導(dǎo)語：如何才能寫好一篇對審計(jì)問題的整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，二oo九年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識別與評估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個(gè)方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進(jìn)行評審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評價(jià)的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員；以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價(jià)范圍，提升了評價(jià)層次。通過審計(jì)評價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

（一）積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長和中支內(nèi)審科。

（三）積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動(dòng)

在行長親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對20*年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識。布置安排對20*年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個(gè)別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

篇2

以上成績的取得，是與各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。

為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施，加以完善：

一、應(yīng)進(jìn)一步提高對整改工作的重視程度

內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。

二、應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯

針對每項(xiàng)整改項(xiàng)目，建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度，認(rèn)真對照上級行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，注意對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí)，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認(rèn)問題責(zé)任人，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

三、應(yīng)進(jìn)一步提高整改報(bào)告質(zhì)量

目前，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大，審計(jì)部門和上級行對整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴(yán)格按照報(bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對問題整改狀態(tài)的界定，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時(shí)，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。

篇3

一、切實(shí)提高對審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長期以來，審計(jì)整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問題的處理和整改工作，專門召開會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營造一種遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問題得到及時(shí)糾正。對涉及重大違法違紀(jì)問題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)的重點(diǎn)對象。問責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對審計(jì)整改情況進(jìn)行公開，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對象自覺接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開批評。

三、切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽取區(qū)審計(jì)局意見，對審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇4

（一）“第三方”介入破解“亂”的問題。一是強(qiáng)村介入。對于支部書記工作能力差、群眾威信低或暫無支部書記的村莊，選取先進(jìn)村作為“第三方”引入該村，由先進(jìn)村莊支部書記兼任后進(jìn)村支部書記，以強(qiáng)帶弱，共同發(fā)展。二是管區(qū)介入。針對大后旺、大荒等村莊“兩委”班子不健全，暫無合適人選或有預(yù)定人選但群眾暫時(shí)難以接受的情況，村莊所在管區(qū)作為“第三方”介入村莊管理，由管區(qū)書記或副書記兼任村莊負(fù)責(zé)人。三是企業(yè)介入。針對營房、東營、馬家辛莊等“兩委”無法開展工作的情況，將企業(yè)作為“第三方”引入村莊。成立新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，聘請企業(yè)負(fù)責(zé)人回村擔(dān)任組長。以新農(nóng)村建設(shè)為切入點(diǎn)，利用企業(yè)的強(qiáng)大財(cái)力，解決黨員群眾關(guān)心的吃水難、行路難等熱點(diǎn)問題，以加快發(fā)展逐步消除黨員群眾心目中尤來以久的派性意識。

（二）規(guī)范管理破解“散”的問題。一是規(guī)范工作程序。在充分征求機(jī)關(guān)干部、村干部、農(nóng)村黨員、群眾代表意見的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步修訂完善了《**鎮(zhèn)基層組織工作規(guī)范》一書，使村級工作開展有章可循。新的后進(jìn)村“帶頭人”上任之后，嚴(yán)格按照新修訂的《工作規(guī)范》開展工作，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，理順議事程序，約束干部從政行為。二是規(guī)范財(cái)務(wù)管理。針對群眾最關(guān)注和班子最敏感的村級財(cái)務(wù)問題，制定并實(shí)施農(nóng)村財(cái)務(wù)預(yù)算制管理“六議”制度，從源頭上防止腐敗思想的滋生，杜絕矛盾隱患的產(chǎn)生，使干部干事清白、群眾放心明白。

（三）工作扶持破解“難”的問題。一是財(cái)政資金扶持。鎮(zhèn)財(cái)政繼續(xù)向后進(jìn)村莊傾斜，對后進(jìn)村莊的規(guī)劃建設(shè)、招商引資等方面給予政策扶持。二是清違治亂扶持。在村莊村容整潔方面，鎮(zhèn)黨委組織城管、公安等部門組成村容整治工作組，根據(jù)村莊需要隨叫隨到。三是財(cái)務(wù)清理扶持。鎮(zhèn)黨委組織紀(jì)委、經(jīng)審中心、審計(jì)所對已調(diào)整的村莊進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)交接，并張榜公布，使新班子與歷史遺留問題有一道清晰的界限，使他們能清清白白的開展工作，這也有利于對歷史遺留問題的徹底清理整頓，從而促進(jìn)村莊各項(xiàng)工作盡快步入正軌。

具體按村整改措施如下：

（1）東營村整改措施：該村已成立新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，請村莊經(jīng)濟(jì)能人（東苑綠世界房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總經(jīng)理鄭文）回村任組長，帶領(lǐng)村莊發(fā)展經(jīng)濟(jì)，為村民辦實(shí)事。

（2）營房村整改措施：該村已成立新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，請村莊經(jīng)濟(jì)能人（膠州市鹽場場長李文來）回村任組長，帶領(lǐng)村莊發(fā)展經(jīng)濟(jì)，為村民辦實(shí)事。

（3）劉家?guī)X整改措施：該村已讓鄰村有能力、村莊發(fā)展好的支部書記（馬家村黨支部書記劉志超）兼任該村支部書記，充分發(fā)揮優(yōu)秀支部書記的作用。

（4）馬家辛莊整改措施：該村已請?jiān)摯褰?jīng)濟(jì)能人（東湖置業(yè)有限公司經(jīng)理黃恩杰）回村任職，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)能人的致富帶頭作用，帶領(lǐng)群眾致富。

（5）來福村整改措施：已請鄰村優(yōu)秀、威望高的支部書記（東匡村黨支部書記金延來）兼任該村黨支部書記，帶領(lǐng)村莊發(fā)展經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定民心。

（6）楊家林整改措施：已請鄰村王家村支部書記王桂會(huì)兼任該村黨支部書記，并已請回該村經(jīng)濟(jì)能人（王福建）擔(dān)任村莊負(fù)責(zé)人，并積極發(fā)展入黨，以培養(yǎng)新的支部書記。

（7）前海莊整改措施：建議成立工作組，深入該村調(diào)查村莊存在的主要矛盾，對有上訪傾向的人員進(jìn)行說服教育，同時(shí)積極培養(yǎng)后備干部，加強(qiáng)村級班子力量。目前已成立工作組對該村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)交接。

（8）大后旺整改措施：建議成立工作組，深入該村調(diào)查村莊存在的主要矛盾，派管區(qū)副書記臨時(shí)兼任該村黨支部書記，同時(shí)，抓緊物色新的村莊負(fù)責(zé)人，盡快培養(yǎng)后備干部。

（9）大荒整改措施：建議一是成立工作組，深入該村調(diào)查村莊存在的主要矛盾，對有上訪傾向的人員進(jìn)行說服教育;二是抓緊物色一名經(jīng)濟(jì)能人掛職管區(qū)副主任回村主持工作，并且對其加大培訓(xùn)力度；三是黨委加大各方面的支持力度，協(xié)助開展工作，以樹立威信。

三、整改要求

1、要嚴(yán)肅認(rèn)真地抓好整改

一是要進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要進(jìn)一步明確黨委書記作為村情民意調(diào)研情況整改工作的第一責(zé)任人，組成專門班子，深入分析，徹底查清存在的問題及癥結(jié)所在。在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真研究制定整改方案。

