導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)制度整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

按中央司法部和財政廳的統(tǒng)一安排、部署，從2006年1月1日起，廣東省全省行政系統(tǒng)單位開始實(shí)行國庫集中支付制度改革。到目前為止，推行國庫集中支付制度改革已一年多，經(jīng)過這段時間的操作，筆者認(rèn)為，在全省行政系統(tǒng)單位推行國庫集中支付制度改革具有其重要意義：其一，改革實(shí)現(xiàn)了財政資金的集中管理和統(tǒng)籌使用，增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力；其二，改革簡化了財政資金撥付、周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，解決了過去財政資金層層撥付多環(huán)節(jié)滯留、甚至非法挪用的問題，提高了資金的撥付、使用效率；其三，改革使財政資金的運(yùn)作更加公開、透明、規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了財政資金的事前、事中、事后全過程監(jiān)督，有效地預(yù)防了腐敗行為。

一、推行國庫集中支付制度改革對行政系統(tǒng)單位財務(wù)管理的影響

（一）預(yù)算資金的撥付方式和程序發(fā)生了變化，削弱了行政系統(tǒng)單位資金的調(diào)度權(quán)

實(shí)行國庫集中支付制度改革后，預(yù)算資金的劃撥方式發(fā)生了變化，資金不再直接劃撥給預(yù)算單位，預(yù)算單位銀行賬戶上的原存款由一個“額度”來代替，只是在委托銀行開設(shè)零余額賬戶（賬戶上的資金余額為零）。改變了原來的財務(wù)報賬方式。原來的費(fèi)用報銷是通過財務(wù)部門直接以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式支付，實(shí)行國庫集中支付制度改革后，各預(yù)算單位報銷費(fèi)用必須在經(jīng)過財政部門審核批準(zhǔn)的額度內(nèi)列支。資金由預(yù)算到支出，由財政部門全過程監(jiān)督與控制，資金的使用必須定時根據(jù)預(yù)算提前向財政部門申報用款計劃，待計劃審核批準(zhǔn)后方可用款，在具體用款時，預(yù)算單位必須開具財政部門統(tǒng)一印制的《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)財政部門確認(rèn)后，由銀行直接劃撥資金到收款人賬戶，可見，資金的使用不再像過去那樣有靈活性，削弱了單位對資金的調(diào)度權(quán)。

（二）財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明度增強(qiáng)

實(shí)行國庫集中支付制度改革后，財政部門及銀行能夠運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過程監(jiān)控預(yù)算單位財政資金的支付活動，對預(yù)算單位支付的每一筆資金的金額、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額等要素都可以進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，極大地提高了財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明度，有效地預(yù)防了腐敗行為。

（三）加大了會計核算的復(fù)雜性

實(shí)行國庫集中支付制度改革后，財政資金撥付程序、支付方式、賬戶設(shè)置的變化，尤其是基本支出和項(xiàng)目支出的嚴(yán)格區(qū)分、單獨(dú)設(shè)賬核算，加大了行政系統(tǒng)單位財務(wù)管理和會計核算的復(fù)雜性。

（四）部門預(yù)算編制要求更高，預(yù)算執(zhí)行更加嚴(yán)格，強(qiáng)化了部門預(yù)算

國庫集中支付按“有預(yù)算才能有支出”的原則對部門預(yù)算提出了更高的要求。如果預(yù)算編制不全，用款項(xiàng)目及數(shù)額的漏報、少報，有可能造成單位必須開支的費(fèi)用無法報銷或資金閑置，只有細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，才能進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可操作性，才能保證預(yù)算單位各項(xiàng)開支的日常需要。

二、在行政系統(tǒng)單位推行國庫集中支付制度改革存在的不足

實(shí)行國庫集中支付制度改革后，雖然行政系統(tǒng)單位的資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計主體未改變，但財政性資金的支付和流轉(zhuǎn)方向的變化引起了行政系統(tǒng)單位財務(wù)管理模式和會計核算程序等一系列內(nèi)容的改變。在應(yīng)對和適應(yīng)這些改變的過程中，行政單位的財務(wù)管理還存在有許多不足之處。

（一）人員素質(zhì)低，單位財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

行政系統(tǒng)單位所在地人民銀行國庫機(jī)構(gòu)、委托銀行的人員配置、人員素質(zhì)不適應(yīng)改革發(fā)展的需要，加之實(shí)行國庫集中支付制度改革的單位財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，硬件配備不完善，財會人員對國庫集中支付改革制度認(rèn)識、掌握不夠熟悉，沒有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，與人民銀行國庫機(jī)構(gòu)，具體開戶銀行缺乏溝通。

（二）零余額賬戶的管理及使用不夠規(guī)范

目前，行政系統(tǒng)單位的財政支出大部分為預(yù)算內(nèi)財政支出，大多都采用授權(quán)支出方式進(jìn)行，都通過“零余額賬戶”核算，在支出過程中存在現(xiàn)金提取保管、銀行墊付其他項(xiàng)目、資金要?dú)w墊核算的問題。

（三）預(yù)算編制依據(jù)不足

行政系統(tǒng)單位雖已經(jīng)建立了部門預(yù)算的基本框架，但由于各單位所處的地理位置不同，各地的消費(fèi)水平、物價水平有差異，而各單位預(yù)算的編制仍未擺脫“基數(shù)法”，使預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)缺乏保證和科學(xué)依據(jù)，當(dāng)然，編制出來的部門預(yù)算金額也就不夠準(zhǔn)確，比如：按經(jīng)濟(jì)支出分類編制預(yù)算中“招待費(fèi)”、“水電費(fèi)”、“其他費(fèi)用”支出項(xiàng)目，其編制金額和支出標(biāo)準(zhǔn)就難以準(zhǔn)確地把握。

（四）財務(wù)管理制度建設(shè)滯后

實(shí)行國庫集中支付制度改革后，行政系統(tǒng)單位的預(yù)算管理，會計核算模式和具體方法及銀行賬戶管理等發(fā)生了較大的變化，原在執(zhí)行、使用中的法律、法規(guī)、規(guī)章制度已不適應(yīng)新形勢的需要，不適應(yīng)行政系統(tǒng)單位的發(fā)展現(xiàn)狀和國庫集中支付改革的要求。

