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篇1

關(guān)鍵詞：工程安全質(zhì)量；安全質(zhì)量監(jiān)督；信息化

中圖分類號：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2014）05-0150-03

1 企業(yè)利用工程安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)及其意義

安全質(zhì)量是施工企業(yè)的生存之本、發(fā)展之基。任何安全質(zhì)量事故的發(fā)生，都會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失、美譽(yù)度下降，甚至還可能會使企業(yè)資質(zhì)降低、投標(biāo)受限，更嚴(yán)重者會危及企業(yè)的生存與發(fā)展，給企業(yè)帶來滅頂

之災(zāi)。

目前通過各類報(bào)道與統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)施工企業(yè)的安全質(zhì)量管理狀況還不盡如人意，各種大小安全質(zhì)量事故此起彼伏，屢禁不絕，給國家和人民生命財(cái)產(chǎn)帶來巨大損失。因而，如何增強(qiáng)安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控能力，減少安全隱患和質(zhì)量通病，有效防范各類安全質(zhì)量事故的發(fā)生，是當(dāng)前亟待考慮的問題。

大凡卓越、偉大的公司都是高瞻遠(yuǎn)矚，他們眼界高，品位高，看得遠(yuǎn)，目標(biāo)遠(yuǎn)。古人云：登高而望遠(yuǎn)，萬事萬物盡收于眼底。也就是，你能看多遠(yuǎn)，你就能走多遠(yuǎn)。企業(yè)之未來之路盡管存在諸多的不確定性或者變數(shù)，但歸根結(jié)底，企業(yè)未來之命運(yùn)是由自己決定的。企業(yè)未來之路并非無規(guī)律可循，世間一切事物只要存在發(fā)展變化的因素，都是受規(guī)律所掌控的，只是有的時(shí)候我們的企業(yè)沒有看到或忽略了這種發(fā)展變化的趨勢。面向未來，我們企業(yè)的安全質(zhì)量管理工作可運(yùn)用和把握的趨勢就是充分利用信息化產(chǎn)業(yè)，通過信息化技術(shù)，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和綜合競爭力。目前一些具有現(xiàn)代管理意識的企業(yè)家們逐漸開始重視企業(yè)的信息化建設(shè)，并通過實(shí)施一些工程基礎(chǔ)應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)踐，驗(yàn)證了信息化戰(zhàn)略的正確性和重要性，堅(jiān)定了其通過信息化管理提升企業(yè)綜合競爭實(shí)力的信心。

那么既然未來企業(yè)管理的信息化方向已經(jīng)明確，那就要在安全質(zhì)量管理信息化方面下功夫，提高企業(yè)競爭力，通過開發(fā)應(yīng)用新技術(shù)，達(dá)到和實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)的目標(biāo)。

2 工程安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)分析

企業(yè)施工安全質(zhì)量不僅深刻影響著企業(yè)、個(gè)人生死存亡的大事，它更關(guān)系著廣大人民群眾的日常生活。國家對于工程建設(shè)項(xiàng)目的安全質(zhì)量一向高度重視。從工程項(xiàng)目建議書階段開始，對工程的可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、建設(shè)準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收和試生產(chǎn)運(yùn)行等等工作及所涉及的對象主體必須進(jìn)行監(jiān)督、控制和約束。而建筑工程安全質(zhì)量監(jiān)督工作涉及范圍廣，其工程在施工過程中涵蓋的內(nèi)容從建設(shè)工程項(xiàng)目建議書階段開始，直至工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)束、投入生產(chǎn)運(yùn)行的整個(gè)建設(shè)工程施工生產(chǎn)活動(dòng)全過程。因此工程建設(shè)安全質(zhì)量管理監(jiān)督工作所要收集、處理和反饋的信息量巨大，整個(gè)監(jiān)督管理工作量巨大、綜合性強(qiáng)、技術(shù)難度要求高。如何對工程安全質(zhì)量監(jiān)控中大量的信息進(jìn)行有效的收集、處理，并減輕工程安全質(zhì)量監(jiān)督日常事務(wù)工作的負(fù)擔(dān)，提高工程建筑安全質(zhì)量監(jiān)督工作的效率和準(zhǔn)確率，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)施工當(dāng)中的安全質(zhì)量管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化等問題是我們急待研究和解決的。目前工程建筑安全質(zhì)量監(jiān)督管理信息化系統(tǒng)則是解決這一實(shí)際課題的有效工具，它對促進(jìn)企業(yè)施工單位對工程安全質(zhì)量監(jiān)督管理工作有較大的推動(dòng)作用。

項(xiàng)目施工是一個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)體的過程，也是形成最終產(chǎn)品的重要階段。所以，施工階段的安全質(zhì)量是工程項(xiàng)目的控制重點(diǎn)。在建筑工程項(xiàng)目的施工階段過程中，為了保證建筑工程項(xiàng)目的施工安全質(zhì)量的監(jiān)督，應(yīng)對建筑工程建設(shè)生產(chǎn)的實(shí)物進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督和控制。通過對工程安全質(zhì)量監(jiān)控和監(jiān)督管理，使整個(gè)工程項(xiàng)目的每個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全質(zhì)量得到有效的管理。

首先讓參與項(xiàng)目管理的單位和人員都進(jìn)入工程安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)，用戶建立在組織機(jī)構(gòu)的目錄樹上，用戶在組織機(jī)構(gòu)中擁有與崗位職責(zé)相適用的角色權(quán)限。通過工作流程、數(shù)據(jù)匯總、信息傳遞，實(shí)現(xiàn)從公司到分子公司再到項(xiàng)目部的三級管理，這樣形成一個(gè)安全質(zhì)量項(xiàng)目管理系統(tǒng)平臺。

3 安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)功能

安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)功能根據(jù)施工單位安全質(zhì)量監(jiān)督工作的需要，應(yīng)必須具備以下功能：

3.1 安全管理

安全生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)體現(xiàn)規(guī)范管理、保證投入、強(qiáng)化培訓(xùn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)責(zé)任，從這些方面進(jìn)行開發(fā)。具體如下：（1）安全目標(biāo)計(jì)劃。編制安全生產(chǎn)管理目標(biāo)，并采取措施，保證安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也便于對企業(yè)項(xiàng)目安全開展安全生產(chǎn)績效評價(jià)；（2）安全生產(chǎn)許可證管理。通過系統(tǒng)平臺管理安全生產(chǎn)許可證；（3）安全事故信息。在系統(tǒng)中實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測，及時(shí)上報(bào)。把事故信息第一時(shí)間反饋到項(xiàng)目管理平臺中，對事故的高效處理及落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制提供了決策依據(jù)；（4）安標(biāo)工地信息。把安全生產(chǎn)標(biāo)桿通過安全管理信息在平臺中進(jìn)行統(tǒng)一管理示范，為企業(yè)其他項(xiàng)目安全文明施工提供借鑒；（5）專職人員管理、特種作業(yè)人員管理。對專職安全管理人員和特種作業(yè)人員建檔管理，保證了從業(yè)人員的素質(zhì)；（6）安全監(jiān)督檢查。通過對企業(yè)各項(xiàng)目實(shí)施的定期、不定期及專項(xiàng)監(jiān)督檢查，把檢查具體情況，發(fā)現(xiàn)的隱患及整改糾偏措施在系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并及時(shí)反饋給項(xiàng)目施工單位，形成系統(tǒng)監(jiān)督管理追溯，做到事前預(yù)防、事中控制；（7）安全費(fèi)用管理。為保證安全生產(chǎn)所需資金投入，形成企業(yè)安全生產(chǎn)投入的長效機(jī)制，我們制定了安全費(fèi)用制度，記錄安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，為項(xiàng)目安全管理提供了有效保障作用；（8）重大隱患排查和重大危險(xiǎn)源管理。事故隱患具有隱蔽性，通過采取有效排查措施，控制或消除危險(xiǎn)源；加強(qiáng)重大危險(xiǎn)源管理，通過危險(xiǎn)源辯識卡來記錄檢測危險(xiǎn)源，消除事故苗頭，規(guī)范企業(yè)整個(gè)項(xiàng)目工地的安全管理；（9）安全培訓(xùn)、技術(shù)交底。安全培訓(xùn)及安全交底可以提高各級人員的安全生產(chǎn)意識及安全技能，保障項(xiàng)目施工順利實(shí)施。企業(yè)把培訓(xùn)內(nèi)容及受訓(xùn)人上傳到系統(tǒng)中，保證項(xiàng)目培訓(xùn)的針對性及時(shí)效性；（10）法律法規(guī)文件管理。通過知識庫來強(qiáng)化企業(yè)員工對國家、地方制定的安全法規(guī)，企業(yè)、項(xiàng)目部頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法、安全、質(zhì)量體系等文件的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新，便于相關(guān)人員對安全方面的知識查閱，為企業(yè)各級項(xiàng)目管理人員的提供一個(gè)參考依據(jù)；（11）安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。建立了安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理模型，監(jiān)測內(nèi)外部關(guān)鍵指標(biāo)，全面監(jiān)控，如果安全生產(chǎn)事故傷亡人數(shù)、經(jīng)濟(jì)損失等各項(xiàng)指標(biāo)超出預(yù)警值，系統(tǒng)將會自動(dòng)報(bào)警，項(xiàng)目部或公司將采取措施消除報(bào)警，以科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行戰(zhàn)略預(yù)警，保障企業(yè)的運(yùn)營可以進(jìn)行目標(biāo)監(jiān)控和考核。

安全系統(tǒng)平臺覆蓋了安全管理的主要方面，抓住管理的重點(diǎn)，落實(shí)安全生產(chǎn)的企業(yè)主體責(zé)任，提升了企業(yè)項(xiàng)目安全管理水平。

3.2 質(zhì)量管理

（1）質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃。在系統(tǒng)中明確創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目、目標(biāo)、措施等信息，以便全面掌控項(xiàng)目的工程創(chuàng)優(yōu)舉措，統(tǒng)一籌劃報(bào)優(yōu)評獎(jiǎng)；（2）質(zhì)量監(jiān)督檢查。在系統(tǒng)中明確檢查的組織者、參與者、時(shí)間、內(nèi)容及發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況、驗(yàn)證核實(shí)整改情況等信息，使上下質(zhì)量監(jiān)督檢查制度的落實(shí)情況一目了然；（3）優(yōu)質(zhì)工程管理。把各項(xiàng)目創(chuàng)優(yōu)成果統(tǒng)計(jì)錄入系統(tǒng)中，發(fā)揮宣傳、激勵(lì)作用，便捷各方追溯以往的成果；（4）質(zhì)量事故信息。在系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)錄入事故的單位、發(fā)生日期、圖片、原因、處理情況等，便捷各方吸取教訓(xùn)，避免發(fā)生類似事故，起到預(yù)防作用，同時(shí)便捷掌握事故及其處理情況。

通過質(zhì)量管理系統(tǒng)信息平臺可以及時(shí)方便查詢或?qū)?yīng)填報(bào)相關(guān)質(zhì)量信息，全面提高了施工生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督管理水平，進(jìn)一步規(guī)范了質(zhì)量管理流程，質(zhì)量監(jiān)督工作的可追溯性顯著增強(qiáng)，掌握項(xiàng)目質(zhì)量情況更加快速、直接，實(shí)現(xiàn)了部分動(dòng)態(tài)管理效果。