二是在整改過程中要注意做好四個(gè)結(jié)合。（1）把整改工作與黨委政府中心工作的推進(jìn)相結(jié)合；（2）把總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)與解決實(shí)際問題相結(jié)合；（3）把整改工作與學(xué)習(xí)貫徹xx屆三中全會(huì)精神相結(jié)合；（4）把整改工作與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀相結(jié)合。

三是整改工作務(wù)必要盡快落實(shí)。整改工作務(wù)必于12月底前結(jié)束，市委將對各鎮(zhèn)整改情況進(jìn)行專項(xiàng)督查，并在全市進(jìn)行通報(bào)。

2、要圍繞民生建設(shè)抓好整改

民生建設(shè)事關(guān)老百姓的衣食住行，是以人為本的具體體現(xiàn)，同時(shí)也是老百姓最關(guān)心的大事。因此，整改工作要緊緊圍繞民生問題，要根據(jù)群眾關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題落實(shí)整改措施，把群眾滿意度的高低作為衡量整改效果的標(biāo)尺。通過整改工作，進(jìn)一步完善民生建設(shè)，為農(nóng)民群眾帶來實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠，尤其是解決好困難學(xué)生救助、社會(huì)優(yōu)撫等問題，把宗旨意識和群眾觀念貫穿整改工作始終。

3、要針對突出問題抓好重點(diǎn)整改

建議鎮(zhèn)黨委、政府認(rèn)真對照問卷調(diào)查結(jié)果，按照群眾滿意度高低，理清群眾滿意度較低的項(xiàng)目有哪些，圍繞這些方面存在的突出問題逐一進(jìn)行研究、逐一拿出整改措施、逐一抓好落實(shí)，要以對突出問題的整改帶動(dòng)整改工作的全面推進(jìn)。

4、要把強(qiáng)化基層組織建設(shè)作為整改重點(diǎn)

建一個(gè)好班子，選一個(gè)好當(dāng)家，搞好基層組織建設(shè)，對于村莊建設(shè)和發(fā)展至關(guān)重要，建議鎮(zhèn)黨委、政府下一步要重點(diǎn)強(qiáng)化基層組織建設(shè)。要按照抓兩頭帶中間的原則，在確保一類村提檔升級、二類村爭先創(chuàng)優(yōu)的同時(shí)，集中時(shí)間、集中人力、集中精力抓好后進(jìn)村班子治理整頓。要根據(jù)民意調(diào)查情況對后進(jìn)村情況逐一進(jìn)行分析，全面準(zhǔn)確摸清后進(jìn)村后進(jìn)的原因，突出一村一策，逐一制定方案，切實(shí)抓好整改。要建立領(lǐng)導(dǎo)干部包后進(jìn)村工作責(zé)任制，明確目標(biāo)任務(wù)，確保12月底前完成所有后進(jìn)村班子整改。要重點(diǎn)抓好村班子組建、村級運(yùn)行規(guī)范、矛盾糾紛化解和為民實(shí)事辦理。

篇5

【關(guān)鍵詞】 金融機(jī)構(gòu) 內(nèi)部審計(jì) 問題庫 建設(shè) 利用

問題庫，簡單而言，是指銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過對內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題進(jìn)行歸納和整理，最終形成的問題匯總表或數(shù)據(jù)庫。審計(jì)問題庫的建立是審計(jì)檢查成果的體現(xiàn)，是實(shí)施跟蹤活動(dòng)的重要基礎(chǔ)和依據(jù)；通過對問題庫的定期分析，合理、有效地運(yùn)用審計(jì)問題庫，能有效督促各經(jīng)營單位提高運(yùn)營效率，使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有成效、出效益，并成功將內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為管理成果。本文將從問題庫建設(shè)的重要性開始，探索問題庫的分析與利用方式，并嘗試通過問題庫的分析，解決后續(xù)審計(jì)及經(jīng)營機(jī)構(gòu)考核評價(jià)中存在的一些問題，強(qiáng)化審計(jì)跟蹤效果。

一、建設(shè)審計(jì)問題庫的重要性

1、查缺補(bǔ)漏，總結(jié)審計(jì)工作

問題庫，是審計(jì)成果的體現(xiàn)，其內(nèi)容直接反映了項(xiàng)目執(zhí)行中的各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)。通過對問題庫的持續(xù)梳理，可促進(jìn)審計(jì)部門自身對年度審計(jì)工作的回顧，對審計(jì)檢查的覆蓋面、廣度和深度進(jìn)行總結(jié)和優(yōu)化；通過對不同經(jīng)營單位發(fā)現(xiàn)問題的比較，為全年內(nèi)控績效考評和制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃提供依據(jù)和參考；通過對問題的深入分析和總結(jié)歸類，追本溯源，查找制度缺陷，為管理層制定政策提供依據(jù)；以小見大、總結(jié)管理漏洞，使經(jīng)營機(jī)構(gòu)持續(xù)提高管理水平。

2、跟蹤整改、后續(xù)審計(jì)及考核評價(jià)的基礎(chǔ)

與審計(jì)確認(rèn)書及審計(jì)報(bào)告相比，問題庫直觀、歸納地反映了審計(jì)發(fā)現(xiàn)并經(jīng)確認(rèn)的所有問題，是審計(jì)跟蹤的重要依據(jù)。問題庫的建立有利于經(jīng)營單位的管理層全面掌握本機(jī)構(gòu)在管理及業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題；有利于審計(jì)部門督促經(jīng)營單位對檢查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改并定期反饋情況，并以此為基礎(chǔ)展開年度后續(xù)審計(jì)；同時(shí)，與原有的以問題的嚴(yán)重程度為單一考核依據(jù)相比，問題庫的建立可以將問題整改情況、問題數(shù)量以及嚴(yán)重程度相結(jié)合，有利于更科學(xué)地對經(jīng)營單位的內(nèi)控管理進(jìn)行考核評價(jià)。

綜上，可以看出，問題庫的建設(shè)有著重要意義，因此，我們應(yīng)建立問題庫的歸納、整理和歸檔的制度。審計(jì)組應(yīng)以審計(jì)項(xiàng)目為單位，在現(xiàn)場檢查結(jié)束時(shí)，將確認(rèn)書列示且確認(rèn)屬實(shí)的所有問題進(jìn)行歸納和整理，形成本項(xiàng)目的審計(jì)問題庫。問題庫的歸口管理部門應(yīng)對各次檢查形成的問題庫進(jìn)行整理和匯總，發(fā)經(jīng)營單位整改并反饋整改落實(shí)情況，最終形成季度及全年問題庫。

二、強(qiáng)化對問題庫的分析

通過對問題庫的分析，可以將簡單的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息，而對這些信息的利用，可以更加全面有效地實(shí)現(xiàn)問題庫的功能，從單一的事后跟蹤轉(zhuǎn)化為事前分析和審計(jì)計(jì)劃的決策參考。