三、行政系統(tǒng)單位應(yīng)對國庫集中支付制度改革采取的措施

（一）人民銀行國庫機(jī)構(gòu)、委托銀行和行政系統(tǒng)單位財會人員要加強(qiáng)國庫集中支付制度改革各項(xiàng)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，掌握新的理財知識，理財技巧，同時轉(zhuǎn)變理財觀念，加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)單位的聯(lián)系和溝通，創(chuàng)建良好的理財環(huán)境。

（二）完善，合理配備與國庫集中支付制度改革相配套的硬件設(shè)施，加快信息化建設(shè)步伐，提高改革科技含量，建立國庫集中支付信息平臺，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，實(shí)現(xiàn)從“會計電算化”向“會計信息化”的過度。

（三）加強(qiáng)對改革進(jìn)程的調(diào)查研究。結(jié)合各自單位實(shí)際，建立全面、科學(xué)的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測系統(tǒng)；同時合理運(yùn)用預(yù)算方法，提高編制部門預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，做到編制依據(jù)充足、可靠。

篇2

團(tuán)場是一個復(fù)雜的系統(tǒng)單位，其財務(wù)收支審計工作，同一般的企業(yè)有著較大差異。團(tuán)場財務(wù)收支審計，涉及到的內(nèi)容眾多，成員單位也較多。其中主要是收入支出資金合規(guī)、合法性問題，以及賬務(wù)管理操作程序是否正確等。因?yàn)閳F(tuán)場內(nèi)部包含的組織較多，審計工作量較大，所以團(tuán)場財務(wù)收支審計也一直是團(tuán)場管理工作的重要點(diǎn)。雖然近些年團(tuán)場在財務(wù)收支審計方面，做了不少改進(jìn)，提高了收支審計工作的效率和質(zhì)量，但是還是存在一些問題。

二、團(tuán)場財務(wù)收支審計工作中存在的主要問題

（一）團(tuán)場收入缺乏完整性

團(tuán)場的收入復(fù)雜卻不夠完整，由于團(tuán)場內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)、行政事業(yè)單位、牧場、企業(yè)等較多，收入來源比較廣泛，但是在實(shí)際收入審計工作中，缺乏完整的審計。一些收入來源的界定，有時也會混淆。

（二）成本開支范圍混亂，致使成本失真

團(tuán)場內(nèi)部一些企業(yè)，在遇到經(jīng)濟(jì)利潤增長較低的情況下，或者因一些領(lǐng)導(dǎo)的個人業(yè)績考核壓力，可能會故意隱瞞一部分成本費(fèi)用，導(dǎo)致會計核算的成本不能真正反映單位的實(shí)際情況。而一些經(jīng)濟(jì)效益較好的單位，也會擔(dān)心年底收支結(jié)余較多，而影響上級單位的財務(wù)補(bǔ)充規(guī)定，對自己的成本進(jìn)行擴(kuò)大，降低本單位的利潤，這種做法也會導(dǎo)致企業(yè)的開支出現(xiàn)混亂，不能反映真實(shí)的成本情況。

（三）財務(wù)核算和管理不夠規(guī)范

團(tuán)場內(nèi)部一些企業(yè)存在多計少計收入和成本、少計費(fèi)用、少計提存貨跌價準(zhǔn)備金、少計提壞賬準(zhǔn)備金等情況。財務(wù)核算和管理，反映團(tuán)場的整體財務(wù)管理水平，由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)眾多，人事系統(tǒng)復(fù)雜，在財務(wù)管理效率和管理的專業(yè)性方面，還存在一定的差距。

三、團(tuán)場財務(wù)收支審計的改進(jìn)措施建議

（一）加強(qiáng)對團(tuán)場財務(wù)管理制度的審計

財務(wù)收支審計工作之前，首先要對財務(wù)制度進(jìn)行審計。團(tuán)場財務(wù)部門提供的會計信息是否真實(shí)、完整，在很大程度上取決于財務(wù)管理制度是否健全。對團(tuán)場財務(wù)管理制度的有效審計，能夠大幅度地降低報表項(xiàng)目以及有關(guān)賬戶的測試工作量，進(jìn)而有效地提升審計工作質(zhì)量和效率。

（二）嚴(yán)格落實(shí)基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)審計

對于兵團(tuán)內(nèi)部來說，基礎(chǔ)項(xiàng)目建設(shè)是其發(fā)展過程中的重大事項(xiàng)。由于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目情況比較特殊，資金來源以及使用情況復(fù)雜，因此，在財務(wù)收支審計時，一定要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督核查。清楚明確各項(xiàng)資金支出情況，保證籌集資金渠道的公開透明合法，用科學(xué)化的審計流程和操作方法，降低團(tuán)場收支風(fēng)險發(fā)生的概率，切實(shí)發(fā)揮好收支審計的作用和價值。

（三）會計工作崗位審計

財務(wù)收支審計，一個重要的審計事項(xiàng)，是對相關(guān)重要崗位的分離情況進(jìn)行審計，要對需要設(shè)置分離崗位的部門進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)不按照相關(guān)要求設(shè)立分類崗位的進(jìn)行通報。對會計科目的設(shè)置，憑證資料、收支款項(xiàng)資料是否真實(shí)合法進(jìn)行審計。

（四）健全審計整改工作機(jī)制

團(tuán)場要對審計整改的工作機(jī)制進(jìn)行不斷完善，審計工作的主要目的就是發(fā)現(xiàn)問題，并對問題進(jìn)行整改。但是沒，實(shí)際有不少單位在審計出現(xiàn)問題后，提出了相應(yīng)的整改意見措施，但是整改措施不能有效的落實(shí)。從這個角度分析，要對審計整改工作進(jìn)行重新設(shè)定，對出現(xiàn)的問題，整改的方向和措施辦法，列出清單，堅持定期查報，對整改措施落實(shí)不到位的負(fù)責(zé)人，要進(jìn)行必要懲戒，切實(shí)促進(jìn)審計整改工作發(fā)揮作用。

篇3

##鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)區(qū)局對我單位**年記賬憑證及相關(guān)報表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：

