導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信用管理報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

企業(yè)信用問題已成為當前經(jīng)濟生活中的一個十分突出的問題。有的企業(yè)不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時有發(fā)生。這些問題的存在，嚴重影響了正常的市場經(jīng)濟秩序，敗壞了社會風(fēng)氣。最近，我市成立了企業(yè)合同信用管理協(xié)會，這意味著我市企業(yè)信用管理將進入一個新階段?，F(xiàn)將我市信用管理工作調(diào)研如下:

1982年以來，我市工商部門積極開展“重合同守信用”活動，對加強企業(yè)信用管理，從正面引導(dǎo)各類企業(yè)走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業(yè)欺詐等違法現(xiàn)象仍然大量存在。其主要表現(xiàn)為：一是合同履約率低。我們曾對我市部分企業(yè)進行調(diào)查，合同履約率只有65%。二是市場交易行為倒退。我們調(diào)查了150家企業(yè)，簽訂合同2.8萬份，交易總額有30%以上是現(xiàn)貨交易，私營企業(yè)交易額中有69%采用現(xiàn)貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業(yè)欺詐等違法行為嚴重。今年1至9月份，全市工商機關(guān)查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達5000萬元。假冒偽劣說到底是不講信用、不講道德。

市場經(jīng)濟從一定意義上講就是法制經(jīng)濟，是信用經(jīng)濟。信用是市場經(jīng)濟的基石，“沒有信用，就沒有秩序，市場經(jīng)濟就不能健康發(fā)展”。建立企業(yè)信用制度，加強企業(yè)信用管理，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的一項重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。因此，全市各級工商行政管理機關(guān)在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序中，采取各種措施加大打擊經(jīng)濟違法行為力度，繼續(xù)深入開展“重合同守信用”活動的同時，建立企業(yè)信用制度，加強企業(yè)信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業(yè)合同信用管理協(xié)會，其目的在于大力倡導(dǎo)和弘揚誠實信用原則，引導(dǎo)企業(yè)自律。

目前我市企業(yè)信用管理從總體上看還處于起步和試點階段，要真正形成完善的科學(xué)的企業(yè)信用制度還有大量艱苦、細致的工作要做。全市各級工商行政管理機關(guān)將加快建立企業(yè)信用制度，完整地收集整理企業(yè)登記注冊、企業(yè)年檢、企業(yè)動產(chǎn)抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標、誠信單位、合同爭議調(diào)解、合同鑒證、合同日常檢查，企業(yè)受處罰等12項記錄。同時，主動與金融、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、法院等部門和單位聯(lián)系，取得支持和配合，將相關(guān)部門所掌握的涉及企業(yè)信用的信息，收集錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫內(nèi)，以豐富征信服務(wù)的內(nèi)容，為建立全社會統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用制度，實現(xiàn)信用信息共享打下基礎(chǔ)。通過建立企業(yè)信用制度，全面記錄企業(yè)信用狀況，使企業(yè)信用狀況處于透明狀態(tài)，讓守信用企業(yè)贏得更多的市場交易機會，不守信用的企業(yè)由于不良記錄的存在，難以在市場中生存，并最終被淘汰出市場。

建立企業(yè)信用制度，加強企業(yè)信用管理，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。信用是進入市場的通行證，誠實守信日積月累就能形成良好信譽，而擁有良好信譽就會在社會交往和商品交換中處于有利地位。信譽不僅是一個人、一個企業(yè)的無形財富，也是一個地區(qū)乃至整個國家的無形財富，這種無形財富作為一種特殊資源，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。為此，全市廣大工商企業(yè)要牢固樹立誠實守信的觀念，堅持依法經(jīng)營，健全內(nèi)部各項管理制度，嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管理，遵循誠實信用、公平競爭的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽爭取市場、開拓市場。

篇2

大家下午好，我叫，現(xiàn)在我的崗位是信用社出納，具體工作為：全行的現(xiàn)金管理工作、重要空白憑證實物的領(lǐng)入和發(fā)放，反洗錢的匯總上報以及支行印章的管理工作。在從事以上各項工作以來在等班子領(lǐng)導(dǎo)的帶動下，在其他同事的幫助下，我認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，積極主動的履行崗位職責(zé)，按時完成社領(lǐng)導(dǎo)給分配的各項任務(wù)，現(xiàn)將去年一年來的工作向各位作一述職，不到的地方還請領(lǐng)導(dǎo)、同事們予以批評指正。

一、首先在出納工作方面

（1）我為了提高自己的管理水平，積極的參加總行和支行多次舉辦的現(xiàn)金管理培訓(xùn)，隨后又利用時間學(xué)習(xí)了一些新的現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)書籍。隨著人民銀行對現(xiàn)金管理檢查力度的加大，我多次召集分行臨柜人員進行培訓(xùn)、指導(dǎo)，并下發(fā)了人手一冊出納學(xué)習(xí)筆記本，使每個臨柜人員真正掌握有關(guān)現(xiàn)金管理的各項制度與規(guī)定，更好的搞好柜臺服務(wù)，樹立我行的良好形象。在殘幣的管理方面能嚴格按照總行營運管理部的規(guī)定去執(zhí)行，督促各網(wǎng)點對收回的殘幣及時整點及時上交，實行一個分社殘幣集中一個柜管理，凈化了各柜的現(xiàn)金庫存。根據(jù)總行要求給分社配其了殘幣兌換半額、全額印章，及有關(guān)假幣收繳的業(yè)務(wù)用具。

（2）嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金的備案及上報管理制度，杜絕不法分子利用現(xiàn)金進行違法犯罪活動。通過培訓(xùn)使分社臨柜人員都能真正掌握了大額現(xiàn)金管理的有關(guān)知識，并能自覺遵守有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范大額現(xiàn)金管理打下了堅實的基礎(chǔ)。

（3）每月及時合理的核定庫存限額，做好各網(wǎng)點現(xiàn)金的調(diào)整工作，做到既要滿足客戶的需求，又不能出現(xiàn)現(xiàn)金閑置壓庫存造成資金浪費及安全隱患。去年一年我行所有網(wǎng)點沒有一次違規(guī)超庫存現(xiàn)象的發(fā)生。