4 安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)及設(shè)計(jì)

結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、業(yè)務(wù)模式以及實(shí)際業(yè)務(wù)流程，建設(shè)、構(gòu)筑IT基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)完善基礎(chǔ)應(yīng)用。企業(yè)安全質(zhì)量監(jiān)督系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)系統(tǒng)采用ERP系統(tǒng)，集成公司、分公司、項(xiàng)目等數(shù)據(jù)采集與分析決策平臺，多層組織架構(gòu)的安全質(zhì)量業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

具備建設(shè)項(xiàng)目全生命周期管理控制體系的信息系統(tǒng)。融合安全質(zhì)量監(jiān)督為一體的管理系統(tǒng)。結(jié)合施工企業(yè)管理決策模型，搭建一個(gè)高效、準(zhǔn)確、及時(shí)的企業(yè)安全質(zhì)量綜合管理平臺。

平臺建設(shè)目標(biāo)是將公司的數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)制信息化，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集渠道，并利用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)加工和分析工具，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自助加工利用，為企業(yè)安全環(huán)保部門建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集、整理、分析和共享解決方案，使決策數(shù)據(jù)能夠更快更有效的提供和共享，最終目的是要建立公司層面的統(tǒng)一數(shù)據(jù)視圖，提高各級管理機(jī)關(guān)對下屬企業(yè)的管控能力和決策能力，并切實(shí)提高對公司各級領(lǐng)導(dǎo)的決策支持能力，形成以決策支持為核心的企業(yè)安全質(zhì)量信息化智能模型。該系統(tǒng)必須完成的功能有成員注冊，信息提交，信息查詢等功能。在數(shù)據(jù)庫后臺建設(shè)完成之后，分別設(shè)計(jì)注冊模塊，信息提交模塊，查詢模塊。通過這些模塊，完整的將安全質(zhì)量監(jiān)督相關(guān)信息能通過一次查詢而展現(xiàn)出來，提供更加方便、快捷的數(shù)據(jù)查詢，更加有效的形成一種先進(jìn)的管理模式。

篇2

單位內(nèi)部控制作為事業(yè)單位對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行自我約束和調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，對于財(cái)務(wù)管理體系的建立健全，單位財(cái)務(wù)工作的良好運(yùn)行等等，都有著非常重要的意義。當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的職能也發(fā)生著相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，其經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大，收入來源更為多樣化，收支管理相對復(fù)雜。這給事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作增加了一定的難度，也導(dǎo)致了當(dāng)前其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在著不足。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不夠健全

目前，許多事業(yè)單位雖制定了相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但管理制度和體系不夠健全，主要表現(xiàn)在以下方面：單位管理層內(nèi)部控制意識不足，制度不夠完善，制度執(zhí)行力度不夠等。由于部分單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識，導(dǎo)致單位制定的財(cái)務(wù)管理制度以領(lǐng)導(dǎo)為規(guī)范。在實(shí)際工作中，某些工作甚至缺乏與之對應(yīng)的制度作為規(guī)范，或者財(cái)務(wù)制度缺乏改變和創(chuàng)新。在制度的執(zhí)行上，單位財(cái)務(wù)管理制度往往是印在紙上，掛在墻上，落實(shí)到單位員工具體的執(zhí)行上，則顯得隨意性較大，甚至不以制度辦事。

2.財(cái)務(wù)管理預(yù)算控制工作不夠到位

財(cái)政預(yù)算是事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一，每個(gè)單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算就相當(dāng)于是這個(gè)單位當(dāng)年的財(cái)政法規(guī)。但目前各事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)行的部門預(yù)算涵蓋范圍相對有限，各個(gè)部門預(yù)算項(xiàng)目不夠細(xì)化，對經(jīng)費(fèi)具有審批權(quán)力的人不受責(zé)任約束，所有預(yù)算支出無法逐一核實(shí)。同時(shí)單位預(yù)算編制的科學(xué)性和計(jì)劃性不強(qiáng)，追加調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象比較頻繁，導(dǎo)致預(yù)算缺乏整體約束力。

3.單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏監(jiān)督審查

事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)人員是單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，但在實(shí)際工作中，由于單位管理層或者外部某些因素的影響，財(cái)務(wù)人員不能嚴(yán)格按照單位財(cái)務(wù)制度和年度預(yù)算執(zhí)行工作，在具體工作中存在一定的隨意性。與此同時(shí)，事業(yè)單位內(nèi)部并未建立完善的監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)，未能對從財(cái)務(wù)人員到單位領(lǐng)導(dǎo)、職工的所有人員進(jìn)行監(jiān)督，也無法對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行相應(yīng)的審查，致使目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)存在一定的問題。

二、內(nèi)部控制在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性

在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，單位內(nèi)部控制是極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它是財(cái)務(wù)管理有效開展的重要保證。

首先，單位內(nèi)部控制可以保障事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理從內(nèi)部控制入手，通過建立健全內(nèi)部控制制度，可以對包括管理層、財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的單位各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行良好的管理和約束，防止浪費(fèi)、貪污、挪用等問題的發(fā)生。通過對內(nèi)部資產(chǎn)的科學(xué)管理，可以避免單位對外投資的盲目性，降低事業(yè)單位的投資風(fēng)險(xiǎn)，保障其資產(chǎn)的安全可靠。

其次，內(nèi)部控制制度有利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和可靠。事業(yè)單位通過加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行合理配置和明確分工，保證財(cái)務(wù)管理權(quán)力的分散和會計(jì)資料的相互牽制。既可以有效地避免財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)錯(cuò)誤，又可通過相應(yīng)的控制制度實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理。因此，事業(yè)單位獲得的會計(jì)信息和資料更加真實(shí)、可靠，從而為單位的各項(xiàng)活動(dòng)提供更為準(zhǔn)確的指導(dǎo)。

第三，內(nèi)部控制利于完善事業(yè)單位管理制度，保證單位穩(wěn)健運(yùn)行。單位內(nèi)部控制可以幫助事業(yè)單位建立健全各項(xiàng)管理制度，形成科學(xué)、完善的管理體系，有效地預(yù)防和控制單位內(nèi)部各種問題和弊端。同時(shí)通過建立行之有效的監(jiān)督體制，增強(qiáng)單位各項(xiàng)管理活動(dòng)的約束性，保證事業(yè)單位開展的各項(xiàng)工作在法律允許范圍內(nèi)，使保證事業(yè)單位朝著更為健康、長久的方向發(fā)展。

三、事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體實(shí)施方法

1.健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部管理體系

行之有效的單位內(nèi)部控制制度既是單位全體人員辦事的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，可以最大限度的提高單位資金的使用效益。結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況來說，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先必須健全各項(xiàng)管理制度。比如把以前籠統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度細(xì)化到單項(xiàng)管理制度，如資金使用制度、費(fèi)用報(bào)銷制度等，加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的收支管理；建立財(cái)務(wù)人員工作制度，明確財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)；增加后勤管理制度，如車輛管理制度、業(yè)務(wù)招待制度等。通過健全內(nèi)部各項(xiàng)制度，使事業(yè)單位形成一套完善的管理體系。

2.加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

目前，事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)會隊(duì)伍整體素質(zhì)較為落后。一方面，具有豐富的事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的人員，理論基礎(chǔ)相對有限，加上國家財(cái)政法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、工作方式的不斷變化和創(chuàng)新，致使其不能較快的適應(yīng)當(dāng)下的要求。另一方面，有著堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)的年輕隊(duì)伍，往往缺乏相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)，達(dá)不到事業(yè)單位對財(cái)務(wù)工作的要求。因此，事業(yè)單位既要加強(qiáng)財(cái)會人員的知識和技能培訓(xùn)，接觸新的財(cái)務(wù)知識，又要注重引進(jìn)和培養(yǎng)一批年輕的骨干，為現(xiàn)有的會計(jì)隊(duì)伍注入新鮮血液，提升團(tuán)隊(duì)的活力和整體素質(zhì)。

3.建立有效監(jiān)督機(jī)制，做好單位內(nèi)部審計(jì)工作

對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理來說，除了建立健全單位內(nèi)部控制制度，形成一套完善的管理體系之外，還應(yīng)建立行之有效的監(jiān)督機(jī)制，做到事前預(yù)防和事后監(jiān)督雙管齊下。事業(yè)單位可以成立單位內(nèi)部的審計(jì)和監(jiān)督部門，對單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。同時(shí)，單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)盡量做到具體、公開、透明，讓單位所有的人員既是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的參與者，又能成為財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督者。

總之，單位內(nèi)部控制在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，對于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有著非常重要的意義。因此，各事業(yè)單位必須重視單位內(nèi)部控制的重要性，充分發(fā)揮其在本單位財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)活動(dòng)中的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》.中華人民共和國財(cái)政部，2012年4月1日

篇3

在危險(xiǎn)品生產(chǎn)單位生產(chǎn)過程中，經(jīng)常進(jìn)行安裝、搶修、維修等作業(yè)，需要進(jìn)行電焊、氣焊（割）、噴燈、電鉆、砂輪等進(jìn)行可能產(chǎn)生火焰、火花和熾熱表面的非常規(guī)作業(yè)，屬于危險(xiǎn)作業(yè)，這關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)和員工的人身安全。所以，必須牢固樹立安全第一的意識，充分認(rèn)識安全管理的重要性，建立科學(xué)的管理制度，嚴(yán)格按照安全管理程序，進(jìn)一步完善并實(shí)施動(dòng)火作業(yè)的安全管理，以確保企業(yè)生產(chǎn)安全運(yùn)行，保障企業(yè)員工的生命安全。

二、危險(xiǎn)品生產(chǎn)單位動(dòng)火作業(yè)安全管理的現(xiàn)狀

1.安全管理取得的成效

目前我國出臺了《中華人民共和安全生產(chǎn)法》、《中華人民共和國消防法》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》、《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》、《化學(xué)品生產(chǎn)單位動(dòng)火作業(yè)安全規(guī)范》等相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)范，為企業(yè)動(dòng)火作業(yè)安全管理提供了規(guī)范和規(guī)定，越來越多的企業(yè)認(rèn)識到動(dòng)火作業(yè)安全管理的重要性，依照法規(guī)、規(guī)定建立了安全管理組織機(jī)構(gòu)，配備了安全管理人員，制定安全管理制度和安全操作規(guī)程，增強(qiáng)了安全第一的意識，嚴(yán)格管理，落實(shí)了安全管理責(zé)任。

2.生產(chǎn)單位動(dòng)火作業(yè)安全管理存在的問題

由于危險(xiǎn)品生產(chǎn)單位存在較多的易燃易爆場所，且動(dòng)火頻繁，事故發(fā)生的危險(xiǎn)性很高，主要表現(xiàn)在：一是動(dòng)火人員職責(zé)不明，動(dòng)火相關(guān)管理制度不全，動(dòng)火作業(yè)過程中未按照《化學(xué)品生產(chǎn)單位動(dòng)火作業(yè)安全規(guī)范》執(zhí)行。二是沒有動(dòng)火的安全技術(shù)，作業(yè)人員僅憑經(jīng)驗(yàn)操作，安全技術(shù)水平不高，防范措施不到位，動(dòng)火作業(yè)時(shí)未有專人在現(xiàn)場進(jìn)行安全管理。三是一些公司違反法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定將生產(chǎn)項(xiàng)目安裝、維修工程、設(shè)備發(fā)包給不具備安全生產(chǎn)條件的公司或者個(gè)人，未履行相應(yīng)的安全管理職責(zé)，放棄管理從而導(dǎo)致事故隱患沒有及時(shí)消除而導(dǎo)致事故的發(fā)生。