1、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)集中度，橫向分析問題的分布

（1）責(zé)任機(jī)構(gòu)分布分析。應(yīng)對同一時(shí)間段內(nèi)區(qū)域不同經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量進(jìn)行比較，對發(fā)現(xiàn)問題較多的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)結(jié)合檢查項(xiàng)目的多少和類型分析原因，并制定相應(yīng)的管理措施。如2011年上半年，X銀行X區(qū)域?qū)徲?jì)中心問題庫中，A、B及C分行檢查發(fā)現(xiàn)問題分別位居前三名；通過分析發(fā)現(xiàn)A分行上半年接受內(nèi)外部檢查次數(shù)9次，在各分行中位居第一；而B分行在某專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題相對較多，C分行各次檢查發(fā)現(xiàn)的問題則相對平均；針對三個(gè)分行的情況，下半年對A分行可考慮適當(dāng)減少檢查次數(shù)，對B分行應(yīng)著重加強(qiáng)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的后續(xù)審計(jì)，而對C分行則應(yīng)分析其管理上是否存在缺陷，并適當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)力度。

（2）問題業(yè)務(wù)分布分析。應(yīng)對問題庫中問題所屬的業(yè)務(wù)類別進(jìn)行分析，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)類型檢查項(xiàng)目的實(shí)施情況，合理制定下一階段的工作計(jì)劃。仍以X審計(jì)中心2011年上半年問題庫為例，該中心上半年共實(shí)施6類檢查，發(fā)現(xiàn)對公授信類問題50個(gè)，涉及5個(gè)檢查；發(fā)現(xiàn)運(yùn)營管理類問題45個(gè)，涉及2個(gè)檢查。在此情況下，以此為單一考慮因素，則應(yīng)適當(dāng)減少下半年對公授信業(yè)務(wù)檢查的次數(shù)，并加強(qiáng)對運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的檢查。當(dāng)然，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，還需綜合考慮檢查的深度等其他影響因素。

2、透過現(xiàn)象看本質(zhì)，縱向分析問題的類別

對問題庫中的問題，不應(yīng)拘泥于問題本身，而應(yīng)通過對問題成因的深度分析和思考，分析問題的缺陷程度和形成原因，將問題區(qū)分為不同類別，并采取對應(yīng)的管理措施。

（1）風(fēng)險(xiǎn)性問題。所謂風(fēng)險(xiǎn)性問題，是指存在較大風(fēng)險(xiǎn)，屬于重大或重要缺陷，需要立即整改，不整改會(huì)發(fā)生實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的問題，對這類問題應(yīng)重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)提示、原因分析和后續(xù)跟蹤工作。如某次交易融資專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)某某貨運(yùn)有限公司于2011年8月2日在A分行開立536640美元信用證，約定貨到張家港保稅區(qū)倉庫，憑賣方出具的提貨通知提貨，風(fēng)險(xiǎn)自收到提貨通知轉(zhuǎn)移。該信用證項(xiàng)下貨物于8月8日全額來單，8月16日全額押匯，但截至檢查日相關(guān)單據(jù)正本仍保留于分行貿(mào)易融資中心。檢查還發(fā)現(xiàn)，提貨通知的提貨人為借款人且無背書，存在無法行使質(zhì)權(quán)及借款人掛失提貨通知單自行提貨的風(fēng)險(xiǎn)；貨物免費(fèi)倉儲(chǔ)期僅至2011年8月17日，存在留置權(quán)優(yōu)先的風(fēng)險(xiǎn)；貨物風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移買方且未購買財(cái)險(xiǎn)，存在滅失風(fēng)險(xiǎn)。對此問題，經(jīng)審計(jì)人員提示，分行采取了立即要求借款人提前歸還該筆押匯的整改措施。通過對該問題的進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)該問題的形成實(shí)質(zhì)是由于信用證項(xiàng)下未來貨權(quán)擔(dān)保業(yè)務(wù)專營部門和交易融資中心之間缺少溝通，業(yè)務(wù)的操作流程不合規(guī)、信息不對稱，交易融資中心人員無法掌握貨物流轉(zhuǎn)情況，導(dǎo)致個(gè)別業(yè)務(wù)失去對貨權(quán)的控制。對此情況，從管理上應(yīng)要求分行注意加強(qiáng)信息溝通和交易融資業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理、完善相關(guān)操作流程，同時(shí)提示其他分行關(guān)注是否存在同類問題。

（2）管理性問題。風(fēng)險(xiǎn)性問題實(shí)質(zhì)上多數(shù)均由管理原因構(gòu)成，但此處所指的管理性問題主要指雖然單個(gè)問題風(fēng)險(xiǎn)性不大，但由于同一原因造成多個(gè)類似的問題存在，如不重視整改將可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)或?qū)е滦实拖碌那闆r。此時(shí)應(yīng)從根本上加強(qiáng)管理，舉一反三，消除問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率。以表外業(yè)務(wù)銷賬為例，非現(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)B機(jī)構(gòu)有184筆合計(jì)68414.03萬元的保函到期未銷賬，單筆銷賬不及時(shí)并不會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，但因未關(guān)注此問題，造成空耗資本31850.05萬元，進(jìn)而影響分行效益。從整改上來看，此類問題要求該經(jīng)營機(jī)構(gòu)從管理著手，強(qiáng)化對失效表外資產(chǎn)的清理工作。

（3）制度性問題。所謂制度性問題，是指業(yè)務(wù)操作雖未違反制度要求，但由于制度規(guī)定及流程設(shè)計(jì)不合理，仍存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的情況，此類問題應(yīng)從修訂相關(guān)制度、完善業(yè)務(wù)流程著手。如X行零售部2007年制定的《中國XX銀行個(gè)人存款質(zhì)押自助貸款管理辦法》中，有關(guān)貸款額度和用途不受限制的規(guī)定就與“三法一指引”的要求相悖，存在一定政策風(fēng)險(xiǎn)，需要對制度進(jìn)行更新。

（4）一般操作性問題。其主要是指由于經(jīng)辦人員操作失誤，且不具有普遍性的問題。如個(gè)別資料缺少簽章、個(gè)別業(yè)務(wù)支付憑證不齊全等，對此類問題，重點(diǎn)在于加強(qiáng)人員教育和培訓(xùn)。但當(dāng)問題庫中一般操作性的問題占多數(shù)時(shí)，則需要特別注意是否存在檢查力度和深度不夠的問題。

三、加強(qiáng)問題庫在后續(xù)審計(jì)及考核扣分中的利用

1、后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)審機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。經(jīng)分行整改回復(fù)的問題庫是后續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)，后續(xù)審計(jì)可以促進(jìn)審計(jì)問題庫的利用，提高問題庫的附加價(jià)值。

（1）通過問題庫的分析，可以有效解決后續(xù)審計(jì)中存在的對“剩余風(fēng)險(xiǎn)”的判斷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題。從理想角度考慮，在后續(xù)審計(jì)安排上，應(yīng)盡量讓原審計(jì)組執(zhí)行后續(xù)審計(jì)，以保持審計(jì)工作的連續(xù)性，并對未整改和整改不徹底的重要問題實(shí)行持續(xù)監(jiān)督。這樣可以避免各個(gè)審計(jì)主體或人員由于認(rèn)識和理解的差異，掌握的尺度不統(tǒng)一，影響追蹤的效果和評價(jià)的準(zhǔn)確性。但在實(shí)際工作中，受審計(jì)資源及項(xiàng)目安排的影響，后續(xù)審計(jì)相對于初始審計(jì)還比較弱化，所安排的人員很難與原審計(jì)人員匹配，在人員數(shù)量上也比較少，后續(xù)審計(jì)人員可能缺乏對剩余風(fēng)險(xiǎn)的識別能力。