二、在憑證管理方面

我能嚴格按照有關(guān)規(guī)定去執(zhí)行，做到雙人管庫，帳實分管，時常保證賬實相符，同時還根據(jù)規(guī)定，規(guī)范了各網(wǎng)點憑證領(lǐng)用的操作程序，禁止單人到總社領(lǐng)取憑證，杜絕安全隱患。

三，在管理印章方面

能嚴格按總行規(guī)定執(zhí)行，逐級審批，只要手續(xù)全，不怕跑腿，及時為每一位辦理蓋章業(yè)務(wù)，做到絕不拖延，推諉。

四，在反洗錢方面

篇3

實驗?zāi)康模?/p>

1．了解利用網(wǎng)絡(luò)進行資料檢索的基本思路。

2．掌握利用網(wǎng)絡(luò)進行資料檢索的主要方法。

實驗情況及實驗結(jié)果：實驗（1）檢索期刊篇章多使用搜索引擎的“網(wǎng)頁搜索”功能，檢索報載資料主要使用“新聞搜索”并輔以網(wǎng)頁搜索功能。通常而言，新聞搜索引擎（或搜索引擎的新聞檢索）所指的“新聞”，絕非新聞學(xué)特指的狹義的“新聞”，而是報載資料（廣告除外）的集合稱謂。在檢索實踐中，凡查詢報載資料，專業(yè)人員大都會首先使用新聞搜索引擎或搜索引擎的新聞搜索功能。

目前國內(nèi)最為著名和常用的新聞搜索引擎是百度和中國搜索。

百度新聞搜索引擎是“世界上最大的中文新聞搜索平臺，每天80000--100000條新聞，新聞來源包括500多個綜合和地方新聞網(wǎng)站、專業(yè)和行業(yè)網(wǎng)站、政府部門和組織網(wǎng)站、報刊雜志廣播電視媒體網(wǎng)站”。百度新聞每5分鐘對互聯(lián)網(wǎng)上的新聞進行自動更新，并根據(jù)內(nèi)容為每篇新聞提供一個地區(qū)屬性，據(jù)此可以檢索全國34個省市自治區(qū)的即時地方新聞。

由中國搜索發(fā)起的中國搜索聯(lián)盟是一個以搜索引擎應(yīng)用為核心的開放型聯(lián)合體，聯(lián)盟的協(xié)議成員已發(fā)展到1000余家，幾乎包括了所有的國家與省級報刊網(wǎng)站，以及有一定訪問量的地方與行業(yè)報刊網(wǎng)站。中國搜索的“第三代智能搜索引擎”每十分鐘更新一次新聞內(nèi)容，是“是目前全球數(shù)據(jù)更新頻率最高的中文搜索引擎”之一。

由于二者的搜索技術(shù)不同，其語法功能、對搜索詞的要求亦有些許差異，搜索結(jié)果的頁面要素也各有特色，而信息來源和更新頻率不同則必然導(dǎo)致同一詞語檢索，二者搜索結(jié)果的不同，或此多彼少，或此有彼無、或彼此重復(fù)。因此，二者需配合使用，以盡可能避免漏檢和重復(fù)，保證搜索結(jié)果的盡可能全面。

1.有針對性地選擇搜索引擎

用不同的搜索引擎進行查詢得到的結(jié)果常常有很大的差異，這是因為它們的設(shè)計目的和發(fā)展走向存在著許多的不同，比如:是專用于usenet的搜索引擎，而則是針對郵遞列表、irc等的搜索引擎。

2.逐步細化法

按照搜索引擎的分類一層一層地點擊下去，這對一些關(guān)鍵字不太確定的資料查詢十分有效。yahoo把網(wǎng)上的各種資料歸類整理，分得很細，有休閑與運動、娛樂、健康與醫(yī)藥、藝術(shù)與人文等很多類別，而且有每一大類的鏈接進入后分成很多小類，一層一層地進入鏈接，分類也就越來越細，離你的目標也就越來越近。由于都是鏈接形式，所以使用起來又方便又簡單，不用我多說了吧。

3.根據(jù)要求選擇查詢方法

如果需要快速找到一些相關(guān)性比較大的信息，可以使用目錄式搜索引擎的查找功能，如使用。如果想得到某一方面比較系統(tǒng)的資源信息，可以使用目錄一級一級地進行查找。如果要找的信息比較冷門，應(yīng)該用比較大的全文搜索引擎查找，如或nbsp;

4.注意細節(jié)

在internet上進行查詢時如果能注意一些細節(jié)問題，常常能增加搜索結(jié)果的準確性，如許多搜索引擎都區(qū)分字母的大小寫，因此，如果您正在搜索人名或地名等關(guān)鍵詞，應(yīng)該正確使用它們的大小寫字母形式。

5.利用搜索引擎的特性進行查找

不同的搜索引擎有一些專用的特性，應(yīng)用它們可以使查詢事半功倍，比如:若想知道某個新聞組上最近一段時間發(fā)表的文章，可以在dejanews的查找框中輸入"～g組名"，例如"～gcomp.lang.java.programmer"。

6.使用多元搜索引擎

多元搜索引擎是一種只需輸入一次關(guān)鍵詞就可以對多個搜索引擎進行查詢的搜索網(wǎng)站，如就可以同時對200多個搜索引擎進行查詢。

7.利用選項界定查詢

目前越來越多的搜索引擎開始提供更多的查詢選項，利用這些選項人們可以輕松地構(gòu)造比較復(fù)雜的搜索模式，進行更為精確的查詢，并且能更好地控制查詢結(jié)果的顯示。

8．盡可能將搜索范圍限制在特定的領(lǐng)域里

比如：在yahoo中文網(wǎng)站中，你要查找的是與電腦相關(guān)的知識，那么你沒有必要讓搜索引擎在休閑與運動、健康與醫(yī)藥、藝術(shù)與人文等其他分類中查找。你可以進入“電腦與因特網(wǎng)”這一類，選中“檢索此目錄下的網(wǎng)站”。

