導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司合法合規(guī)自查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進(jìn)一步推進(jìn)交通行業(yè)依法行政工作，規(guī)范交通行政執(zhí)法行為，健全交通執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，預(yù)防和化解交通行政爭議，深化交通普法依法治理工作，培樹一批示范單位和先進(jìn)典型，全面推進(jìn)依法治交，不斷加快交通行業(yè)管理法治化進(jìn)程，努力提高我省交通行業(yè)“三個服務(wù)”的水平和依法行政能力，根據(jù)交通運(yùn)輸部《關(guān)于印發(fā)2008年交通行政執(zhí)法監(jiān)督檢查工作方案的通知》(廳體法字〔2008〕63號)精神和《二八年全省交通系統(tǒng)政策法規(guī)工作要點(diǎn)》安排，省廳決定在全省交通系統(tǒng)開展一次行政執(zhí)法監(jiān)督檢查活動，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查的主要內(nèi)容

（一）依法行政工作的組織領(lǐng)導(dǎo)情況：①依法行政工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)建立或主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工作機(jī)制建立情況；②交通法制工作機(jī)構(gòu)建立、人員配備及活動開展情況；③制定年度推進(jìn)依法行政工作安排方案，并對方案落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的情況；④開展依法行政知識教育培訓(xùn)工作情況；⑤把依法行政工作納入工作人員年度獎懲考核內(nèi)容的情況。

（二）規(guī)范行政執(zhí)法行為情況：①行政執(zhí)法人員經(jīng)培訓(xùn)考試取得行政執(zhí)法資格和行政執(zhí)法證件；②行政執(zhí)法人員清理整頓和培訓(xùn)情況；③行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為規(guī)范、文明；④文明執(zhí)法單位主題活動開展及創(chuàng)建情況；⑤執(zhí)法便民新舉措；⑥行政許可、行政審批行為符合有關(guān)規(guī)定，依法履行職責(zé)；⑦行政許可“一個窗口”對外制度的建立和實(shí)施情況；⑧按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定履行行政執(zhí)法職責(zé)，行政執(zhí)法行為合法、適當(dāng)，行政執(zhí)法主體、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法方式、執(zhí)法結(jié)果合法；⑨執(zhí)行收繳分離、罰繳分離制度情況；⑩建立行政處罰、行政許可等執(zhí)法案卷情況。

（三）行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制建設(shè)情況：交通行政執(zhí)法責(zé)任制、交通行政執(zhí)法公示制、交通行政執(zhí)法監(jiān)督制、交通行政執(zhí)法案卷評查制、交通行政執(zhí)法評議考核制和交通行政執(zhí)法責(zé)任追究制等制度是否建立健全，是否落實(shí)到位。

（四）預(yù)防和化解交通行政爭議，行政復(fù)議和行政應(yīng)訴情況：①行政復(fù)議機(jī)構(gòu)設(shè)置和行政復(fù)議人員配備、行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)；②行政復(fù)議工作機(jī)制建設(shè)情況；③積極受理、公正審理行政復(fù)議案件，提高行政復(fù)議案件辦理質(zhì)量；④辦理本單位作為被申請人的行政復(fù)議案件情況；⑤行政訴訟案件辦理情況；⑥履行國家賠償和行政補(bǔ)償職責(zé)情況。

（五）法制宣傳教育的情況：①“五五”普法依法治理工作進(jìn)展；②制定法制宣傳教育規(guī)劃或工作方案情況；③組織領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作情況；④開展法制宣傳教育培訓(xùn)情況；⑤組織開展交通法制宣傳教育主題活動情況。

二、檢查的形式和步驟

本次檢查采取自查、互查和抽查相結(jié)合的方式。檢查分動員部署、各單位自查、省廳組織互查、迎接交通運(yùn)輸部檢查組檢查和交通運(yùn)輸部重點(diǎn)抽查、總結(jié)等六個階段。

（一）組織動員階段（4月30日前完成）

各地、各單位要嚴(yán)格按照交通運(yùn)輸部和省廳的統(tǒng)一安排，制定本地、本系統(tǒng)的具體檢查實(shí)施方案，并及時組織動員部署。

（二）自查階段（5月15日前完成）

1、各地、各單位要嚴(yán)格按照交通運(yùn)輸部制定的《2008年交通行政執(zhí)法檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》（見附件1）認(rèn)真開展自查，各市州交通局（委）自查范圍含局直各執(zhí)法單位、各縣（市、區(qū)）交通行政主管部門和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)（含公路、運(yùn)管、征稽、港航、海事、交管站）；省公路局、運(yùn)管征稽局、港航海事局自查范圍分別含本系統(tǒng)交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)；省高管局自查范圍含全省各高速公路管理處（公司），廳質(zhì)監(jiān)局自查范圍含局直執(zhí)法單位及全省交通重點(diǎn)工程。

2、各市州交通主管部門要將自查情況形成專題自查報(bào)告（附自查評估得分表，下同），連同縣(市、區(qū))交通主管部門和交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告于2008年5月15日前報(bào)送省廳；廳直各業(yè)務(wù)管理局要將本系統(tǒng)的自查情況進(jìn)行總結(jié)，并形成專題自查報(bào)告，連同各市州本系統(tǒng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。

3、各地、各單位根據(jù)自查情況，向省廳推薦“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”、“交通文明執(zhí)法標(biāo)兵”和“交通法制先進(jìn)工作者”候選名單。“交通依法行政示范單位”應(yīng)當(dāng)是自查評估得分在90分以上，并且在交通系統(tǒng)推進(jìn)依法行政工作中起到模范示范作用的省級以下交通主管部門和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)?！敖煌ㄐ姓?zhí)法責(zé)任制示范單位”應(yīng)當(dāng)是自查評估得分在85分以上，且“交通行政執(zhí)法責(zé)任制”這項(xiàng)檢查內(nèi)容得分在7分以上的交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)?！敖煌ㄎ拿鲌?zhí)法標(biāo)兵”應(yīng)當(dāng)是其所在單位自查評估得分在85分以上，在交通行政執(zhí)法工作中表現(xiàn)突出的交通行政執(zhí)法人員（評選條件見附件2，下同）?！敖煌ǚㄖ葡冗M(jìn)工作者”應(yīng)當(dāng)是其所在單位自查評估得分在85分以上，從事交通法制工作（包括行政復(fù)議、執(zhí)法監(jiān)督、普法等工作），在推進(jìn)交通行業(yè)依法行政工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，包括法制工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、法制工作機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和工作人員。各推薦單位要認(rèn)真填寫推薦表（見附件3），推薦表、先進(jìn)事跡材料及推行依法行政工作的相關(guān)材料，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。各單位每項(xiàng)推薦候選名單數(shù)不得多于1個，沒有符合標(biāo)準(zhǔn)要求的，可不予推薦。

4、省廳將在各地、各單位推薦的先進(jìn)單位和先進(jìn)個人候選名單的基礎(chǔ)上，結(jié)合自查、互查情況和實(shí)際工作情況，綜合考評后，擇優(yōu)向交通運(yùn)輸部進(jìn)行推薦。

5、自查評估得分在70分以下的為不合格單位，各地、各單位對所屬不合格單位要提出相應(yīng)的整改措施和整改期限，并形成專題報(bào)告，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。

（三）省廳組織互查階段（5月25日前完成）

1、5月15日至25日，省廳將在各單位自查的基礎(chǔ)上，組織8個檢查組（分組情況見附件4)，對各市州、廳直各行政執(zhí)法單位依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行全面交叉互查，互點(diǎn)為被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”以及自查不合格的單位。省廳將視情參加檢查組的互查工作，廳直各業(yè)務(wù)管理局可參照本方案自行組織系統(tǒng)內(nèi)的互查和檢查。

2、檢查組在檢查中，要注意總結(jié)被檢查單位好的做法和經(jīng)驗(yàn)，注意查找存在的問題并有針對性的提出整改意見和建議，檢查結(jié)束前應(yīng)將檢查情況向被檢查單位進(jìn)行反饋。

3、各檢查組要于檢查結(jié)束后三天內(nèi)，將互查報(bào)告和被檢查單位(含重點(diǎn)檢查的候選示范單位)檢查評估得分表用電子郵件報(bào)省廳(郵箱：fxb@)，互查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對被檢查地區(qū)和單位，特別是被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”的考核意見以及對下一步推進(jìn)依法行政工作和加強(qiáng)交通行政執(zhí)法工作的建議。

5、省廳將根據(jù)各地、各單位報(bào)送的自查報(bào)告，綜合整理后形成專題自查報(bào)告于2008年5月31日前報(bào)交通運(yùn)輸部。

（四）迎接交通運(yùn)輸部檢查組檢查（6月1日至6月20日）

6月1日至6月20日，交通運(yùn)輸部第六檢查組（山東省交通廳、安徽省交通廳）將對我省交通系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行檢查，請各地、各單位認(rèn)真做好迎接檢查的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（五）省廳抽查和交通運(yùn)輸部重點(diǎn)抽查（8月份）

8月份，交通運(yùn)輸部將組成若干抽查小組深入部分?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），對交通依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行重點(diǎn)抽查，同時省廳也將根據(jù)《關(guān)于印發(fā)全省交通系統(tǒng)文明執(zhí)法主題教育活動實(shí)施方案的通知》（鄂交法〔2008〕236號）精神，檢查驗(yàn)收各地、各單位文明執(zhí)法教育活動開展情況，請各地、各單位認(rèn)真做好迎接檢查的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（六）總結(jié)階段（9月底前完成）

檢查結(jié)束后，省廳將對監(jiān)督檢查情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，向全省交通系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，并抄報(bào)交通運(yùn)輸部體法司、省依法治省辦公室和省政府法制辦。

三、檢查的主要方法

1、采取聽匯報(bào)、查案卷、看資料、隨機(jī)訪談或召開座談等形式，重點(diǎn)檢查被推薦的候選單位以及自查不合格的交通行政主管部門和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的法制工作情況。

2、采取抽查、暗訪等形式，深入執(zhí)法現(xiàn)場，檢查1-2個基層執(zhí)法單位的執(zhí)法情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正行政執(zhí)法活動中的違法行為。

3、采取隨機(jī)提問等方式，抽查3-5名執(zhí)法人員對交通法律、法規(guī)、規(guī)章應(yīng)知應(yīng)會的掌握情況。

4、采取考核計(jì)分辦法，具體操作按照交通部《2008年交通行政執(zhí)法檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》，逐項(xiàng)進(jìn)行考核計(jì)分。

四、幾點(diǎn)要求

（一）各地、各單位要深刻認(rèn)識此次監(jiān)督檢查活動的必要性和重要性，要把此項(xiàng)檢查作為今年交通法制工作的一件大事抓緊、抓實(shí)、抓好，抓出實(shí)效，確保不搞形式、不走過場。

（二）由于此次監(jiān)督檢查活動時間緊、任務(wù)重，各級交通部門要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)分工，合理安排時間，密切搞好配合，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求開展自查和迎檢工作，確保監(jiān)督檢查工作達(dá)到預(yù)期目的。對于要求報(bào)送的相關(guān)材料要明確專人負(fù)責(zé)，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題各單位要及時制訂切實(shí)可行的整改措施，如遇有自身解決不了的問題請及時上報(bào)省廳。

篇2

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

集團(tuán)公司：

按照省國資委《關(guān)于對出資企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出情況的自查工作，自查過程中，結(jié)合國資委《通知》要求對各方面內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行梳理，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、主要內(nèi)容

(一)年度預(yù)算及執(zhí)行情況

2017年年初，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，編制預(yù)算，并將企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出均納入年度預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、審核、調(diào)整、動態(tài)監(jiān)測及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預(yù)算車輛使用費(fèi)為***萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)***萬元，差旅費(fèi)***萬元，截止2017年*月，長城公司共發(fā)生車輛使用費(fèi)**.*萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)**.*萬元，差旅費(fèi)**.*萬元，沒有超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出、虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金等問題，沒有違反規(guī)定擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。

(二)公務(wù)用車

2017年*月起，長城公司負(fù)責(zé)人不配備公務(wù)用車，不存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時，公務(wù)用車使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細(xì)記錄，不存在公車私用的問題。

2016年長城公司負(fù)責(zé)人交通補(bǔ)貼實(shí)際發(fā)生**.*萬元(經(jīng)公司批準(zhǔn)在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長城公司主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理薪酬及補(bǔ)貼由集團(tuán)列支，公司負(fù)責(zé)人即副總經(jīng)理交通補(bǔ)貼預(yù)算金額**.*萬元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預(yù)計(jì)實(shí)際發(fā)生**.*萬元。

(三)辦公用房

公司主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為40平米以內(nèi)，副職領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為32平米以內(nèi)，均未超過辦公用房標(biāo)準(zhǔn)。

(四)培訓(xùn)

2016年長城公司負(fù)責(zé)人實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為1萬元，尚未發(fā)生。公司負(fù)責(zé)人未參加在職教育和其他培訓(xùn)，不存在負(fù)責(zé)人參加各種學(xué)歷教育以及為取得學(xué)位而參加的在職教育報(bào)銷費(fèi)用的情況。沒有超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，沒有虛報(bào)和未按規(guī)定程序報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)等問題。

(五)業(yè)務(wù)招待

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)一直堅(jiān)持節(jié)儉的原則使用，招待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員數(shù)量等嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有超過公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，不存在奢侈浪費(fèi)、大吃大喝的情況。沒有存在轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負(fù)責(zé)人招待費(fèi)

用的情況，也不存在報(bào)銷因私招待費(fèi)用、個人消費(fèi)等費(fèi)用的情況。

(六)國內(nèi)差旅和因公臨時出國

2016年公司負(fù)責(zé)人國內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為3萬元，截止2017年*月末實(shí)際發(fā)生**.*萬元。國內(nèi)差旅嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標(biāo)準(zhǔn)。公司負(fù)責(zé)人因公出差時，如火車出行一般是二等座，飛機(jī)出行為經(jīng)濟(jì)艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