以前述信用證項(xiàng)下未來貨權(quán)擔(dān)保業(yè)務(wù)失去對貨權(quán)控制的問題為例，作為風(fēng)險(xiǎn)性問題，經(jīng)營機(jī)構(gòu)雖即時(shí)采取了收回押匯款項(xiàng)的整改措施，但如果后續(xù)審計(jì)人員未意識到這個(gè)問題的成因，沒有關(guān)注該業(yè)務(wù)的辦理流程是否有所完善，交易融資中心的人員是否實(shí)現(xiàn)對貨權(quán)流轉(zhuǎn)過程的實(shí)時(shí)跟蹤，就將其作為已整改處理，則問題不能從源頭上徹底整改，容易出現(xiàn)屢查屢犯的問題。

（2）通過問題庫的建設(shè)和分析，可以提升后續(xù)審計(jì)的針對性和有效性。首先，通過問題庫的建設(shè)和分析，在后續(xù)審計(jì)前對問題進(jìn)行歸類和分析，可明確風(fēng)險(xiǎn)性、管理性及制度性等各類問題的整改重點(diǎn)，統(tǒng)一整改要求。其次，通過建立問題庫，統(tǒng)一要求整改反饋，可初步掌握被審計(jì)單位的整改情況，據(jù)以確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)追蹤方式，促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在原審計(jì)組人員對問題整改方式認(rèn)可的情況下，后續(xù)審計(jì)可專注于核實(shí)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的反饋是否屬實(shí)。再次，通過對問題庫的分析和歸類，可以合理確定后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)，以盡量減少進(jìn)駐被審單位的次數(shù)和時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

2、考核扣分

通過結(jié)合審計(jì)檢查情況，對轄內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制考核，可有效加強(qiáng)經(jīng)營機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的重視程度，強(qiáng)化審計(jì)檢查的威懾力；而建立完整的問題庫，做好后續(xù)跟蹤及統(tǒng)計(jì)分析，則可在一定程度上強(qiáng)化考核標(biāo)準(zhǔn)的公平公正性。

內(nèi)部控制有效性考核應(yīng)包括3個(gè)指標(biāo)項(xiàng)，分別為內(nèi)控缺陷率、未有效整改率、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。此考核方式要求建立完整的問題庫，做好問題類別及缺陷程度的分析，及時(shí)跟蹤整改情況，通過將發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、嚴(yán)重程度和整改率有機(jī)結(jié)合，一定程度上可加強(qiáng)考核扣分的公平公正性，有效控制經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)控缺陷率、督促考核對象關(guān)注問題整改情況、強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)和案件的防范意識。

從考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，還需要考慮計(jì)分規(guī)則上的細(xì)化問題。如“未有效整改率”一項(xiàng)，如對未整改率大于20%的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，扣分分值區(qū)間都在8—10分，但此時(shí)還會(huì)出現(xiàn)因檢查實(shí)施頻率不一致而導(dǎo)致的不平衡。如，2011年上半年轄內(nèi)A分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題334個(gè)，已整改問題131個(gè)，未有效整改率61%；B分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題29個(gè)，已整改問題22個(gè)，未有效整改率24%，由于未整改率大于20%，兩個(gè)分行所扣分值均為6.5分?？梢钥闯鯞分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題個(gè)數(shù)并不多，未有效整改率也遠(yuǎn)低于A分支機(jī)構(gòu)，但扣分卻與A一致，存在較明顯的扣分不合理現(xiàn)象。因此，在考核方式上，還要注意將定性與定量考核結(jié)合，在整改率上應(yīng)該通過對問題庫的分布分析和整改情況分析，將未有效整改問題中風(fēng)險(xiǎn)性問題的數(shù)量、無法整改的情況納入考慮，對于扣分給予一定的人工調(diào)整幅度；同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化整改率的扣分區(qū)間，使考核更合理、更科學(xué)。

【參考文獻(xiàn)】

篇6

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報(bào)告中指出的問題逐一對照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：

一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會(huì)議，布置整改工作，要求抓好整改，對預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會(huì)議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預(yù)算項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)置布置會(huì)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會(huì)上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國庫。

三、下一步工作打算

（一）將加強(qiáng)對預(yù)算績效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時(shí)清理保證金。

篇7

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；存在問題；對策

隨著國家改革開放不斷深入，民營經(jīng)濟(jì)得到蓬勃發(fā)展，越來越多的民營企業(yè)提出“股份化、集團(tuán)化、產(chǎn)業(yè)化、國際化”和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)，規(guī)模日益擴(kuò)大，投資領(lǐng)域更加廣闊，管理層次逐漸增多，使得內(nèi)部審計(jì)越來越受重視。民營集團(tuán)企業(yè)的公司治理和經(jīng)營有著自身特點(diǎn)，只有提高對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，才能結(jié)合企業(yè)實(shí)際，具體情況具體分析，找到行之有效的審計(jì)方法，發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有作用。

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能定位及作用

經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵同樣經(jīng)歷著深刻的變革，其職能、作用也在必然變化發(fā)展。一般來說內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、鑒證、評價(jià)、咨詢職能，也有人概括為監(jiān)督和服務(wù)兩大職能。由于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會(huì)計(jì)信息化的普及，賬面資料的錯(cuò)弊將日趨減少，審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)，其職能也應(yīng)從監(jiān)督向服務(wù)方面拓展。

準(zhǔn)確的職能定位是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的前提，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用主要為防弊、興利、增值。防弊與興利是傳統(tǒng)作用，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)等舞弊行為，通過對企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、有效性的審查和評價(jià)，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，防范舞弊行為再次發(fā)生，糾正管理弊端；增值作用是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新增作用，通過介入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、治理和控制領(lǐng)域，幫助提升管理水平，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和企業(yè)價(jià)值增加。

二、當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

1、審計(jì)溝通和協(xié)調(diào)不暢

企業(yè)各層面對審計(jì)結(jié)果訴求往往存在矛盾，權(quán)力層希望能通過審計(jì)全面掌握被審計(jì)單位經(jīng)營情況和主要存在問題；審計(jì)部門希望降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，問題反映比較多，沖淡了審計(jì)重點(diǎn)；被審計(jì)單位管理層因業(yè)績考核希望反映的問題越少越好。審計(jì)人員被認(rèn)為是專挑毛病的、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)警察或者是領(lǐng)導(dǎo)的眼線，只講問題，不說成績，不少企業(yè)管理層對審計(jì)不理解，甚至有抵觸情緒。

2、審計(jì)重要性認(rèn)識不夠，介入審計(jì)時(shí)間滯后

一些民營企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識不夠，內(nèi)部審計(jì)地位不高，目前內(nèi)部審計(jì)還局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以事后監(jiān)督為主，許多正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如招投標(biāo)、工程預(yù)決算、重大合同簽訂等應(yīng)屬事前、事中審計(jì)事項(xiàng)，未納入內(nèi)部審計(jì)范疇提前介入，而出現(xiàn)問題往往在這些環(huán)節(jié)較多。

3、審計(jì)實(shí)施不規(guī)范，忽視審計(jì)質(zhì)量

一些審計(jì)項(xiàng)目不制訂審計(jì)計(jì)劃和具體實(shí)施方案，不按內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計(jì)項(xiàng)目重結(jié)果輕程序、有結(jié)論缺證據(jù)，程序脫節(jié)，證據(jù)不力，難以保障審計(jì)質(zhì)量；有的審計(jì)報(bào)告主次不明、篇幅較長、專業(yè)性術(shù)語多，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重要事項(xiàng)不突出。