9.使用更特定的詞匯

比如，不用“服裝”，而用“西服”；不用“flower”而用“rose”。但要盡可能刪去一些同義詞或近義詞。

10.指定關(guān)鍵詞出現(xiàn)的字段

在關(guān)鍵詞前加t:，搜索引擎將僅在網(wǎng)站名稱中查詢，即只顯示在網(wǎng)站名稱中包含關(guān)鍵字的網(wǎng)站。

在關(guān)鍵詞前加u:，搜索引擎將僅在網(wǎng)址（url）中查詢。

11.限制查詢范圍

范圍限制的能力越強，則越能準確地找到需要的信息。搜索引擎提供的范圍限制類型大體有分類范圍、地域范圍、時間范圍、網(wǎng)站類型范圍以及其他特殊范圍。一些搜索引擎，提供了許多特殊范圍的限定，如域名后綴（com、gov、org等）、文件類型（文本、圖形、聲音等）。這些范圍限制、實現(xiàn)的方法各不相同：有些是通過在關(guān)鍵詞前加特殊的字符，有些是通過下拉式菜單。

12.盡量少用空格

在輸入漢字作關(guān)鍵詞的時候，不要在漢字后追加不必要的空格，因為空格將被認作特殊操作符，其作用與and一樣。比如，你輸入了這樣的關(guān)鍵詞“電腦”，那么它不會被當作一個完整詞“電腦”去查詢，由于中間有空格，會被認為是需要查出所有同時包含“電”“腦”兩個字的文檔，這個范圍就要比“電腦”作關(guān)鍵詞的查詢結(jié)果大多了，更重要的是它偏離了本來的含義。

篇4

   一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心準備

成立了信用社案件防范專項治理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由xx同志任組長，xx同志任副組長，xxx、xxx、xx、xx、xxx等同志為成員，全面開展專項治理自查工作。對信用社進行了全面自查，明確自查人責(zé)任，使自查工作覆蓋到全社各項業(yè)務(wù)，自查面均達到100%。

   二、自查內(nèi)容：

主要檢查：

1、規(guī)章制度健全及落實情況

2、存貸款等業(yè)務(wù)情況

3、會計出納業(yè)務(wù)情況

4、科技網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理情況

5、安全保衛(wèi)業(yè)務(wù)情況

三、方法步驟：

由案件專項治理小組組長牽頭，檢查信貸、會計（含儲蓄）、出納的行為動態(tài)，排查參與“黃、賭、毒”、經(jīng)商辦企業(yè)、從事股票活動、不正常交友的問題或現(xiàn)象；檢查業(yè)務(wù)規(guī)章制度落實和執(zhí)行情況，重點環(huán)節(jié)控制制度落實情況；主辦會計帶領(lǐng)檢查會計核算、資金清算及結(jié)算情況，單位銀行結(jié)算賬戶開銷戶、內(nèi)外賬及金融機構(gòu)往來對賬情況，印押（機）證分管、庫房及重要空白憑證管理情況。

四、工作要求：

統(tǒng)一思想，認真負責(zé)。全體職工要把本次專項治理自查工作作為一項至關(guān)重要的工作來抓，不流于形式，不敷衍了事。內(nèi)外勤緊密配合，查深查細，不留“死角”，杜絕“盲區(qū)”，在工作中要做到專項治理與貸款五級分類相結(jié)合，與內(nèi)控制度相結(jié)合。既有分工又要合作，遇有不明情況及時溝通，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向主任報告。

自查情況如下：

一、各項存款

1，對公存款。我社共有人民幣銀行結(jié)算帳戶xx戶，xx個基本結(jié)算賬戶，xx個專用賬戶。都經(jīng)過人民銀行核準，余額總計為xxx萬元，經(jīng)銀企對賬，與xx余額相符。沒有挪用客戶資金的現(xiàn)象，且未能按要求及時對賬，未按時發(fā)放帳單xx筆?？蛻艮k理的各項業(yè)務(wù)，領(lǐng)用支票，更換內(nèi)容等，都能按要求辦理，或及時備案；業(yè)務(wù)憑證、及印簽都使用正確，核對無誤。存在問題是：個別開戶單位提供的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中沒有年檢；

2、儲蓄存款。儲蓄存款截止自查時余額為xxx萬元，通過逐步核對，底卡相符，賬卡相符。存在問題是：原部分存款身份證號與實際不符。

二、貸款方面。

截止8月末，我社共有貸款xxx筆xxx萬元，其中信用貸款xxx筆xxx萬元，質(zhì)押貸款xx筆xxx萬元；以形態(tài)分，正常貸款為xxx筆xxx萬元，不良貸款為xxx筆xxx萬元。

2009年1月1日至2009年8月30日期間共新投放貸款xxx筆,金額xxx萬元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，貸款逾期未按規(guī)定催收xx筆，金額xxx萬元（已收回），滿額質(zhì)押貸款xx筆xxx萬元，部分貸款沒有按月結(jié)息。

2009年1月1日前貸款共xx筆，xx萬元，經(jīng)查，共有超過訴訟時效的xxx筆xxx萬元，部分貸款沒有按月結(jié)息。

三、會計憑證檢查情況

經(jīng)過對2009年1月1月至8月31日所有會計憑證的按份檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、會計憑證要素不齊，主要體現(xiàn)在部分開戶資料不全，沒有地址，電話等資料；2、柜員存在個人為自己辦理業(yè)務(wù)問題；3、前幾個月大額現(xiàn)金支現(xiàn)沒有留存客戶身份證資料；4、有用錯憑證情況，有手寫情況；5、單據(jù)有貼補現(xiàn)象；6、個別取款憑條沒有取款人簽字。

四、重要憑證管理。

截止自查時，我社共有庫存存折xxx份，存單xxx份，單位存單xxx份，個人存款證明書xxx份，定期存款證明書xx份，借款憑證xxx份，貸款收回憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證收回xx份，股金證xxx份，現(xiàn)金支票xxx份，轉(zhuǎn)賬支票xxxx份。通過總分賬核對，賬實核對，經(jīng)查賬實相符。開戶單位領(lǐng)用重要空白憑證都出具了正規(guī)手續(xù)，領(lǐng)用單上都出具了預(yù)留印鑒。

各職工在領(lǐng)用時，都按照規(guī)定進行了蓋章、簽字；在使用中，都按照規(guī)定進行了逐筆銷號，銷號不及時，登記薄使用規(guī)范。

五、印、押、證管理方面。

我社共有業(yè)務(wù)印章xx枚單位公章xx枚、業(yè)務(wù)清訖章xx枚，按照分管原則，公章由會計保管，業(yè)務(wù)公章，業(yè)務(wù)清訖章由柜臺人員使用保管，在工作中，能較好地按照要求執(zhí)行。沒有一人既使用重要憑證又保管印章的現(xiàn)象。

六、現(xiàn)金管理方面。

核對庫存后，帳款相符。

在現(xiàn)金管理方面，我社制定了現(xiàn)金支取權(quán)限，儲蓄5萬元至20萬元由會計審批，20萬元以上由主任審批，5萬元以下由經(jīng)辦人員自行掌握,并使用了大額提現(xiàn)審批臺帳、大額現(xiàn)金提現(xiàn)備案臺帳，能按要求及時向人民銀行報送大額支現(xiàn)備案表。

七、內(nèi)部資金方面。

我社內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)使用等均嚴格按規(guī)定辦理，無違規(guī)現(xiàn)象。

八、調(diào)劑資金方面。

我社無調(diào)劑資金。

九、安全管理方面。

范設(shè)施達標，各員工能正常執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。存在問題:由于條件限制守庫室內(nèi)無衛(wèi)生間.