三、生產(chǎn)過程安全技術(shù)與管理措施

1.建立健全安全管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行

針對目前安全管理存在的問題，建立健全管理制度是關(guān)鍵。一方面，成立企業(yè)安全管理機(jī)構(gòu)，建立健全安全管理制度，比如安全生產(chǎn)管理方面的規(guī)章制度和安全技術(shù)方面的規(guī)章制度。具體包括安全生產(chǎn)教育、安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)培訓(xùn)、安全生產(chǎn)檢查、危險(xiǎn)作業(yè)管理制度、動(dòng)火作業(yè)管理制度、傷亡事故報(bào)告制度、危險(xiǎn)物品安全管理、安全設(shè)施管理等以及各崗位安全操作規(guī)程，動(dòng)火作業(yè)人員應(yīng)參與安全措施的制定。另一方面，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照安全管理制度規(guī)定執(zhí)行，保證管理制度得到落實(shí)。動(dòng)火作業(yè)前明確動(dòng)火作業(yè)負(fù)責(zé)人、動(dòng)火人、監(jiān)火人、動(dòng)火部位負(fù)責(zé)人、動(dòng)火分析人、動(dòng)火作業(yè)的審批人的安全職責(zé)，嚴(yán)格按《動(dòng)火安全作業(yè)證》使用要求規(guī)范操作。

2.增強(qiáng)安全防范意識，以安全技術(shù)作業(yè)

在動(dòng)火作業(yè)中，增強(qiáng)和提高動(dòng)火作業(yè)人員的安全意識和安全技術(shù)是十分重要的。在安全培訓(xùn)中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對動(dòng)火作業(yè)人員的安全技術(shù)以及相關(guān)安全管理制度的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)動(dòng)火作業(yè)人員的安全意識和提升安全技術(shù)水平。其次，動(dòng)火作業(yè)人員應(yīng)按制度辦理動(dòng)火審批手續(xù)，編制嚴(yán)密的施工組織方案，并經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可組織施工。施工前，應(yīng)對作業(yè)人員做好安全教育和安全技術(shù)交底，明確動(dòng)火作業(yè)安全防火要求，動(dòng)火作業(yè)應(yīng)有專人監(jiān)火，動(dòng)火作業(yè)前應(yīng)清除動(dòng)火現(xiàn)場及周圍的易燃物品，或采取其它有效的安全防火措施，配備足夠適用的消防器材。認(rèn)真對作業(yè)場所進(jìn)行全面安全檢查，確保安全防護(hù)措施到位，安全防護(hù)裝置靈敏可靠。同時(shí)，應(yīng)該配備勞動(dòng)防護(hù)用品和防護(hù)用具，在工作中按規(guī)定穿戴勞動(dòng)防護(hù)用品和正確使用防護(hù)用具、安全燈具。再次，在動(dòng)火作業(yè)過程中，應(yīng)該安排專人監(jiān)護(hù)，制定應(yīng)急措施，負(fù)責(zé)動(dòng)火現(xiàn)場的監(jiān)護(hù)與檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)立即通知?jiǎng)踊鹑送Ｖ箘?dòng)火作業(yè)，及時(shí)聯(lián)系有關(guān)人員采取措施。在動(dòng)火作業(yè)完成后，應(yīng)清理現(xiàn)場，清除殘火，確認(rèn)無遺留火種后方可離開現(xiàn)場。動(dòng)火作業(yè)安全技術(shù)作為保障安全的關(guān)鍵要素，在動(dòng)火前應(yīng)確認(rèn)設(shè)備是否滿足動(dòng)火作業(yè)安全要求，查看動(dòng)火設(shè)備、管道周邊可燃物存在的情況，切實(shí)實(shí)施切斷、隔離、清洗、置換、通風(fēng)等安全技術(shù)措施，動(dòng)火中落實(shí)動(dòng)火負(fù)責(zé)人、動(dòng)火人、監(jiān)火人安全職責(zé)，按照《化學(xué)品生產(chǎn)單位動(dòng)火作業(yè)安全規(guī)范》規(guī)范操作，確保動(dòng)火作業(yè)的順利完成。

四、結(jié)論

篇4

【關(guān)鍵詞】煤礦瓦斯；災(zāi)害治理

1 引言

礦井瓦斯災(zāi)害、火災(zāi)、水災(zāi)、頂板事故、礦塵災(zāi)害是煤礦井下開采危害最為嚴(yán)重的五大災(zāi)害，其中瓦斯事故的危害尤為嚴(yán)重，影響非常之大。因此，如何防止瓦斯災(zāi)害事故是煤礦安全工作的重中之重。為扎實(shí)有效推進(jìn)“通風(fēng)可靠、抽采達(dá)標(biāo)、監(jiān)控有效、管理到位”的瓦斯綜合治理工作體系建設(shè)，順利開展煤礦瓦斯治理，深化煤礦瓦斯治理攻堅(jiān)戰(zhàn)，有效防范和遏制煤礦瓦斯重特大事故，全面提升煤礦瓦斯治理水平，結(jié)合筆者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，本文從瓦斯災(zāi)害治理的指導(dǎo)思想、瓦斯治理的基本要求等方面談?wù)勍咚怪卫淼募夹g(shù)方案。

2 瓦斯治理的指導(dǎo)思想

要想從根本上治理好瓦斯事故，必須從思想上入手，思想決定觀念，觀念影響行動(dòng)，行動(dòng)形成習(xí)慣，習(xí)慣引發(fā)事故。因此，我們必須從思想上高度重視，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以《煤礦安全規(guī)程》為標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針，堅(jiān)持“先抽后采、監(jiān)測監(jiān)控、以風(fēng)定產(chǎn)”的瓦斯治理方針，增強(qiáng)“瓦斯事故是可以預(yù)防和避免”的意識，落實(shí)瓦斯防治管理制度和措施，做到思想上警鐘長鳴、制度上嚴(yán)密有效、技術(shù)上支撐有力、監(jiān)督上嚴(yán)格細(xì)致，通過開展瓦斯治理工作體系建設(shè)，提高煤礦瓦斯治理水平，實(shí)現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)健康發(fā)展。針對當(dāng)前煤礦安全生產(chǎn)形勢和瓦斯治理的現(xiàn)狀，我們必須進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任、增加投入，依靠科技、嚴(yán)格管理，強(qiáng)化平時(shí)的監(jiān)督檢查，推動(dòng)煤礦瓦斯治理再上一個(gè)新臺階。

（1）轉(zhuǎn)變觀念，提高對瓦斯綜合治理工作的再認(rèn)識，從思想上變被動(dòng)為主動(dòng)，要治理好瓦斯，首先必須以思想教育為先導(dǎo)，切實(shí)提高對瓦斯治理工作的重要性和必要性的認(rèn)識。一是要堅(jiān)決擺正煤礦安全生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，正確認(rèn)識煤炭工業(yè)發(fā)展在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的基礎(chǔ)地位和作用。二是要擺正安全生產(chǎn)與職工生命的關(guān)系。三是要以提高人的素質(zhì)為突破口，強(qiáng)化企業(yè)主動(dòng)安全管理。

（2）以投入為保障，提高瓦斯治理效果。一是瓦斯治理專項(xiàng)資金提取要全額按標(biāo)準(zhǔn)提取到位，提取的資金要切實(shí)用于改善通風(fēng)系統(tǒng)和監(jiān)測監(jiān)控設(shè)備投入。二是要把資金用在刀刃上，更加突出礦井“一通三防”的治理整治，特別是抓緊，使礦井通風(fēng)系統(tǒng)規(guī)范達(dá)標(biāo)。

（3）以礦井技術(shù)改造為先導(dǎo)，探索瓦斯治理的手段和規(guī)律。在搞好礦井設(shè)備設(shè)施引進(jìn)、吸收、消化的同時(shí)，要積極加強(qiáng)礦井瓦斯綜合治理的技術(shù)攻關(guān)，促進(jìn)瓦斯治理成果轉(zhuǎn)換，特別是要認(rèn)真總結(jié)瓦斯治理方面的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)。加強(qiáng)礦井掘進(jìn)、生產(chǎn)前后瓦斯應(yīng)力分布規(guī)律、危險(xiǎn)重點(diǎn)區(qū)域和礦井瓦斯監(jiān)測的預(yù)警預(yù)報(bào)，分析其活動(dòng)規(guī)律。

（4）加強(qiáng)全過程控制，提高礦井瓦斯綜合治理水平。要以瓦斯抽采為根本抓手，從源頭上降低瓦斯的危害。通風(fēng)系統(tǒng)合理規(guī)范、穩(wěn)步可靠是減少瓦斯積聚，消除瓦斯爆炸危險(xiǎn)的最主要手段。要認(rèn)真落實(shí)好工作面“三專兩閉鎖”管理制度，加強(qiáng)礦井現(xiàn)場管理的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)機(jī)電設(shè)備的管理，杜絕失爆或不符合國家煤礦安全標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)電產(chǎn)品下井。要以制度建設(shè)為保障，落實(shí)好現(xiàn)場安全管理責(zé)任。

3 瓦斯治理基本要求

通過開展煤礦瓦斯治理工作，進(jìn)一步貫徹落實(shí)有關(guān)煤礦瓦斯治理工作的安排部署，查找瓦斯治理的薄弱環(huán)節(jié)，建立健全瓦斯治理管理制度，提升煤礦瓦斯治理水平。瓦斯治理的基本要求，具體的來說，主要有加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)、保障機(jī)制、基礎(chǔ)建設(shè)、突出重點(diǎn)、加強(qiáng)管理、合理部署采掘計(jì)劃、通風(fēng)可靠、監(jiān)控有效等幾個(gè)方面，下面對其分別進(jìn)行闡述。

3.1 加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)

（1）成立瓦斯治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)瓦斯治理工作，每月召開1次會議，及時(shí)研究解決瓦斯治理重大問題。

（2）樹立煤礦企業(yè)安全誠信榜樣，促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)法律意識、安全意識，做到依法生產(chǎn)、安全生產(chǎn)。

（3）設(shè)置“一通三防”、地測、安全監(jiān)控等技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，推廣瓦斯治理成熟經(jīng)驗(yàn)與先進(jìn)技術(shù)。

（4）編制瓦斯治理規(guī)劃和年度計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、安全生產(chǎn)指標(biāo)統(tǒng)一考核。

（5）建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，責(zé)任落實(shí)至各基層管理。

（6）建立健全煤礦重大安全生產(chǎn)隱患排查治理和報(bào)告、“一通三防”管理制度。

3.2 保障機(jī)制

建立煤礦瓦斯治理專項(xiàng)資金，按原煤實(shí)際產(chǎn)量從成本中提取，稅前列支，全部用于瓦斯整治工作。

3.3 基礎(chǔ)建設(shè)

（1）按照《煤礦瓦斯等級鑒定暫行辦法》安監(jiān)總煤裝〔2011〕162號文的通知開展瓦斯等級鑒定工作，建立通風(fēng)系統(tǒng)及瓦斯治理技術(shù)檔案管理制度，實(shí)行統(tǒng)一管理。