4、審計(jì)成果運(yùn)用有待提高

審計(jì)針對具體問題的建議和意見雖然多，但后續(xù)整改審計(jì)跟蹤不力。如有的完善制度、規(guī)范內(nèi)部控制程序方面提出的建議和意見不切合實(shí)際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動(dòng)，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。

三、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能及作用的幾點(diǎn)思考和對策

1、監(jiān)督與服務(wù)并重，加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)

審計(jì)不僅查問題，更重要的是提出建議、強(qiáng)化管理、增加效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，本身是監(jiān)督，也是一種服務(wù)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，最終目的是改善經(jīng)營管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體講可堅(jiān)持四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

一是審計(jì)重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)營管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)不僅僅滿足于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的查錯(cuò)糾弊，要轉(zhuǎn)變?yōu)榫o緊圍繞企業(yè)的工作重心、重大決策、發(fā)展目標(biāo)、內(nèi)部控制和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心等事關(guān)企業(yè)經(jīng)營決策的重要管理事項(xiàng)，揭問題、作評價(jià)、提建議、促整改，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二是審計(jì)目標(biāo)從單純的監(jiān)督向服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)目標(biāo)是提供有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的分析、建議、咨詢意見和信息，協(xié)助企業(yè)有效地履行其職責(zé)，既要審深審?fù)?，也要幫促到位。把重點(diǎn)放在問題產(chǎn)生原因、可能造成的影響、改進(jìn)的可能性和措施上，提出切實(shí)、合理的建議，并通過后續(xù)審計(jì)來推動(dòng)具體問題整改落實(shí)。

三是審計(jì)方式從事后向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。事后審計(jì)是在損失形成和代價(jià)付出基礎(chǔ)之上進(jìn)行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計(jì)服務(wù)的主動(dòng)性和超前性必須增強(qiáng)，通過事前審計(jì)來建立內(nèi)部控制的“防火墻”，通過事中審計(jì)把問題消滅在萌芽之中。

四是審計(jì)人員以監(jiān)督者身份向合作者轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員在保持獨(dú)立性和公正性的同時(shí)，抱著平等、信任、合作的態(tài)度，與被審單位建立良好的協(xié)作關(guān)系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認(rèn)識到審計(jì)是一種幫助而不是一種威脅，避免對立情緒產(chǎn)生。撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)盡量不使用責(zé)難性措辭，多用建設(shè)性用語；小問題現(xiàn)場指出，就地督促整改，大問題如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2、認(rèn)真貫徹內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，重視審計(jì)質(zhì)量

中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，對審計(jì)工作起著“引導(dǎo)”、“規(guī)范”和“促進(jìn)”作用。規(guī)范的審計(jì)流程，高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果，更容易得到管理層的認(rèn)同和采納。重點(diǎn)可把握幾個(gè)方面：

一是健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程。結(jié)合準(zhǔn)則對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等審計(jì)工作程序進(jìn)行重新優(yōu)化，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)流程，完善審計(jì)制度。特別審計(jì)證據(jù)的收集和分類，強(qiáng)調(diào)證據(jù)要有充分性、相關(guān)性和可靠性，和審計(jì)結(jié)論相對應(yīng)；審計(jì)報(bào)告必須客觀公正，應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范，有利于領(lǐng)導(dǎo)理解、采納。

二是建立三級審計(jì)復(fù)核，提升審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量控制上強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)，規(guī)范審計(jì)行為，獨(dú)立、客觀地開展工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、具體方案要做到職責(zé)明確、內(nèi)容清晰；每個(gè)審計(jì)人員都要對自己完成的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核；所有審計(jì)結(jié)論事項(xiàng)必須得到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，然后報(bào)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，才能出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)意見和建議要切合被審計(jì)單位現(xiàn)狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。

3、加強(qiáng)后續(xù)整改跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)成果利用率

對審計(jì)揭示的問題后續(xù)整改跟蹤，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，也是審計(jì)作用發(fā)揮的重要手段。集團(tuán)董事會(huì)高度重視，是后續(xù)整改取得成效的關(guān)鍵，對提高審計(jì)地位也有著積極的作用。具體的做法：

篇8

在學(xué)校動(dòng)員的基礎(chǔ)上，紀(jì)委監(jiān)審支部及時(shí)召開了黨員干部大會(huì)，對黨員干部提出了明確的要求；同時(shí)，我們還充分利用談心活動(dòng)等形式，將思想發(fā)動(dòng)與統(tǒng)一認(rèn)識始終貫穿于整個(gè)實(shí)踐活動(dòng)之中，增強(qiáng)了黨員干部參與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的自覺性和主動(dòng)性。為了深化學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)效果，我們采取了集中學(xué)習(xí)、大家討論與個(gè)人自覺撰寫心得體會(huì)相結(jié)合的辦法，確保了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)“人員、時(shí)間、內(nèi)容和效果”的四落實(shí)。

二、深入調(diào)查研究，認(rèn)真撰寫調(diào)研報(bào)告

紀(jì)委監(jiān)審支部六位處級干部，根據(jù)各自分管的工作，在擬定了調(diào)研報(bào)告的題目的基礎(chǔ)上，為了撰寫好調(diào)研報(bào)告，深入到有關(guān)部門和教學(xué)單位，充分征求和聽取意見和建議，找出了影響和制約紀(jì)檢監(jiān)察工作科學(xué)發(fā)展的問題和差距，基本摸清了紀(jì)檢監(jiān)察工作的基本狀況，進(jìn)一步擬定了解決問題的方法和對策，為運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)紀(jì)檢監(jiān)察工作，提供了明確的思路和有益的參考，寫出了高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告。

三、嚴(yán)格對照檢查，收入自我剖析

在分析檢查階段，主要有以下幾個(gè)方面的做法：

第一，我們提出了五查工作法：一查觀念是否新，二查工作思路是否優(yōu)化，三查落實(shí)措施是否得力，四查運(yùn)行機(jī)制是否科學(xué)，五查工作實(shí)效是否突出。

第二，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告。紀(jì)委監(jiān)審支部以切實(shí)找準(zhǔn)思想和工作上存在的突出問題為指導(dǎo)思想，深入分析問題的根源，提出了今后整改的具體措施，最后形成了領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告。

第三，認(rèn)真召開領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)。要求每個(gè)黨員干部結(jié)合自己的工作實(shí)際，在理論學(xué)習(xí)、政治思想、本職工作、廉潔自律等方面，深入查找不足，做到“查找問題準(zhǔn)，分析根源清，思想認(rèn)識深，整改措施實(shí)”。