十、信用社員工行為排查及排查“九種人”

經(jīng)過對各信用社負責(zé)人及員工的排查，沒有發(fā)現(xiàn)違反商業(yè)賄賂的情況。在排查“九種人”的過程中，普遍存在不按規(guī)定休假、長期在一個崗位上工作的人員，特別是重要崗位工作人員，存在風(fēng)險隱患。對我社人員輪崗輪調(diào)情況進行統(tǒng)計，xx名人員中，同一崗位工作xx年以上的有xx人，另外xx人實行了輪換。

針對自查中存在的問題，我社將采取以下措施進行整改：

一、加強對案件專項治理工作的學(xué)習(xí)力度，提高對案件專項治理的認識，全體行動，共同防范風(fēng)險。

二、加強信貸管理，切實提高信貸質(zhì)量，規(guī)范信貸檔案，健全貸款手續(xù)。

三、加強對重要空白憑證的管理。

篇5

關(guān)鍵詞： 藥品保管 藍墨云 移動信息化教學(xué) 混合式學(xué)習(xí)

《藥品保管》是藥學(xué)專業(yè)的一門專業(yè)必修課程。該門課程的教學(xué)目的是使學(xué)生掌握進行藥品儲存和養(yǎng)護的基本技能，使之在畢業(yè)后具備直接從事藥品儲存與養(yǎng)護技術(shù)工作和管理工作的能力。該課程對于高職藥學(xué)專業(yè)的學(xué)生來說非常重要。然而，該門課程的內(nèi)容較為繁雜瑣碎，記憶性知識點多，且涉及大量專業(yè)設(shè)備、專業(yè)法規(guī)規(guī)范及其他學(xué)科知識，對于尚未具有專業(yè)實踐經(jīng)歷的高職藥學(xué)專業(yè)學(xué)生來說，一直是學(xué)習(xí)中的難點。

混合式學(xué)習(xí)（Blended Learning）是最早由何克抗教授提出的一個概念。它是對數(shù)字化學(xué)習(xí)（E-learning）教學(xué)實踐進行優(yōu)化和改進的產(chǎn)物。所謂混合式學(xué)習(xí)，就是指把傳統(tǒng)學(xué)習(xí)方式的優(yōu)勢和數(shù)字化學(xué)習(xí)的優(yōu)勢結(jié)合起來。也就是說，既要發(fā)揮教師引導(dǎo)、啟發(fā)、監(jiān)控教學(xué)過程的主導(dǎo)作用，又要充分體現(xiàn)學(xué)生作為學(xué)習(xí)過程主體的主動性、積極性與創(chuàng)造性?；旌鲜綄W(xué)習(xí)比單純的數(shù)字化學(xué)習(xí)和傳統(tǒng)教學(xué)更有利于強化學(xué)習(xí)效果和提高學(xué)習(xí)效率，是信息化教學(xué)改革的重要方向。

目前，我們社會已經(jīng)進入移動互聯(lián)網(wǎng)時代，各種移動互聯(lián)設(shè)備在高職高專學(xué)生中已經(jīng)十分普及。據(jù)調(diào)查，目前99.9%的我校藥學(xué)專業(yè)學(xué)生已經(jīng)擁有智能手機，其中，約30%的學(xué)生同時擁有一臺平板電腦。移動互聯(lián)設(shè)備的普及，為課堂教育教學(xué)模式的改革提供了極好的物質(zhì)基礎(chǔ)。有鑒于此，本課程組通過建立起面向移動終端的數(shù)字化課程資源和教學(xué)互動平臺，從教材、教學(xué)和考核等多個方面，引入混合式學(xué)習(xí)的理念，改善學(xué)生《藥品保管》課程的學(xué)習(xí)過程。目前，市面上已經(jīng)有多款手機app輔助教學(xué)工具可作為教學(xué)互動平臺以供選用，我們選用了其中一款“藍墨云班課”app，作為進行《藥品保管》課程移動信息化教學(xué)改革的工具。通過改革實踐，我們在該課程的教學(xué)上取得了很好的進展?，F(xiàn)將具體的改革過程和成果總結(jié)如下：

1.提升課堂學(xué)習(xí)的內(nèi)容品質(zhì)，強化學(xué)生學(xué)習(xí)效果

首先，教材是學(xué)生課堂學(xué)習(xí)的重要工具。本課程的傳統(tǒng)教材內(nèi)容有限，排版呆板，令學(xué)生望而生畏。在教學(xué)改革中，我們將傳統(tǒng)教材上的文字內(nèi)容輸入手機app之中，通過精致的版面設(shè)計和美化，提高教材本身的可讀性。同時，我們在文字教材中穿插了豐富的多媒體學(xué)習(xí)內(nèi)容，包括精致大圖、動畫、微視頻和音頻共計兩百多條，將教材進行了徹底的富媒體化改造。在課堂教學(xué)中，學(xué)生直接利用手機中的改造過的教材進行學(xué)習(xí)。實踐證明，這樣的做法大大提高了教材的吸引力，提高了學(xué)生對于教材的閱讀興趣，直接強化了學(xué)習(xí)效果。