一、主要問題及整改措施：

（一）賬務(wù)科目使用混亂：

1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費(fèi)、2018年12月3#憑證公司扶貧款

存在問題：補(bǔ)助收入科目運(yùn)用不恰當(dāng)，部分應(yīng)記入代收代管款、專項(xiàng)應(yīng)付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺內(nèi)使用的科目不一致。

整改情況：因?yàn)榇遒Y金薄弱，該經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放工資，所以記入的補(bǔ)助收入，以后正確使用會計科目。

2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚(yáng)鋼結(jié)構(gòu)公司

存在問題：內(nèi)部往來、應(yīng)收應(yīng)付款等下級明細(xì)科目未設(shè)置單位或個人。

整改情況：已將科目設(shè)置到單位和個人。

（二）財務(wù)報銷流程不合規(guī)、附件不完整

1.2020年2月49#憑證購買電腦

存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價格比對單。

整改情況：當(dāng)時未要購買審批表，政府平臺走綠色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#憑證標(biāo)準(zhǔn)化廠房在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

存在問題：項(xiàng)目驗(yàn)收清單未蓋公章。

整改情況：已蓋村委會公章。（附件附后）

3.2019年2月21#憑證姜輝付車費(fèi)

存在問題：車費(fèi)報銷未填寫具體明晰的辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一的外出報銷標(biāo)準(zhǔn)。

整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費(fèi)報銷填寫具體明晰辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一外出報銷標(biāo)準(zhǔn)。

4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費(fèi)

存在問題：招待費(fèi)無公務(wù)接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。

整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細(xì)，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實(shí)。（附件附后）

5.2018年2月23#憑證莊洪富付款

存在問題：白條付款未出具真實(shí)有效附件。

整改情況：真實(shí)有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#憑證揚(yáng)州飛浩建筑工程有限公司付款

存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。

整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈

存在問題：固定資產(chǎn)捐贈轉(zhuǎn)出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明

整改情況：因?yàn)榇褰M分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）

（三）合同管理臺賬登記不規(guī)范

1. 組級A202100001號姜志才承包合同

存在問題：未填寫進(jìn)場編碼。

整改情況：進(jìn)場編碼已填。（附件附后）

2. 村級A201900010號楊武承包養(yǎng)殖合同

存在問題：明細(xì)內(nèi)附件上傳格式不對。

整改情況：已上傳合同。（附件附后）

3. 組級A202100002號彭秀紅承包合同

存在問題：未以村級名義對外蓋章。

整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實(shí)際已蓋章。（附件附后）

4. 村級A202000002號姜志才承包合同

存在問題：超期未收合同

整改情況：實(shí)際已收，因?yàn)榇宀糠趾贤D(zhuǎn)入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。

二：整改目標(biāo)及成效

1. 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任，村兩委會高度重視，將抽查存在的問題，整改落實(shí)工作列入重度議事內(nèi)容，落實(shí)主體責(zé)任。即時公開理事會、監(jiān)事會，成立專班，對照問題，逐一整改，即行即改。

篇4

關(guān)鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)高低對公司經(jīng)營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負(fù)，將有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提高企業(yè)競爭力。此外，進(jìn)行增值稅有效管理有助于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，增值稅管理也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃要符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而降低涉稅風(fēng)險。因此，公司財務(wù)部門要對財稅法規(guī)做到心中有數(shù)，辦理稅務(wù)事項(xiàng)做到清楚、規(guī)范和完整[1]。某建筑公司采取相關(guān)增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內(nèi)容包括建立完善增值稅管理機(jī)制、加強(qiáng)日常稅務(wù)管理、定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實(shí)際執(zhí)行情況、根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施，出現(xiàn)管理漏洞及時防治等。

一、建立完善增值稅管理機(jī)制

結(jié)合某市級建筑企業(yè)依據(jù)自身特點(diǎn)，建立與之相適應(yīng)的增值稅管理機(jī)制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應(yīng)用情況來看，具有較好的可操作性，實(shí)行的效果反映良好，現(xiàn)簡介如下，供相關(guān)企業(yè)參考取用。

(一)明確部門分工和職權(quán)全面營改增改革進(jìn)行后對本公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：首先，可以降低一部分服務(wù)費(fèi)用。全面營改增后，擴(kuò)大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務(wù)質(zhì)量及費(fèi)用的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選用可以開具專票的供應(yīng)商，從而間接降低公司的服務(wù)費(fèi)用。其次，票據(jù)取得對增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是以取得專用發(fā)票為基本前提，但不包含過路過橋費(fèi)用及交通費(fèi)用等。如果未取得專用發(fā)票，則間接提高了公司的稅負(fù)。因此，公司財務(wù)部門指定專人對項(xiàng)目成本、費(fèi)用分別進(jìn)行管理和控制，并參與項(xiàng)目成本及費(fèi)用的合同簽訂，負(fù)責(zé)跟蹤并對合同的執(zhí)行過程進(jìn)行復(fù)核檢查、控制項(xiàng)目成本及費(fèi)用的發(fā)票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)行的過程中，成立了以公司總經(jīng)理為組長，總經(jīng)濟(jì)師為執(zhí)行副組長的增值稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應(yīng)對工作。同時公司財務(wù)部門抽調(diào)專業(yè)人員組成增值稅具體實(shí)施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實(shí)施問題。此工作小組的職責(zé)不僅包括負(fù)責(zé)增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負(fù)責(zé)與增值稅改革相關(guān)工作，以及增值稅管理相關(guān)工作。例如，對國家的通知及公告進(jìn)行理解和研究，吃透文件核心內(nèi)容，并提出相應(yīng)的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署)聯(lián)合的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，工作小組負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部培訓(xùn)工作，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整相關(guān)報賬單據(jù)等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，充分理解和消化國家關(guān)于營改增的相關(guān)法規(guī)和制度，大大提高公司相關(guān)工作效率，取得了良好的效果。