(七)通信

長城公司主要負(fù)責(zé)人通信補(bǔ)貼尚未在長城公司列支。公司副總經(jīng)理通信補(bǔ)貼為**元/月，2017年預(yù)算數(shù)為**.*萬元，截止*月末已發(fā)生**.*萬元。該項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，沒有超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼及通信費(fèi)用報(bào)銷情況。

二、存在的問題及整改措施

公司負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出情況嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，但存在著相關(guān)規(guī)章制度建立滯后的現(xiàn)象。下一步將完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)制度建設(shè)及約束。在實(shí)際工作中，嚴(yán)控各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，促進(jìn)了負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)、履職盡責(zé)。爭取達(dá)到堅(jiān)持厲行節(jié)約的同時,合理確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)和行為,實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場開拓的目的。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

本人在信貸業(yè)務(wù)中主動把握好角色、明確職責(zé)和定位。遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控及隊(duì)伍建設(shè)等工作，確保完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)，未發(fā)生任何信貸風(fēng)險案件。在組織經(jīng)營和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風(fēng)險防控。

銀行已成立四年，要進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、操作流程、崗位設(shè)置及風(fēng)險防控措施，也要對其他商業(yè)銀行的性質(zhì)、一般業(yè)務(wù)及操作流程進(jìn)行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項(xiàng)工作。其次，盡職盡責(zé)。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領(lǐng)會上級精神，定期召開工作通報(bào)會或經(jīng)營分析會，不折不扣地落實(shí)上級的工作部署。熟悉當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌霏h(huán)境和客戶需求，帶領(lǐng)員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務(wù)。深入一線，及時掌握員工的思想動態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)對重點(diǎn)人員、關(guān)鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風(fēng)險案件，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合理、合規(guī)。

本人在日常工作中能最大限度地調(diào)動員工的積極性，不斷增強(qiáng)員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現(xiàn)和使用人才，根據(jù)員工特點(diǎn)安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風(fēng)氣，敢于批評，發(fā)現(xiàn)苗頭問題及時制止。要認(rèn)真執(zhí)行等相關(guān)制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關(guān)心員工生活，不斷密切干群關(guān)系，營造團(tuán)隊(duì)和諧氛圍。

本人在工作中不斷強(qiáng)化各級業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險識別和防范能力。同時，高度重視由于市場不穩(wěn)定而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險，以優(yōu)良作風(fēng)營造“風(fēng)清氣正”良好氛圍，確保一方平安。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

根據(jù)教育局關(guān)于開展“履行崗位職責(zé)

規(guī)范從政行為”主題教育活動的實(shí)施方案》精神，我校在第一階段學(xué)習(xí)動員的基礎(chǔ)上，對照崗位職責(zé)，認(rèn)真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題?，F(xiàn)將自查工作情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保組織工作和管理工作取得成效。

為了認(rèn)真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員對照“五個方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實(shí)責(zé)任，采取自上而下的方式，先從領(lǐng)導(dǎo)班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進(jìn)行。按照權(quán)責(zé)對等的原則，逐項(xiàng)逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。

1、行政班子說職責(zé)

學(xué)校行政班子成員重點(diǎn)自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責(zé)，并對職責(zé)范圍進(jìn)行了局部調(diào)整。會上，大家還一致認(rèn)為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學(xué)觀念中解放出來，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，提高自身的管理能力和科研能力。

2、班主任說職責(zé)

班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個班，教好每一個學(xué)生，聯(lián)系好每一個家庭”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家普遍認(rèn)為，班主任職責(zé)在于調(diào)查研究學(xué)生情況，了解學(xué)生的家庭情況，思想品德情況，學(xué)習(xí)情況，身體情況，以及個性心理特點(diǎn)、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據(jù)教育方針、教育任務(wù)和學(xué)生實(shí)際情況制定本班集體建設(shè)的目標(biāo)，建立班級常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風(fēng)，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調(diào)教育力量，溝通各種渠道，要負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調(diào)各種活動和課業(yè)負(fù)擔(dān)，聯(lián)系本班家長和社會有關(guān)方面的支持、配合，共同做好學(xué)生的教育工作;要訂好班主任計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好總結(jié)工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報(bào)告。

3、科任教師說職責(zé)

科任教師分備課組開展了履職情況匯報(bào)，開展批評和自我批評活動，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家一致認(rèn)為，全面實(shí)施素質(zhì)教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為自查工作奠定牢固的思想基礎(chǔ)。

我校把加強(qiáng)執(zhí)行力的學(xué)習(xí)貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學(xué)校下發(fā)的相關(guān)文件的精神，深入學(xué)習(xí)《教育法》《義務(wù)教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關(guān)文件，多渠道收集并學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學(xué)、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準(zhǔn)備。

三、廣泛宣傳，發(fā)動教職工主動參與，消除教職工疑慮。

我校采取多種形式的宣傳活動，向教職工講清開展這項(xiàng)活動的目的意義，是為了更好的為學(xué)校、為教師、為學(xué)生服務(wù)，講明我們改進(jìn)工作、把各種責(zé)任落到實(shí)處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。

四、集中精力，梳理現(xiàn)有崗位職責(zé)、責(zé)任制度。

自查工作開展以后，我們在繼續(xù)完善現(xiàn)有崗位制度的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理現(xiàn)有的責(zé)任制度和崗位職責(zé)。梳理內(nèi)容包括：下達(dá)給各年級組的工作任務(wù)指標(biāo);各處制定的崗位職責(zé)、工作規(guī)范、廉政建設(shè)、師德師風(fēng)、績效考核、責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度。

五、認(rèn)真查找差距，切實(shí)做到“五對照”。

我校結(jié)合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責(zé)任制度和崗位職責(zé)，切實(shí)做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子主要在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法行政、服務(wù)態(tài)度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學(xué)等方面對照檢查。通過自查，從而找準(zhǔn)找出我校在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責(zé)任機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量和教育教學(xué)、培訓(xùn)機(jī)制建立、師德師風(fēng)建設(shè)等方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。

六、廣泛征求意見，促進(jìn)自查工作取得成效。

為了讓自查取得更大成效，營造工作作風(fēng)和師德師風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動。向家長發(fā)放征求意見表，就依法辦學(xué)、校風(fēng)校紀(jì)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、學(xué)校管理、教書育人、教學(xué)成績等方面對學(xué)校進(jìn)行評價，滿意率為**%。家長一致認(rèn)為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)新務(wù)實(shí)，能夠高質(zhì)量執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，創(chuàng)辦人民滿意的學(xué)校;教師隊(duì)伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實(shí)教育教學(xué)任務(wù)。這次活動收到了良好的社會效果。

十一假后，學(xué)校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學(xué)校和

各部門學(xué)期工作計(jì)劃的落實(shí)情況、日常安排的各項(xiàng)工作的落實(shí)情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認(rèn)為，學(xué)校能嚴(yán)格執(zhí)行上級的政策法規(guī)，積極認(rèn)真完成上級組織的各項(xiàng)活動，執(zhí)行效力高強(qiáng)，常做實(shí)事、大事，特色學(xué)校建設(shè)不斷出新。學(xué)校內(nèi)部政令暢通，辦事效率非常高，各項(xiàng)工作落實(shí)到位。今年教師節(jié)，校長帶領(lǐng)部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。

七、抓好個人自查，反思工作效果。

篇3

一、總體工作情況

（一）、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

自查活動開始后，我分行領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)傳達(dá)了銀監(jiān)會的相關(guān)文件，并迅速成立了自查專項(xiàng)工作小組。**同志親自擔(dān)任組長，為自查活動的第一責(zé)任人，負(fù)總責(zé)、親自抓；**、**、**同志為領(lǐng)導(dǎo)小組成員，根據(jù)分工抓好分管范圍內(nèi)的工作，切實(shí)加強(qiáng)對自查活動的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照活動領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和實(shí)施方案要求，認(rèn)真抓好銀行營業(yè)部的收費(fèi)工作，對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真排查，切實(shí)搞好自查活動。領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)的建立，保障了活動的順利開展。

（二）、日常監(jiān)管情況

自查工作中，我行重點(diǎn)加強(qiáng)了對違規(guī)收費(fèi)的專項(xiàng)整治活動。對柜面業(yè)務(wù)的操作流程及各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了認(rèn)真排查，加大對開戶業(yè)務(wù)、大額資金業(yè)務(wù)、及其他如掛失、提前支取等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行自查。并且在自查過程中，大力整頓柜員工作精神面貌，要求統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，規(guī)范服務(wù)流程。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都認(rèn)真配合，加大對工作人員的服務(wù)檢查工作。使工作人員能夠大方、熱情、主動地為客戶服務(wù)，按規(guī)范的操作流程向客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。并且加強(qiáng)了績效考核力度。對少數(shù)工作期間，服務(wù)態(tài)度差，業(yè)務(wù)知識欠佳的人員，特別提出意見，要求其改進(jìn)。并加強(qiáng)對他們的專門培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)技能和服務(wù)意識。并抽出時間，讓每個柜員學(xué)習(xí)相關(guān)的文件制度，提高對規(guī)范操作的認(rèn)識。積極與他們交流、探討，合理收費(fèi)的重要性和違規(guī)亂收費(fèi)的危害，增強(qiáng)他們對自身工作的認(rèn)識，提高大家對“合規(guī)創(chuàng)造價值，合規(guī)保障發(fā)展”的認(rèn)識。

（三）、重點(diǎn)抓好收費(fèi)環(huán)節(jié)

為了從源頭上治理好亂收費(fèi)工作，維護(hù)客戶和銀行的根本利益。我行組織相關(guān)工作人員從營業(yè)柜面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理抓起。通過細(xì)致、專門的檢查和督促工作，落實(shí)崗位職責(zé)，明確工作目標(biāo)，通過相關(guān)的績效考核制度，加強(qiáng)對營業(yè)員的監(jiān)管。一是本著誠信、公平的原則，工作人員要恪守職業(yè)道德，以積極、認(rèn)真、誠實(shí)的態(tài)度為客戶辦理好各項(xiàng)業(yè)務(wù)。二是專門對貸款衍生的各類收取服務(wù)費(fèi)的問題，嚴(yán)格按照銀監(jiān)會的七不準(zhǔn)要求，進(jìn)行認(rèn)真檢查，防止各類違規(guī)收取服務(wù)費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。另外，還對群眾關(guān)心的銀行收取的額外費(fèi)用，如賬戶管理費(fèi)、融資咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)等進(jìn)行認(rèn)真檢查，看是否存在亂收費(fèi)。三是積極與客戶溝通，了解他們所關(guān)心的銀行收費(fèi)問題，并認(rèn)真聽取他們的意見，向他們耐心解釋我們的相關(guān)規(guī)定。

（四）、自查的結(jié)果

通過全面自查，我行做到了“合規(guī)收費(fèi)，公開透明、減費(fèi)讓利”，營業(yè)部未有任何亂收費(fèi)及違規(guī)收費(fèi)發(fā)生，柜員也沒有亂收費(fèi)、多收費(fèi)及少收費(fèi)行為。

二、存在的問題

總體來說，這次自查工作使我行看到了取得的成績，但也發(fā)現(xiàn)了不少問題。一是重業(yè)務(wù)、輕學(xué)習(xí)。由于忙于日常業(yè)務(wù)工作，一些員工片面強(qiáng)調(diào)完成任務(wù)。因而減弱了對學(xué)習(xí)的投入。因此，部分員工對我行的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和相關(guān)金融政策不能熟練掌握。導(dǎo)致服務(wù)水平不高，不能靈活處理客戶提出的問題。二是規(guī)范化管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。雖然，檢查中未出現(xiàn)亂收費(fèi)，不合規(guī)的現(xiàn)象，但這離銀監(jiān)會和總行對我們的要求，特別是合法、合規(guī)、防范金融風(fēng)險相比，還是需要進(jìn)一步提高。三是部分員工責(zé)任意識淡薄，對工作中的一些細(xì)節(jié)不重視。

三、今后的努力方向

今后，我行會圍繞自身的不足，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，樹立正確的經(jīng)營指導(dǎo)思想，加強(qiáng)對員工的各項(xiàng)培訓(xùn)工作。特別是要從金融政策、相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德進(jìn)行教育，提高他們的工作意識和服務(wù)水平。不定期進(jìn)行自查工作，提高員工的合規(guī)操作意識。主要從以下三方面開展工作：

（一）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高員工的服務(wù)意識和業(yè)務(wù)技能

今后的工作中，我們會采取一些行之有效的方法，來提高員工的服務(wù)意識，使他們樹立為客戶、為銀行全心全意的服務(wù)意識。另外，針對員工的個體性差異，采取不同的方法和措施，努力提升他們的工作能力。加強(qiáng)對他們的合規(guī)操作的培訓(xùn)，讓他們樹立正確的工作意識。

（二）、認(rèn)真總結(jié)、強(qiáng)化管理機(jī)制

在總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)同行好的做法，總結(jié)合理經(jīng)營的正確方法，進(jìn)一步明確工作標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，完善相關(guān)的工作監(jiān)管機(jī)制，提高員工的合規(guī)操作意識和防范操作風(fēng)險的意識。確保全行齊心協(xié)力，共同改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效率。

（三）、強(qiáng)化員工的責(zé)任風(fēng)險意識

強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)管理教育和相關(guān)金融法規(guī)的教育，提升其職業(yè)道德，規(guī)范業(yè)務(wù)辦理的操作流程，警示業(yè)務(wù)風(fēng)險可能帶來的嚴(yán)重后果，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)守制度，消除麻痹思想，杜絕因?yàn)闃I(yè)務(wù)量小就輕視業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)差錯或者鉆一些空子，亂安名目進(jìn)行收費(fèi)。切實(shí)樹立和完善正確的經(jīng)營理念，以及防范風(fēng)險的正確理念和相應(yīng)措施，強(qiáng)化工作人員責(zé)任心教育。認(rèn)真對待、處理客戶的要求。