其次，在課堂教學(xué)過程中，我們利用手機app的功能，大幅度提高了教學(xué)的互動性。教師在課堂講解過程中利用平板設(shè)備，直接在數(shù)字教材上實時寫下學(xué)習(xí)重點批注，分享給學(xué)生。學(xué)生在課堂上，也可以直接將個人的學(xué)習(xí)筆記實時分享給全班。通過這種數(shù)字化的教師指導(dǎo)和同學(xué)互動，學(xué)習(xí)不再是一個人的苦讀，而成為集眾人智慧完成的一項任務(wù)，這大大提高了學(xué)生吸收知識和記憶的速度。同時，學(xué)習(xí)效率的提高使得教師可以在課堂上有時間插入大量的擴展學(xué)習(xí)內(nèi)容，增加學(xué)生在課堂上所接受的知識數(shù)量，提高教學(xué)效率。

2.優(yōu)化課程評價手段，強調(diào)考核的過程形成性

《藥品保管》課程的傳統(tǒng)考核方法是期中期末兩次紙上考試，缺乏有效的過程性考核，而且，限于教學(xué)時數(shù)的限制，日常課堂隨測難以開展。在引入了移動教學(xué)工具以后，我們更多地加入了學(xué)習(xí)過程評價，加強了對于學(xué)生學(xué)習(xí)行為記錄的考核。

首先，我們通過手機app的功能，每一章都布置了20～50道和教材搭配的練習(xí)題，要求學(xué)生課后完成。在軟件的幫助下，我們對于作業(yè)的評價更加細致。學(xué)生什么時間學(xué)習(xí)了哪一章、哪一節(jié)，做了什么練習(xí)，結(jié)果如何，實時予以記錄，并且以不同的權(quán)重計入最終的考核成績。

其次，在課堂上，我們引入了更多的互動式考核過程和相應(yīng)的個性化評價與輔導(dǎo)體系。每一個單元，我們都會在課堂上組織學(xué)生，針對老師給定的課題，進行限時小組討論和專題討論，并且這些討論全部要求學(xué)生在手機軟件內(nèi)，通過文字交流的方式完成。這樣，每個學(xué)生在討論中的活躍程度、相關(guān)知識掌握的熟練程度及思考的深入程度，都留下了切實的記錄。討論結(jié)束以后，教師和學(xué)生共同對每次學(xué)生課堂互動的記錄，進行鼓勵、評價和反饋。在整個課程中，我們共安排了14次討論內(nèi)容。這樣的做法，極大地提高了學(xué)生課堂的參與程度，改變了傳統(tǒng)課堂缺乏互動反饋、學(xué)生聽不懂老師也無法及時發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的弊病。

最后，我們課后利用學(xué)生晚自習(xí)或者是周末的時間，組織學(xué)生完成計時小測驗，計入最終成績。在傳統(tǒng)教學(xué)法下，教師本人精力和工作時間有限，周末和晚間通常無法組織教學(xué)活動。但是在移動信息化教學(xué)軟件的幫助之下，教師和學(xué)生間的時空隔閡被打破，教師在家也可以遠程組織學(xué)生完成測驗。同時，測驗中的客觀題作業(yè)，利用手機軟件的相應(yīng)功能，可以機器自動完成評價，而非客觀題作業(yè)，學(xué)生在線上完成以后，老師直接線上評價或者要求學(xué)生進行互評。在整個課程中，我們共安排了12次這樣的計時測驗。這樣的做法，在教師可以負擔的工作強度下，提高了學(xué)生的練習(xí)頻率，充分利用了學(xué)生的學(xué)習(xí)時間，對于學(xué)習(xí)效果的強化，具有很大的幫助。

3.拓展課外學(xué)習(xí)途徑，增強學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情

移動信息化教學(xué)的最大優(yōu)勢，就是打破了時空的界限，使得學(xué)習(xí)過程可以在任意的時間和地點進行。這種做法，拓展了學(xué)習(xí)的時間，提高了學(xué)習(xí)的靈活性，極大地提高了學(xué)習(xí)效率。

在教師方面，我們在《藥品保管》課程中引入移動信息化教學(xué)改革以后，每次上課前，都會在手機app內(nèi)課前通知，對每次課程的主要內(nèi)容和要進行的主要活動進行，有利于學(xué)生進行相應(yīng)準備。同時，課前推送與課程相關(guān)的多媒體資源，包括視頻、案例等，要求學(xué)生課前預(yù)習(xí)，充分節(jié)約課堂時間。另外，在備課及課后評價過程中，利用軟件的即時通知功能，教師會隨時推送課件、微課和資料給學(xué)生。另外，本課程組的教師在進入藥品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進行實踐的過程中，看到一些教材中沒有提及的新設(shè)備、新操作和新規(guī)定，都會利用手機的攝影攝像功能和教學(xué)軟件的分享功能，隨時進行攝錄，發(fā)送給學(xué)生觀看，提高教學(xué)內(nèi)容的時效性。

另外，在學(xué)生方面，學(xué)生在讀教材、上課或課外，也可以隨時發(fā)起提問或是分享資源。老師和其他學(xué)生可以及時與提問和分享資源的學(xué)生互相溝通，給予協(xié)助和指導(dǎo)。線上交流功能24小時開放，等于構(gòu)建了24小時可以學(xué)習(xí)的課堂。

結(jié)語

傳統(tǒng)的課堂教學(xué)較枯燥乏味，師生交流比較困難，有限的時間和互動手段使得老師在課堂上想管而沒法管，有資源而難以分享。學(xué)生則缺乏學(xué)習(xí)的興趣和動力，缺乏老師的督促指導(dǎo)，更無法達到個體化學(xué)習(xí)的目的。我們在《藥品保管》課程中貫徹混合式學(xué)習(xí)的理念，引入移動信息化教學(xué)改革，充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)云服務(wù)時代的免費工具和平臺，利用教師和學(xué)生的自帶設(shè)備，在幾乎沒有增加物質(zhì)投入的條件下，建設(shè)數(shù)字化的教材替代傳統(tǒng)紙質(zhì)版教材，建設(shè)能充分滿足課程教學(xué)要求的課程資源庫，加強師生間和生生間的交互互動，優(yōu)化學(xué)習(xí)行為跟蹤和教學(xué)評價的效果，讓學(xué)生實現(xiàn)即學(xué)即查、隨時擴展和貫通學(xué)習(xí)，最終提升學(xué)生的學(xué)習(xí)成效。我們的探索顯示，移動信息化教學(xué)是提升《藥品保管》課程教學(xué)品質(zhì)和效率的重要途徑。

參考文獻：

[1]郝利娜.基于藍墨云班課平臺的混合式教學(xué)模式在高職有機化學(xué)教學(xué)中的應(yīng)用.職業(yè)，2016（14）：149.

