反饋渠道。通過信息平臺及時使用申請、投票表決、維修結果等公示信息，業(yè)主如有異議，可以直接進行咨詢、建議、投訴和舉報

2.建立住宅維修資金使用數據庫，提高審查質量和效率。為加強對維修資金使用數據的分析和管理，總結經驗，提高管理水平，建議建立設施設備信息庫及維修對象數據庫。

（1）將每個物業(yè)管理區(qū)域建立設施設備信息庫，記錄各類設施設備的維護維修信息，制定檢修、維護計劃和重要設施設備的維修預警機制，提高維修資金的合理利用效率。

（2）將使用維修資金維修的物業(yè)進行分類羅列，對已備案的維修項目的基本要素進行歸類整理，建立維修對象數據庫，供管理人員參考其有關信息數據進行判斷，提高備案審查的質量和效率。

（3）加強信息數據采集和分析，為安全提供數據支持。通過加強信息數據的采集，并在數據基礎上進行量化分析，通過信息化技術為資金使用安全提供科學依據，藉此強化管理。

（4）加強資金使用數字影像檔案管理。將資金使用方案、工程審價、工程監(jiān)理等數據存檔備案，對維修工程造價、合同、竣工驗收報告及業(yè)主簽字等重要材料通過數字影像檔案技術，轉換為可長期保存的數據資料，便于查閱、核實和審計工作。

（5）加強中介機構信用檔案管理。對中介機構在維修工程實施過程中的各種違法違規(guī)行為進行監(jiān)督，記錄信用檔案，并與資質評定、信用等級、工程選聘掛鉤。

3.加強信息數據統(tǒng)計分析。精確統(tǒng)計住宅維修資金使用量、維修工程類型、維修對象使用頻率等基本信息數據，提供科學的統(tǒng)計分析報告，對相關數據進行類比，摸索維修資金使用的內在規(guī)律，預測維修對象的使用周期，初步判斷資金使用的趨勢走向，為維修資金的安全使用提供有力支撐。

4.保障住宅維修資金使用簡便規(guī)范。當發(fā)生屋頂、墻體嚴重滲漏、電梯故障、消防設施出現功能障礙等危及房屋安全或嚴重影響業(yè)主正常使用的緊急情形時，維修工程的資金使用按照緊急使用程序辦理。物業(yè)服務企業(yè)或業(yè)主委員會只須提出書面緊急使用方案，經主管部門核實后，便可先使用后備案、邊公示邊施工。待維修工程竣工后，再組織嚴格的評估驗收工作，補辦相關手續(xù)。緊急使用程序簡化了資金使用操作流程，保障了緊急維修工程及時維修，維護了業(yè)主的切身利益。

5.保障住宅維修資金使用監(jiān)管力度。我們要重點抓好“四項審查”。一是審查維修工程是否屬于使用范圍。對每項維修工程都指派工作人員到現場勘察，仔細查明工程屬性、維修原因、列支對象等要素，發(fā)現超出使用范圍的，及時予以糾正。二是審查使用方案是否嚴格按要求進行公示。使用方案必須包括維修項目、費用預算、列支范圍、分攤金額等。三是審查工程造價是否合理。當工程造價超過10萬元上，則建議采取招投標的方式選擇施工企業(yè)。四是審查維修工程竣工驗收報告是否符合要求。認真核實業(yè)主委員會或業(yè)主代表、物業(yè)服務企業(yè)、施工企業(yè)是否已經認可工程質量，并簽署了工程驗收報告。對工程規(guī)模較大或工程質量要求較高的項目，積極建議聘請工程監(jiān)理機構，確保工程質量。

6.保障住宅維修資金使用安全。濮陽市實行了住宅維修資金專戶銀行管理，資金支出時，必須經管理部門審核后才開具專用票據，再由專戶管理銀行核準確認后將維修費用直接劃轉至施工企業(yè)。

六、結束語

維修資金和其他資金如社?；?、公積金等在性質方面有相通之處，即都屬于個人所有資金。所有權的歸屬決定了對資金的責任及處置權。因此維修資金的管理是備受各界關注的敏感話題。對于管理部門來說，資金管理關系到業(yè)主的切身利益和公信力，責任重大。維修資金使用管理更具有其復雜性，其復雜性源于資金的所有權人、管理部門、使用申請人、維修工程實施方、第三方專業(yè)機構等各方面利益主張、責權和義務的不同。對此，我們要把握住維修資金制度設計的初衷，在此基礎上平衡各方關系、梳理各方責任義務。通過管理模式創(chuàng)新、政策制度完善、操作流程規(guī)范，借鑒國內其他城市較好的管理實踐和引入較新的技術手段，促使管理行為規(guī)范運作，保障業(yè)主的知情權、決策權、監(jiān)督權，提高資金使用效率，從而維護業(yè)主的合法權益。

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