自查報(bào)告格式范文（二）

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)省委組織部、省人社廳《關(guān)于開展事業(yè)單位公開招聘檢查工作的通知》文件精神，我校認(rèn)真按照文件要求逐項(xiàng)落實(shí)自查自糾、邊查邊改措施?，F(xiàn)將我校開展公開招聘自查工作情況作如下報(bào)告：

一、主要做法及經(jīng)驗(yàn)

一是嚴(yán)把制度關(guān)，堅(jiān)持原則不動搖。我校嚴(yán)格遵照國家事業(yè)單位公開招聘制度，開展招聘工作，并結(jié)合實(shí)際，制定了具體的招聘、計(jì)劃方案，每次必經(jīng)大會討論，最后方可確定最終方案。在招聘的整個過程中，堅(jiān)持公開、公平、競爭、擇優(yōu)的原則，堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞臉?biāo)準(zhǔn)，采取公開報(bào)名、統(tǒng)一考試、嚴(yán)格考核、擇優(yōu)錄用的方式，招賢納士，壯大學(xué)校師資隊(duì)伍。

二是嚴(yán)把崗位設(shè)置關(guān)，科學(xué)選拔實(shí)用人才。我校堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)崗位，設(shè)定應(yīng)聘所需條件，實(shí)行按需設(shè)崗、競聘上崗、按崗聘用、合同管理。

三是嚴(yán)把信息公開關(guān)，保障公眾知情權(quán)。為切實(shí)保障考生對招考工作的知情權(quán)，我校嚴(yán)格把好信息公開關(guān)，對公開招考的對象、政策、程序、時間全部公開，在省人力資源和社會保障廳、省教育廳和本校網(wǎng)站同時招聘信息，第一時間在網(wǎng)上公布和公示成績和錄取人員，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)招考透明度。

四是嚴(yán)把全程監(jiān)督關(guān)，保障指導(dǎo)監(jiān)督權(quán)。招聘工作由我校校紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，對每次考試的報(bào)名、面試、公示、錄用等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，應(yīng)聘者提供虛假材料的或在面試中有弄虛作假行為的，一經(jīng)查實(shí)，所簽聘用合同無效，必要時追究相關(guān)人員責(zé)任，保證了招聘工作公開、公平、透明。

總之，我校在實(shí)行公開招聘整個過程中，做到了嚴(yán)格審核招聘計(jì)劃、嚴(yán)格核準(zhǔn)招聘方案、嚴(yán)格審查應(yīng)聘資格、嚴(yán)格組織考務(wù)工作、嚴(yán)格查實(shí)違紀(jì)行為“五個嚴(yán)格”，推動了我校公開招聘工作科化學(xué)、規(guī)范化進(jìn)程。

二、存在問題及原因

在我校公開招聘工作中，主要出現(xiàn)了以下問題：

1、個別崗位應(yīng)試人員短缺。究其原因，是宣傳力度不夠大，導(dǎo)致這方面的人才未能知悉招聘信息。

2、個別招聘工作人員有所怨言。究其原因，一是是招聘工作本身確實(shí)繁瑣、辛苦；二是招聘人員沒有從思想上真正地重視；三是工作方法有待進(jìn)一步改善、科學(xué)化。

三、建議及下步工作

1、擴(kuò)大影響。我校將努力提高教學(xué)質(zhì)量和水平，從而提高知名度，擴(kuò)大社會影響力。

2、加大宣傳。通過報(bào)紙、雜志等方式擴(kuò)寬招聘渠道，招聘信息，吸引更多人才招聘信息……

3、進(jìn)一步做好招聘工作人員的思想工作，強(qiáng)化工作人員對招聘工作的責(zé)任意識，適當(dāng)提高待遇，穩(wěn)定招聘人員隊(duì)伍。

4、進(jìn)一步完善招聘工作制度、方案，積極探索更加科學(xué)的招聘方法。

自查報(bào)告格式范文（三）

今年，我公司在上級部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入開展創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司工作，充分調(diào)動公司全體干部職工的工作積極性，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)、創(chuàng)新發(fā)展的工作思路、一絲不茍的工作態(tài)度，認(rèn)真努力做好市政設(shè)施的養(yǎng)護(hù)維修工作，取得了階段性成果?，F(xiàn)對我公司創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司的情況進(jìn)行了自查小結(jié)，具體情況如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深化思想認(rèn)識

自開展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作以來，我公司就制定下發(fā)了《閔工公司20**年度優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)企業(yè)創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃》，結(jié)合單位的工作實(shí)際和性質(zhì)確定了“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”各個階段的重點(diǎn)工作，進(jìn)一步抓深入、抓推進(jìn)、抓落實(shí)。我公司充分認(rèn)識開展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作的重要意義，增強(qiáng)了“創(chuàng)優(yōu)”的自覺性和責(zé)任感，自覺投入到“創(chuàng)優(yōu)”工作中去，努力達(dá)到“創(chuàng)優(yōu)”的工作目標(biāo)。我公司認(rèn)真履行職責(zé)，定期召開會議研究工作，針對“創(chuàng)優(yōu)”工作每一個階段工作的不同特點(diǎn)及時進(jìn)行安排和布置，深化了我公司搞好“創(chuàng)優(yōu)”工作的思想認(rèn)識，為深入開展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作奠定組織和思想基礎(chǔ)。

二、明確目標(biāo)，深入推進(jìn)“創(chuàng)優(yōu)”工作

我公司按照《閔工公司20**年度優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)企業(yè)創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃》，明確“創(chuàng)優(yōu)”目標(biāo)工作任務(wù)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”為目標(biāo)，開展創(chuàng)優(yōu)競賽活動，“常賽常新，常賽常進(jìn)”。以立功競賽要求為標(biāo)準(zhǔn)，注重在不同的施工管理環(huán)境中，組織員工積極參與立功競賽活動，通過創(chuàng)優(yōu)工作和立功競賽活動，提高員工政治思想覺悟和工作業(yè)務(wù)技能，提高公司對外形象，為企業(yè)贏得更大的生存和發(fā)展空間。運(yùn)用多種形式和載體來提高競賽活動的群眾性、有效性，積極發(fā)揮競賽活動的激勵、創(chuàng)新、形象和服務(wù)的效果和功能，切實(shí)提高企業(yè)員工的凝聚力和團(tuán)隊(duì)精神。

1、深入開展“三勤、四新、十要”，確保轄區(qū)養(yǎng)護(hù)道路“平、暢、潔、美”

在20**年度“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作中，我公司把開展“三勤、四新、十要”作為創(chuàng)優(yōu)的主要載體和平臺來抓，通過做到“三勤、四新、十要”，以實(shí)現(xiàn)“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”的目標(biāo)。

在“三勤”中，通過定時間，下任務(wù)，干部帶隊(duì)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，基本做到了“勤巡檢、勤保潔、勤護(hù)養(yǎng)”，路政情況比以前明顯好轉(zhuǎn)。

在“四新”中，通過開會協(xié)調(diào)、制定計(jì)劃、強(qiáng)化落實(shí)等措施，基本達(dá)到“四新”要求，做到設(shè)施有新容貌，路面平整無沆塘，設(shè)施完好無缺損；實(shí)現(xiàn)服務(wù)有新招式，公開社會承諾，做好便民利民工作，虛心接受社會監(jiān)督；做到保暢有新措施，養(yǎng)護(hù)作業(yè)少占道，排堵除障速度快，應(yīng)急處置效率高；實(shí)現(xiàn)管理有新提高，安全質(zhì)量建目標(biāo)，文明建設(shè)上臺階，員工隊(duì)伍素養(yǎng)高。

在“十要”中，通過加強(qiáng)投入、整改提高、落實(shí)任務(wù)，基本達(dá)到“十要”要求：口號實(shí)、告示明、通道暢、護(hù)欄齊、標(biāo)牌正、警燈亮、場地清、環(huán)境潔、噪音降和揚(yáng)塵控。

我公司通過開展“三勤、四新、十要”工作，確保了轄區(qū)養(yǎng)護(hù)道路“平、暢、潔、美”，展示閔行市政道路新風(fēng)貌，實(shí)現(xiàn)“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”的創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)。

2、做到精細(xì)管理，實(shí)行科學(xué)施工

在20**年度“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作中，我公司把“精細(xì)管理，科學(xué)施工”作為創(chuàng)優(yōu)的一項(xiàng)重要工作來抓，以此提高公司管理水平，做到科學(xué)施工、文明施工，保證施工質(zhì)量，重點(diǎn)抓好四方面工作：

一是樹立“以民為本”的思想理念。加強(qiáng)管理人員的職業(yè)道德和管理素質(zhì)的教育，堅(jiān)持“民有所呼，我有所應(yīng)”的服務(wù)宗旨，在各部門、各班組制定科學(xué)合理的管理制度，樹立誠信養(yǎng)護(hù)的新理念。由公司總經(jīng)理掛帥和分管副總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)，在市政工程的施工、養(yǎng)護(hù)管理工作上，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和養(yǎng)護(hù)干部負(fù)責(zé)制，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以身作則，遵守國家政策法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行公司技術(shù)、安全、文明的規(guī)定，確保施工質(zhì)量、工程施工竣工驗(yàn)收一次合格。

二是增強(qiáng)員工質(zhì)量意識，樹立“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”的思想。在工程施工中，我公司實(shí)施“二通三無五必須”的考核標(biāo)準(zhǔn)，按照ISO整合型管理體系的要求，在市政道路養(yǎng)護(hù)中，規(guī)范施工、科學(xué)施工、文明施工，按照“修路想著行路人、路平溝通為人民”的宗旨，始終做到“圓洞方補(bǔ)、淺洞深補(bǔ)、濕洞干補(bǔ)、補(bǔ)坑鑿邊”的要求，不斷提高道路好路率，確保道路暢通。

三是積極做好樣板路段的創(chuàng)建工作。我公司進(jìn)一步擴(kuò)大樣板路段的數(shù)量和質(zhì)量，不斷擴(kuò)大樣板路段的覆蓋面，以點(diǎn)帶面，全面提升道路養(yǎng)護(hù)的質(zhì)量，上半年，增加了XX樣板路段。同時積極開展立功競賽活動，組織志愿者隊(duì)伍，積極參與社會公益勞動，為社會作貢獻(xiàn)。

四是抓好安全生產(chǎn)，確保世博平安。我公司上半年召開迎世博安保動員大會，進(jìn)行了“世博安保工作簽約儀式”，我公司行政領(lǐng)導(dǎo)與各部門簽訂《世博安保責(zé)任協(xié)議書》，使職工在迎世博期間能振奮精神、高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)地做好市政道路的養(yǎng)護(hù)與維修工作，努力創(chuàng)造優(yōu)美整潔的城市環(huán)境，以一流的城市養(yǎng)護(hù)作業(yè)、一流的市政服務(wù)和一流的內(nèi)部管理來迎接世博、服務(wù)世博。為確保世博期間市政設(shè)施的安全，我公司組織一線養(yǎng)護(hù)人員進(jìn)行“平安世博市政應(yīng)急搶險綜合演練”，完善應(yīng)急搶險方案，提高了應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急能力。同時加強(qiáng)安全知識的宣傳和普及，提高員工安全意識，確保“施工必須安全，安全為了施工”，加強(qiáng)安全隱患排查，落實(shí)安全整改措施，有效提升了我公司的安全施工能力，上半年沒有發(fā)生人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失的安全施工事故。

三、創(chuàng)優(yōu)工作所取得的成績

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制鑒證；基礎(chǔ)；范圍

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

在企業(yè)內(nèi)部控制日益受到重視之際，信息使用者對內(nèi)部控制制度的可靠性要求日益提高，而外部鑒證是內(nèi)部控制制度的重要保障。資本市場的高風(fēng)險以及投資者的經(jīng)驗(yàn)不足，使得內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)日益受到關(guān)注，成為注冊會計(jì)師行業(yè)新的重要鑒證業(yè)務(wù)類型。繼2008年6月28日財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“《基本規(guī)范》”）后，2010年4月26日財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱“《指引》”）。該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。本文主要討論內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍問題，同時結(jié)合用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告討論上述題目。

一、內(nèi)部控制鑒證的目標(biāo)

SOX法案第404條中規(guī)定：擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)的會計(jì)公司應(yīng)當(dāng)就管理層對其內(nèi)部控制的評估進(jìn)行測試和評價，并出具評價報(bào)告。2007年5月，美國PCAOB的第5號審計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定，審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中的目標(biāo)是對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

可以看出，如果要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，需要兩步完成：1、企業(yè)管理當(dāng)局必須對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行評估、得出結(jié)論并發(fā)表聲明；2、注冊會計(jì)師就管理當(dāng)局對內(nèi)部控制有效性的評估是否公允作出評價并發(fā)表獨(dú)立意見。

在這里值得我們注意的是，應(yīng)明確區(qū)分“內(nèi)部控制”與“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”這兩個概念。根據(jù)PCAOB的規(guī)定，注冊會計(jì)師是對后者進(jìn)行鑒證服務(wù)，而不是針對前者。注冊會計(jì)師對后者出具無保留意見，并不代表該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是完美無缺的。在基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)中，若企業(yè)管理層出具的內(nèi)部控制自我評價報(bào)告中充分披露出該企業(yè)內(nèi)控中存在的問題時，注冊會計(jì)師就可以出具積極意見。

在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的對象選擇問題上，PCAOB選擇了“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”。2001年10月，中國證監(jiān)會又了《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知》（以下簡稱為“《通知》”）和最新《指引》對內(nèi)部控制目標(biāo)的界定?！锻ㄖ返?條要求：“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評審，以防范風(fēng)險并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高?！笨梢?，《通知》對證券公司內(nèi)部控制鑒證的對象定位于“證券公司的內(nèi)部控制”，這就決定了其鑒證的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。而根據(jù)《指引》第2條：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。”顯然，《通知》和《指引》采用的是“內(nèi)部控制”。

下面用具體案例來討論內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍這兩個問題，并探討我國內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中存在的問題。