(三)制定相關(guān)文件該公司增值稅專門工作小組及時、深入研究財政部、國家稅務(wù)總局的增值稅相關(guān)文件、通知和公告，結(jié)合公司目前實(shí)際產(chǎn)生經(jīng)營的業(yè)務(wù)情況，梳理及核對在手合同，經(jīng)咨詢公司外部獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)，基于他們給出的意見和建議，制定公司相應(yīng)增值稅指導(dǎo)意見和管理文件。(四)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系溝通我國增值稅相關(guān)稅收法律政策還在不斷的改革完善，企業(yè)財務(wù)管理部門在進(jìn)行增值稅涉稅業(yè)務(wù)時可能會遇到定義不清、概念含糊、難以界定的情況。因此企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通與聯(lián)系。特別是在處置增值稅疑難問題時應(yīng)積極進(jìn)行溝通。充分了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對該事項(xiàng)的解釋和釋疑，透徹理解稅收政策的含義。按稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)意見進(jìn)行處理，從而更好指導(dǎo)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、加強(qiáng)公司財務(wù)管理

為保障營業(yè)稅改征增值稅順利進(jìn)行，該公司進(jìn)一步加強(qiáng)公司相關(guān)稅務(wù)管理，采取一系列管理措施，主要有[5-6]：

(一)加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)該公司加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)及二次教育投入。經(jīng)常分批次派出財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和交流，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識和能力。此外，公司還經(jīng)常組織財務(wù)人員進(jìn)行網(wǎng)上學(xué)習(xí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資源，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)技能。最后，公司要求財務(wù)部門能夠及時掌握國家稅收政策，以及相關(guān)法規(guī)的制定及變動，保障公司日常經(jīng)營能充分享受國家稅收優(yōu)惠政策。

(二)加強(qiáng)分公司稅務(wù)管理公司加強(qiáng)對各分公司財務(wù)工作的管理和監(jiān)督檢查，督促各分公司依據(jù)總公司所制定的增值稅指導(dǎo)意見，進(jìn)行適用于各分公司的財務(wù)制度制定并完善。定期開展分公司財務(wù)工作的管理自查工作，對自查階段出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改和自糾。

(三)定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實(shí)際執(zhí)行情況公司通過定期檢查結(jié)合不定期檢查，檢查財務(wù)部門及各分公司增值稅管理的實(shí)際執(zhí)行情況。檢查發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)部門能夠較好按照國家要求和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，執(zhí)行效果總體良好，當(dāng)然仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。首先，部分分公司未能充分享受國家政策允許的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。例如，依據(jù)國家財政部及國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣的相關(guān)文件和通知，增值稅一般納稅人支付的高速公路、橋涵等通行費(fèi)，憑通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)明的收費(fèi)金額，可按照國家規(guī)定方法計算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，對于高速公路通行費(fèi)，其可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.03后再乘上0.03的系數(shù)。對于一、二級公路等通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，為通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.05后再乘上0.05的系數(shù)。但在實(shí)際的公司檢查時發(fā)現(xiàn)，分公司過路過橋費(fèi)均未按照相關(guān)文件予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其次，公司報銷專票取得所占比例相對較低。根據(jù)國家及相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用如住宿費(fèi)、咨詢費(fèi)、材料費(fèi)等及公司、分公司采購的固定資產(chǎn)，開具專票均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在銷項(xiàng)稅額已明確的情況下，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越大，公司稅負(fù)則越低。公司通過某次抽樣統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，在某月住宿費(fèi)專票所占比例為17.3%，采購的固定資產(chǎn)專票所占比例為53.2%，材料費(fèi)專票所占比例為18.6%。由此看出，專票取得所占比例相對較低，因此造成公司稅負(fù)較大，會影響到公司的利潤和競爭力。此外，雖然費(fèi)用報銷發(fā)票取得增值稅專用發(fā)票，但公司財務(wù)部門并未依法進(jìn)行抵扣。按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，除七種情況取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣外，其余均應(yīng)依法進(jìn)行相應(yīng)抵扣，并將抵扣聯(lián)單獨(dú)進(jìn)行存放，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。但公司進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，存在不屬于規(guī)定七種情況的費(fèi)用報銷核算時，公司財務(wù)部門未依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況，而且在分公司檢查發(fā)現(xiàn)，存在發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂在憑證后的情況。

(四)根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施公司通過定期及不定期檢查發(fā)現(xiàn)一些相關(guān)財務(wù)問題，經(jīng)專門工作小組及財務(wù)部門研究討論，形成財務(wù)整改報告，提出一些切實(shí)可行的自糾及整改辦法，以防止問題再次發(fā)生。具體辦法有以下幾點(diǎn)。首先，通過多種措施提升專票所占比例。公司要求各分公司應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財務(wù)相關(guān)政策，以及的通知、公告。在此基礎(chǔ)上，領(lǐng)會公司增值稅指導(dǎo)意見，從源頭上提高各類生產(chǎn)經(jīng)營活動增值稅專用發(fā)票的取得，從而增加專用發(fā)票所占比例。因此，公司針對性采取一些措施，對發(fā)票獲取進(jìn)行嚴(yán)格和規(guī)范管理。一是在索要發(fā)票時，盡可能要求提供增值稅專用發(fā)票，以便進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。二是盡早及時進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。企業(yè)要及時索取增值稅專用發(fā)票，以便盡早與銷項(xiàng)相匹配。若是增值稅專用發(fā)票獲取時間延遲太久，則會造成銷項(xiàng)稅遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)稅和提前繳稅的情況，降低了企業(yè)資金的使用效率。三是當(dāng)企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票后，需在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，從而使企業(yè)達(dá)到相對減稅的目的。此外，入賬時財務(wù)部門要加強(qiáng)票據(jù)復(fù)核的力度，從而進(jìn)一步提升增值稅專用發(fā)票所占比例。其次，公司提高對財務(wù)人員發(fā)票管理的宣傳和貫徹力度，通過不同形式宣傳，如典型案例分析，進(jìn)行財務(wù)政策的反復(fù)培訓(xùn)和強(qiáng)化，不斷提高財務(wù)人員發(fā)票管理的及時、規(guī)范、合法意識，嚴(yán)禁出現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票但未予以抵扣的情形。同時，對于其他與財務(wù)密切相關(guān)部門，如原材料采購部門等，公司也組織人員進(jìn)行增值稅專用發(fā)票相關(guān)教育和培訓(xùn)，以求盡可能提高增值稅專用發(fā)票所占比例。最后，定期、不定期組織公司財務(wù)人員對國家的增值稅相關(guān)政策、通知的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。公司財務(wù)人員能夠及時掌握國家稅收法規(guī)的制定及變動內(nèi)容，充分領(lǐng)會國家財務(wù)政策的核心，使公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。