四、制定整改措施，堅(jiān)持邊整邊改

針對干部師生反映和自我剖析出的問題，我們堅(jiān)持邊改邊整，邊查邊改，邊整邊改，即知即改，始終把整改貫穿于學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的始終。一是對干部師生比較關(guān)注的焦點(diǎn)問題加大監(jiān)督力度，如招投標(biāo)、畢業(yè)生資格審查、招生就業(yè)、人事干部招聘等方面；二是建立完善體制機(jī)制，認(rèn)真清理現(xiàn)行的規(guī)章制度，做好廢、改、立工作，修訂了《信陽師范學(xué)院目標(biāo)管理考核辦法》、《信陽師范學(xué)院招投標(biāo)工作管理實(shí)施細(xì)則》、《信陽師范學(xué)院建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》、《信陽師范學(xué)院審計(jì)質(zhì)量控制方法》、《信陽師范學(xué)院審計(jì)調(diào)查實(shí)施辦法》、《信陽師范學(xué)院民主評議行風(fēng)工作整改實(shí)施方案》等近10個(gè)方面的規(guī)章制度。

五、注重建立長效機(jī)制，鞏固和提高整改成果

通過深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，我們感到收獲豐富、成效明顯，表現(xiàn)在：一理論水平有了明顯提高，二黨性修養(yǎng)明顯升華，三組織紀(jì)律觀念明顯增強(qiáng)，四工作作風(fēng)明顯轉(zhuǎn)變，五職能作用得到有效發(fā)揮。

但是，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)是一項(xiàng)長期任務(wù)，我們必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，著力完善有利于科學(xué)發(fā)展的長效機(jī)制，主要從以下幾個(gè)方面著手：一是繼續(xù)把學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)引向深入，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，進(jìn)一步推動(dòng)工作取得新成效；二是堅(jiān)持已形成的各項(xiàng)制度，狠抓落實(shí)，以期收到更好的效果；三是進(jìn)一步樹立以人為本的思想，堅(jiān)持服務(wù)基層、服務(wù)教學(xué)科研、服務(wù)師生員工，切實(shí)改進(jìn)作風(fēng)。四是根據(jù)出現(xiàn)的 新情況、新問題、新矛盾，按照科學(xué)發(fā)展觀的精神，積極探索解決新情況、新問題、新矛盾的途徑與方法，以鞏固和提高整改成果，不斷擴(kuò)大整改結(jié)果。

篇9

1.現(xiàn)階段審計(jì)成果管理的存在問題

（1）審計(jì)成果整改落實(shí)機(jī)制不夠健全，不夠重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，缺乏后續(xù)跟蹤落實(shí)機(jī)制，未真正整改存在問題。

（2）審計(jì)成果質(zhì)量參差不齊，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況描述過于簡單或含糊不清，已采取或擬采取的整改措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、舉一反三等不具體或不到位，未能清晰反映實(shí)施的整改進(jìn)度和整改效果。

（3）審計(jì)成果利用不充分，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題舉一反三整改力度不夠，審計(jì)成果運(yùn)用的執(zhí)行力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（4）審計(jì)成果信息化管理程度不高，審計(jì)成果管理的全過程停留在手工流轉(zhuǎn)，無法實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握最新信息。

（5）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的意識不強(qiáng)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未進(jìn)一步加工轉(zhuǎn)化，未形成整體性綜合分析，僅僅停留在審計(jì)成果的被動(dòng)運(yùn)用上，未能建立獨(dú)立的、完整的審計(jì)成果深化運(yùn)用體系。

（6）審計(jì)成果共享度不高，降低審計(jì)成果運(yùn)用范圍。由于部分審計(jì)成果涉及被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)密等因素影響，往往未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的全面共享。

2.全面推進(jìn)審計(jì)成果深化運(yùn)用管理體系的幾點(diǎn)建議

2.1建立健全審計(jì)成果“四推”深化運(yùn)用管理體系，剛性保證流程運(yùn)轉(zhuǎn)通暢

細(xì)化審計(jì)成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)定審計(jì)數(shù)據(jù)收集、審計(jì)意見整改落實(shí)、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果推廣應(yīng)用的實(shí)施細(xì)節(jié)，固化審計(jì)成果“四推”（即推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式、推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改、推進(jìn)審計(jì)成果增值增效、推廣營銷審計(jì)成果”）管理流程，確保深化運(yùn)用審計(jì)成果。

2.1.1以審計(jì)成果 “五分類”管理為抓手，推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式

采取固化審計(jì)成果收集、反饋模式，推行審計(jì)成果分類管理，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，為下階段做好數(shù)據(jù)支撐。

2.1.2以“四推行”為抓手，推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改

（1）推行銷賬式分類管理審計(jì)成果，確保整改問題全面落實(shí)：

滾動(dòng)匯總審計(jì)成果登記表，采取銷賬式方法管理審計(jì)成果，按季度收集、反饋整改進(jìn)度，確保每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題都能得到及時(shí)整改、有力推進(jìn)。

（2）推行審計(jì)工作聯(lián)系單，專人跟蹤“老大難”整改：

針對檢查發(fā)現(xiàn)的“老大難”問題，推行分類審計(jì)工作聯(lián)系單，實(shí)行編號管理，要求限時(shí)整改，指定專人指導(dǎo)督促落實(shí)整改，并針對存在問題形成操作性強(qiáng)、可量化、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及部門責(zé)任清晰的整改方案、整改進(jìn)度表，引起各責(zé)任單位重視，確保被審計(jì)單位按時(shí)高質(zhì)量整改落實(shí)。

（3）推行不定期邀請專家深入基層指導(dǎo)，切實(shí)解決審計(jì)整改難點(diǎn)：

針對各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中屢教不改的“老大難”問題，組織邀請專家深入基層指導(dǎo)整改難點(diǎn)及工作重點(diǎn)，切實(shí)為基層單位排憂解難，營造齊抓共管、共同落實(shí)氛圍，極大地提高審計(jì)整改工作的效率和效果。

（4）推行后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收，確?！岸鄦栴}”單位整改到位：

對存在問題較多的單位，采取后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收等方式對被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督辦，分析未整改的原因，并形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告，客觀評價(jià)審計(jì)整改完成情況，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，促進(jìn)依法經(jīng)營、規(guī)范管理。

2.1.3以“深加工、精包裝”為抓手，推進(jìn)審計(jì)成果增值增效

扭轉(zhuǎn)以前對審計(jì)出的問題僅限于“具體問題具體對待”、“按下葫蘆浮起瓢”等被動(dòng)狀態(tài)，定期對一個(gè)時(shí)期的審計(jì)成果進(jìn)行匯總、分析、研究等“深加工、精包裝”，從中挖掘深層次的問題，開發(fā)審計(jì)成果深層次的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的二次提升及轉(zhuǎn)化。主要是突出對典型問題的分析研究，針對當(dāng)前熱點(diǎn)問題展開綜合研究分析，增強(qiáng)審計(jì)成果的針對性和典型性；在審計(jì)成果的通俗化上下功夫，要克服習(xí)慣于在審計(jì)中找數(shù)據(jù)、在報(bào)告中堆數(shù)據(jù)的工作模式，在強(qiáng)調(diào)語言規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，切實(shí)改進(jìn)審計(jì)成果的文字表述，增強(qiáng)審計(jì)成果的可讀性和通俗性，擴(kuò)大對審計(jì)報(bào)告理解的對象面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的不斷增值、增效，全面推進(jìn)審計(jì)服務(wù)更上一個(gè)臺(tái)階。