（2）礦井具備完整的獨(dú)立通風(fēng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)機(jī)械通風(fēng)；采區(qū)實(shí)現(xiàn)分區(qū)通風(fēng)，按規(guī)定設(shè)置專用回風(fēng)巷；杜絕無風(fēng)、微風(fēng)作業(yè)和不符合規(guī)定的串聯(lián)通風(fēng)作業(yè)。

（3）建立礦井正規(guī)采煤制度，實(shí)現(xiàn)礦井全部采用正規(guī)采煤。

（4）按要求及時(shí)報(bào)送瓦斯治理相關(guān)材料。

3.4 突出重點(diǎn)

（1）開展煤礦瓦斯專項(xiàng)整治各項(xiàng)活動(dòng)，建立瓦斯治理工作體系，有效遏制重特大瓦斯事故。

（2）總結(jié)瓦斯治理成熟技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)并推廣，依靠科技推進(jìn)瓦斯治理體系建設(shè)。

3.5 加強(qiáng)管理

（1）建立健全以礦井主要負(fù)責(zé)人為安全生產(chǎn)第一責(zé)任人的瓦斯治理責(zé)任體系，以總工程師（技術(shù)負(fù)責(zé)人）為核心的瓦斯治理技術(shù)管理體系和安全生產(chǎn)責(zé)任制。

（2）建立健全瓦斯治理管理制度，健全瓦斯治理工作機(jī)構(gòu)。

（3）煤礦每年編制通風(fēng)、防治瓦斯、防治粉塵、防滅火安全措施計(jì)劃，并貫徹執(zhí)行。

（4）對檢查出的重大瓦斯隱患，建立專項(xiàng)檔案，落實(shí)分級監(jiān)控責(zé)任，跟蹤整改進(jìn)度和質(zhì)量。

3.6 合理部署采掘計(jì)劃

（1）優(yōu)化生產(chǎn)布局。充分考慮瓦斯治理的需要，優(yōu)化巷道布置，簡化生產(chǎn)系統(tǒng)，明確開采順序，合理確定工作面參數(shù)，實(shí)現(xiàn)安全高效、合理集中生產(chǎn)。

（2）合理組織生產(chǎn)。按照《煤炭生產(chǎn)許可證》載明的能力編制生產(chǎn)計(jì)劃和組織生產(chǎn)。

（3）堅(jiān)持正規(guī)開采。采煤工作面必須保持至少2個(gè)安全出口，形成全負(fù)壓通風(fēng)系統(tǒng)。

3.7 通風(fēng)可靠

（1）礦井有完整的獨(dú)立通風(fēng)系統(tǒng)。巷道貫通前，按《煤礦安全規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》）規(guī)定，制定安全措施。

（2）礦井生產(chǎn)水平和采區(qū)實(shí)行分區(qū)通風(fēng)。

（3）按規(guī)定設(shè)置和管理風(fēng)門、風(fēng)筒、密閉等通風(fēng)設(shè)施及構(gòu)筑物。

（4）礦井、采區(qū)通風(fēng)能力滿足生產(chǎn)要求。

（5）設(shè)置專用回風(fēng)速符合《規(guī)程》規(guī)定設(shè)置專用回風(fēng)巷。

3.8 監(jiān)控有效

（1）按照《煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)及檢測儀器使用管理規(guī)范》（AQ1029-2007）的要求布置、安裝煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)。

（2）監(jiān)控設(shè)備傳感器的種類、數(shù)量、安裝位置、信號電纜和電源電纜的敷設(shè)等符合規(guī)定。

（3）監(jiān)測設(shè)備的報(bào)警點(diǎn)、斷電點(diǎn)、斷電范圍、復(fù)電點(diǎn)和信號傳輸符合規(guī)定。

（4）下井人員按《規(guī)程》規(guī)定佩戴便攜式瓦斯監(jiān)測儀器。

（5）礦井安全監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備性能完好，工作正常。

（6）煤礦與具有相應(yīng)的煤礦安全監(jiān)控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議。

4 結(jié)束語

瓦斯災(zāi)害是礦井五大災(zāi)害之一，由于它在礦井安全生產(chǎn)中的特殊性和重要性，所以我們必須從思想上高度重視瓦斯災(zāi)害的治理，從制度上和行動(dòng)上杜絕瓦斯災(zāi)害事故的發(fā)生。本文主要從加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)、保障機(jī)制、基礎(chǔ)建設(shè)、突出重點(diǎn)、加強(qiáng)管理、合理部署采掘計(jì)劃、通風(fēng)可靠、監(jiān)控有效等幾個(gè)方面對瓦斯治理的基本要求進(jìn)行了簡要的闡述。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用 探究

一、前言

現(xiàn)階段來看，我國企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)上不夠重視，如何改善內(nèi)部控制的建設(shè)，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率已成為企業(yè)最重要的任務(wù)。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中最有必要的手段之一，加大財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部的控制力度，對建立及完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度有著極為重要的作用。因而，企業(yè)為了提高在市場中的競爭能力，就必須提高企業(yè)經(jīng)營管理的水平，合理的處理內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，并建立起財(cái)務(wù)管理與其他部門間的良好關(guān)系。

二、企業(yè)的內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的概況分析

1.內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性

內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)有極為重要的作用，具體內(nèi)容為以下三個(gè)方面：（1）是企業(yè)落實(shí)國家政策方針的重要保障。國家所制定的政策和方針是企業(yè)合法經(jīng)營過程中最重要指標(biāo)之一，其保障企業(yè)能夠平穩(wěn)、持續(xù)的發(fā)展。（2）是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部改革和建設(shè)的必要要求。企業(yè)的內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與部門之間的控制和監(jiān)督，從而確保企業(yè)能夠婚禮的進(jìn)行日常生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)。（3）是企業(yè)降低市場風(fēng)險(xiǎn)率的必要方式。內(nèi)部控制作為在企業(yè)管理中的一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其有效的提高了企業(yè)防范市場風(fēng)險(xiǎn)率的能力，還合理利用了內(nèi)部控制中所建立的市場風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，促進(jìn)了企業(yè)對市場風(fēng)險(xiǎn)率評估工作的建設(shè)，有力的保證了企業(yè)在發(fā)展過程中市場經(jīng)營的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)的內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是由企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系以及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)而形成的。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)、銷售活動(dòng)、處理各個(gè)財(cái)務(wù)的關(guān)系以及聯(lián)系生產(chǎn)等的一個(gè)經(jīng)濟(jì)管理的重要工作，在企業(yè)管理與企業(yè)的內(nèi)部控制制度中是最重要的構(gòu)成部分，位于企業(yè)管理的核心地位。

一個(gè)健全的企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度是企業(yè)發(fā)展與建設(shè)的關(guān)鍵，其中包括了財(cái)務(wù)、人事、生產(chǎn)和銷售管理等等，而在管理制度中，財(cái)務(wù)管理為其提供資金的支持，貫穿了整個(gè)管理制度，扮演了最為基礎(chǔ)性的一個(gè)角色。財(cái)務(wù)管理不僅在管理制度上約束著各個(gè)管理，還為企業(yè)的管理制度提供著最直觀和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，進(jìn)而確保企業(yè)在管理中的兼顧安排及平行各個(gè)部門在管理上的協(xié)同性。進(jìn)而保證各個(gè)管理在工作的過程中樹立起正確的效益、資金和成本觀念，使各個(gè)部門能夠認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的內(nèi)部控制中的重要性[1]。

三、我國企業(yè)的內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度較弱

我國大部分企業(yè)在內(nèi)部控制上，缺乏一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理制度來對其進(jìn)行管理，且多數(shù)的財(cái)務(wù)管理制度的合理性不強(qiáng)。一方面來說，企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)與企業(yè)的服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量息息相關(guān)，而大部分企業(yè)的因?yàn)樨?cái)務(wù)管理制度不健全、財(cái)務(wù)管理實(shí)施的力度不夠及未能充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的作用，都直接影響了企業(yè)的效益。另一方面來說，我國大部分的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面都有一個(gè)共同點(diǎn)，即采用傳統(tǒng)的家族式管理方式，使得在管理制度上欠缺民主性。在家族式管理方式中，管理者對企業(yè)方面相關(guān)的知識及管理的水平往往都沒有能夠達(dá)到相應(yīng)高度，在工作上的嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，對財(cái)務(wù)管理制度的重要性的認(rèn)識也不充分，這些問題都造成了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面上一片混亂的局面。

2.企業(yè)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠

大部分企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)實(shí)際的需求不符合，其沒有針對企業(yè)實(shí)際的情況完善財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行起來較為困難。一方面來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度在流程和規(guī)范上都較為粗糙，在工作流程上的可操作性較低，進(jìn)而對財(cái)務(wù)控制造成了一定的影響，加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)率，且各個(gè)部門的工作人員在這樣混亂的局面之下形成了互相推卸責(zé)任的惡性習(xí)慣。另一方面來說，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施過程中，未能起到良好的制約和監(jiān)督的作用。大部分企業(yè)只重視生產(chǎn)經(jīng)營，卻忽略管理方面，使企業(yè)的內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度只存在在表面層次上，沒有深入到實(shí)際工作中。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度中財(cái)務(wù)管理缺乏嚴(yán)密性

因大部分企業(yè)采取了家族式的管理模式，管理理水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)在競爭市場中的要求，管理者沒有良好的管理素質(zhì)，使得內(nèi)部控制的制度下財(cái)務(wù)管理工作缺乏一定的嚴(yán)密性。一方面來說，部分企業(yè)在運(yùn)用閑置資金上沒有合理的計(jì)劃，在遇到緊急情況時(shí)無法避免市場的風(fēng)險(xiǎn)，極易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)倒閉的狀況[2]。另一方面來說，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作中也存在部分問題，且財(cái)務(wù)審計(jì)工作應(yīng)該是獨(dú)立性的，但是大部分企業(yè)在管理上不重視，因此內(nèi)部審計(jì)的部門往往與其他部門相混合，致使內(nèi)部審計(jì)的工作無法充分發(fā)揮對財(cái)務(wù)管理規(guī)范與監(jiān)督的作用，嚴(yán)重影響了企業(yè)的內(nèi)部控制的制度的進(jìn)行。

四、完善財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的內(nèi)部控制中的策略

在社會市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定及持續(xù)發(fā)展的背景下，完善財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的內(nèi)部控制中的策略已經(jīng)成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與建設(shè)的重要工作。隨著市場經(jīng)濟(jì)的改革進(jìn)步，企業(yè)想在日益競爭激烈的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境中適應(yīng)外界的各種變化，就必須在企業(yè)的內(nèi)部控制中制定一個(gè)健全的內(nèi)部控制的制度，并合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的工作，具體措施包括以下的幾個(gè)方面：

1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度

在企業(yè)內(nèi)部控制中建立健全財(cái)務(wù)管理制度，對企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的方面有著較為積極的作用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況，打破以往的家族式的管理方式，建立一個(gè)適合自身發(fā)展與建設(shè)的財(cái)務(wù)管理制度。首先企業(yè)應(yīng)從自身的情況和性質(zhì)出發(fā)，分析企業(yè)未來發(fā)展的方向和目標(biāo)，并研究出適合自身經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)策略，然后按照根據(jù)實(shí)際情況擬定出發(fā)展計(jì)劃來完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。其次企業(yè)需根據(jù)制定的財(cái)務(wù)管理制度對成本的控制進(jìn)行全面的預(yù)算，再給予企業(yè)較精準(zhǔn)的價(jià)值定位。最后企業(yè)還應(yīng)從人本思想出發(fā)，制定合理的工作體系，在財(cái)務(wù)管理的制度上創(chuàng)建一個(gè)績效考核的指標(biāo)，融入財(cái)務(wù)管理工作人員的約束機(jī)制，從而達(dá)到實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的最終目標(biāo)。