篇6

（一）利潤與預(yù)算的博弈。國美電器的“薄利多銷”策略似乎能借助規(guī)模解決利潤問題，但“多銷”并非“隨心所欲”，庫存是把雙刃劍，一旦“多銷”實現(xiàn)不了，“薄利”將難以彌補庫存損失及預(yù)算資金的缺口。國美高層認為全國密集的營銷賣場，結(jié)賬期從60天至180天不等，其間巨額現(xiàn)金流是可供國美隨意加工的資產(chǎn)，是發(fā)展的源頭。解決資金獲取能力，就為那些準金融諸如房產(chǎn)或投資領(lǐng)域但利潤很高的板塊解決了資金的后顧之憂，這就是算大賬產(chǎn)生的巨額利潤。集團利潤的產(chǎn)生，其根本就是跨越子公司利潤產(chǎn)生的客觀規(guī)律，是將子公司利潤產(chǎn)生客觀規(guī)律的再運用、再組合。國美高層進行多元產(chǎn)業(yè)化，看似常態(tài)的挖東補西式的預(yù)算方式，其實并不冒風(fēng)險，高層也許并不懂得每個產(chǎn)業(yè)的微觀環(huán)節(jié)或細枝末節(jié)，但他們懂得各個產(chǎn)業(yè)的財務(wù)模型、關(guān)鍵成功要素、關(guān)鍵規(guī)律和本質(zhì)，并將其有效組合并運用，找尋利潤看點運用產(chǎn)業(yè)特征，進行有效資產(chǎn)對沖并經(jīng)過資本市場放大后發(fā)揮馬太效應(yīng)。（二）預(yù)算本質(zhì)理解。預(yù)算方案應(yīng)有橫向與縱向的對比，作為分配稀缺的戰(zhàn)略性資源、尤其是財務(wù)資源的有效依據(jù)，經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)資源預(yù)算最大的悖論在于：今天經(jīng)營很好的公司，明天可能盈利無望；明天發(fā)展很好的項目，今天卻表現(xiàn)孱弱，也就是“長與短、眼前與未來”的選擇。國美高層深知如果不是一個高效的預(yù)算，尤其是必須站在很高的高度，在各個子公司預(yù)算之間進行跨常規(guī)及本質(zhì)的比較，就很難做到能夠引領(lǐng)高管們下決心，扶持或不扶持誰，把資源配置到哪里的資源超前布置、統(tǒng)籌，以至于無法建立保護利潤的各種結(jié)構(gòu)及能力。（三）全面預(yù)算戰(zhàn)略管理。國美高層理解全面預(yù)算其最終目的，必須為體現(xiàn)戰(zhàn)略性想法做前瞻服務(wù)。做戰(zhàn)略規(guī)劃時，一開始就要想清楚，下一年度或更長一段時間，要讓哪個子公司的發(fā)展受到控制抑或做的更強、哪個應(yīng)該保持現(xiàn)狀，因為預(yù)算與資源總是有限的。越是資源稀缺，越要超前設(shè)計。預(yù)算應(yīng)充分體現(xiàn)成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向、銷售導(dǎo)向、現(xiàn)金流導(dǎo)向。全面預(yù)算戰(zhàn)略管理客觀上解決了高層獨斷專行的想法和做法，具有體系化、組織化特征并能夠被各個部門有效的用行政手段執(zhí)行。預(yù)算是實現(xiàn)主動發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，當發(fā)展到一定規(guī)模時企業(yè)的翅膀會很沉重，所以必須逆水行舟的有效做到資源的超前布置、統(tǒng)籌，通過長久的發(fā)展預(yù)算能力最終實現(xiàn)指哪打哪的一種主動發(fā)展能力。好的預(yù)算管理應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)將預(yù)測、假設(shè)、規(guī)律、可能性和對手反應(yīng)都綜合的考慮。預(yù)算的做出，其實是對路徑的選擇，對下一年度甚至更長發(fā)展時間路徑的一個較優(yōu)的規(guī)劃，是博弈的最終產(chǎn)物。預(yù)算最終確定，既是發(fā)展的指明燈，又給實際操作提供了非常好的參照標準。通過實際與預(yù)算的對比，可以知道好或壞的緣由，以提高下階段的計劃能力。

管理報告，探究緣由

（一）科學(xué)規(guī)劃報告體系。從不同維度匯總數(shù)據(jù)信息應(yīng)能滿足反饋“全面預(yù)算一卡住、投資融資一管住、資金一齊管理、資產(chǎn)一集處置、利潤分配一控制”的集權(quán)大局。國美電器的財務(wù)體系包括：出資人財務(wù)、管理者財務(wù)、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)。出資人可以充分了解預(yù)算、融資、投資、利潤分配等維度控制和管理資金的使用效果，并得到保值增值。管理者財務(wù)與財務(wù)經(jīng)理財務(wù)基本上是以會計核算為主，具體通過核算數(shù)據(jù)等等，將這個過程記錄以便做深層次的剖析。（二）報告體系設(shè)計。完整的管理報告體系應(yīng)至少包括：財務(wù)信息報告、例外事項報告、業(yè)務(wù)報告、經(jīng)濟分析報告。具體設(shè)計報告應(yīng)充分考慮：熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力；涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績指標；有效區(qū)別組織層級和責(zé)任中心的側(cè)重點；有效并用財務(wù)與非財務(wù)指標；以預(yù)算數(shù)據(jù)為標桿；規(guī)范指標定義、取數(shù)口徑和呈報方式；借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息資源和報告口徑的分離與整合。（三）報告體系有效性。前因性的數(shù)據(jù)信息先報，過程性的信息后報，最后是結(jié)果性的信息上報。子公司、孫公司、母公司，層層匯總、逐步追溯挖掘和分析。報告體系包括：由誰提供哪些必要的信息，由誰出具，并對信息質(zhì)量承擔最終責(zé)任；逐級上報篩選、匯總上報，信息使用對象是誰、由哪個部門的專人接受信息；出現(xiàn)重大信息處理意見由誰出具，并上報更高層次的對象是誰；為保證信息質(zhì)量，應(yīng)建立嚴謹而有效的篩選、反饋、跟蹤、牽制機制，以保證所獲信息及時、準確、真實。通過對報告的信息數(shù)據(jù)進行分析和挖掘、揭示本質(zhì)、找出公司運行脈絡(luò)、理解公司運作。通過數(shù)據(jù)信息的連續(xù)控制，有一個前瞻性的揭示和預(yù)警、實現(xiàn)對各個公司和產(chǎn)業(yè)的連續(xù)控制并提高整體執(zhí)行力。