2.1.4以強(qiáng)化宣傳教育為抓手，推廣營銷審計(jì)成果

（1）定期召開風(fēng)險(xiǎn)會(huì)等會(huì)議，做好審計(jì)成果“營銷”：

定期召開會(huì)議，向各級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)提升和轉(zhuǎn)化后的審計(jì)成果，反映深層次的苗頭性、傾向性問題及解決意見，供領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理做決策，真正發(fā)揮審計(jì)成果的效用，使審計(jì)結(jié)果在更大范圍更高層次上得到運(yùn)用，從而維護(hù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)威，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

（2）定期培訓(xùn)，重點(diǎn)做好對高級、中層管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)：

結(jié)合當(dāng)前熱點(diǎn)問題、典型經(jīng)驗(yàn)，舉辦講座、座談會(huì)等多種形式，增進(jìn)溝通，互學(xué)、互帶、互幫，扎實(shí)推進(jìn)工作開展，切實(shí)為基層單位排憂解難。

（3）定期編輯案例精讀等，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：

定期梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及其整改落實(shí)情況，并通過收集分析來源于系統(tǒng)內(nèi)外、單位內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)信息，定期編輯《案例精讀》等，對口發(fā)送督辦通知、安全提示卡，對經(jīng)濟(jì)安全提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

2.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，做好成果運(yùn)用的人才支撐

審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)是審計(jì)工作質(zhì)量的生命線，多種形式多種層面開展審計(jì)人員的業(yè)務(wù)和理念培訓(xùn)，建立適應(yīng)現(xiàn)代化審計(jì)管理的人才團(tuán)隊(duì)。

一是由“一攬子培訓(xùn)”向分層次培訓(xùn)轉(zhuǎn)變，分別制定審計(jì)骨干和審計(jì)從業(yè)人員兩個(gè)層面的培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)各層次審計(jì)管理人員的培養(yǎng)，推進(jìn)審計(jì)人員從業(yè)資格、技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格等取證學(xué)習(xí)；二是鼓勵(lì)參與各類審計(jì)項(xiàng)目促進(jìn)“審培結(jié)合”，通過“師帶徒、新帶舊”，提升審計(jì)人員“實(shí)戰(zhàn)”水平，促進(jìn)跨專業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)橫向交流；四是豐富培訓(xùn)內(nèi)容，增加公派后續(xù)學(xué)歷培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)等方面培訓(xùn)，為今后開展審計(jì)信息化工作作好知識儲(chǔ)備和人才儲(chǔ)備。

2.3建立審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)，全面管理審計(jì)成果

根據(jù)全國審計(jì)工作會(huì)議的最新指導(dǎo)思想——“中國審計(jì)的出路在于信息化”，全面推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)。一是從縱向上，向被審計(jì)單位、職能部門、高層管理層推行審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)意見下達(dá)及反饋、跟蹤落實(shí)整改、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果等推廣應(yīng)用各階段管理的信息化；二是從橫向上，將審計(jì)成果與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、績效管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)時(shí)發(fā)郵件提醒責(zé)任單位整改落實(shí)，將績效考核量化到績效管理系統(tǒng)，引起責(zé)任單位充分重視，確保審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。

篇10

關(guān)鍵詞：審計(jì)整改；長效機(jī)制

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

近年來，外部監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)力度不斷加大，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作越來越得到被審計(jì)單位的重視和關(guān)注。日前，國家審計(jì)署新修訂的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》（簡稱新《準(zhǔn)則》），將審計(jì)整改檢查作為約束性條款規(guī)定，并成為新《準(zhǔn)則》六大組成部份之一，充分說明審計(jì)整改檢查的重要性與必要性。

一、審計(jì)整改、審計(jì)追蹤的內(nèi)涵及作用

（一）審計(jì)整改、審計(jì)追蹤的內(nèi)涵

審計(jì)整改是指被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題采取的應(yīng)對措施。即審計(jì)查證后，審計(jì)組匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對被審計(jì)單位出具審計(jì)意見書，并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對問題進(jìn)行整改。被審單位則對問題進(jìn)行分類整理后，明確部門和責(zé)任人，對問題進(jìn)行逐一分析和整改，并將整改情況形成整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)追蹤是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了評價(jià)被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所采取的應(yīng)對措施及其效果而進(jìn)行的后續(xù)審計(jì)，是審計(jì)程序的一個(gè)階段。即審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審單位報(bào)送的整改情況，決定是否接受或繼續(xù)查證，從而對問題整改情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。

（二）審計(jì)整改、審計(jì)追蹤的作用

1.提高被審單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重視程度，體現(xiàn)審計(jì)權(quán)威性。目前各審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，往往投入大量的資源，從立項(xiàng)、方案設(shè)計(jì)、審前培訓(xùn)、非現(xiàn)場準(zhǔn)備、現(xiàn)場查證到形成報(bào)告，可以說，審計(jì)機(jī)構(gòu)盡其所能地揭示被審單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理缺陷。如果審計(jì)過程就此終止，缺少審計(jì)整改和追蹤環(huán)節(jié)，那么審計(jì)揭示的問題和風(fēng)險(xiǎn)容易被忽視，審計(jì)結(jié)果就會(huì)缺乏落腳點(diǎn)，審計(jì)和被審計(jì)之間會(huì)形成一種信息不對稱的局面，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得不到被審單位的足夠重視，審計(jì)的嚴(yán)謹(jǐn)性、嚴(yán)肅性大打折扣，審計(jì)的權(quán)威性得不到體現(xiàn)。

2.促進(jìn)被審單位依法合規(guī)經(jīng)營、提高內(nèi)控水平，體現(xiàn)審計(jì)效果。審計(jì)工作就像是醫(yī)生看病，既要做出正確的診斷（查出問題），還要開出對癥的藥方（提出整改建議）、要求病人按時(shí)服藥（問題整改），醫(yī)生還要進(jìn)行復(fù)診（審計(jì)追蹤），以鞏固治療成果（審計(jì)成果真正落實(shí)），最終促使病人自身免疫能力提高，能主動(dòng)抵御疾病侵?jǐn)_。

被審單位在問題整改的過程中，管理者可以借助審計(jì)的權(quán)威，強(qiáng)化員工責(zé)任意識和合規(guī)意識，從而加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)的效果才能充分體現(xiàn)。

3.有助實(shí)現(xiàn)最終審計(jì)目標(biāo)，不斷提高被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平

內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是服務(wù)于全行經(jīng)營管理、創(chuàng)造銀行價(jià)值、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。僅僅發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)不了審計(jì)的最終目標(biāo)，而在幫助和督促被審單位進(jìn)行問題整改的過程中，被審單位通過對問題的反思、流程的改進(jìn)、系統(tǒng)的優(yōu)化、制度的完善等，進(jìn)一步增強(qiáng)了自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少或避免了損失，內(nèi)控管理水平也得到了不斷提高，審計(jì)的價(jià)值才能得到充分體現(xiàn)。

二、建立審計(jì)整改、審計(jì)追蹤實(shí)施和管理現(xiàn)狀

（一）不斷完善制度建設(shè)，為審計(jì)整改、審計(jì)追蹤機(jī)制的形成奠定了良好基礎(chǔ)。從審計(jì)計(jì)劃、追蹤職責(zé)、追蹤范圍、追蹤形式、追蹤程序等方面進(jìn)行了規(guī)范。