在健全財(cái)務(wù)管理的制度之下，企業(yè)應(yīng)把力度重點(diǎn)作用于內(nèi)部管理，并合理的分清企業(yè)的內(nèi)部中各部門間的崗位職責(zé)，加強(qiáng)對制度的執(zhí)行力，重視財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)內(nèi)部控制中的實(shí)施對于企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)來說。一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理制度既可以實(shí)時(shí)的有效監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營的行為，又可以對企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的控制，還可以保證在經(jīng)營與生產(chǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)問題能夠及時(shí)解決。因此，健全的財(cái)務(wù)管理制度不僅能有效地提高了企業(yè)根據(jù)國家的規(guī)章制度合法執(zhí)行的能力，而且還能更好的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。

2.完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度

企業(yè)之所以要建立有效的會計(jì)控制的體系，積極規(guī)范會計(jì)的內(nèi)部控制，是因?yàn)橥晟圃谪?cái)務(wù)管理工作中的財(cái)務(wù)會計(jì)制度對企業(yè)的內(nèi)部控制有極為積極的作用。在財(cái)務(wù)管理的工作中，審計(jì)工作既是在企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)中最為重要的組成部分，又是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作里審計(jì)的工作力度，確保審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，從而最大限度的發(fā)揮出審計(jì)工作在財(cái)務(wù)會計(jì)制度中相互制約、相互牽制的效果。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)基于財(cái)務(wù)會計(jì)的常規(guī)核算，加強(qiáng)預(yù)算的控制以及運(yùn)營分析的控制力度，大力提高會計(jì)內(nèi)部的監(jiān)督，有效的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)內(nèi)部控制的作用。

3.合理優(yōu)化利用企業(yè)資金資源

企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金的管理，合理的籌集基金，以降低資金占用比例及減少資金成本的消耗為目標(biāo)，積極建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度并完善財(cái)務(wù)管理體系，使企業(yè)的閑置資金、固定資金以及流動(dòng)資金能達(dá)到平衡的狀態(tài)，進(jìn)而形成利于企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)[3]。企業(yè)在資金運(yùn)用的方面，應(yīng)根據(jù)自身性質(zhì)的特點(diǎn)，對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化，在材料的采購、生產(chǎn)及銷售幾個(gè)環(huán)節(jié)中做到資金合理化的分配和使用及嚴(yán)格的控制材料成本兩點(diǎn)要求。同時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)部門的管理者還應(yīng)通過賬戶資金的監(jiān)督工作來嚴(yán)格管理好資金的流量和資金的支出方向等信息，確保企業(yè)的資金資源合理使用。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場中穩(wěn)固自己的地位，且有更好的發(fā)展和建設(shè)，就必須加大企業(yè)內(nèi)部控制的力度，而內(nèi)部控制的制度中最首要的重點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)行與企業(yè)內(nèi)部控制的順利進(jìn)行息息相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)確定在內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的重要地位，建立一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)的內(nèi)部控制可以有效的發(fā)揮其作用，進(jìn)而使企業(yè)在良好的環(huán)境中穩(wěn)定、快速及高效的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李學(xué)偉.論財(cái)務(wù)管理在小型企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].時(shí)代金融（下旬），2013，10（2）：86

篇6

鐵路企業(yè)由于各種因素的影響，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作制度比較陳舊，當(dāng)前，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)制度進(jìn)一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統(tǒng)計(jì)資料等基本數(shù)據(jù)必須完整、準(zhǔn)確，能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程和各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)的基本狀況。經(jīng)濟(jì)信息、市場信息、信息要能準(zhǔn)確、及時(shí)滿足企業(yè)各種決策的需要，企業(yè)勞動(dòng)定額、資金占用定額、物資消耗定額、費(fèi)用定額等要健全、合理，能充分利用企業(yè)的資源，最大限度地調(diào)動(dòng)各個(gè)方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環(huán)境管理，建立健全現(xiàn)場管理體制，完善現(xiàn)場管理辦法，從源頭上控制成本費(fèi)用?；谶@一認(rèn)識，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，建立健全的經(jīng)營管理制度：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度

為了滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，我們應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度，使會計(jì)管理制度能夠有效滿足企業(yè)經(jīng)營需要，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量的目的。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際，建立健全的成本管理制度

在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應(yīng)從鐵路企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際出發(fā)，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理成本能夠得到有效的控制和管理。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，建立健全的過程控制管理制度

考慮到鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，在鐵路企業(yè)的運(yùn)行過程中，應(yīng)建立健全的過程控制管理制度，滿足企業(yè)運(yùn)行需要，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的有效管理，促進(jìn)企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

二、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識

對于鐵路企業(yè)而言，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識，重點(diǎn)推行全員的成本控制：企業(yè)全員的成本控制，是指企業(yè)各部門和全體職工對成本所進(jìn)行的共同控制。在鐵路企業(yè)中要想達(dá)到強(qiáng)化成本管理意識的目的，就要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面工作：

1.技術(shù)運(yùn)營部門、財(cái)會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網(wǎng)絡(luò)，才能達(dá)到成本控制的預(yù)期效果。在鐵路企業(yè)中，會計(jì)成本管理不應(yīng)是財(cái)務(wù)管理部門自己的事情，而是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營管理鏈條中的重要任務(wù)。基于這一考慮，應(yīng)在鐵路企業(yè)中重點(diǎn)宣傳會計(jì)成本管理的重要性，并不斷強(qiáng)化成本管理意識，提高各個(gè)部門的參與熱情。

2.領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業(yè)整體成本控制的效果。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視成本控制，積極組織和領(lǐng)導(dǎo)全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業(yè)而言，領(lǐng)導(dǎo)是會計(jì)成本工作的重要推動(dòng)力量，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，必須獲得領(lǐng)導(dǎo)的支持。為此，應(yīng)在企業(yè)中積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的會計(jì)成本管理意識，推動(dòng)企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

3.一般職工的成本控制。企業(yè)每個(gè)職工的勞動(dòng)成果，每項(xiàng)費(fèi)用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責(zé)任和義務(wù)。從鐵路企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營來看，普通職工是具體經(jīng)營行為的執(zhí)行者，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強(qiáng)化成本管理意識，提高一般職工對會計(jì)成本管理的認(rèn)識，積極推動(dòng)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

三、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)資金管理及控制

鑒于鐵路企業(yè)的規(guī)模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)有效控制，發(fā)揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業(yè)在會計(jì)成本管理中要想加強(qiáng)資金管理及控制，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)實(shí)際，建立健全的資金管理制度目前來看在，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，將資金進(jìn)行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實(shí)現(xiàn)對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業(yè)的資金能夠發(fā)揮重要作用，實(shí)現(xiàn)會計(jì)成本管理的有效性，促進(jìn)會計(jì)成本管理發(fā)展。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的資金組成，優(yōu)化資金管理手段從目前鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計(jì)成本管理工作，就要加強(qiáng)對資金的有效管理，主要應(yīng)采取優(yōu)化資金管理手段，提高資金管理效益，發(fā)揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要。為此，我們應(yīng)認(rèn)真分析鐵路企業(yè)資金管理特點(diǎn)，做好資金管理工作。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的實(shí)際需求，制定資金使用計(jì)劃，積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式考慮到鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)制定具體的資金使用計(jì)劃，并實(shí)行預(yù)算制度，對資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業(yè)的資金管理取得積極效果，滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和推動(dòng)會計(jì)成本管理發(fā)展的目的。

四、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制

通過對鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程分析可知，鐵路企業(yè)的運(yùn)營成本是會計(jì)成本管理的主要內(nèi)容，為了保證企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效，就要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，努力加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制，為企業(yè)會計(jì)成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理應(yīng)從加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營狀況，分析鐵路運(yùn)營成本情況

在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)認(rèn)真分析鐵路運(yùn)營成本情況，全面掌握鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理現(xiàn)狀，并做到根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，制定具體的會計(jì)成本管理措施，保證會計(jì)成本管理能夠滿足鐵路企業(yè)需要，達(dá)到促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目的。為此，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理過程中，應(yīng)對鐵路運(yùn)營成本情況進(jìn)行分析。

2.按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式

為了保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理能夠取得積極效果，我們應(yīng)按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，重點(diǎn)研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，探索出適合鐵路企業(yè)發(fā)展需要的會計(jì)成本管理制度，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要。為此，我們應(yīng)從鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際入手，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，提升會計(jì)成本管理的實(shí)效性。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際，優(yōu)化鐵路運(yùn)營成本管理手段

篇7

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

一、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的重要性

1.促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入來源是有限的，主要有財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入等。因基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療業(yè)務(wù)中藥品、衛(wèi)生材料實(shí)行零加成銷售，而藥品收入在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入中的比重仍然很大。如何通過建立高效的財(cái)務(wù)管理制度，降低支出成本，提高資金收支結(jié)余，對于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益的提高至關(guān)重要。如何利用企業(yè)的管理模式發(fā)展基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理工作對單位資金分配起著決策和計(jì)劃的重要作用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮資金的最大經(jīng)濟(jì)效益，是基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)最終目標(biāo)?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立健全采購制度、資產(chǎn)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度、運(yùn)營管理制度、績效評價(jià)制度等，依法依規(guī)規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理的服務(wù)、保障和管控作用。2.促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理水平提升財(cái)務(wù)管理在促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的發(fā)展中扮演了重要角色，如財(cái)務(wù)管理水平低，將導(dǎo)致醫(yī)療資源的浪費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)能力下降、職工節(jié)約意識薄弱、工作溝通協(xié)調(diào)不暢等。從2020年起全面實(shí)施“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)，并將其作為常態(tài)化工作，這是一項(xiàng)全面提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理能力、規(guī)范醫(yī)療行為的工作，其中財(cái)務(wù)工作最重要的內(nèi)容是建立財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制等各項(xiàng)制度并有效實(shí)施。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的建立與實(shí)施，提高了各項(xiàng)資金支出的績效目標(biāo)，從而促進(jìn)了基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的整體管理水平。同時(shí)，對財(cái)務(wù)管理提出了新要求和新挑戰(zhàn)，使其充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到業(yè)財(cái)融合的新目標(biāo)。3.保障資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)今社會，電信詐騙手段無奇不有，為了單位資金安全，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理已是刻不容緩。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，可以有效規(guī)避控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)問題危及醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)運(yùn)行的穩(wěn)定性。在法律法規(guī)的監(jiān)督下運(yùn)行財(cái)務(wù)管理，避免基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員、其他重要崗位人員、單位領(lǐng)導(dǎo)超越工作權(quán)限，甚至觸犯法律底線，保障單位資金安全，降低財(cái)務(wù)人員及其他人員違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國多數(shù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)入不敷出，財(cái)務(wù)管理問題層出不窮，為降低基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的財(cái)務(wù)管理水平已迫在眉睫。