二、內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍

（一）基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)。在搜集關(guān)于內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的過程中，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制鑒證（或?qū)徍耍I(yè)務(wù)尚處于對“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”進(jìn)行鑒證的階段。

大多數(shù)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告在鑒證結(jié)論段中說明：“我們認(rèn)為，**公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。”但用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告（安永華明（2009）專字第60469423_A02號），與其他大多數(shù)企業(yè)的闡述有所不同。

值得我們注意的有以下幾點(diǎn)：

第一，報(bào)告引言段明確表示：“注冊會計(jì)師的研究和評價是在《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，結(jié)合注冊會計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的而進(jìn)行的，而不是對內(nèi)部控制的專門審核，并不是專為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、欺詐及舞弊而進(jìn)行的?！?/p>

第二，結(jié)論段：“我們閱讀了由貴公司管理層編寫并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告。根據(jù)我們的研究和評價，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司編寫的并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告中與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)容與我們對貴公司和貴集團(tuán)就上述財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大的不一致。”

第三，追加了“對公司的改進(jìn)建議”，包括“收入分類不明確；同一客戶下涉及多個合同的收入無法區(qū)別；缺乏不相容職務(wù)充分的職責(zé)分工；未嚴(yán)格執(zhí)行審批程序；人員入職、轉(zhuǎn)正審批程序未嚴(yán)格執(zhí)行，缺少書面記錄；發(fā)出商品確認(rèn)收入問題；銀行余額調(diào)節(jié)表信息不完整；應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的賬務(wù)處理；費(fèi)用和成本明細(xì)分類的核算不準(zhǔn)確；公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方交易定價問題；經(jīng)營性借款問題”等與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。

從上述幾點(diǎn)內(nèi)容可以得知，注冊會計(jì)師認(rèn)為用友軟件股份有限公司的內(nèi)部控制制度（至少是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)控）的運(yùn)營是存在問題的，但針對該公司內(nèi)部控制自查報(bào)告所出具的意見是無保留意見，只是在意見的表達(dá)上采用了消極肯定的形式。

出現(xiàn)這種情況，恰恰是因?yàn)閮?nèi)部控制鑒證的目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)不一致導(dǎo)致的。根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）總則第三條的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。而目前我國上市公司內(nèi)控鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)都局限在對“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評估報(bào)告”進(jìn)行審核的范疇內(nèi)。這種情況導(dǎo)致注冊會計(jì)師對“自我評估報(bào)告”和“內(nèi)部控制”本身出具兩種不同意見的情況。

（二）內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍。注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時，究竟是對企業(yè)所有的內(nèi)部控制都進(jìn)行審計(jì)，還是僅審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制？對此，美國SOA 103的規(guī)定是，注冊會計(jì)師是對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)該法案制定的PCAOB AS2/AS5均采用這一觀點(diǎn)。

我國《指引》第二條中提出：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見?！?/p>

但是，值得我們注意的是，在《指引》的鑒證報(bào)告中，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告都存在分歧。引言段表述為：“對后附的貴公司管理層在XXXX年XX月XX日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報(bào)告進(jìn)行了鑒證”；在意見段表述為：“貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于XXXX年XX月XX日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制”。也就是說，報(bào)告格式所表述的鑒證內(nèi)容與《指引》對“內(nèi)部控制鑒證”的定義存在明顯分歧。

從監(jiān)管部門角度來講，目前更多地關(guān)注于會計(jì)信息的可靠性，并且對企業(yè)所有的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，將導(dǎo)致企業(yè)所需要負(fù)擔(dān)的審計(jì)成本過高。因此，對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制強(qiáng)制進(jìn)行審計(jì)可能是一種較為務(wù)實(shí)的做法。但是，在確定內(nèi)部控制審計(jì)（評價）范圍時，有這樣幾點(diǎn)值得考慮：

第一，建立并維持有效的內(nèi)部控制（不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制）是管理層的義務(wù)，股東以及其他的利益相關(guān)者有權(quán)知道企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制或管理層自我評估進(jìn)行審計(jì)，是保障有關(guān)利益相關(guān)者上述權(quán)利的重要手段。

第二，在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)可能會存在對所有內(nèi)部控制進(jìn)行全面的診斷（包括自我評估和外部審計(jì)），以發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)，從而提高企業(yè)運(yùn)營效率，減少舞弊，這是出于自發(fā)性需求的目的。如果將審計(jì)的范圍僅僅限定于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，將使審計(jì)的目的限定于法定義務(wù)而忽視了企業(yè)自身強(qiáng)化內(nèi)部控制的需要（如大股東、董事會可能會存在這樣的需求）。

第三，從業(yè)務(wù)推行的角度來說，企業(yè)對于僅針對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評價或?qū)徲?jì)動力可能并不是很強(qiáng)，甚至?xí)獾狡髽I(yè)的抵制或敷衍應(yīng)付，因?yàn)檫@對于企業(yè)的直接效益作用并不明顯；相反，注冊會計(jì)師利用自身的專業(yè)特長，從診斷企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，以加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升效率的角度出發(fā)，對企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)意見，實(shí)際上相當(dāng)于注冊會計(jì)師為企業(yè)提供了高質(zhì)量的管理咨詢服務(wù)，可能更容易為企業(yè)所接受。盡管在剛開始的時候，企業(yè)需要支付更高的費(fèi)用給事務(wù)所。

第四，企業(yè)是一個整體，在這一整體中，每一環(huán)節(jié)對另外的環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生或多或少的影響，要想準(zhǔn)確地劃分哪些內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制并非一件容易的事情。

總之，應(yīng)當(dāng)允許（或者說鼓勵）企業(yè)自行選擇對所有內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估并接受注冊會計(jì)師的審計(jì)，但考慮到不同企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)需求的差異以及企業(yè)的負(fù)擔(dān)，在目前的條件下，這不應(yīng)當(dāng)成為強(qiáng)制性的規(guī)定，而只應(yīng)當(dāng)由企業(yè)自愿選擇進(jìn)行，以避免政府管制過度而對企業(yè)造成過重的負(fù)擔(dān)。

三、結(jié)語

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，是基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍等問題是業(yè)內(nèi)一直爭議的焦點(diǎn)問題。這些問題的實(shí)質(zhì)是注冊會計(jì)師行業(yè)的勝任能力和承擔(dān)風(fēng)險能力與證監(jiān)會等監(jiān)管部門為代表的市場需求間的差距。

與2002年制定《指導(dǎo)意見》時相比較，我國注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境以及全行業(yè)的專業(yè)勝任能力確實(shí)有所改善，但以我國注冊會計(jì)師行業(yè)目前的執(zhí)業(yè)水平而言，仍然不足以達(dá)到《基本規(guī)范》所要求的水準(zhǔn)，如沒有其他的制度或法律層面的免責(zé)安排，注冊會計(jì)師內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險極大。

另外，我們要充分應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)中降低生產(chǎn)成本的理論，只要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制鑒證人員的批量生產(chǎn)，建設(shè)內(nèi)部控制相關(guān)專業(yè)化隊(duì)伍的話，擴(kuò)大鑒證范圍后引起的成本過大問題就可以解決了。

（作者單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院）

主要參考文獻(xiàn)：

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[3]日本企業(yè)會計(jì)審議會.李玉環(huán)譯.日本內(nèi)部控制評價與審計(jì)準(zhǔn)則.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

篇5

近幾年來，我省股份有限公司(以下簡稱公司)發(fā)展迅速，在推動我省經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級等方面發(fā)揮著重要的作用。但是，在發(fā)展過程中，一些公司在規(guī)范運(yùn)作方面存在著不容忽視的問題，需要認(rèn)真加以解決。為保護(hù)股東的合法權(quán)益，提高公司的整體素質(zhì)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本指導(dǎo)意見。

一、切實(shí)保障股東權(quán)益，規(guī)范控股股東行為

1、堅(jiān)持“公開、公平、公正”原則，確保股東享有的各項(xiàng)權(quán)利。公司必須采取切實(shí)有效的方式，保障股東按其所持股份比例依法享有資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者等基本權(quán)益。要落實(shí)各項(xiàng)措施，保證股東出席或委托人出席股東大會并行使表決權(quán)，保證股東在查閱公司章程、會議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營，提出建議和質(zhì)詢等方面的各項(xiàng)權(quán)利。公司應(yīng)向股東定期公布經(jīng)營情況、提供財(cái)務(wù)報(bào)表。連續(xù)兩年未進(jìn)行分紅派息的，董事會必須向股東作專項(xiàng)說明。對董事會未按《公司法》規(guī)定，越權(quán)行使權(quán)力、侵害中小股東權(quán)益的，股東可按有關(guān)法律法規(guī)提請糾正或提出賠償?shù)脑V訟。董事、監(jiān)事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的，股東有權(quán)要求公司依法提起要求賠償?shù)脑V訟。

2、規(guī)范控股股東行為，保障公司的獨(dú)立法人地位。控股股東應(yīng)當(dāng)通過股東會以法定程序?qū)拘惺钩鲑Y人權(quán)利，不得直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動?？毓晒蓶|不得對股東大會人事選舉決議和董事會人事聘任決議履行任何批準(zhǔn)手續(xù)，不得越過股東大會、董事會任免公司的高級管理人員。要切實(shí)保證公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)方面獨(dú)立。公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，不得與控股股東共用銀行賬戶。高管人員原則上不得在控股股東單位擔(dān)任除董事之外的其他職務(wù)。要減少和規(guī)范與控股股東的關(guān)聯(lián)交易，重大關(guān)聯(lián)交易在提交股東大會或董事會討論時，應(yīng)采取關(guān)聯(lián)方回避制度。

3、建立制衡機(jī)制，維護(hù)中小股東權(quán)益。為充分保護(hù)中小股東的權(quán)益，控股股東持股比例在51％以上(含51％)的公司，在董事選舉中可采用累積投票制度，即股東的表決權(quán)是其擁有的股份數(shù)乘以待選董事人數(shù)。同時，公司的董事長和總經(jīng)理原則上予以分設(shè)。

二、規(guī)范“三會”議事規(guī)則，健全公司決策和監(jiān)督程序

4、明確“三會”議事規(guī)則。公司要按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際，制訂股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則和工作細(xì)則，并將“三會”議事規(guī)則寫入章程。公司必須在章程中明確需通過股東大會和董事會的重大決策內(nèi)容、決策程序、“三會”的職權(quán)、授權(quán)及委托原則、委托內(nèi)容。

5、認(rèn)真執(zhí)行股東大會的規(guī)范要求。公司應(yīng)在章程中規(guī)定股東大會的召開和表決程序，使股東大會的通知、召開、審議與表決、決議與記錄等事項(xiàng)有章可依。股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次大會，并根據(jù)需要及時召開臨時股東大會，逾期不召開股東大會的，公司董事會必須做出書面解釋。公司應(yīng)在股東大會結(jié)束后的一個月內(nèi)，將股東大會決議及有關(guān)方案、報(bào)告等文件分別報(bào)送省和市、縣上市辦(體改辦)。

6、強(qiáng)化董事會的責(zé)任。董事會每年至少召開兩次會議，并根據(jù)需要及時召開臨時會議。董事會會議應(yīng)有1／2以上董事出席，董事會秘書對會議所議事項(xiàng)要認(rèn)真組織記錄和整理，會議紀(jì)錄應(yīng)完整、真實(shí)。出席會議的董事、董事會秘書和記錄人應(yīng)在會議記錄上簽名。董事會會議記錄應(yīng)作為公司重要檔案妥善保存，以作為日后明確董事責(zé)任的依據(jù)。

7、充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督功能。公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)向全體股東負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時對公司董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。要建立由監(jiān)事會負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)制度。監(jiān)事會可以獨(dú)立聘請中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，監(jiān)事履行職責(zé)所需的合理費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)。監(jiān)事會會議應(yīng)有記錄并作為公司重要檔案保存，出席會議的監(jiān)事和記錄人，應(yīng)在會議記錄上簽名，監(jiān)事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。

三、逐步建立獨(dú)立董事制度，充分發(fā)揮董事會秘書作用

8、率先在擬上市公司引入獨(dú)立董事制度。擬上市公司應(yīng)比照上市公司要求，及早建立獨(dú)立董事制度。公司要保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，并為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的條件。在董事會下設(shè)有審計(jì)委員會和薪酬考核委員會的，應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)握偌?，參與決策和監(jiān)督。

9、重視發(fā)揮董事會秘書在規(guī)范運(yùn)作中的作用。董事會秘書應(yīng)作為公司高級管理人員，由董事會委任，對董事會負(fù)責(zé)。董事會秘書的主要職責(zé)包括：與政府有關(guān)部門溝通聯(lián)系并報(bào)送規(guī)定的材料；籌備董事會會議和股東大會，保管“三會”會議文件、記錄等公司重要檔案；及時、準(zhǔn)確、完整、合法地向股東及利益相關(guān)者披露公司信息；向有權(quán)人士提供有關(guān)文件和記錄；保管股東名冊和董事會印章等。董事會及經(jīng)理人員應(yīng)對董事會秘書的工作予以積極支持，為其履行上述職責(zé)提供必要的條件。董事會秘書應(yīng)定期參加培訓(xùn)，加快知識更新，把握政策法規(guī)，掌握財(cái)務(wù)、稅收、法律、金融、企業(yè)管理等方面的基本專業(yè)知識。所在市、縣上市辦(體改辦)應(yīng)建立董事會秘書的任職和培訓(xùn)記錄檔案，并報(bào)省上市辦。

四、加強(qiáng)股權(quán)管理，促進(jìn)股權(quán)依法合理流動

10、加強(qiáng)對公司股權(quán)的管理，通過集中托管防止股權(quán)違法違規(guī)交易。公司設(shè)立后，應(yīng)建立制度，規(guī)范運(yùn)作，辦好有關(guān)股權(quán)委托過戶、質(zhì)押登記、分紅派息、股權(quán)回購等相關(guān)事項(xiàng)。