篇5

【會計基礎(chǔ)工作自查報告二】

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合201x年5月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局20xx年和201x年預(yù)算執(zhí)行情況的審計處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水平，我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:

一、組織開展情況

為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。

確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達(dá)到100%，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查情況

1、嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴(yán)格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，必須由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責(zé)任，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財務(wù)印簽的管理。財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅持內(nèi)審。

三、整改情況

根據(jù)區(qū)財政開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查實(shí)施方案的要求，各單位對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計核算、內(nèi)部監(jiān)控等進(jìn)行了交叉檢查。經(jīng)查，個別單位20xx年和201x年總賬余額不平衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會計制度和準(zhǔn)則的要求，提出了整改措施，現(xiàn)已整改到位。

【會計基礎(chǔ)工作自查報告二】

根據(jù)《xxx財政局關(guān)于印發(fā)會計基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動實(shí)施方案的通知》文件精神，按照區(qū)民政局的安排，對我單位會計基礎(chǔ)工作、會計內(nèi)部控制及財務(wù)會計行為等情況進(jìn)行了自檢自查，現(xiàn)就自查情況匯報如下：

一、提高認(rèn)識，搞好自查

通過開展行政事業(yè)單位會計法律法規(guī)制度執(zhí)行情況專題檢查，促進(jìn)單位嚴(yán)格遵守《會計法》，認(rèn)真執(zhí)行會計制度，夯實(shí)單位會計基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高會計工作的質(zhì)量，做到管好，用好資金，保障本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。

二、明確目的，依法自查

我們在自查中嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，依法自查，確保達(dá)到自查的目的。

三、認(rèn)真自查，突出重點(diǎn)

在自查中我們對照以下幾點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行了自查

1、從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書;

2、會計賬簿設(shè)置是否合規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、行政事業(yè)單位會計制度;

3、會計內(nèi)部控制制度是否健全。

4、包括財務(wù)制度在內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否健全，是否得到嚴(yán)格遵守;

5、會計核算是否真實(shí)合法，信息披露和財務(wù)會計報告是否真實(shí)完善。

6、會計電算化工作是否規(guī)范、會計電子文檔是否健全，

7是否存在會計造假及其他違反國家財經(jīng)方針政策的行為。

四、針對問題，認(rèn)真整改

(一)、財務(wù)收支執(zhí)行情況

在財務(wù)工作中，我園嚴(yán)格按照《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)我局實(shí)際撥入的、發(fā)生的會計事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報表，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)會計事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記，核算，依據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。

在安排經(jīng)費(fèi)支出時，分輕重緩急，即保證常規(guī)工作的需要，又保障重點(diǎn)支出所需，即體現(xiàn)實(shí)際工作需要，有考慮財力可能，合理安排支出。

(二)、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)我園工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制過程中，建立了經(jīng)費(fèi)支出管理，授權(quán)審批，財產(chǎn)清查等相關(guān)內(nèi)部管理。在建立和完善各項(xiàng)制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實(shí)性、完整性，以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對各項(xiàng)資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員，經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離，相互制約，以確保責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)款及事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效率。

3、明確了經(jīng)費(fèi)支出的開資范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施，控制力經(jīng)費(fèi)支出，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物資產(chǎn)清查制度。

篇6

一、農(nóng)村財務(wù)審計的主要作法

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、會計為成員的農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級xx年年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財務(wù)工作。審計的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況、日常財務(wù)審計。

二、農(nóng)村財務(wù)審計的結(jié)果及存在的問題

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財務(wù)管理，對于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財務(wù)各項(xiàng)制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對農(nóng)村財務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財務(wù)管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

共2頁,當(dāng)前第1頁12

3、強(qiáng)化農(nóng)村財務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財務(wù)人員的政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，在開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，要進(jìn)一步加大對村組財務(wù)人員及鎮(zhèn)會計的財經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育，提高遵紀(jì)守法意識，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

4、保持農(nóng)村財務(wù)人員的相對穩(wěn)定。嚴(yán)格按照農(nóng)村財務(wù)規(guī)范管理的條件配備中心會計和村財務(wù)人員，并保持相對穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門審核、鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，并報縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案。

篇7

一、醫(yī)院財務(wù)成本控制存在的問題分析

（一）醫(yī)院財務(wù)成本控制意識淡薄，對財務(wù)成本控制的重要性缺乏足夠的認(rèn)識

由于醫(yī)院受計劃經(jīng)濟(jì)的慣性影響，醫(yī)院員工的財務(wù)成本意識及降低財務(wù)成本的主動性尚未完全建立，醫(yī)院在抓醫(yī)療質(zhì)量，開展新技術(shù)新項(xiàng)目時，很少在降低醫(yī)療財務(wù)成本上下工夫，往往是搞投入不計財務(wù)成本，重收入忽略支出，對衛(wèi)生材料等其他易消耗性材料使用不合理，存在浪費(fèi)現(xiàn)象。不少員工以財務(wù)成本控制是醫(yī)院管理者的事，與人沒有大關(guān)系，有的員工認(rèn)為，科室所有消耗材料都從病人身上收回來了，無需控制醫(yī)療財務(wù)成本。

（二）財務(wù)成本控制與財務(wù)成本核算界線模糊

財務(wù)成本核算主要是對已經(jīng)發(fā)生的消耗進(jìn)行歸集，無論正確與否畢竟已經(jīng)發(fā)生，只能被動地反映經(jīng)濟(jì)成果，是一事后監(jiān)督。 而財務(wù)成本控制則是對尚未發(fā)生的耗費(fèi)進(jìn)行控制，在財務(wù)成本形成過程中與事先測定的計劃財務(wù)成本進(jìn)行對比分析，找出造成差距的原因，提出整改措施，把不必要的耗費(fèi)控制在未發(fā)生之，是一種事前監(jiān)督。目前醫(yī)院存在重核算輕控制的現(xiàn)象。

（三）財務(wù)成本控制措施不實(shí)