二、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.專業(yè)財(cái)務(wù)人員緊缺人才問題是困擾基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展的一大難題，不論是財(cái)務(wù)專業(yè)人才還是衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人才都非常緊缺?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照“一機(jī)構(gòu)一專業(yè)財(cái)務(wù)”的配備都很難做到。財(cái)務(wù)人員的緊缺或財(cái)務(wù)管理力量薄弱導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立財(cái)務(wù)管理制度或財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不完善?；鶎俞t(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員目前大量的時(shí)間和精力都用在數(shù)據(jù)核算，部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員還兼任人事或其他辦公室工作，削弱了財(cái)務(wù)人員的管理職能?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)無財(cái)務(wù)管理人才，缺少在發(fā)展和管理方面的建議和意見，對單位的健康長遠(yuǎn)發(fā)展形成阻力。2.對財(cái)務(wù)管理工作不重視財(cái)務(wù)管理工作在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不受管理人員重視，缺乏財(cái)務(wù)管理意識，不了解財(cái)務(wù)管理的政策法規(guī)。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)都存在一個(gè)普遍的問題：“重業(yè)務(wù)收入，輕財(cái)務(wù)管理”，將財(cái)務(wù)工作列為普通的后勤工作，忽視了財(cái)務(wù)管理人員的管理職能。單位主要負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識仍停留在“核算和記賬”職能上，對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、價(jià)值以及財(cái)務(wù)管理疏漏帶來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足。3.內(nèi)部控制制度不健全財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行需要健全的內(nèi)部控制制度支撐，內(nèi)部控制制度不夠完善，是大部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)普遍存在的問題。內(nèi)部控制制度大部分從網(wǎng)上下載后直接作為單位的制度文件，未結(jié)合單位實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和完善。內(nèi)部控制制度不具有可行性、可操作性，無法落實(shí)落細(xì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的建立與執(zhí)行存在差距?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立往來款管理制度，未定期開展往來款項(xiàng)清理工作，不能及時(shí)對長期應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)采取有效措施，導(dǎo)致呆賬、壞賬的發(fā)生。固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，未定期開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，未建立固定資產(chǎn)臺賬，對單位的固定資產(chǎn)使用狀況不清楚?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)管理工作不到位，內(nèi)部控制制度建設(shè)必須作為重要工作來抓。4.未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作區(qū)（縣）級財(cái)政部門工作繁多、人員不足，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作未開展培訓(xùn)、督查和指導(dǎo)。本級審計(jì)部門未定期對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)組織開展工作，導(dǎo)致單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，職工財(cái)務(wù)管理意識淡薄。大部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立內(nèi)部審計(jì)制度，未成立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，不能有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理存在的缺陷不能及時(shí)整改完善。各級政府及衛(wèi)生健康部門組織財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)少，且具有針對性的財(cái)務(wù)管理幾乎為零。主管部門財(cái)務(wù)人員有限、財(cái)務(wù)管理能力匱乏，未有序開展對基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)工作，不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。主管部門對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度不夠，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)的機(jī)會少、學(xué)習(xí)能力不足?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員遇到自身不能解決的財(cái)務(wù)管理問題，無處咨詢、無人指導(dǎo)，對推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作造成一定影響。5.對上級安排的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)存在差距通過提高資金使用效益促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平提高。國家下達(dá)全面實(shí)施績效評價(jià)工作方案及“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)，這兩項(xiàng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理工作都密切相關(guān)，但在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行不好?！敖?jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)有助于醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，不斷規(guī)范醫(yī)改新形勢下醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)一步建立財(cái)務(wù)管理和運(yùn)行新機(jī)制。但基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行該工作流于形式，將工作停留在報(bào)資料、報(bào)報(bào)表上。在醫(yī)療改革不斷發(fā)展下，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的績效評價(jià)工作也做了相關(guān)規(guī)定，但基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立健全績效考核機(jī)制，未有效落實(shí)績效評價(jià)對單位的發(fā)展目標(biāo)。

三、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的對策

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)（1）必須配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員具備一定財(cái)務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策基礎(chǔ)，是開展財(cái)務(wù)管理工作的基本要求。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理能力的提升，培養(yǎng)品德合格、專業(yè)素質(zhì)扎實(shí)，具有良好的職業(yè)道德、良好的人際溝通能力和一線崗位適應(yīng)能力，且具有一定創(chuàng)新精神和較強(qiáng)實(shí)踐能力的高素質(zhì)技能型人才。（3）財(cái)務(wù)管理人員對基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作內(nèi)容均要有所了解，這樣財(cái)務(wù)管理人員制定單位的財(cái)務(wù)管理制度才能符合單位實(shí)際，具有可執(zhí)行性。（4）財(cái)務(wù)人員在提升財(cái)務(wù)管理理論與制度水平的基礎(chǔ)上，同步提升信息化水平。（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。新《政府會計(jì)制度》實(shí)施以來，出臺了一系列的會計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對相關(guān)政策法規(guī)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，保證財(cái)務(wù)管理工作與政策同步更新。（6）建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理人員的激勵(lì)機(jī)制，將職稱名額留一定比例給財(cái)務(wù)管理人員，績效分配上也要積極考慮財(cái)務(wù)管理人員的貢獻(xiàn)，讓管理層從思想上重視財(cái)務(wù)管理人員。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員考核工作，建立財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)歷提升，提高財(cái)務(wù)人員的理論基礎(chǔ)水平。2.建立培訓(xùn)和考核機(jī)制（1）定期組織基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)培訓(xùn)，使管理者的財(cái)務(wù)管理能力得到有效提升。（2）主管部門建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的考核機(jī)制，將各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立與運(yùn)行納入工作考核指標(biāo)，考核結(jié)果直接影響各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分配，督促各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)落細(xì)。（3）建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)班子獎(jiǎng)懲機(jī)制，在院班子提拔使用時(shí)，將單位的財(cái)務(wù)管理制度的建立與運(yùn)行狀況作為重要考核標(biāo)準(zhǔn)。對財(cái)務(wù)管理制度不健全、運(yùn)行不暢的班子進(jìn)行相應(yīng)懲罰。（4）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立管理者帶頭，全員參與的財(cái)務(wù)管理氛圍，管理者積極帶頭參加財(cái)務(wù)管理的相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)管理工作變被動(dòng)為主動(dòng)，從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)化為全過程管理。3.建立健全內(nèi)部控制制度基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度建立與執(zhí)行，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查、有章可循。財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程離不開內(nèi)部控制建設(shè)，內(nèi)控制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度相互融合。強(qiáng)化內(nèi)部控制約束機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、更加有效。建立健全內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)完善以下方面。（1）建立全面預(yù)算管理制度，不論是收入還是支出都應(yīng)進(jìn)行預(yù)算管理，根據(jù)各收入來源及影響收入的各項(xiàng)指標(biāo)等綜合評估各項(xiàng)收入的全年收入情況。針對單位各科室成本費(fèi)用產(chǎn)生的類別，根據(jù)科室收入合理設(shè)置支出限額。（2）建立健全采購制度，設(shè)置資產(chǎn)采購流程及審批程序，合理資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。（3）建立債權(quán)債務(wù)管理制度，建立債權(quán)債務(wù)臺賬，及時(shí)研究到期債權(quán)債務(wù)的處置方案，減少呆賬、壞賬的發(fā)生。（4）建立健全資產(chǎn)管理制度及物資管理制度，建立資產(chǎn)、物資管理臺賬，全面掌握資產(chǎn)的管理、使用、維護(hù)情況，物資出入庫管理規(guī)范、使用合理，定期開展固定資產(chǎn)、物資盤點(diǎn)工作，定期對固定資產(chǎn)、物資的使用進(jìn)行評估，對資產(chǎn)使用不合理，物資消耗超標(biāo)準(zhǔn)的科室和人員責(zé)令整改。（5）建立成本管理制度，加強(qiáng)成本管理制度執(zhí)行的考核，提高單位職工成本管理意識，提高成本管理能力。（6）建立健全審批制度，完善各項(xiàng)支出的審批流程，保障資金安全，各項(xiàng)支出合規(guī)、合法，預(yù)防出現(xiàn)各崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度的建設(shè)內(nèi)容很多，還有“三重一大”制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、合同管理，等等。4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行監(jiān)督的有效手段，一方面基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度及內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，強(qiáng)化審計(jì)問題的整改效果，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度的不斷完善。主管部門對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效運(yùn)行。另一方面，政府部門及主管部門建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)機(jī)制?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理者積極參加相關(guān)部門組織的財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，強(qiáng)化管理人員的財(cái)務(wù)管理意識和財(cái)務(wù)管理能力。建立上下聯(lián)動(dòng)的財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)機(jī)制，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中存在的困難，及時(shí)進(jìn)行研究解決，為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作保駕護(hù)航。5.有效落實(shí)上級安排的相關(guān)工作上級安排的各項(xiàng)工作，不僅需要提高完成時(shí)間效率，更需要提高工作完成質(zhì)量。提升單位管理水平是提高工作質(zhì)量的有效途徑，而財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接影響單位整體管理水平。將“公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年活動(dòng)”和全面績效評價(jià)常態(tài)化工作制定目標(biāo)任務(wù)分級表，擬定完成時(shí)限，有效落實(shí)上級的有關(guān)工作任務(wù)。（1）“公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)方案中涉及財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容很多，結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，對財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行全面梳理，完善財(cái)務(wù)管理制度，提升人員素質(zhì)，努力實(shí)現(xiàn)管理質(zhì)量、管理能力、管理水平和管理效益的綜合提升。（2）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全面落實(shí)績效評價(jià)工作機(jī)制，建立個(gè)人品德、工作態(tài)度、工作能力、工作績效的評估機(jī)制，同時(shí)建立各項(xiàng)管理制度運(yùn)行的績效評估機(jī)制，建立各項(xiàng)工作完成效益的績效評估機(jī)制，建立資金使用效益的評估機(jī)制。（3）落實(shí)醫(yī)療改革有關(guān)措施，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量基本公共衛(wèi)生服務(wù)水平，促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)高質(zhì)量發(fā)展。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提高內(nèi)部管理、推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、提升財(cái)務(wù)質(zhì)量及長遠(yuǎn)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，本文從保障資金安全，降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)管理影響提高基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益、管理水平。其在發(fā)展過程中存在專業(yè)財(cái)務(wù)人員緊缺、單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作不重視、內(nèi)部控制制度不健全、未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作、缺乏財(cái)務(wù)指導(dǎo)，未有效落實(shí)上級安排的財(cái)務(wù)管理工作等問題進(jìn)行分析，探索加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效措施，提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)

1.張春蓉.基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策.財(cái)會學(xué)習(xí)，2019（35）.