11、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓須按《關(guān)于規(guī)范和發(fā)展產(chǎn)權(quán)交易市場的若干意見》(浙政辦發(fā)[20*)24號)、《關(guān)于印發(fā)*省國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)國資字[20*]129號)及相關(guān)細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

12、公司要建立和完善內(nèi)部股權(quán)管理制度。要制定相應(yīng)的股權(quán)管理細(xì)則，明確專門的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)公司股東資料、股權(quán)變動、紅利分配等項(xiàng)工作的管理，從制度上保障股東行使權(quán)利和履行義務(wù)。

五、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)工作，強(qiáng)化公司自律管理

13、公司應(yīng)根據(jù)《公司法》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，參照《上市公司治理準(zhǔn)則》，制訂和完善本公司的具體治理制度，加強(qiáng)自律，不斷提高規(guī)范運(yùn)作的水平。

14、切實(shí)加強(qiáng)對公司規(guī)范運(yùn)作的監(jiān)督管理。省、市、縣各級上市辦要會同有關(guān)職能部門加強(qiáng)對公司管理與監(jiān)督，通過自查、抽查、巡查等方式，強(qiáng)化公司的自律和監(jiān)督管理。公司應(yīng)每年對其規(guī)范運(yùn)作情況進(jìn)行自查，并按規(guī)定報(bào)送自查報(bào)告。董事會秘書負(fù)責(zé)督促規(guī)范自查，董事長對自查材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司應(yīng)將高管人員參加培訓(xùn)、董事會秘書履行職責(zé)的情況、自查抽查結(jié)果等作為公司相關(guān)高管人員的主要考核內(nèi)容。

篇6

現(xiàn)將《市拍賣市場聯(lián)合專項(xiàng)整治工作方案》印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

為規(guī)范拍賣市場秩序，打擊各種違法拍賣行為，營造公平競爭、誠實(shí)守信的行業(yè)發(fā)展環(huán)境，保護(hù)拍賣活動各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國拍賣法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》、《拍賣管理辦法》、《拍賣監(jiān)督管理暫行辦法》、《省拍賣市場管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市政府決定于年月至月在全市范圍內(nèi)開展拍賣市場聯(lián)合專項(xiàng)整治工作，特制定以下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

市拍賣市場聯(lián)合專項(xiàng)整治工作在市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由市工商局牽頭，市商務(wù)局、公安局、監(jiān)察局、文化局、物價局等部門配合，聯(lián)合成立專項(xiàng)整治工作機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

二、工作目標(biāo)

（一）通過規(guī)范整治，使拍賣活動各方當(dāng)事人自律意識得到較大提升，拍賣活動的開展更加規(guī)范、有序。

（二）通過查處情節(jié)嚴(yán)重、社會反映強(qiáng)烈的拍賣違法案件，以點(diǎn)帶面，力促拍賣市場健康、正常發(fā)展。

（三）通過專項(xiàng)整治，進(jìn)一步提高各職能部門對拍賣市場的監(jiān)管水平，建立拍賣市場監(jiān)管長效機(jī)制。

三、工作安排

（一）第一階段（年月1日—30日）：宣傳發(fā)動和自查階段。

各級工商機(jī)關(guān)和商務(wù)部門要對本區(qū)域內(nèi)拍賣企業(yè)的審批和登記情況進(jìn)行調(diào)查摸底，建立完善拍賣企業(yè)檔案，包括企業(yè)名稱、注冊資本、拍賣師名單等基本情況。相關(guān)職能部門要切實(shí)加強(qiáng)宣傳教育，通過新聞媒體報(bào)道、召開拍賣企業(yè)座談會、走訪指導(dǎo)等形式，廣泛宣傳相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，倡導(dǎo)規(guī)范經(jīng)營、誠信拍賣，提升拍賣活動各方當(dāng)事人的自律意識，為規(guī)范整治、加強(qiáng)監(jiān)管營造良好氛圍。

各拍賣企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，對照《中華人民共和國拍賣法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》、《拍賣管理辦法》、《拍賣監(jiān)督管理暫行辦法》、《省拍賣市場管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真查找自身存在的問題和差距，提出整改措施，形成自查報(bào)告于6月10日前報(bào)所在地工商局和商務(wù)局。

（二）第二階段（年月1日—月31日）：專項(xiàng)整治階段。

1．加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。各級各部門要通過拍賣備案、現(xiàn)場監(jiān)管、處理舉報(bào)投訴等手段，實(shí)現(xiàn)拍賣活動全過程監(jiān)管。規(guī)范拍賣公告和拍賣標(biāo)的展示，對拍賣公告的內(nèi)容、時間、方式加強(qiáng)審核，維護(hù)拍賣公開原則。加強(qiáng)對拍賣企業(yè)的檢查，重點(diǎn)查看拍賣企業(yè)歷史資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、拍賣公告、拍賣成交確認(rèn)書、企業(yè)制度建立及人員資質(zhì)等情況。加強(qiáng)拍賣備案工作，杜絕不辦理拍賣備案、拍前辦理備案拍后不辦理備案、拖延辦理拍賣備案等不依法辦理拍賣備案的行為。加強(qiáng)對拍賣現(xiàn)場的監(jiān)管，重點(diǎn)加強(qiáng)對有舉報(bào)投訴的拍賣活動、參與人數(shù)眾多的拍賣活動、大宗國有資產(chǎn)拍賣活動、在本地有重大影響的拍賣活動和其他有違法嫌疑的拍賣活動的監(jiān)督管理，及時糾正拍賣活動中的違法行為。對拍賣現(xiàn)場中出現(xiàn)的民事爭議或?qū)儆谄渌块T監(jiān)管職責(zé)的問題應(yīng)予以恰當(dāng)指導(dǎo)、處理，確保實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)管不干擾拍賣活動的正常進(jìn)行。

2．加大拍賣違法行為查處力度。各級各部門要下大力氣查處拍賣市場違法行為，對拍賣企業(yè)的違規(guī)違法行為堅(jiān)決予以查處，力爭通過查處一批情節(jié)嚴(yán)重、社會反映強(qiáng)烈的拍賣違法案件，達(dá)到警示教育的作用。對在拍賣活動中涉嫌犯罪的，要及時移交司法機(jī)關(guān)，對國家機(jī)關(guān)及工作人員涉嫌違紀(jì)的，監(jiān)察部門要及時介入，嚴(yán)肅處理。

3．突出違法行為查處重點(diǎn)，確保專項(xiàng)整治取得實(shí)效。要重點(diǎn)加強(qiáng)對各類常見違規(guī)違法行為的查處力度，規(guī)范拍賣市場秩序。如：相關(guān)國家機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位、社會團(tuán)體違法拍賣公告（廣告）、競價公告、拍賣信息、競價信息，違法舉辦拍賣活動的行為；拍賣企業(yè)采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以爭攬業(yè)務(wù)的；不經(jīng)拍賣程序處分拍賣標(biāo)的；違規(guī)拍賣公告，誘導(dǎo)或阻擾競買人參與競爭；拍賣企業(yè)及其工作人員以競買人身份參與本公司組織的拍賣會并舉牌應(yīng)價；在自己組織的拍賣活動中拍賣本公司物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利；故意隱瞞拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蜩Υ?，給買受人造成損害的；拍賣企業(yè)及其工作人員與競買人惡意串通，給委托人或買受人造成損害的；在自己的拍賣活動中，采取惡意抬價或壓價的方式給其他競買人或買受人造成損失的；采用惡意降低傭金比例或低于拍賣成本收取傭金，甚至不收取傭金（義拍除外）等不正當(dāng)競爭行為的；拍賣企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自出租、轉(zhuǎn)讓拍賣經(jīng)營權(quán)的；雇用未依法注冊的拍賣師或者其他人員充任拍賣師主持拍賣活動，雇用未與拍賣企業(yè)簽訂聘用合同的拍賣師主持拍賣活動的；擅自到異地掛牌或未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動的；拍賣國家禁止買賣的物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利的；開展拍賣活動不依法到工商機(jī)關(guān)辦理備案的；其他法律法規(guī)禁止的拍賣違法行為。

（三）第三階段（年月1日—30日）：總結(jié)階段。

各級各部門要對拍賣監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)及時進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)一步完善拍賣監(jiān)管工作機(jī)制，鞏固整治工作成果，使拍賣監(jiān)管水平得到實(shí)質(zhì)性提升，實(shí)現(xiàn)日常監(jiān)管和長效監(jiān)管的統(tǒng)一。

市級有關(guān)部門將組成聯(lián)合檢查組到有關(guān)區(qū)、縣對拍賣專項(xiàng)整治工作進(jìn)行檢查，采取走訪調(diào)查、聽取匯報(bào)、召開片區(qū)座談會等方式，重點(diǎn)抽查問題突出、各方反映較多的企業(yè)，并聽取相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)的意見和建議。

四、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各級各部門要高度重視此次拍賣專項(xiàng)整治工作，制定切實(shí)可行的工作方案，確保專項(xiàng)整治工作收到實(shí)效。

篇7

一、食品安全監(jiān)管常抓不懈

(一)積極宣傳、營造氛圍，全民食品安全意識明顯增強(qiáng)

2018年馬衙所始終高度重視食品安全的宣傳、教育、普及和監(jiān)管工作，充分發(fā)揮新聞媒體的輿論監(jiān)督作用和義務(wù)監(jiān)督員的社會監(jiān)督作用，先后開展了“3·15”消費(fèi)者維權(quán)日主題宣傳活動、配合組織食品生產(chǎn)企業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)、食品安全進(jìn)校園活動、防范保健食品虛假宣傳、轄區(qū)食品經(jīng)營戶食品安全培訓(xùn)和農(nóng)村集體就餐培訓(xùn)會議等工作。通過積極宣傳普及《中華人民共和國食品安全法》、《安徽省餐飲服務(wù)操作規(guī)范》等食品安全知識，培訓(xùn)從業(yè)人員295人次、消費(fèi)者285人次，提高轄區(qū)群眾食品安全意識，營造良好的社會氛圍。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化職責(zé)，落實(shí)日常監(jiān)管主體責(zé)任

馬衙所采取有效措施，扎實(shí)推進(jìn)食品安全監(jiān)管工作。在流通環(huán)節(jié)上，全面實(shí)施網(wǎng)格責(zé)任監(jiān)管制度，堅(jiān)持全面檢查轄區(qū)內(nèi)食品經(jīng)營戶的食品經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、進(jìn)貨查驗(yàn)、從業(yè)人員健康證等情況，并發(fā)放食品安全信用檔案，做到一戶一檔、精準(zhǔn)監(jiān)管，有利于規(guī)范食品經(jīng)營戶守法經(jīng)營和誠信經(jīng)營。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，積極檢查轄區(qū)內(nèi)食品生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、食品生產(chǎn)許可證、進(jìn)貨查驗(yàn)、索證索票、銷售記錄、庫存記錄、檢驗(yàn)合格情況、生產(chǎn)過程控制、不合格產(chǎn)品召回等具體情況，督促食品生產(chǎn)企業(yè)及時提交年度自查報(bào)告，確保食品生產(chǎn)企業(yè)合法合規(guī)，安全追溯體系可靠有效。2018年馬衙所共檢查食品生產(chǎn)、加工和經(jīng)營企業(yè)235家，查處違法案件21起，完成食品從業(yè)人員體檢290人。

(三)突出重點(diǎn)，狠抓落實(shí)，積極推進(jìn)各類專項(xiàng)監(jiān)管工作

1.積極開展監(jiān)督抽檢工作

為了把好餐桌安全的源頭，切實(shí)維護(hù)廣大群眾“舌尖上的安全”，2018年上半年馬衙所積極開展餐飲具監(jiān)督抽檢工作，共監(jiān)督抽檢轄區(qū)內(nèi)餐飲服務(wù)經(jīng)營戶31家，對抽檢結(jié)果不合格的經(jīng)營戶作出警告的當(dāng)場處罰，責(zé)令經(jīng)營戶整改，確保消毒的程序和方式合法合規(guī)，并做好餐飲具復(fù)檢工作；對復(fù)檢的15家不合格經(jīng)營戶予以立案查處。

此外，馬衙所積極配合省食藥局開展生姜制品抽檢工作，配合市食藥局開展食品生產(chǎn)企業(yè)大米、糧油的監(jiān)督抽檢工作，對抽檢不合格的違法經(jīng)營戶立案查處。

2.扎實(shí)開展轄區(qū)食堂專項(xiàng)監(jiān)管工作

校園食堂是關(guān)系莘莘學(xué)子飲食安全的就餐場所，也是食品安全風(fēng)險隱患的高發(fā)地段。因此馬衙所對轄區(qū)內(nèi)的11家食堂以及各村級教學(xué)點(diǎn)食堂進(jìn)行了多次專項(xiàng)監(jiān)管工作，并積極聯(lián)合教體委、街道食安辦等機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合檢查，主要針對學(xué)校食堂證照經(jīng)營、就餐環(huán)境、留樣狀況、索證索票制度、員工晨檢制度、明廚亮灶情況、消毒保潔措施、食品處理區(qū)和操作間衛(wèi)生等諸多方面，并詳細(xì)了解各食堂的經(jīng)營規(guī)模、管理模式和發(fā)展?fàn)顩r，針對食堂存在的不足提出意見和建議，并向?qū)W校食堂負(fù)責(zé)人開具監(jiān)督意見書和責(zé)令改正通知書。