由于醫(yī)療服務(wù)的財務(wù)成本變量較大，涉及部門多，精確的財務(wù)成本分?jǐn)傠y度大，操作復(fù)雜，所以醫(yī)院的財務(wù)成本控制還沒有全方位、多層次展開，沒有明確的職能機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)財務(wù)成本管理工作；有的歸口于經(jīng)管辦，但人員不足，或人員的能力素質(zhì)達(dá)不到要求，只注重財務(wù)成本核算不注重財務(wù)成本控制，從而形成了財務(wù)成本控制形式化；且核算方法也僅局限于對財務(wù)成本的簡單分?jǐn)傆嬎?，造成財?wù)成本管理范疇片面化，即只注重對臨床科室醫(yī)療服務(wù)過程的財務(wù)成本管理，而忽視藥品、材料、物資、設(shè)備、勞動力供應(yīng)過程的財務(wù)成本管理。

（四）業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)存在的問題

一直以來，國內(nèi)醫(yī)院部分科室在財務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在較大的隨意性，即對于重要項(xiàng)目而言，科室較注重其發(fā)展規(guī)劃財務(wù)預(yù)算編制，并投入大量的人力、物力用于深入研究項(xiàng)目收入增長比例；而對于不受關(guān)注的項(xiàng)目而言，僅依照估計收入予以確定支出，未嚴(yán)格遵循科學(xué)性、合理性原則開展財務(wù)預(yù)算編制活動，以致財務(wù)預(yù)算編制嚴(yán)重脫離醫(yī)院科室實(shí)際狀況，進(jìn)而無法起到應(yīng)有的積極效應(yīng)。業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算是醫(yī)院各科室財務(wù)預(yù)算管理的重要組成部分，通過開展業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映出醫(yī)院各科室年度內(nèi)可能完成的工作規(guī)劃的財務(wù)預(yù)算，如人均收費(fèi)水平、門診業(yè)務(wù)量、出院人次等。同時，為了更好的完成業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算編制活動，需要將業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算分解為若干個部分，之后將這些部分分散至相應(yīng)部門或崗位，由其負(fù)責(zé)落實(shí)。然而，醫(yī)院與各科室所簽訂的目標(biāo)責(zé)任書未實(shí)現(xiàn)與財務(wù)預(yù)算緊密掛鉤，以致財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解不合理，從而給予財務(wù)預(yù)算編制與管理工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二、醫(yī)院財務(wù)成本控制相關(guān)策略

（一）劃分財務(wù)成本核算單元

財務(wù)成本核算單元的劃分既是醫(yī)院科室財務(wù)成本核算的基礎(chǔ)，又是實(shí)現(xiàn)財務(wù)成本正確歸集分?jǐn)偟年P(guān)鍵?？剖曳诸愂轻t(yī)院科室財務(wù)成本核算的前提，醫(yī)院科室財務(wù)成本核算質(zhì)量好壞取決于對醫(yī)院科室分類是否合理。新《醫(yī)院財務(wù)制度》依據(jù)科室的類別將科室劃分為臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等一級分類科室。為了更好的開展財務(wù)成本控制工作，應(yīng)以重要性、規(guī)范性及前瞻性原則為指導(dǎo)，進(jìn)一步對一級分類科室細(xì)分，將其細(xì)分為二級、三級核算科室，其中二級、三級核算科室又稱之為財務(wù)成本核算單元。通過健全的組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序，將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室，形成各類科室的成本。

財務(wù)成本按級次分?jǐn)?。根?jù)新《醫(yī)院財務(wù)制度》之規(guī)定，醫(yī)院各科室應(yīng)遵循財務(wù)成本效益關(guān)系原則、相關(guān)性原則及重要性原則，采用分項(xiàng)逐級分布結(jié)轉(zhuǎn)法對醫(yī)院財務(wù)成本予以分?jǐn)?，最終將所有的成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。

（二）實(shí)現(xiàn)財務(wù)成本核算信息化控制

現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)醫(yī)院的分科模式主要針對于醫(yī)院住院部與門診部，其適用范圍相對較窄。新《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定，應(yīng)在醫(yī)院臨床科室下設(shè)門診核算單元與病房核算單元。醫(yī)院信息系統(tǒng)直接將部分醫(yī)院收入直接計入醫(yī)院門診核算單元，同時，應(yīng)將會計核算視為門診收入予以處理，而門診財務(wù)成本依據(jù)門診部同類科室診次財務(wù)成本進(jìn)行測算。另外，在整個測算與處理過程中，應(yīng)始終堅持收支配比原則。

醫(yī)院應(yīng)立于各科室全財務(wù)成本核算之上構(gòu)建醫(yī)療項(xiàng)目財務(wù)成本核算信息系統(tǒng)，之后依托于該系統(tǒng)，運(yùn)用財務(wù)成本比例系數(shù)法或完全財務(wù)成本法或作業(yè)財務(wù)成本法核算自身各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目。其次，醫(yī)院應(yīng)以財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，嚴(yán)格按照醫(yī)療業(yè)務(wù)流程對科學(xué)合理配置資源財務(wù)成本、分配作業(yè)財務(wù)成本及分析項(xiàng)目財務(wù)成本等，以此以規(guī)避醫(yī)院資源財務(wù)成本流失、浪費(fèi)現(xiàn)象；最后，結(jié)合醫(yī)療項(xiàng)目財務(wù)成本核算，對病種財務(wù)成本核算進(jìn)行研究，之后建立起集“科室財務(wù)成本核算”、“病種財務(wù)成本核算”及“項(xiàng)目財務(wù)成本核算”于一體的全財務(wù)成本核算鏈。醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)整理、歸集。對各醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，之后將其對應(yīng)至相應(yīng)的科室作業(yè)中，同時，應(yīng)將能夠直接對應(yīng)至科室中的醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集。

確定作業(yè)動因。對不能夠直接對應(yīng)至科室中的醫(yī)療項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行作業(yè)動因設(shè)置。作業(yè)財務(wù)成本分配計算，產(chǎn)出醫(yī)療項(xiàng)目單位財務(wù)成本，即直接財務(wù)成本計入與作業(yè)動因設(shè)置后，并對作業(yè)財務(wù)成本分配計算，之后產(chǎn)出醫(yī)療項(xiàng)目單位財務(wù)成本。

（三）實(shí)施全方位的成本管理制度，為財務(wù)成本控制保駕護(hù)航

醫(yī)院應(yīng)建立健全財務(wù)成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制財務(wù)成本費(fèi)用支出；同時在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對財務(wù)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。