內(nèi)部交易，大局當先

（一）內(nèi)部交易實質(zhì)。根據(jù)成本、數(shù)量、利潤之間的函數(shù)關(guān)系深入挖掘產(chǎn)品的性價比優(yōu)勢。以短期的虧損獲取最大的收益，在上游和下游之間測算到底誰應(yīng)收獲抑或虧損。國美高層的理想是，內(nèi)部搞計劃、外部搞市場。內(nèi)部是個強大的計劃經(jīng)濟，就是由母公司來調(diào)度和測算，不看各個子公司在市面上怎樣，而是為了最后對市場上產(chǎn)生更強的競爭力，實現(xiàn)“花小錢辦大事”的事半功倍效果。（二）內(nèi)部交易有效。集團或母公司站在一個高度上的整體設(shè)計，跨越時空，而不是市場化行為，要對各個子公司的財務(wù)模型進行深入的分析、對比和識別。在設(shè)計內(nèi)部交易時，應(yīng)明晰其是典型的算大賬。如果沒有鐵腕般的手段和領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部交易后果很可能是損兵折將、全盤崩潰。內(nèi)部交易并不難，而圍繞其背后的利益衡量，才是高層考慮的核心內(nèi)容。給予虧損公司適度的利益或業(yè)務(wù)讓渡，年度終了將上游讓渡下游公司的讓渡利益回扒，本著公平的原則，按照各自實現(xiàn)貢獻價值考核其業(yè)績。

現(xiàn)金為王，流動為先

（一）總部資金管理游刃有余。高層不斷致力于集中統(tǒng)一對外融資能力、內(nèi)部資金調(diào)度能力，提高集團總部資金的控制能力、總部對下屬公司高質(zhì)量的資金服務(wù)能力。資金管理制度如何、規(guī)范化怎樣、能否實現(xiàn)該產(chǎn)生資金時就產(chǎn)生、該給子公司資金時就注入、該將所有公司資金匯總時就很快匯總以便應(yīng)急之用，以做到“好鋼用在刀刃上”。（二）資金運用策略。統(tǒng)一融資，增強整體信用度；統(tǒng)一投資，防止財務(wù)風(fēng)險；統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)；統(tǒng)一調(diào)劑，尤其是保障重點項目資金需求；內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算，建設(shè)資金體外循環(huán)；統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量與流向；核算資金占有成本，提高資金效率。（三）資金管理保障。只有基于全面預(yù)算的資金管理，資金的使用效果與資金的統(tǒng)籌性才是最好的。收支兩條線，所有收入及時清零或保留必要余額后全部匯入上線公司。按支出計劃按時按點供應(yīng)資金。嚴格現(xiàn)金流量管控，謹慎而準確預(yù)測現(xiàn)金流。建立有效的信用管理及應(yīng)收賬款管理制度、建立資金結(jié)算預(yù)審辦法，唯有效的進入、流出，才能保證資金利用效果最大化。實行資金獨立跟蹤稽查監(jiān)督制度，專設(shè)機構(gòu)與人員，實行財務(wù)委派制。（四）注意資金的管理。盡可能的創(chuàng)造負現(xiàn)金流為自己創(chuàng)造更多價值，通過流程改造降低庫存時間等措施，提高資金使用率。資金是最重要的資源，是高度流動、一切的源頭，是未定形態(tài)隨意改造和加工的資產(chǎn)。對各類產(chǎn)業(yè)深入研究找出本質(zhì)規(guī)律，通過資產(chǎn)有效對沖，提高資金周轉(zhuǎn)率、提高資金利潤率。

風(fēng)險控制，安全第一

篇7

內(nèi)部控制是指單位為了維護資產(chǎn)的安全、完整，確保會計信息的真實、可靠、保證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實施相關(guān)政策、程序和措施的過程?？梢姡瑑?nèi)部控制是確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一種管理制度，它是以一個企業(yè)、一個單位的經(jīng)濟活動為總體，采取一系列專門的方法、措施和程序?qū)λ鶎倏刂葡到y(tǒng)建立內(nèi)部控制體系的一種特殊管理制度。

二、我國醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問題

目前，我國醫(yī)院的內(nèi)部控制仍然存在很多問題，本文從內(nèi)部控制框架的五個方面進行論述。

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面

內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，可以通過塑造醫(yī)院文化，影響員工的控制意識，影響內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制環(huán)境方面醫(yī)院存在的問題主要有以下幾個方面。

(1)權(quán)責(zé)劃分不清

在很多醫(yī)院，存在著各科室之間權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象。由于沒有明確的職務(wù)說明書，各崗位人員責(zé)任不清，日常工作不是唯上司之命是從，就是跟著感覺走，規(guī)劃性不強。而各級主管向下多采取口頭授權(quán)的方式，并且主管對于所授予下級的工作，缺乏監(jiān)督和評價。

(2)職業(yè)操守以及價值觀的偏離

有的醫(yī)院過分重視經(jīng)濟利益和個人利益，內(nèi)部會計人員利用職權(quán)謀取私利等現(xiàn)象屢見不鮮；很少對員工進行價值觀教育，缺乏書面的行為守則，對違反制度的行為不能及時予以懲戒。

(3)人力資源政策存在弊端

有些醫(yī)院不實行公開招聘，人員進入憑關(guān)系，導(dǎo)致人員素質(zhì)低，結(jié)構(gòu)失調(diào)；沒有建立員工績效考評系統(tǒng)，難以調(diào)動員工的積極性；不注重員工培訓(xùn)，不鼓勵員工學(xué)習(xí)與發(fā)展，沒有建立完備的用人機制。

2.風(fēng)險評估方面

每個醫(yī)院都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。醫(yī)院內(nèi)部控制的風(fēng)險評估存在的主要問題在于以下兩個方面。

(1)盲目投資

醫(yī)院對于市場沒有仔細分析，對項目未經(jīng)充分可行性論證的情況下，盲目購進大批設(shè)備，設(shè)備購進后相關(guān)人員培訓(xùn)和宣傳工作有沒跟上，導(dǎo)致設(shè)備長期閑置，利用率率低，回收緩慢。造成占用大量資金，增大財務(wù)風(fēng)險。