此外，馬衙所還開展養(yǎng)老院食堂專項(xiàng)監(jiān)管工作，以保障養(yǎng)老院老人就餐安全。

3. 積極推動食品安全風(fēng)險隱患大排查工作

綠水青山就是金山銀山。為了及時貫徹落實(shí)上級指示，貴池區(qū)馬衙市場監(jiān)管所加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，迅速開展排查。對本轄區(qū)內(nèi)食品藥品監(jiān)管領(lǐng)域的固體廢棄物開展全方面、多層次的檢查工作，重點(diǎn)對池州學(xué)院教育園區(qū)和馬衙街道辦事處等餐飲、藥品集中區(qū)域的食品藥品領(lǐng)域固體廢物的存量和污染現(xiàn)狀進(jìn)行全面排查，查清固體廢物產(chǎn)生、貯存、運(yùn)輸、處置等基本情況，重點(diǎn)排查藥品經(jīng)營使用單位不合格藥品留存、銷毀情況，餐飲單位餐廚廢棄物分類處置情況等，尚未發(fā)現(xiàn)有重大違法行為。并且馬衙所以大排查為契機(jī)，積極宣傳環(huán)保有關(guān)要求，切實(shí)增強(qiáng)商戶環(huán)保意識，認(rèn)真落實(shí)好環(huán)保各項(xiàng)工作。

    馬衙所共出動執(zhí)法人員20人次，已督查食品經(jīng)營商戶58家，餐飲單位18家，藥品零售商戶9家，醫(yī)療機(jī)構(gòu)12家，開具環(huán)境整改監(jiān)督意見書8份。

4. 扎實(shí)開展網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營監(jiān)管工作

為進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)餐飲服務(wù)單位經(jīng)營行為、督促網(wǎng)絡(luò)餐飲第三方平臺提供者落實(shí)網(wǎng)絡(luò)訂餐餐飲服務(wù)單位許可證資質(zhì)審查義務(wù)、保障公眾餐飲消費(fèi)安全，馬衙所以池州市貴池區(qū)教育園區(qū)商業(yè)服務(wù)中心為重點(diǎn)開展網(wǎng)絡(luò)訂餐服務(wù)單位及第三方平臺食品安全專項(xiàng)檢查行動。

在這次專項(xiàng)檢查中，共檢查網(wǎng)絡(luò)餐飲第三方平臺1戶、線下網(wǎng)絡(luò)餐飲服務(wù)單位10戶。一是執(zhí)法人員依法對3戶健康證過期的餐飲單位下達(dá)《責(zé)令改正通知書》、《當(dāng)場處罰決定書》，二是執(zhí)法人員對索證索票不規(guī)范、食品進(jìn)貨查驗(yàn)臺帳記錄不全的4戶業(yè)主指導(dǎo)其立即整改，并及時跟進(jìn)復(fù)查；三是對未上傳有效資質(zhì)證件的餐飲單位，進(jìn)行批評教育，并按照相關(guān)要求其立即上傳資質(zhì)證件。

    5.開展食品小作坊專項(xiàng)整治檢查

為了進(jìn)一步規(guī)范食品生產(chǎn)加工小作坊的生產(chǎn)經(jīng)營行為，有效預(yù)防和遏制食品加工小作坊生產(chǎn)安全事故，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，馬衙所主要針對轄區(qū)內(nèi)食品加工等小作坊有無營業(yè)執(zhí)照、小作坊登記證、從業(yè)人員健康證等情況進(jìn)行了詳細(xì)的檢查。對于某些小作坊存在衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)、缺乏相關(guān)資質(zhì)證明和硬件設(shè)施設(shè)備的問題，執(zhí)法人員當(dāng)場給予指正，責(zé)令其限期整改，以切實(shí)規(guī)范食品生產(chǎn)加工小作坊的生產(chǎn)經(jīng)營行為。對符合條件的泥河油坊和太樸山野生茶廠按照法定程序發(fā)放小作坊登記證，并開展風(fēng)險分級工作。

6.積極落實(shí)節(jié)假日旅游景區(qū)食品安全監(jiān)管工作

為了保證節(jié)假日九華天池旅游風(fēng)景區(qū)游客“舌尖上的安全”，馬衙所于端午節(jié)、“五一節(jié)”、“十一黃金周”等節(jié)假日前夕開展專項(xiàng)景區(qū)周邊及景區(qū)內(nèi)食品安全專項(xiàng)監(jiān)管工作。共檢查餐飲服務(wù)經(jīng)營戶45家，食品銷售經(jīng)營者38家，并要求景區(qū)內(nèi)小餐飲及時做好小餐飲備案工作，以確保游客的飲食就餐安全。

7、認(rèn)真開展轄區(qū)經(jīng)營戶的風(fēng)險分級工作

風(fēng)險分級監(jiān)管是市場監(jiān)管部門監(jiān)管和服務(wù)方式一項(xiàng)重大創(chuàng)新舉措，馬衙所扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險分級監(jiān)管任務(wù)，在日常外出監(jiān)管的同時實(shí)現(xiàn)了對本轄區(qū)內(nèi)400多戶經(jīng)營戶的風(fēng)險分級監(jiān)管錄入工作，有利于保障轄區(qū)內(nèi)食品安全和市場秩序的穩(wěn)定。

8、積極開展防范非洲豬瘟檢查工作

為加強(qiáng)非洲豬瘟疫防控工作，有效防范食品安全隱患，馬衙市場監(jiān)管所組織執(zhí)法人員逐一檢查了轄區(qū)內(nèi)正在銷售的豬肉零售攤販，并對豬飼料零售經(jīng)營戶進(jìn)行了地毯式排查。主要針對銷售豬肉的零售攤販衛(wèi)生管理情況、存儲、查驗(yàn)、索證索票等方面，嚴(yán)禁經(jīng)營者購進(jìn)、銷售、使用無合法來源肉品以及無“兩證兩章”（動物檢疫合格證、肉品品質(zhì)檢驗(yàn)合格證，動物檢疫合格印章、肉品品質(zhì)檢驗(yàn)合格印章）、腐敗變質(zhì)肉品，嚴(yán)防來路不明、未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫或者檢驗(yàn)檢疫不合格的肉品流入市場；針對豬飼料零售經(jīng)營戶，重點(diǎn)查看了豬飼料產(chǎn)品的進(jìn)銷記錄，查看其源頭是否合法合規(guī)。并根據(jù)非洲豬瘟防控指揮部的文件要求，嚴(yán)禁無冷藏冷凍設(shè)施的個體工商戶經(jīng)營冷鮮肉和外地生鮮肉，有利于保障轄區(qū)群眾飲食安全。

9、開展食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營專項(xiàng)檢查行動

為了強(qiáng)化源頭監(jiān)管，切實(shí)保障食用農(nóng)產(chǎn)品市場消費(fèi)安全，推動轄區(qū)內(nèi)食用農(nóng)產(chǎn)品規(guī)范經(jīng)營，馬衙所在轄區(qū)范圍內(nèi)開展食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營專項(xiàng)檢查行動。主要督促轄區(qū)內(nèi)12戶食用農(nóng)產(chǎn)品銷售者落實(shí)主體責(zé)任，提升食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營和管理水平。要求食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營戶亮照經(jīng)營，嚴(yán)格落實(shí)產(chǎn)地證明、產(chǎn)品質(zhì)量合格證明、購銷憑證、有關(guān)協(xié)議等相關(guān)證明文件查驗(yàn)情況，對不嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)貨查驗(yàn)和索證索票制度情況進(jìn)行嚴(yán)肅查處，嚴(yán)厲打擊食品來源不明、食品質(zhì)量不合格和銷售過期變質(zhì)食品行為。共開具責(zé)令整改通知書5份，監(jiān)督意見書4張，取得良好成效。

二、整頓和規(guī)范藥品、醫(yī)療器械和化妝品市場秩序取得新成效

(一) 馬衙所積極開展藥品、醫(yī)療器械經(jīng)營單位和使用單位的日常監(jiān)管工作，并以打造“規(guī)范藥房”建設(shè)為契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)藥市場秩序。主要針對轄區(qū)內(nèi)3家藥房、1家醫(yī)院、11家衛(wèi)生室、1家衛(wèi)生院開展了全方面、多層次的檢查工作，共出動執(zhí)法人員48人次，開具監(jiān)督意見書24份，責(zé)令改正通知書8份，并對轄區(qū)內(nèi)符合規(guī)范藥房申請標(biāo)準(zhǔn)的7家村級衛(wèi)生室通過驗(yàn)收。

(二) 馬衙所根據(jù)上級文件精神，扎實(shí)開展不合格化妝品專項(xiàng)督查工作。針對轄區(qū)內(nèi)化妝品經(jīng)營企業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督，按照區(qū)局文件要求嚴(yán)格排查染發(fā)類不合格化妝品、防曬類不合格化妝等，并檢查其營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)，尤其對第三類醫(yī)療器械（隱形眼鏡、美瞳等）經(jīng)營單位嚴(yán)格檢查，加強(qiáng)管理，要求其出具經(jīng)營許可證、進(jìn)銷臺賬、票證通等相關(guān)材料，截至目前共出動執(zhí)法人員14人次，開具監(jiān)督意見書8份。

(三) 馬衙所積極開展無菌植入類醫(yī)療器械檢查工作。通過對無菌和植入性醫(yī)療器械經(jīng)營、使用環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，督促經(jīng)營企業(yè)和使用單位嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、《醫(yī)療器械使用質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》和《安徽省藥品和醫(yī)療器械使用監(jiān)督管理辦法》等要求，提升質(zhì)量管理水平，落實(shí)主體責(zé)任，保障公眾用械安全。馬衙所針對轄區(qū)內(nèi)馬衙衛(wèi)生院、安徽衛(wèi)生健康職業(yè)學(xué)院附屬醫(yī)院開展專項(xiàng)檢查，并未發(fā)現(xiàn)明顯違法行為。

(四) 馬衙所按照上級統(tǒng)一部署，堅(jiān)決開展打擊非法使用疫苗專項(xiàng)整治行動。針對長春長生科技有限公司疫苗接種事件反映出的問題，我們緊急部署，在轄區(qū)范圍內(nèi)開展了疫苗質(zhì)量專項(xiàng)監(jiān)督檢查，共出動執(zhí)法人員18人次，重點(diǎn)檢查馬衙衛(wèi)生院疫苗使用情況，確保長春長生科技有限公司生產(chǎn)的疫苗被封存且暫停使用，并做好相關(guān)封存疫苗清單登記工作，以確保疫苗安全。

(五) 認(rèn)真開展轄區(qū)經(jīng)營戶的風(fēng)險分級工作。風(fēng)險分級監(jiān)管是市場監(jiān)管部門監(jiān)管和服務(wù)方式一項(xiàng)重大創(chuàng)新舉措，馬衙所扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險分級監(jiān)管任務(wù)，在日常外出監(jiān)管的同時實(shí)現(xiàn)了對本轄區(qū)內(nèi)4家藥品和醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)、2家藥品和醫(yī)療器械使用單位的風(fēng)險分級監(jiān)管錄入工作，有利于保障轄區(qū)內(nèi)藥械安全和市場秩序的穩(wěn)定。

篇8

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；措施

目前，施工企業(yè)市場競爭越來越激烈，導(dǎo)致企業(yè)利潤空間越來越少，施工企業(yè)面臨的行業(yè)壓力也是與日俱增。要保證企業(yè)能夠在競爭激烈與復(fù)雜多變的市場實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步、健康、安全的經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，必須建立和完善內(nèi)部控制制度。

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制概述

施工企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保會計(jì)信息、資料的真實(shí)、合法、完整，防止、減少經(jīng)營中的舞弊和各類風(fēng)險，提升企業(yè)盈利水平，而對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理的控制體系。

1.強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有助于施工企業(yè)防范風(fēng)險

在施工企業(yè)經(jīng)營中會遇到各類風(fēng)險，只有對各類風(fēng)險進(jìn)行有效地預(yù)防和控制，才能保證企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險最為有效的一種手段。通過對風(fēng)險的有效評估，不斷加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各類風(fēng)險消滅在萌芽中，提高抵御風(fēng)險能力，真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

建立健全有效地內(nèi)部控制，可以把企業(yè)各部門及其工作聯(lián)系起來，增加凝聚力，通過協(xié)同效應(yīng)，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，以順利達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時，通過嚴(yán)密的監(jiān)督和考核，可以反映企業(yè)的真實(shí)業(yè)績，再配合合理的獎懲制度，可以激發(fā)員工的熱情和潛能，通過工作效率提高整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問題

1.法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理者對內(nèi)部控制缺乏重視

雖然有些施工企業(yè)設(shè)立了股東會、董事會、監(jiān)事會，往往也只是存在于形式上，同時由于施工項(xiàng)目地域的分散性，導(dǎo)致內(nèi)部控制處于半癱瘓狀態(tài)。雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，又多以合規(guī)性和事后檢查為主，更多的是流于形式，未能起到真正的內(nèi)部監(jiān)督控制作用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對建立內(nèi)部控制制度也不太夠重視，認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門的事情。因此多數(shù)施工項(xiàng)目幾乎沒有一套開始就能執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，造成項(xiàng)目管理頻繁出現(xiàn)問題。

2.風(fēng)險評估機(jī)制不完善，抗風(fēng)險能力降低

（1）項(xiàng)目風(fēng)險

部分施工企業(yè)對風(fēng)險意識不足，缺乏有效地風(fēng)險防范機(jī)制，為了爭取施工項(xiàng)目，在沒有對項(xiàng)目進(jìn)行全面分析與調(diào)查的情況下，而采取降低標(biāo)價，提高標(biāo)準(zhǔn)，縮短工期，在簽訂合同時，也沒有認(rèn)真研究合同條款，盲目承接項(xiàng)目。在施工中部分領(lǐng)導(dǎo)重生產(chǎn)、輕經(jīng)營，更輕內(nèi)部管理，把內(nèi)部控制看成是財(cái)務(wù)部門的事情，沒有把內(nèi)部控制放到整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度考慮。這樣可能導(dǎo)致企業(yè)在承接項(xiàng)目前期和后期都面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。

（2）資金管理風(fēng)險

施工企業(yè)的項(xiàng)目管理模式加大了施工企業(yè)資金管理難度。施工項(xiàng)目具有分布地域廣，人員高度分散的特點(diǎn)，其資金也存在多頭管理的問題，尤其是海外項(xiàng)目，更多地涉及收款風(fēng)險、匯率風(fēng)險和當(dāng)?shù)赝鈪R管制風(fēng)險，若不對項(xiàng)目進(jìn)行及時有效的監(jiān)督和管理，容易導(dǎo)致項(xiàng)目管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險很大。