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篇8

【關(guān)鍵詞】鐵路單位 會計(jì)內(nèi)控 重要性 問題 措施

對于企業(yè)來說，會計(jì)內(nèi)控發(fā)揮著不可小覷的作用，會計(jì)內(nèi)控不僅能使企業(yè)進(jìn)行正常的運(yùn)營，而且還能確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性，為企業(yè)的發(fā)展提供一系列的市場信息。因此，在企業(yè)的日常運(yùn)營中，應(yīng)逐步完善會計(jì)內(nèi)控制度，最大程度的抵御企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在我國鐵路單位中，現(xiàn)階段已取消了鐵道部機(jī)構(gòu)，但仍保留了鐵路局和各個(gè)基層站段的管理模式，但由于各個(gè)基層站段規(guī)模大、線路長的特點(diǎn)，信息的傳遞效率會大大降低，甚至出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確的問題，不易于進(jìn)行內(nèi)部控制。在市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的今天，鐵路無論是經(jīng)營方面、投資方面還是管理方面均面臨著很大的考驗(yàn)。因此，鐵路企業(yè)的管理工作越來越引起大家的注意[1]。

一、實(shí)行會計(jì)內(nèi)控制度的重要性

會計(jì)內(nèi)控是指借助相關(guān)的政策和法規(guī)，對企業(yè)會計(jì)的行為進(jìn)行規(guī)范，以達(dá)到企業(yè)管理水平提高的目的。建立完善的會計(jì)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理制度不斷規(guī)范化、系統(tǒng)化的基礎(chǔ)。會計(jì)內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)控制度的核心，在企業(yè)的資金運(yùn)營管理中起著重要的作用。在企業(yè)的運(yùn)營中，資金的合理配置和有效利用是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的保證。

實(shí)行會計(jì)內(nèi)控管理制度是企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展的需要。企業(yè)的發(fā)展不僅僅只是滿足于設(shè)備的更新，更多的是對企業(yè)的管理制度創(chuàng)新。企業(yè)建立完善的會計(jì)控制管理體系，能夠不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，避免企業(yè)運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化[2]。

隨著全球化進(jìn)程的不斷加快，對各個(gè)行業(yè)發(fā)展迎來了機(jī)遇，但也面臨著更大的挑戰(zhàn)。要想在激烈的市場競爭中生存下來，就需要不斷完善自身的管理制度，建立一套科學(xué)合理的內(nèi)控制度。通過內(nèi)控制度的建立，可以及時(shí)了解到企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)情況，能夠幫助企業(yè)管理人員和決策人員及時(shí)制定相關(guān)解決方案，以迎接更多挑戰(zhàn)。

二、現(xiàn)階段會計(jì)內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）對會計(jì)內(nèi)控管理的意識欠缺

就目前來看，我國鐵路單位中仍有一部分管理人員對會計(jì)內(nèi)控管理的重要性沒有及時(shí)認(rèn)知，不能有效的指導(dǎo)會計(jì)內(nèi)控制度管理的實(shí)施。一部分管理人員對會計(jì)內(nèi)控意識欠缺，沒有對會計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行全面的了解和認(rèn)識，導(dǎo)致單位內(nèi)部沒有形成一套科學(xué)合理的會計(jì)內(nèi)控管理體系。雖然一部分單位已建立起了會計(jì)內(nèi)控管理體系，但存在管理方式和會計(jì)核算方式不合理的問題，通常只是照搬別人的內(nèi)控管理制度，管理制度中存在很多與本單位不相適用的地方。甚至有些單位盡管有完善的會計(jì)內(nèi)控管理制度，但卻沒有將會計(jì)內(nèi)控管理制度付諸于單位的日常管理過程中，只是虛有形式，很難發(fā)揮會計(jì)內(nèi)控管理的作用[3]。

（二）先進(jìn)管理理念和管理手段不加以運(yùn)用

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)作為一種自動(dòng)化的管理工具，能夠有效的提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，必將更為廣泛的應(yīng)用在各個(gè)領(lǐng)域。會計(jì)電算化作為會計(jì)管理的重要手段越來越被廣泛運(yùn)用到實(shí)際的會計(jì)管理過程中，但在單位內(nèi)部實(shí)際的管理過程中，由于很多人為的影響因素，仍然存在會計(jì)電算化應(yīng)用發(fā)展不完善的問題。很多企業(yè)單位沒有及時(shí)掌握這種管理工具，并且對會計(jì)人員的安排和分配也不盡合理，更沒有具體的制度法規(guī)來約束計(jì)算機(jī)會計(jì)管理中的相關(guān)違法亂紀(jì)行為。

（三）內(nèi)控管理思想不完善，管理內(nèi)容不細(xì)化

鐵路部門會計(jì)內(nèi)控制度運(yùn)行的成敗主要取決于鐵路基層站段。會計(jì)內(nèi)控工作的展開有利于節(jié)約運(yùn)營成本，但如果企業(yè)的成本不能有效的控制，就會使會計(jì)內(nèi)控管理虛于形式。在實(shí)際的管理過程中，往往存在管理人員為了應(yīng)付上級的檢查工作，忽視了會計(jì)內(nèi)控制度建立的根本目的，使得會計(jì)內(nèi)控管理制度不能有效運(yùn)行。再者，雖然現(xiàn)在會計(jì)內(nèi)控制度的內(nèi)容不斷被擴(kuò)充，但由于內(nèi)控管理的內(nèi)容過于原則化，缺乏實(shí)際操作的可行性，甚至一部分會計(jì)內(nèi)控管理內(nèi)容比較模糊，沒有具體地實(shí)踐性，造成工作人員不能有效的進(jìn)行控制，也就對會計(jì)內(nèi)控管理工作產(chǎn)生了一定的影響[4]。

（四）內(nèi)控管理技術(shù)比較落后

隨著國家信息化水平的不斷提高，鐵路客運(yùn)的路線也在不斷的增多，這就需要對會計(jì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢。但在實(shí)際的鐵路單位管理過程中，對這一信息化要求并沒有很好的實(shí)踐，造成會計(jì)內(nèi)控管理制度虛于形式，對會計(jì)內(nèi)控管理造成了很大困擾。

三、加快完善會計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)措施

（一）加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)控管理的意識

鐵路單位管理人員應(yīng)在日常的管理過程中，不斷強(qiáng)化自身對會計(jì)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識，并積極進(jìn)行會計(jì)內(nèi)控管理體系的建設(shè)。管理人員在建立會計(jì)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，并借鑒其他單位成功經(jīng)驗(yàn)，建立適合自身會計(jì)內(nèi)控管理的管理體系。同時(shí)，會計(jì)內(nèi)控管理體系建成后，應(yīng)將會計(jì)內(nèi)控管理制度及時(shí)運(yùn)用在實(shí)際的管理工作中，嚴(yán)格進(jìn)行會計(jì)內(nèi)控管理，決不能讓管理制度流于形式，要真正實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)要求，達(dá)到企業(yè)管理有效性的目的。

（二）建立健全會計(jì)內(nèi)控管理制度

鐵路單位在進(jìn)行會計(jì)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)積極建立健全會計(jì)內(nèi)控管理制度，對會計(jì)內(nèi)控管理中的詳細(xì)事項(xiàng)進(jìn)行具體規(guī)定，以此來進(jìn)行制度約束，確保會計(jì)內(nèi)控管理能夠規(guī)范有序進(jìn)行。將會計(jì)人員進(jìn)行崗位明確分工，并實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施，以激勵(lì)會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)內(nèi)控的管理工作[5]。

（三）加強(qiáng)對鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作

在進(jìn)行鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制管理過程中，要采取相關(guān)措施規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。因鐵路企業(yè)具有資金投入較大，設(shè)施、設(shè)備分散、線路較長的特點(diǎn)，要想有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，就要將企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，嚴(yán)格掌控資金的收入和支出，減少資金分散造成的資金流失問題;加強(qiáng)銀企合作，通過先進(jìn)金融管理手段、規(guī)范資金管理，確保資金安全，防止金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生;加強(qiáng)鐵路企業(yè)的資金預(yù)算管理工作，進(jìn)一步完善相關(guān)的預(yù)算工作內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)各部門與企業(yè)財(cái)務(wù)部門之間的交流、合作，全面系統(tǒng)的了解企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。此外，企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的情況制定預(yù)算目標(biāo)，并在實(shí)際的預(yù)算管理過程中，提高預(yù)算的執(zhí)行能力，將預(yù)算計(jì)劃細(xì)分到各個(gè)部門，并定期對計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，不斷完善企業(yè)的預(yù)算管理工作，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）建立會計(jì)內(nèi)控管理相關(guān)責(zé)任制度

在企業(yè)管理活動(dòng)中，應(yīng)積極建立會計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)責(zé)任制度，并以此來約束會計(jì)內(nèi)控管理工作者的管理行為，并使其能夠嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金的核算、統(tǒng)計(jì)工作，并能在實(shí)際的工作過程中，按照相關(guān)制度要求，進(jìn)行會計(jì)數(shù)據(jù)安全性的保護(hù)工作，確保企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性。

（五）加大監(jiān)管力度，完善鐵路企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系

內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督共同構(gòu)成了企業(yè)的監(jiān)督體系。在鐵路企業(yè)中，由于管理體制的限制，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督一般采用自查的方式;鐵路企業(yè)的外部監(jiān)督主要是通過注冊會計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制的相關(guān)評審工作來實(shí)現(xiàn)的。通過注冊會計(jì)師客觀、公平、公正的評審工作，達(dá)到對企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的目的。再者，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)審計(jì)能夠有效強(qiáng)化鐵路企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)監(jiān)督和評價(jià)工作，通過內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督和評價(jià)工作，可以有效提高管理控制的執(zhí)行效率，實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。

四、結(jié)語

會計(jì)內(nèi)控管理是鐵路管理中的重要組成部分，隨著各鐵路基層站段會計(jì)內(nèi)控制度的不斷完善，鐵路的會計(jì)內(nèi)控管理也逐漸走上正軌，但在實(shí)際的內(nèi)控管理過程中仍然存在不少問題，這就需要詳細(xì)分析影響鐵路會計(jì)內(nèi)控管理發(fā)展的因素，并針對這些影響因素，制定相應(yīng)的提高鐵路會計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)措施，以此來逐步完善我國的鐵路會計(jì)內(nèi)控制度，提高我國鐵路單位的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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篇9

一、辦公室管理工作的特點(diǎn)

綜合性：辦公室是企業(yè)重要的運(yùn)營樞紐，辦公室的管理工作需要對全局進(jìn)行掌控，有著十分強(qiáng)的綜合性，它對企業(yè)的各個(gè)方面都有涉及，是決策正常實(shí)施的重要保證，對于企業(yè)的發(fā)展決策也有著十分重要的作用。

協(xié)調(diào)性：辦公室需要有效的進(jìn)行信息的溝通，協(xié)調(diào)好各方面之間的關(guān)系，在通常情況下，企業(yè)內(nèi)部和外界之間進(jìn)行信息溝通都是通過企業(yè)辦公室來實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)辦公室可以對企業(yè)中出現(xiàn)的各種矛盾關(guān)系進(jìn)行有效的調(diào)整和改善，這樣就可以讓工作環(huán)境更加和諧，從而促進(jìn)企業(yè)更好更快地發(fā)展。

輔和服務(wù)性：辦公室管理工作既是對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)工作的協(xié)助，又可以服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，因此，具有輔和服務(wù)性。

二、目前在企業(yè)辦公室管理工作方面存在的問題

辦公室管理工作在體制方面存在著問題。現(xiàn)代企業(yè)管理制度改革在逐步地深化，企業(yè)的管理考核機(jī)制已經(jīng)日趨成熟和完善，但是辦公室管理制度卻存在著很多的問題，作為一個(gè)重要的服務(wù)性機(jī)構(gòu)，需要引起人們足夠的重視，采取一系列的措施，不斷完善辦公室管理制度。