(2)信用管理欠缺

病人記賬，結(jié)算等環(huán)節(jié)控制不嚴，出現(xiàn)病人逃帳卻無人追究的現(xiàn)象，不能及時清理應(yīng)收帳款，造成大量呆賬、壞賬，使醫(yī)院遭受重大損失。

3.控制活動方面

控制活動是醫(yī)院內(nèi)部控制的主體部分，也是醫(yī)院內(nèi)部控制存在問題最多的部分。其主要集中在以下三個方面。

(1)貨幣資金管理不嚴

貨幣資金管理是一個極易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，貨幣資金流動性強，易被貪污和挪用，尤其是醫(yī)院，貨幣資金種類多、經(jīng)辦人員多、現(xiàn)金交易量大、發(fā)生次數(shù)頻繁、內(nèi)容復(fù)雜、涉及環(huán)節(jié)多，所以管理難度大，如果內(nèi)部控制不嚴格，極易發(fā)生舞弊行為，使單位財產(chǎn)造成損失。

(2)固定資產(chǎn)閑置

醫(yī)院在購進固定資產(chǎn)時，毫無計劃和預(yù)算可言，購進大型設(shè)備不進行可行性論證，盲目購進，造成某些設(shè)備長期閑置，開機率低。此外，有些醫(yī)院甚至沒有專職的固定資產(chǎn)核算人員，在固定資產(chǎn)購買和驗收時，不能進行及時的質(zhì)量檢驗和會計控制，固定資產(chǎn)流失嚴重。

(3)預(yù)算控制不夠科學(xué)

預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡單根據(jù)上年預(yù)算，并按照上級主管部門的要求編制，編制的方法也是靠財務(wù)部門的主觀估計。因此，這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求，對經(jīng)營活動沒有指導(dǎo)意義。此外，預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制，預(yù)算調(diào)整隨意，沒有實行集體決策，預(yù)算得不到執(zhí)行。

4.信息與溝通方面

一個良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。但是有的醫(yī)院雖然已建立了醫(yī)院管理信息系統(tǒng)，但在實際使用過程中并沒有很好的發(fā)揮其功能，很多事情依賴非正式溝通渠道，導(dǎo)致各種非正式組織形成，影響員工的士氣和工作效率。

5.監(jiān)督方面

醫(yī)院的內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過大量的制度和活動來實現(xiàn)的，要確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行且執(zhí)行的效果好，就必須進行監(jiān)督。很多醫(yī)院的制度在日常工作中很少受到監(jiān)督，大部分都是流于形式，得不到認真的執(zhí)行，內(nèi)部審計也沒有很好的發(fā)揮作用。

三、規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部控制的思考

針對以上醫(yī)院內(nèi)部控制框架各個方面存在的問題，筆者提出以下改善建議。

1.完善和健全醫(yī)院的內(nèi)控環(huán)境

(1)要增強醫(yī)院員工尤其是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識

通過學(xué)習(xí)教育提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、員工對內(nèi)部控制重要性的認識。最重要的是領(lǐng)導(dǎo)對醫(yī)院內(nèi)部控制重要性的認識。只有領(lǐng)導(dǎo)的管理理念、領(lǐng)導(dǎo)方式改變提升，才能使醫(yī)院內(nèi)部形成依靠制度管理的新風(fēng)氣，才能形成良好的人事管理氛圍，使內(nèi)部控制上升到一個新的臺階。

(2)建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架

即明確的職責(zé)劃分，使各個部門、崗位和員工都各自負責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對獨立，又相互牽制；在縱向上做到精簡辦事程序，明確工作目標。使員工按照規(guī)定的標準正確處理各項事務(wù)，實現(xiàn)既定的目標。此外，還要加強財務(wù)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)建立崗前培訓(xùn)，在職人員定期不定期進行再教育制度，以確保會計工作規(guī)范，正確；加大業(yè)績考評力度，對不能勝任者堅決更換。

2.加強醫(yī)院的風(fēng)險評估

一個有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須建立風(fēng)險評估系統(tǒng)，以識別醫(yī)院外部因素和內(nèi)部因素對經(jīng)營管理構(gòu)成的風(fēng)險程度。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，必須對影響醫(yī)院內(nèi)部目標實現(xiàn)的各種風(fēng)險進行連續(xù)的評估，以便及時的防范和化解這些風(fēng)險。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)科室制定相應(yīng)的制度，以降低經(jīng)營風(fēng)險，如采購控制程序，藥房管理程序等，并對控制程序中反映的主要問題匯總分析，及時防范和化解其中的風(fēng)險。如醫(yī)院在進行新設(shè)備投資時，要綜合醫(yī)院的市場環(huán)境，地域等因素，以及業(yè)務(wù)科室的實際情況進行綜合評估，做出投資分析可行性報告，降低投資風(fēng)險。

3.強化控制活動，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

建立內(nèi)部控制制度的原則包括：

(1)相互牽制原則。

(2)協(xié)調(diào)配合原則。

(3)程式定位原則。

(4)成本效益原則。

(5)整體結(jié)構(gòu)原則。

醫(yī)院必須根據(jù)以上原則，建立各項控制活動的控制制度。例如，預(yù)算管理控制系統(tǒng)建立醫(yī)院預(yù)算管理制度和收入、支出、投資和薪酬預(yù)算管理制度；信息處理控制系統(tǒng)建立信息安全與維護制度、信息傳遞制度、信息管理人員崗位責(zé)任制度等；資金控制系統(tǒng)建立貨幣資金結(jié)算制度、貨幣資金管理報告制度、費用報銷制度、貨幣資金管理人員崗位責(zé)任制度等。

4.充分利用信息，完善溝通渠道

首先就是要建立暢通開放的正式溝通渠道，盡量用有形的載體來傳遞信息。同時，高層主管要有虛心聽取員工提供的訊息的意識，因為單位員工只有在相信上司有接納訊息的誠意，并采取了有效的措施時，才愿意提供問題發(fā)生的資訊。單位負責(zé)人需要花一定的時間接待員工的來訪或是進入員工中間了解情況，掌握必要的信息，培養(yǎng)一種員工可以暢所欲言的反映問題和消除疑慮的氛圍。