（3）信息與溝通系統(tǒng)不完善

作為內(nèi)部控制的基本要素之一信息與溝通，在內(nèi)部控制中發(fā)揮不可替代的作用，為內(nèi)部控制的其他要素有效發(fā)揮作用提供了信息支撐。但大多數(shù)施工企業(yè)由于其生產(chǎn)流動性較大，項(xiàng)目具有臨時性和分散性特點(diǎn)，使他們的管理水平跟不上管理要求。尤其是現(xiàn)在開拓海外非洲市場，由于當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)，項(xiàng)目信息管理只能采用單機(jī)運(yùn)行，總部不能及時得到項(xiàng)目的有效信息，在上情下達(dá)過程中，信息失真嚴(yán)重。集團(tuán)管理部門與項(xiàng)目部之間的信息傳遞都有這樣那樣的問題，由于信息傳遞不暢，基本上只能作為上級精神傳達(dá)的傳遞工具，沒有形成雙向傳遞，溝通效果不明顯，致使管理層和員工不能明確其在內(nèi)部控制程序中的任務(wù)和責(zé)任，影響了行動的有效性，大大降低了施工企業(yè)的信息效益。

（4）內(nèi)控監(jiān)督力度不足，考核獎懲機(jī)制不健全

施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員一般都是企業(yè)員工，與被審計(jì)單位各種利益密切相關(guān)，獨(dú)立性不強(qiáng)，不能獨(dú)立開展工作。多數(shù)單位沒有制定相應(yīng)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況考核機(jī)制，加上單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，即使作出審計(jì)處理決定，也不能得到有效地貫徹執(zhí)行。審計(jì)部門在審計(jì)過程中也多以會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)對會計(jì)事物的合規(guī)性和事后檢查為主，很少對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行有效檢查和評估，一般也都睜只眼、閉只眼，監(jiān)督流于形式，該查不查，該罰不罰，結(jié)果導(dǎo)致弱化，不能及時發(fā)現(xiàn)和修改制度上的缺陷和經(jīng)營中的風(fēng)險。

三、強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制的切實(shí)舉措

1.完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范工作流程

首先要在現(xiàn)有崗位進(jìn)行認(rèn)真分析、準(zhǔn)確定位，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門間相互牽制，確保不相容職責(zé)相互分離，建立管理過程監(jiān)督檢查機(jī)制。通過不定期對在建工程進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、工程計(jì)劃實(shí)施檢查，日常工作動態(tài)考核，對各個工程項(xiàng)目進(jìn)行評比，排出名次，實(shí)行獎優(yōu)罰劣，逐步細(xì)化績效考核制度，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到優(yōu)勝劣汰的目的。可以保持企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)風(fēng)險防范，建立企業(yè)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制

在激烈的市場競爭中，施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中會面對各種風(fēng)險，包括市場惡意競爭，市場機(jī)制等問題的影響，但企業(yè)本身粗放的管理模式也是其中的重要原因。施工企業(yè)只有改變以前的簡單再生產(chǎn)的狀態(tài)，通過各種途徑，滲透各個業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，結(jié)合自身實(shí)際，構(gòu)建一套責(zé)任分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)營有序的控制體系，強(qiáng)化全員的法律觀念和內(nèi)控意識加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，充分利用、重新整合各項(xiàng)資源。做到事前積極防范，發(fā)生時及時化解。具體從投標(biāo)之前就應(yīng)該組織專家進(jìn)行風(fēng)險評估，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，從中標(biāo)到生產(chǎn)經(jīng)營過程中，無論工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全及資金運(yùn)營全過程，施工企業(yè)都要樹立正確的風(fēng)險防范觀念。真正做到順境中居安思危，在逆境中居險思變，最大可能地降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)過程控制，建立嚴(yán)格的資金管控制度

項(xiàng)目開工首先要組織相關(guān)部門參照定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工地實(shí)際情況和市場價格波動情況，對材料采購、機(jī)械租賃、分包結(jié)算等業(yè)務(wù)，審核確定合理價格，編制工程全面管理預(yù)算。將未來收益、資產(chǎn)折舊、收付款情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算為基礎(chǔ)的的現(xiàn)金流預(yù)算及全面資金管理預(yù)算。通過編制現(xiàn)金流預(yù)算，給企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施應(yīng)對資金周轉(zhuǎn)困難。

公司可以建立資金管理中心，實(shí)行資金集中管理。各分公司和項(xiàng)目部每月、每季給集團(tuán)總部上報(bào)資金預(yù)算和滾動資金預(yù)算。集團(tuán)資金管理中心對各項(xiàng)目部的資金實(shí)行動態(tài)管理和監(jiān)控，根據(jù)項(xiàng)目資金余缺信息統(tǒng)籌安排資金調(diào)撥，一方面可以防止項(xiàng)目大量盈余資金沉淀或資金去向不明風(fēng)險。當(dāng)資金緊張時，通過統(tǒng)一資金調(diào)撥可以使一個項(xiàng)目資金盈余調(diào)配到短缺的項(xiàng)目，從而使有限的資金資源實(shí)現(xiàn)更高的利用效率，大大增強(qiáng)了集團(tuán)整體的資金保障水平。

現(xiàn)在海外施工多以美元結(jié)算，隨著美元貶值，匯率損失是顯而易見的。為減少美元貶值導(dǎo)致結(jié)匯損失，分包結(jié)算盡量采用美元支付。還可以在不違反外匯管制法律的情況下，與海外代合作單位就一些成本支付項(xiàng)目進(jìn)行貨幣互換，在合作單位支付當(dāng)?shù)貛?，來消化工程款收匯的當(dāng)?shù)貛?，由合作單位在結(jié)算時支付國際可兌換幣或人民幣來消化匯兌損失和外匯管制風(fēng)險。

項(xiàng)目管理過程中，財(cái)務(wù)部門根據(jù)集體聯(lián)簽付款審批表及原始發(fā)票、結(jié)算清單辦理付款。施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較頻繁，如管理、審批不嚴(yán)格，就會出現(xiàn)問題。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行按預(yù)算付款，定期編制成本費(fèi)用明細(xì)表，對超預(yù)算部分一律不辦理付款。每月經(jīng)濟(jì)活動分析會上把預(yù)算執(zhí)行情況向相關(guān)部門通報(bào)。超預(yù)算部分編制部門要及時分析，找出原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論確定是否增加預(yù)算。這樣可以根據(jù)工程進(jìn)度看成本，及時掌握工程成本的真實(shí)情況，盡早發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，避免造成浪費(fèi)，超支現(xiàn)象。

4.通過建立信息溝通機(jī)制，提高信息管理水平

一個良好的信息系統(tǒng)不僅可以改進(jìn)管理方式，提升管理效率，還可以降低成本，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。其中會計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)信息最為重要的組成部分，公司總部可以通過網(wǎng)絡(luò)帳套信息系統(tǒng)平臺和單機(jī)版數(shù)據(jù)包傳送數(shù)據(jù)措施及時掌握下屬單位項(xiàng)目成本、資金情況，避免下屬單位成本不真實(shí)和虛報(bào)利潤和資金使用風(fēng)險狀況發(fā)生。建立集團(tuán)公司信息管理系統(tǒng)平臺，及時集團(tuán)最新公告，集團(tuán)最新新聞，通過我的模版規(guī)范網(wǎng)上辦公流程?？梢允箚T工清楚地了解公司的內(nèi)控制度，公司相關(guān)方針政策，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營管理過程中所需的信息，使他們順利履行他們的職責(zé)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，必須加強(qiáng)對其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度。首先項(xiàng)目管理部門和員工對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)工程進(jìn)行自查，每季度上報(bào)自查報(bào)告。公司審計(jì)部門每年定期到項(xiàng)目一線，對經(jīng)營、財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、質(zhì)量、人力資源等進(jìn)行實(shí)地全面檢查。檢查當(dāng)場就檢查結(jié)果與檢查單位進(jìn)行溝通，表揚(yáng)其管理好的方面，列出管理中出現(xiàn)的問題，責(zé)令被檢查單位限期整改并上報(bào)整改方案。定期檢查審計(jì)建議的落實(shí)和整改，從多方面促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全和完善。每年年底根據(jù)考核分?jǐn)?shù)對分公司、項(xiàng)目部進(jìn)行排名，在集團(tuán)公司信息管理系統(tǒng)平臺上公告。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神和物質(zhì)獎勵。對于違章的，堅(jiān)決給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰，并與其職務(wù)升降掛鉤，做到動力與壓力相結(jié)合。避免部分單位粗放管理，把內(nèi)控制度當(dāng)做擺設(shè)執(zhí)行不力管理流于形式，杜絕和減少經(jīng)營管理風(fēng)險。其次提高審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高審計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。在做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時，廣泛開展管理審計(jì)。通過考察內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施效率，以期更好地達(dá)到內(nèi)部控制的目標(biāo)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

目前在資金和技術(shù)相差無幾的情況下，人員的素質(zhì)決定了施工企業(yè)的競爭力。而建筑施工企業(yè)涉及范圍廣，工作量大，工程繁雜，難以控制。只有通過建立完善的內(nèi)部控制制度，才能對施工企業(yè)各部門、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，對施工過程中發(fā)現(xiàn)的問題可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正，有力保證國家法律、政策和方針在企業(yè)內(nèi)部貫徹實(shí)施。使得企業(yè)內(nèi)部控制真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展力度，使得內(nèi)部控制制度成為企業(yè)化解風(fēng)險、創(chuàng)造效益的武器。

參考文獻(xiàn)：

[1]程新生：《企業(yè)會計(jì)組織研究》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.

篇9

一、水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的必要性

(一)水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的現(xiàn)狀我國的財(cái)務(wù)會計(jì)制度改革是根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的形成過程一步一步進(jìn)行，逐步向前推進(jìn)的。1997年國家頒布實(shí)施了《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》；1998年頒布實(shí)施了《行政單位會計(jì)制度》；1999年對《會計(jì)法》進(jìn)行了修訂。當(dāng)前絕大多數(shù)單位在執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的過程中，為了保護(hù)投資者、債權(quán)人的利益，從大局出發(fā)，及時地向社會公眾公布真實(shí)、有效的會計(jì)信息。但在會計(jì)實(shí)務(wù)中，也存在著會計(jì)信息失真的情況。這與執(zhí)法力度不夠有關(guān)，實(shí)務(wù)中往往是發(fā)現(xiàn)問題后只是要求進(jìn)行調(diào)賬或給予輕微的罰款，甚至有的還不了了之，沒有給予肇事者重?fù)?。因此，政府監(jiān)管部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，對造成會計(jì)信息失真的單位負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人追究法律責(zé)任，從而形成良好的財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行環(huán)境，保證財(cái)務(wù)會計(jì)制度落到實(shí)處。

統(tǒng)一的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)制度是提高會計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，要實(shí)現(xiàn)會計(jì)改革的目標(biāo)，關(guān)鍵是要認(rèn)真貫徹實(shí)施。但由于我國會計(jì)人員數(shù)量龐大，專業(yè)水平參差不齊，因此在理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度時往往會出現(xiàn)偏差，一些會計(jì)人員在從事會計(jì)實(shí)務(wù)操作時與制度要求不一致，甚至有的會計(jì)人員為了某種目的而濫用會計(jì)法規(guī)賦予的各種會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，這都不符合會計(jì)改革的要求，對提高會計(jì)質(zhì)量極為不利。

(二)水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問題水利事業(yè)單位類型多、專業(yè)性強(qiáng)，既有公益性為主的行政事業(yè)單位，又有生產(chǎn)經(jīng)營性為主的單位，而大量的是二者兼有的事業(yè)單位。由于水利事業(yè)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度各異，財(cái)務(wù)管理體制、運(yùn)行方式各不相同，尤其是事、企不分的事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)不明晰，使單位資產(chǎn)難以界定，會計(jì)核算復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理困難。具體而言：一是基礎(chǔ)管理關(guān)系尚未理順。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，水利的公益性使水利工程管理、服務(wù)收費(fèi)、利潤分配制度改革滯后，導(dǎo)致水利行政、企業(yè)、事業(yè)單位的基礎(chǔ)管理關(guān)系未明確，經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清；事業(yè)單位機(jī)構(gòu)龐大，人員過多，大部分經(jīng)費(fèi)只限于人員開支，嚴(yán)重影響水利事業(yè)單位的健康發(fā)展。二是財(cái)務(wù)管理體制不健全。規(guī)范的財(cái)務(wù)行為必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度約束才能形成，建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利事業(yè)單位都有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，但辦法內(nèi)容過于單一，往往側(cè)重于經(jīng)費(fèi)支出審批程序等會計(jì)基礎(chǔ)工作，其預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等重要職能作用未能充分發(fā)揮。三是預(yù)算管理工作體制不健全。受財(cái)政資金緊張的影響，預(yù)算編制工作只是被動地接受財(cái)政擬定的指標(biāo)，不能全面考慮事業(yè)單位發(fā)展要求，財(cái)務(wù)部門只是單一地對各專業(yè)部門提出的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行匯總，缺乏深入研究，不能準(zhǔn)確反映實(shí)際工作和事業(yè)單位發(fā)展的需要。同時，缺乏對預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，預(yù)算的約束力不強(qiáng)，擠占挪用的問題普遍存在。四是費(fèi)用征收體制不順。近年來，水利收費(fèi)工作雖有進(jìn)步，但由于征收機(jī)構(gòu)摧收、勸收工作的能力較差，缺乏強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法，造成各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取率低。水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理費(fèi)和水利工程定額管理費(fèi)因沒有強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，征收效果很差。