外部監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)力度不斷加大，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作越來越得到被審計(jì)單位的重視和關(guān)注。在對審計(jì)整改、審計(jì)追蹤的管理上也不斷達(dá)成共識，要求、目標(biāo)一致，為審計(jì)整改、審計(jì)追蹤工作的順利開展奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）努力探索、積極實(shí)踐審計(jì)整改和審計(jì)追蹤的最佳方式、方法。在多年的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中努力探索、積極實(shí)踐審計(jì)整改和追蹤的最佳方式、方法，除《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等審計(jì)規(guī)范中明確要求審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行常規(guī)的審計(jì)追蹤外，還針對比較重要的審計(jì)項(xiàng)目單獨(dú)立項(xiàng)進(jìn)行了全面的審計(jì)追蹤。從制度、流程、系統(tǒng)和管理層等層面分析問題原因并提出管理建議，站到了建立和完善全行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的戰(zhàn)略高度。

（三）開發(fā)系統(tǒng)，利用工具進(jìn)行科學(xué)管理，在審計(jì)實(shí)踐中取得一定成效。通過實(shí)名制密鑰管理方式對審計(jì)機(jī)構(gòu)全體人員開放。針對審計(jì)整改和追蹤環(huán)節(jié)，后臺(tái)系統(tǒng)還增加了部分操作程序。由此，被追蹤項(xiàng)目的所有問題可以通過查詢得出實(shí)時(shí)的整改狀態(tài)，為審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握問題的詳細(xì)信息提供全面充分的保證。

按照審計(jì)追蹤的程序和標(biāo)準(zhǔn)對結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定。審計(jì)認(rèn)定的結(jié)果如與被審機(jī)構(gòu)存在差異，可要求對方繼續(xù)整改，直至原問題整改完畢。通過引入審計(jì)部門的審計(jì)追蹤信息，增強(qiáng)了各級機(jī)構(gòu)對整改工作的信息交流與反饋，進(jìn)一步提高了審計(jì)整改的效率和效果。

三、目前審計(jì)整改、審計(jì)追蹤機(jī)制存在的主要問題

（一）審計(jì)部門制定的審計(jì)規(guī)程，對審計(jì)追蹤的要求不夠明確?！秲?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》雖然規(guī)范了審計(jì)追蹤的范圍、形式和程序，但相關(guān)規(guī)定或是比較籠統(tǒng)，或是具有局限性。

首先，對審計(jì)追蹤的流程要求不明確?！秾徲?jì)追蹤準(zhǔn)則》規(guī)定的審計(jì)追蹤程序包括“準(zhǔn)備審計(jì)追蹤、實(shí)施審計(jì)追蹤、評估剩余風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告追蹤結(jié)果”，但對于確定審計(jì)追蹤形式的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施審計(jì)追蹤的具體要求、評估剩余風(fēng)險(xiǎn)的方法等均沒有清晰規(guī)定，執(zhí)行缺乏統(tǒng)一與明確指引，審計(jì)機(jī)構(gòu)則根據(jù)年度工作任務(wù)安排和自身對審計(jì)追蹤的理解確定是否組織實(shí)施及如何實(shí)施審計(jì)追蹤，隨意性較強(qiáng)。

其次，審計(jì)整改和追蹤作為審計(jì)的一個(gè)階段，但準(zhǔn)則對具體操作未進(jìn)行明確規(guī)范或指導(dǎo)。如，如何針對不同的項(xiàng)目實(shí)施追蹤，何種問題適合何種追蹤形式等；審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評也未對審計(jì)追蹤提出明確要求。

（二）在業(yè)務(wù)操作方面，審計(jì)整改與審計(jì)追蹤廣度、深度不夠，有一定的局限性。實(shí)踐中，審計(jì)整改和追蹤往往只著眼于原機(jī)構(gòu)和原問題，拘泥于點(diǎn)對點(diǎn)的整改和追蹤，未從業(yè)務(wù)發(fā)展和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)所構(gòu)成的縱向和橫向維度進(jìn)行整體考慮，減弱了整改和追蹤的深度和廣度。

這種狀況除受審計(jì)規(guī)范未做明確要求、審計(jì)人員理念局限影響外，一定程度上與審計(jì)資源及審計(jì)人員專業(yè)性不足有關(guān)。主要表現(xiàn)為：

一是在審計(jì)項(xiàng)目安排方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)資源主要投入于新項(xiàng)目的組織實(shí)施，以前項(xiàng)目后續(xù)追蹤投入資源較少，限制了審計(jì)追蹤的廣度與深度。

二是在審計(jì)追蹤形式方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)多采用報(bào)送追蹤形式（立項(xiàng)追蹤及合并追蹤效果雖更好，但所需的審計(jì)資源遠(yuǎn)高于報(bào)送追蹤），沒有針對原審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題性質(zhì)、整改難度、整改時(shí)間需要等選取適當(dāng)?shù)淖粉櫺问?。審?jì)追蹤形式及過程的簡略，決定了審計(jì)追蹤范圍和內(nèi)容的局限，導(dǎo)致審計(jì)追蹤不深入、風(fēng)險(xiǎn)研判膚淺，影響了審計(jì)追蹤效果。

三是在審計(jì)追蹤實(shí)施方面，在審計(jì)資源不足、審計(jì)人員與審計(jì)追蹤問題專業(yè)不對口、承擔(dān)審計(jì)追蹤的人員不了解原項(xiàng)目背景和問題等情況下，審計(jì)人員沒有足夠時(shí)間與精力對原審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題整改的深度和廣度進(jìn)行深入分析和判斷，僅根據(jù)被審單位提供的整改報(bào)告及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整改狀況認(rèn)定，很少對整改的真實(shí)性進(jìn)行充分認(rèn)證。

四、改進(jìn)審計(jì)整改、審計(jì)追蹤管理，不斷提高整改工作效率、效果

加大資源投入，采用多種形式進(jìn)行審計(jì)追蹤，保證審計(jì)整改、審計(jì)追蹤的深入開展。在年初擬定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)追蹤的資源投入，根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)上年度審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)特點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)問題情況進(jìn)行整合后，制定本年度各機(jī)構(gòu)審計(jì)追蹤計(jì)劃。

審計(jì)追蹤的形式可以根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的類型、性質(zhì)、嚴(yán)重程度等采用立項(xiàng)、合并、報(bào)送等不同的追蹤形式。

一是對于上年度實(shí)施的重要審計(jì)項(xiàng)目或重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采用立項(xiàng)追蹤的形式，要制定追蹤審計(jì)方案，要更加關(guān)注整改的系統(tǒng)性和持續(xù)性。

二是要一對一持續(xù)跟蹤被審行對重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改落實(shí)情況，如：審計(jì)要情、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示揭示出的問題，要明確專人關(guān)注被審行領(lǐng)導(dǎo)的批示意見、相關(guān)部門的落實(shí)情況、采取的整改措施以及責(zé)任人的認(rèn)定等等，直至問題落實(shí)或解決。

三是對于一般類的問題可按照業(yè)務(wù)單元將問題“底稿化”，即無需編制審計(jì)追蹤方案，將需要追蹤的問題事先編制成工作底稿，寫明問題以及需要進(jìn)一步核實(shí)和擴(kuò)大的樣本等，結(jié)合年度開展的其他項(xiàng)目進(jìn)行合并追蹤。

四是對于不帶有普遍性的一般問題，可以采取報(bào)送追蹤的形式。