重大突發(fā)問題的處理能力還有待于進(jìn)一步提升。企業(yè)要想更好更快地發(fā)展，就需要一個(gè)穩(wěn)定和諧的運(yùn)行環(huán)境，而辦公室管理十分重要的一項(xiàng)職責(zé)就是保證企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。市場形勢復(fù)雜多變，企業(yè)在發(fā)展過程中，難免會遇到各種各樣的突發(fā)事件，但目前企業(yè)辦公室在應(yīng)對這些突發(fā)事件時(shí)辦法不多，措施不強(qiáng)，一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展和壯大；因此，就需要采取一系列的措施來有效地提升企業(yè)辦公室重大突發(fā)問題的處理能力。

企業(yè)檔案管理工作還存在著一些問題。檔案管理工作對于企業(yè)的健康發(fā)展，有著十分重要的影響。檔案可以作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，從而保證企業(yè)朝著正確的方向發(fā)展，雖然大部分的辦公室管理人員都認(rèn)識到了檔案的重要性，但是仍然會出現(xiàn)一些松垮懈怠的現(xiàn)象，在管理企業(yè)檔案時(shí)，有時(shí)還在采用傳統(tǒng)落后的手段和方法，這樣就不能將檔案管理的作用給充分的發(fā)揮出來。

三、新形勢下加強(qiáng)辦公室管理的幾點(diǎn)措施

制定和健全制度體系，讓管理變得更加規(guī)范。一是建立健全相關(guān)的工作制度和管理制度，保證在辦公室管理的全部過程中，不管哪一個(gè)方面，比如會議、接待、車輛管理、保密等；不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)，哪一個(gè)崗位，都要做到有章可依。在此基礎(chǔ)上，還要確定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，這樣相關(guān)崗位的工作人員在進(jìn)行管理時(shí)，明白具體的要求，保證工作的質(zhì)量。二是建立健全監(jiān)督制度，將一些重大的會議精神和領(lǐng)導(dǎo)指示牢牢的貫徹下去，保證能夠順利的執(zhí)行上級精神和領(lǐng)導(dǎo)決策；三是建立健全考核制度，在采用定性考核的基礎(chǔ)上，進(jìn)行量化考核，對以前建立的考核制度進(jìn)行健全和完善，同時(shí)，還要有一套科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，選擇正確的考核方法，建立一個(gè)科學(xué)的評價(jià)體系。將量化考核作為首要選擇，能夠量化考核的，盡量不要定性考核；如果確實(shí)不能夠使用量化考核的方式，那么就要在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)行定性考核。四是建立健全獎(jiǎng)懲制度，選擇合適的獎(jiǎng)懲措施，獎(jiǎng)懲時(shí)，需要充分的考慮監(jiān)督和考核的結(jié)果，充分發(fā)揮獎(jiǎng)懲制度的作用。

持之以恒地學(xué)習(xí)。只有持之以恒地學(xué)習(xí)，才能夠不斷適應(yīng)時(shí)展的要求，從而保證辦公室工作的質(zhì)量；要對相關(guān)的理論和政策進(jìn)行努力的學(xué)習(xí)，要知道，理論和政策指導(dǎo)著我們的工作；辦公室工作人員應(yīng)該將國家法律法規(guī)的學(xué)習(xí)作為每天的工作任務(wù)，同時(shí)，還需要緊跟時(shí)勢，了解黨最先頒布的方針和政策等。要想提高認(rèn)識問題、分析問題以及解決問題的能力，首先就需要提高自身的理論素養(yǎng)和政策水平，只有這樣，才能夠在正確理念的指導(dǎo)下，保證辦公室管理工作的質(zhì)量，同時(shí)，進(jìn)行大力地創(chuàng)新和發(fā)展。其次，還要學(xué)好辦公的基本知識，提高自己的動(dòng)手操作能力，掌握一些必要的基本技能，比如計(jì)算機(jī)操作、報(bào)表統(tǒng)計(jì)、OA系統(tǒng)辦公操作流程等。

運(yùn)用現(xiàn)代化辦公管理手段。隨著科技的不斷發(fā)展，在辦公管理中，要積極采用現(xiàn)代化的技術(shù)和手段，實(shí)現(xiàn)辦公現(xiàn)代化。要充分的利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將其用于辦公管理中。在檔案管理方面也需要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)來利用和保存檔案資源。

四、結(jié)語

篇10

摘 要 檔案的作用還是普遍存在的，檔案對于企業(yè)管理有著舉足輕重的作用，完善、有效的檔案資源能極好地促進(jìn)企業(yè)資源的開發(fā)，可以提供各種有價(jià)值的信息。對于油田單位而言，檔案管理成為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等各項(xiàng)工作規(guī)范性管理的基礎(chǔ)與前提。作為企業(yè)管理工作者，必須充分認(rèn)識到檔案管理工作在企業(yè)生存發(fā)展中具有基礎(chǔ)性作用和保護(hù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的重要性。關(guān)鍵詞 油田 檔案 管理 重要性

一、油田基層單位檔案管理的重要性

企業(yè)檔案是企業(yè)文化建設(shè)的有機(jī)組成部分，一個(gè)企業(yè)從它創(chuàng)立之初就不斷地積累著企業(yè)檔案，企業(yè)的文化思想忠實(shí)可靠地記錄在企業(yè)的全部檔案之中。它不但記錄著企業(yè)產(chǎn)生、發(fā)展和企業(yè)文化建設(shè)的歷史，它還能為企業(yè)文化建設(shè)提供依據(jù)和參考。每個(gè)基層單位的檔案管理對于單位的生產(chǎn)、發(fā)展有著相當(dāng)深遠(yuǎn)的影響，單位文化建設(shè)離不開檔案，沒有檔案，文化建設(shè)就難以持久，就沒有生命力。隨著時(shí)代的發(fā)展，檔案管理在單位文化建設(shè)中將發(fā)揮越來越大的作用。

二、做好油田檔案管理的方法

（一）規(guī)范化、科學(xué)化的檔案管理，是企業(yè)首要做好的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作

檔案是一種重要信息資源，檔案管理工作作為信息產(chǎn)業(yè)的組成部分，作為企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、科研和經(jīng)營等活動(dòng)的真實(shí)記錄和一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，同時(shí)作為與企業(yè)同步發(fā)展的無形資產(chǎn)，在企業(yè)管理等各方面正積極地發(fā)揮應(yīng)有的重要作用。

（二）增強(qiáng)做好檔案工作的自覺性，積極拓展檔案信息資源

在規(guī)范檔案管理的前提下積極拓展檔案信息資源，這是當(dāng)前檔案管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。通過檔案專業(yè)理論知識學(xué)習(xí)和考察外地先進(jìn)檔案館，系統(tǒng)地了解了檔案與檔案工作概述的基本知識，以及如何對各類檔案進(jìn)行收集、分類、立卷、歸檔、利用等管理程序，對檔案管理的各項(xiàng)具體工作也有了進(jìn)一步的了解和把握，全方位地了解了檔案管理工作的重要性、檔案管理人員應(yīng)該具備的職業(yè)素養(yǎng)，明確了日后管理檔案工作的發(fā)展方向。

要將檔案管理工作做細(xì)做實(shí)，首先要制定一個(gè)工作計(jì)劃安排收集資料、歸檔工作具體時(shí)間，定時(shí)向各科室各部門收集相關(guān)文件，盡可能齊全完整，并要做到隨收隨歸，方便平時(shí)查找，提高工作效率和檔案資料的質(zhì)量。同時(shí)，要著力完善檔案類目的編排和存放工作，從細(xì)處做起，保護(hù)好檔案和便于今后利用檔案，為解決企業(yè)發(fā)展所需各項(xiàng)問題發(fā)揮余力。

（三）自覺提高業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)新形勢下檔案工作的新要求

努力提高自身專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真研究檔案工作中遇到的新情況、新問題，完善檔案管理制度加強(qiáng)檔案管理的規(guī)范化建設(shè)，健全各項(xiàng)檔案制度，制定相關(guān)管理制度，這是新形勢下檔案管理工作的基本要求。檔案工作既是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性工作，又是一項(xiàng)管理服務(wù)性工作。如何能學(xué)以致用，是當(dāng)前應(yīng)該面對和解決的首要問題，也是日后檔案管理工作的重中之重。作為單位的專職檔案工作人員，一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)檔案管理知識，提高認(rèn)識檔案知識的水平。不僅要熟悉檔案業(yè)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、步驟，而且還應(yīng)掌握各門類檔案、各種載體檔案的

（四）建立健全檔案管理制度，確保檔案管理工作規(guī)范化開展

檔案信息是一種無形資產(chǎn)，也是企業(yè)的寶貴財(cái)富。為使檔案信息資源不流失，要建立健全檔案管理制度，有了規(guī)章制度的規(guī)范和約束，才能保證檔案工作規(guī)范化的實(shí)施開展，這也是檔案管理工作順利進(jìn)行的保證。一是將檔案管理制度正式納入企業(yè)管理制度，明確管理檔案的部門或人員；二是建立健全公司檔案工作各項(xiàng)制度，依據(jù)制度對有關(guān)部門進(jìn)行檔案目錄匯集和使用調(diào)控。旨在提高職工檔案意識，確保檔案完整、準(zhǔn)確和安全；三是辦公室檔案管理人員對檔案管理的主要環(huán)節(jié)要照章管理，并納入企業(yè)管理運(yùn)行程序，有利于從文件材料的形成、積累、管理、歸檔有序進(jìn)行。而要將檔案管理工作納入企業(yè)管理程序，納入企業(yè)各部門的職責(zé)范圍和有關(guān)人員的崗位責(zé)任制。

三、對油田基層單位檔案管理的建議

（一）加強(qiáng)檔案專業(yè)人才培養(yǎng)，提高檔案管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

要發(fā)展單位的檔案事業(yè)，必須加強(qiáng)檔案管理人才的培養(yǎng)，建立一支知識結(jié)構(gòu)合理的人才隊(duì)伍，才能使檔案工作更好地為本單位各項(xiàng)事業(yè)服務(wù)。尤其是工作在油田前線的綜合管理人員更需要進(jìn)行檔案管理的專業(yè)培訓(xùn)，才能更好地勝任他們的檔案管理工作。

（二）加強(qiáng)基層單位與相關(guān)單位檔案管理的橫向聯(lián)合和資源共享

建立一個(gè)完整的信息系統(tǒng)，實(shí)行一體化管理，充分發(fā)揮整體優(yōu)勢。同時(shí)可以建立聯(lián)合目錄，實(shí)行資源共享，使利用者很方便地獲得更多、更廣泛的知識、信息。通過建立聯(lián)合目錄，形成網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資源共享，使各部門充分挖掘資源潛力，實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)，提高館藏資源利用率，避免不必要的重復(fù)和浪費(fèi)，因而也可有效地緩解存儲空間擁擠、人員、資金緊張等矛盾，更好地滿足單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要。

（三）加強(qiáng)檔案信息的后期利用和學(xué)習(xí)

檔案資源是每個(gè)單位十分寶貴的一筆財(cái)富，加強(qiáng)它的后期利用可以更好地保持檔案工作的生命力與可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，把其中有價(jià)值的部分作為新員工進(jìn)入單位的一堂學(xué)習(xí)課不失為一個(gè)很好的辦法。相信在公司、基層單位、檔案管理工作者三方的共同努力下，會將檔案信息資源變的更有活力，更賦生機(jī)，真正地為油田生產(chǎn)、開發(fā)、經(jīng)營服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：