二、案例分析――長江委綜合管理中心的實(shí)踐

(一)基本情況綜合管理中心是長江委2002年機(jī)構(gòu)改革時新成立的事業(yè)單位，主要承擔(dān)著長江流域血防管理、中央防汛物資儲備、長江防汛搶險、水利建設(shè)與管理中心等事業(yè)職能。在綜合管理中心組建時，除部分事業(yè)單位整體劃轉(zhuǎn)外，還接管了當(dāng)時已蕭條的原長江委綜經(jīng)辦管轄的一些全民、集體企業(yè)。2005年10月經(jīng)委黨組研究決定將長江清淤疏浚公司劃入綜合管理中心管理，同時將長江委投資疏浚公司股權(quán)轉(zhuǎn)交綜合管理中心管理。根據(jù)長江委賦予的職責(zé)，綜合管理中心內(nèi)設(shè)8個事業(yè)職能部門，同時管轄9個企業(yè)(全民企業(yè)5個，集體企業(yè)4個)。是一個“以事業(yè)職能管理為主，兼管長江委投資的歷史遺留的小型困難企業(yè)的多功能復(fù)合型事業(yè)單位”。即第一類，事業(yè)職能單位承擔(dān)長江委賦予綜合管理中心的主要事業(yè)職能；第二類，事業(yè)單位企業(yè)化管理是長江計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，現(xiàn)整體不能正常經(jīng)營和生產(chǎn)，職工離崗，將經(jīng)營與生產(chǎn)場地以出租為主，維持職工基本生活；第三類，全民企業(yè)(長江清淤公司)；第四類，集體企業(yè)。

(二)財(cái)務(wù)狀況分析首先，綜合管理中心事業(yè)職能以社會公益性質(zhì)為主，創(chuàng)收能力有限。近年來雖挖掘潛力，開拓經(jīng)營，但是單位創(chuàng)收水平仍舊較低，作為衡量事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況重要指標(biāo)的經(jīng)費(fèi)自給率平均僅為13.2％，機(jī)構(gòu)運(yùn)行主要依靠國家財(cái)政撥款。其次，綜合管理中心財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)一直存在“小馬拉大車”的突出矛盾。綜合管理中心雖然整體上屬于事業(yè)單位；但是在職工構(gòu)成比例上，離退休職工和歷史遺留的全民、集體企業(yè)職工占職工總數(shù)的85％，并且這些職工基本處于待崗狀態(tài)。因此，綜合管理中心一直存在著“依靠事業(yè)在職104人的創(chuàng)收力量，承擔(dān)離退休153人(離休21人)、企業(yè)化管理事業(yè)單位170人和集體企業(yè)252人經(jīng)費(fèi)缺口的任務(wù)”，這也是長期以來一直困繞中心發(fā)展的問題。最后，歷史遺留企業(yè)包袱日益沉重。目前，綜合管理中心下屬企業(yè)單位基本已歇業(yè)、停產(chǎn)，這些企業(yè)職工的生活、醫(yī)療、養(yǎng)老保險續(xù)?；疽揽烤C合管理中心承擔(dān)，在目前較低的保障水平上，每年約需支出近150萬元，離退休人員支出已成為制約中心發(fā)展的重要因素。

(三)原因分析具體有以下幾個方面：

一是歷史遺留企業(yè)化管理事業(yè)單位負(fù)擔(dān)。一是企業(yè)凈資產(chǎn)少，設(shè)備陳舊，規(guī)模小、產(chǎn)品技術(shù)含量低，人才缺乏，不具備行業(yè)優(yōu)勢，市場競爭力差。在行業(yè)分布方面，企業(yè)多集中在機(jī)械修造加工、印刷、流通等傳統(tǒng)領(lǐng)域，規(guī)模普遍較小，缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，也缺乏相應(yīng)的高級技術(shù)人才，多年來嚴(yán)重依賴長江委的內(nèi)部市場和其它市場扶持措施，市場競爭力弱，市場經(jīng)濟(jì)適應(yīng)力差。多數(shù)企業(yè)(單位)已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，門面(或廠房)對外租賃的差

額收入已成為企業(yè)的主要收入。二是職工整體年齡普遍偏大，40歲以上的年齡約占職工總數(shù)的70％；職工整體文化程度不高，高中、中專及以下的職工占總數(shù)的60％以上。由于長期受事業(yè)單位管理的影響，不少單位在事業(yè)和企業(yè)間的角色定位模糊，企業(yè)干部職工危機(jī)意識不強(qiáng)，不能嚴(yán)格按照企業(yè)管理規(guī)范運(yùn)作，職工的心態(tài)搖擺不定，企業(yè)沒有發(fā)展后勁，缺乏活力。三是職工收入整體水平不高，部分集體職工收入微薄，生活極其困難。就全民職工而言，職工60％的工資由中心統(tǒng)一發(fā)放，企業(yè)設(shè)法籌集工資40％的部分，一旦遇到企業(yè)效益不佳或收入不穩(wěn)定，職IT資自然大打折扣，有時甚至不能及時到位；集體職工除一部分已退休可領(lǐng)取社保養(yǎng)老金外，大多數(shù)(目前下崗、內(nèi)退者)只能領(lǐng)到一、二百元生活費(fèi)，因暫時無法完全納入地方社會保障體系，一些職工家庭收入連最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)都達(dá)不到。

二是醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重，職工的社會保障存在問題。自2006年1月1日以來，全民企業(yè)離退休職工的醫(yī)藥費(fèi)歸人中心統(tǒng)一管理并承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)，在職職工基本醫(yī)藥費(fèi)由企業(yè)自行解決，但企業(yè)困難職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷難以落實(shí)。集體職工大病、重病者不少，然而企業(yè)無力承擔(dān)，又沒有社會醫(yī)療保障，通過管理中心救助的形式加以補(bǔ)貼，也只能是杯水車薪。社會保障方面，由于長江委還沒有和社會保障制度接軌，事業(yè)單位職工的社會保障問題不僅直接影響著事業(yè)單位分配制度的建立，還直接影響著事業(yè)單位改革的進(jìn)程。

三是融入資產(chǎn)短期內(nèi)無法充分發(fā)揮效益。長江清淤疏浚公司的挖泥船及輔助設(shè)備雖然資產(chǎn)原值達(dá)1.67億元之多，但由于水利工程市場競爭激烈，并且設(shè)備折舊、管養(yǎng)費(fèi)用較大，公司運(yùn)營成本較高，短期內(nèi)無法有較好的回報(bào)。另原占有使用某職工宿舍的出租門面，除繳納近18％稅款外，還要上繳委有關(guān)部門房租和管理費(fèi)，經(jīng)濟(jì)效益欠佳。

三、新形勢下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理模式探討

(一)預(yù)算管理模式預(yù)算資金是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理核心?；谡罩У母母铮Y(jié)合長江委實(shí)際情況，按照政府收支改革具體要求，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理具體應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作：首先，全面推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完善經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制。預(yù)算管理是中心發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化、量化的具體表現(xiàn)，是中心財(cái)務(wù)控制體系中最重要的內(nèi)部控制機(jī)制。為此要制定《綜合管理中心財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理辦法》，明確“客觀全面、量入為出”的預(yù)算編制原則，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整；未納入年度預(yù)算的費(fèi)用不得列支，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的硬約束。中心財(cái)務(wù)管理部門要做好預(yù)算編制的預(yù)測工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)督，同時建立以預(yù)算控制為中心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保預(yù)算收支平衡。其次，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保會計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)保值增值。結(jié)合中心生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，制定并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險控制系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算逐步實(shí)現(xiàn)制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和控制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。第三，實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，確保資金安全。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全是財(cái)務(wù)部門的重要職責(zé)。實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，將提高資金的使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，同時對各單位的資金使用能夠及時監(jiān)控，對確保資金安全、規(guī)避風(fēng)險發(fā)揮了積極有效的作用。第四，積極推進(jìn)集中采購，減少采購成本。對設(shè)備購置、車輛保險、基建維修等項(xiàng)目由中心統(tǒng)一組織實(shí)施，節(jié)約資金，規(guī)范管理，提高效益。最后，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及日常監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險，提高管理水平。一是統(tǒng)一會計(jì)科目使用、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告格式和信息化核算要求，建立實(shí)時有效的會計(jì)信息報(bào)告體系，增強(qiáng)會計(jì)信息的可比性，使會計(jì)核算工作更加規(guī)范化。二是制定借款、報(bào)銷等日常會計(jì)工作的程序和審批權(quán)限，將財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定、程序以及各種發(fā)票的票樣在中心辦公網(wǎng)上公示，要求廣大職工必須取得合法票據(jù)，自覺遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會人員素質(zhì)。積極開展財(cái)會人員后續(xù)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門獨(dú)立審計(jì)、監(jiān)察部門實(shí)施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察部門對財(cái)會工作的監(jiān)督指導(dǎo)作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和從源頭治理腐敗的力度。日常監(jiān)督檢查從預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督，按照日常監(jiān)督檢查與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期對基層單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)會制度建設(shè)、大額現(xiàn)金支出、發(fā)票使用、項(xiàng)目成本核算管理、資產(chǎn)管理等基礎(chǔ)工作等。通過對財(cái)務(wù)監(jiān)督工作成績和積極效果進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的評估，促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的完善、財(cái)務(wù)工作方式的轉(zhuǎn)變，最終達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

(二)資產(chǎn)管理模式首先，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)行政資產(chǎn)的管理，明確管理權(quán)責(zé)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。目前資產(chǎn)管理中存在管理權(quán)責(zé)不夠明晰，固定資產(chǎn)的實(shí)物管理較為薄弱，缺少統(tǒng)一的固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門等問題。為解決上述問題，需要做好資產(chǎn)的清查核實(shí)工作，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)。資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理并登記入賬，實(shí)物管理由有關(guān)部門進(jìn)行，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，建立健全各類規(guī)章制度，盤活閑置資產(chǎn)，明確資產(chǎn)的收益使用范圍，制定有關(guān)資產(chǎn)的使用辦法。其次，應(yīng)加強(qiáng)中心所屬企業(yè)及擁有股權(quán)的公司的資產(chǎn)收益管理。對事業(yè)單位的多種經(jīng)營應(yīng)按其經(jīng)營規(guī)模與核算形式區(qū)別對待，設(shè)置不同的管理模式。經(jīng)營規(guī)模較大，實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)營形式。湖北長江清淤疏浚工程有限公司是一家國有全資施工企業(yè)，2005年10月劃入綜合管理中心管理，同時將長江委投資疏浚公司股權(quán)也轉(zhuǎn)交綜合管理中心管理。中心要積極爭取，將現(xiàn)有固定資產(chǎn)盡快辦理資產(chǎn)結(jié)算手續(xù)，并解決公司辦公場所及船泊碼頭和備件倉庫，推進(jìn)公司改革力度。對于事業(yè)單位較小的經(jīng)營收入，由事業(yè)單位納入預(yù)算管理。改進(jìn)長江防汛搶險隊(duì)等部門固定資產(chǎn)的運(yùn)作方式，積極參與社會競爭，嚴(yán)格內(nèi)部管理，增收節(jié)支，廣開創(chuàng)收渠道。對不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的一些事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按改革的要求重新確定管理目標(biāo)，對長期虧損企業(yè)，可研究實(shí)行破產(chǎn)等處理措施。

(三)績效管理模式為確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)的完成，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)事業(yè)單位的全面發(fā)展，對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行績效管理將發(fā)揮積極作用。事業(yè)單位財(cái)務(wù)績效管理模式實(shí)行分類考核，績效管理的原則應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，做到公開、公平、公正；堅(jiān)持工作質(zhì)量和工作績效相結(jié)合；考核與獎懲掛鉤。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)和年度工作計(jì)劃，對事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)經(jīng)管理等績效考核指標(biāo)體系，明確績效考核目標(biāo)。預(yù)算管理方面，嚴(yán)格按預(yù)算法中本部門職責(zé)于每年第二季度前提出下年度完成工作任務(wù)的預(yù)算建議，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門完成預(yù)算的編制上報(bào)工

作。財(cái)務(wù)管理方面，按時完成財(cái)務(wù)決算的匯總、分析、上報(bào)。按時匯總上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；積極開展本單位經(jīng)費(fèi)自查，完成本級自查報(bào)告及上報(bào)；加強(qiáng)資金管理和重大財(cái)務(wù)問題研究，開展本單位資金管理情況檢查。財(cái)務(wù)收支管理方面，嚴(yán)格按收支分類科目的用途，根據(jù)預(yù)算控制數(shù)(含項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))和事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格執(zhí)行借還款制度，及時清理、清算往來款項(xiàng)；有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的部門嚴(yán)格按照項(xiàng)目內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度在經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)使用；加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)與服務(wù)。資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，按規(guī)定程序申購、建檔、保管、處置固定資產(chǎn)，對本單位資產(chǎn)配置及使用管理情況進(jìn)行登記，完善國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《國有固定資產(chǎn)管理辦法》、《政府采購管理辦法》。建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)績效管理模式將對事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革起到巨大促進(jìn)作用，運(yùn)用這一管理模式將進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)部門工作效率，使財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)要求，為促進(jìn)水利建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

(四)重視財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育工作，進(jìn)一步提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)根據(jù)實(shí)際工作的需要針對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的新法規(guī)、新制度進(jìn)行宣傳、培訓(xùn)，尤其是結(jié)合水利財(cái)務(wù)工作的具體情況針對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。加強(qiáng)下屬單位財(cái)務(wù)管理工作，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作和會計(jì)信息質(zhì)量，杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，同時基層會計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)也將得到提高。

(五)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高財(cái)務(wù)管理的效益和有效性，成為財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的要求和長江委的特點(diǎn)，依托現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建設(shè)以綜管中心財(cái)務(wù)為中心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從局部分散的管理向遠(yuǎn)程集中管理模式的轉(zhuǎn)變，實(shí)時動態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)信息。

其一，以會計(jì)電算化為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部核算和管理的有效鏈接。財(cái)務(wù)信息化就是基于日常財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，以會計(jì)電算化為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理一體化為目標(biāo)，通過開發(fā)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，建立會計(jì)電算化系統(tǒng)同財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的無縫鏈接(信息共享)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息利用上的同步，在進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時，也滿足了會計(jì)核算的需要。