（四）完善醫(yī)院財務(wù)預(yù)算編制與成本控制流程

結(jié)合當(dāng)前醫(yī)療市場形勢，考慮醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略，確定醫(yī)院收支計劃；依據(jù)所確定的醫(yī)院收支計劃，醫(yī)院組織各科室主管人員進(jìn)行相互探討、交流，共同確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；依據(jù)醫(yī)院各科室收入比例，運(yùn)用有效手段對醫(yī)院財務(wù)預(yù)算目標(biāo)分解為若干個子目標(biāo)；將分解后財務(wù)預(yù)算子目標(biāo)分散至各科室，要求各科室圍繞財務(wù)預(yù)算子目標(biāo)開展財務(wù)預(yù)算編制活動，并由財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位將所編制的財務(wù)預(yù)算予以實(shí)施；醫(yī)院組織相關(guān)部門對各科室財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行過程中存在的不足之處，之后合理調(diào)整優(yōu)化財務(wù)預(yù)算；依照醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)算目標(biāo)全面考評財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行結(jié)果，同時建立獎懲激勵機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)機(jī)制與考評機(jī)制直接掛鉤，依照考評結(jié)果給予各科室或獎或罰。

篇8

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成2010年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點(diǎn)，我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識，2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從2009年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。共2頁,當(dāng)前第1頁1

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2009年是**集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機(jī)的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功！

篇9

關(guān)鍵詞：

教育越發(fā)展，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計越重要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，教育體制改革的深入，各級財政不斷加大教育事業(yè)投入，公辦學(xué)校的各項(xiàng)收支及國有資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，作為各公辦中小學(xué)集財務(wù)、基本建設(shè)、后勤、資產(chǎn)管理等方面權(quán)力于一身的校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計工作的重要性日趨明顯。

公辦中小學(xué)校長任期審計的目的是為了客觀公正地評價校長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部管理，并為組織人事部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)和加強(qiáng)干部管理和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高教育資金的使用效益,保障教育系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。

隨著財政國庫支付中心的建立，各單位的財務(wù)收支核算已逐步走上正軌，賬務(wù)核算及報表處理方面的錯弊越來越少，所以內(nèi)部審計在這方面的重點(diǎn)也從防弊糾錯轉(zhuǎn)為教育資金使用的績效審計、管理審計，校長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括：

1. 財務(wù)管理是否規(guī)范

（1）會計人員配備

各學(xué)校應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，配備持有會計證的會計人員，對會計人員進(jìn)行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約，如出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，規(guī)定各種印章的適用范圍和相關(guān)保管使用責(zé)任。有些學(xué)校以“財務(wù)工作業(yè)務(wù)量小”、“財務(wù)人員不足”、財務(wù)管理已經(jīng)實(shí)行“國庫集中收付”為由，將財務(wù)工作人員縮減為一人，由一人辦理貨幣資金的全過程，不符合不相容職務(wù)分離控制，也為那些貪污、挪用公款等舞弊行為提供了可乘之機(jī)。

（2）票據(jù)的管理

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用”。目前，財政部門雖然對單位所購票據(jù)進(jìn)行了年度審核，但由于單位多，票據(jù)量大，且收費(fèi)類型、標(biāo)準(zhǔn)各異，財政部門很難精確核算單位的真實(shí)收入情況。如果票據(jù)管理不規(guī)范，購、領(lǐng)、銷手續(xù)不健全，對所開票據(jù)是否及時足額入賬沒有專人進(jìn)行核算、監(jiān)督，讓收費(fèi)者一人承擔(dān)了收費(fèi)票據(jù)的購買、使用、保管、銷毀的全過程，收入不及時、足額入賬的問題就很難以發(fā)現(xiàn)。

（3）付款、報銷制度

各學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，制定一套規(guī)范的適合本單位的付款、報銷制度，不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批和聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見。一般情況下，購置實(shí)物商品的付款憑證，應(yīng)該有簽批人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，其他付款憑證至少應(yīng)該有簽批人、經(jīng)辦人的簽字，基建、維修項(xiàng)目還應(yīng)該附加預(yù)決算清單。嚴(yán)格的付款報銷手續(xù)，是防止弄虛作假的有效辦法。

（4）往來款項(xiàng)管理

要嚴(yán)格控制各種應(yīng)繳款項(xiàng)及暫存暫付款項(xiàng)，健全手續(xù)，各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對賬核實(shí)，及時清算、催收，不得長期掛賬。往來款項(xiàng)是否及時結(jié)算也是衡量校長是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度的標(biāo)志之一。單位要制定往來款項(xiàng)的結(jié)算制度，尤其對于應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要指定專人定期催收，詳細(xì)核查往來款項(xiàng)各明細(xì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容，不能因“歷史原因”而長期掛賬。

2. 收入的真實(shí)性、合法性

對收入的真實(shí)性、合法性的審計，不能僅僅停留在對憑證、賬簿、報表的審核，只有掌握了單位的真實(shí)收入情況，通過對比才能甄別出收入的真實(shí)性、合法性。首先，通過對有關(guān)人員的詢問，了解校長任期內(nèi)單位的收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，剔除抵減因素，分類匡算收入情況；其次，對交費(fèi)者交費(fèi)后取得收據(jù)的種類、金額進(jìn)行抽查；最后，用匡算、抽查的數(shù)據(jù)與憑證、賬簿進(jìn)行對比，審核其誤差的原因。運(yùn)用這種對比的方法進(jìn)行審計，雖然加大了審計工作的工作量，但對發(fā)現(xiàn)“小金庫”、“賬外賬”是很有幫助的。單位使用不規(guī)范的收費(fèi)票據(jù)，且所收資金沒有及時足額入賬的問題，從憑證、賬簿中很難發(fā)現(xiàn)，只有運(yùn)用這種對比方法才能核實(shí)單位收入的真實(shí)性。

3. 支出的真實(shí)性、合法性

學(xué)校財務(wù)支出是否真實(shí)、合法，主要從三個方面進(jìn)行審核。一是是否有虛假發(fā)票報賬現(xiàn)象。這里主要審核發(fā)票的內(nèi)容與學(xué)校的實(shí)際業(yè)務(wù)是否匹配的問題，比如：如果招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、辦公費(fèi)用等某項(xiàng)支出過大，就必須從發(fā)票的票號、時間、內(nèi)容上審核其真實(shí)性。二是入賬的發(fā)票是否正規(guī)，發(fā)票的內(nèi)容是否完整、附件是否齊全、簽字手續(xù)是否嚴(yán)密，大額發(fā)票是否有詳細(xì)清單。如果有些發(fā)票的填寫過于簡單，如汽車修理費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋修繕費(fèi)等，發(fā)票只寫“維修”二字，即不說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況，又無清單加以補(bǔ)充說明，就要對當(dāng)事人進(jìn)行詢問，讓其進(jìn)行合理的解釋，否則，就很難判斷其內(nèi)容的真實(shí)性。三是專項(xiàng)資金是否做到用途?？顚Ｓ?，基建維修、設(shè)備購置是否有預(yù)算、決算或者合同，此類問題需要對修建項(xiàng)目、所購設(shè)備進(jìn)行實(shí)地核查，以判別其業(yè)務(wù)的真?zhèn)巍ｋS著稅收、物價、審計、財政等部門專項(xiàng)檢查的進(jìn)行，學(xué)校在提高財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的同時，其“反審計”能力也在提高。因此，我們的審計工作僅停留在賬、表、憑單中是不夠的。為了更深入、全面地了解單位財務(wù)支出的真實(shí)性、合法性，審計人員還需要主動向內(nèi)部教職工了解單位的財務(wù)支出情況，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)線索進(jìn)行有針對性地核查，只有這樣才能保證審計工作的全面、客觀、公正。

4.對存貨及固定資產(chǎn)的管理

首先檢查學(xué)校各項(xiàng)財產(chǎn)、物資的采購、驗(yàn)收、保管、使用、報廢是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制。存貨及固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、報廢、調(diào)出、租用、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、備案，有無流失等問題；對存貨是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬實(shí)是否相符。在實(shí)施固定資產(chǎn)審計過程中，應(yīng)實(shí)地核查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，以證明會計資料中記錄的固定資產(chǎn)是否真實(shí)和完整。

在當(dāng)前應(yīng)注意做好以下幾方面工作：

1、分批組織各公辦學(xué)校校長、總務(wù)主任及報賬員財務(wù)進(jìn)行財務(wù)管理和財經(jīng)法紀(jì)培訓(xùn)，提高科學(xué)理財水平，讓校長牢固樹立廉潔自律的意識，充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)和科學(xué)理財?shù)闹匾浴?/p>

篇10

一、客觀面對去年工作

在200x年里，在局班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，對自己分管的人事和勞動工作，一心一意、盡職盡責(zé)，取得了一項(xiàng)又一項(xiàng)豐碩的成果，非師范類大中專畢業(yè)生安置工作、人事統(tǒng)計工作都受到了省、市有關(guān)部門的表彰，縣鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)改革工作也得到了縣委、縣政府的高度肯定。這些成果主要來自于同志們的共同努力，自己只起到了一些督促和指導(dǎo)作用。

在執(zhí)行《條例》方面，一直堅持公道正派的選人用人原則，按《條例》規(guī)定的去做，按程序辦事。比如在人事制度改革工作中，無論是公開招考機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員，還是擇優(yōu)錄用鄉(xiāng)鎮(zhèn)自收丟支人員，都能自覺服從局班子的領(lǐng)導(dǎo)，從報名、資格審察、錄用考試等一系列環(huán)節(jié)，都參照《條例》規(guī)定的程序，按公開、公正、公平的原則進(jìn)行，杜絕了一切暗箱操作。尤其是在組織考試中，嚴(yán)把保密關(guān)，防止了招錄工作的跑風(fēng)漏氣，消除選人用人上的不正之風(fēng)。去年為我縣三次招錄考試都取得了成功，得到了群眾的認(rèn)可和滿意。在班子內(nèi)部不搞各拉山頭、各自為政，在機(jī)關(guān)內(nèi)部，對待同志都能一視同仁，不搞親疏遠(yuǎn)近，拉幫結(jié)伙，堅決杜絕了優(yōu)親厚友、任人為親的行為。二是堅持勤儉節(jié)約的原則，樹立艱苦奮斗的作風(fēng)。能夠按照陳局長提出的艱苦創(chuàng)業(yè)、集中財力辦大事的的要求，嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財務(wù)制度，在民主理財?shù)幕A(chǔ)上，一切開支堅持局長一支筆，保證有鋼使在刀刃上，有效的影響和帶動了全局干部職工勤儉節(jié)約的風(fēng)氣的形成。同時，堅持以苦為榮、以苦為樂的思想，破除迷信講排場、比闊氣、鋪張浪費(fèi)的歪風(fēng)。三是堅持清正廉潔、立黨為公的原則，樹立了正確的權(quán)力觀。自己自始至終都能注意自身形象，嚴(yán)格要求自己，增強(qiáng)自我約束能力，自覺抵制有損自身形象、班子形象的事件。在廉政建設(shè)上，能夠堅持原則，秉公辦事，做到了不該去的地方不去，不該吃的不吃，不該要的不要，用良好的形象帶動全局干部職工廉潔從政。在為民服務(wù)上，時刻牢記自己是一個黨員，把“三個代表”重要思想融入到了各項(xiàng)工作當(dāng)中，能夠做到勤政和執(zhí)政為民，沒有損害群眾的利益。正視自身的權(quán)力，正確處理“三個什么”，時刻牢記權(quán)力是人民賦予的，不是為自己謀私利的，要為民所用，為民所想。

二、深刻剖析存在的問題

回顧一年來的工作，也發(fā)現(xiàn)的一些問題。歸納起來，主要有以下幾點(diǎn)：一是在理論學(xué)習(xí)上，抓的不緊，有時工作忙了就忽視了或擠占了政治學(xué)習(xí)。按上級的要求，在與時俱進(jìn)上還有差距；二是由于分管科室較多，工作擺布不合理，有眉毛胡子一把抓現(xiàn)象，導(dǎo)致創(chuàng)造性開展工作力度還不夠；三是工作作風(fēng)上有浮的現(xiàn)象，深入基層、企業(yè)時間時間少，調(diào)研工作做得還不夠，常常是靠會議、文件和匯報指導(dǎo)工作。

三、今年的努力方向