導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇行政處罰的監(jiān)督制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：行政執(zhí)法；檢察；實(shí)務(wù)研究

孟德斯鳩指出：“一切有權(quán)力的人都容易濫用權(quán)力，這是萬(wàn)古不易的一條經(jīng)驗(yàn)。有權(quán)力的人使用權(quán)力一直到遇有界限的地方才休止?！毙姓?zhí)法權(quán)作為國(guó)家權(quán)力中最直接、最關(guān)鍵作用于政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和公民切身利益的權(quán)力，必須對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。檢察機(jī)關(guān)作為國(guó)家的法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，擔(dān)負(fù)著對(duì)行政執(zhí)法的法律監(jiān)督，確保法律法規(guī)的統(tǒng)一正確實(shí)施的職責(zé)。

一、目前行政執(zhí)法存在的問(wèn)題

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展進(jìn)程中，一些嚴(yán)重?cái)_亂和破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的違法犯罪有明顯上升勢(shì)頭，且屢禁不止。 “染色饅頭”、“毒奶粉”、“毒膠囊”……這些惡性的食品藥品安全事件足以表明，誠(chéng)信的缺失、道德的滑坡已經(jīng)到了何等嚴(yán)重的地步。究其原因，與其說(shuō)是因?yàn)槟切┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的膽大妄為，敢于冒天下之大不韙，倒不如說(shuō)是因?yàn)槟承┬姓?zhí)法部門(mén)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管出現(xiàn)了問(wèn)題，是行政執(zhí)法機(jī)關(guān)執(zhí)法不到位、執(zhí)法互相推諉、不依法行政以及刑事司法缺位所致。監(jiān)管部門(mén)的集體失守對(duì)公民來(lái)說(shuō)更多的感覺(jué)是無(wú)奈，加強(qiáng)對(duì)行政執(zhí)法的監(jiān)督已成為一種強(qiáng)烈的社會(huì)呼聲。目前行政執(zhí)法不當(dāng)、不規(guī)范，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）虛構(gòu)事實(shí)，變相執(zhí)罰。有些行政執(zhí)法部門(mén)基于從嚴(yán)、從寬或其他處罰目的，對(duì)一些違反行政法規(guī)定的行政行為，沒(méi)有嚴(yán)格依照行政處罰法的規(guī)定，違背客觀事實(shí)，進(jìn)行處罰。

（二）違法辦事，以罰代刑。一些行政部門(mén)在執(zhí)法過(guò)程中，存在以罰代刑現(xiàn)象，對(duì)一些明顯達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)的違法犯罪行為，個(gè)別行政執(zhí)法部門(mén)在執(zhí)法中沒(méi)有依照法律規(guī)定，進(jìn)行立案?jìng)刹?，依法追究?dāng)事人的刑事責(zé)任，而是通過(guò)罰款的手段，代替追究刑事責(zé)。

（三）徇私枉法、有罪不究。在執(zhí)法過(guò)程中，一些執(zhí)法人員由于收受一方當(dāng)事人的“好處”，或礙于人情關(guān)系等原因，在執(zhí)法過(guò)程中，對(duì)該予以追究的違法犯罪行為故意不予受理，或者采取放任的態(tài)度，導(dǎo)致違法行為繼續(xù)存在，危害社會(huì)。

（四）執(zhí)法不規(guī)范，缺乏嚴(yán)肅性。由于群眾對(duì)法律和有關(guān)執(zhí)法程序了解不深，一些執(zhí)法人員執(zhí)法觀念不強(qiáng)，體現(xiàn)在進(jìn)行處罰時(shí)，有的出現(xiàn)處理沒(méi)收的物品在案件材料上沒(méi)有反映，檢查筆錄和詢問(wèn)筆錄不規(guī)范，立案手續(xù)不全面，證據(jù)材料保全混亂等情況，有的甚至出現(xiàn)案件部分證據(jù)材料喪失，對(duì)案件的處理產(chǎn)生潛在的危險(xiǎn)等后果，這些都影響行政執(zhí)法的公正性、規(guī)范性和有效性。

二、檢察機(jī)關(guān)是行政執(zhí)法監(jiān)督的適格主體

《中華人民共和國(guó)憲法》、《中華人民共和國(guó)檢察院組織法》規(guī)定：人民檢察院是國(guó)家的法律監(jiān)督機(jī)關(guān)。全國(guó)檢察機(jī)關(guān)第二次民事行政檢察工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)行政訴訟、行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進(jìn)形成有利于社會(huì)管理創(chuàng)新的政務(wù)環(huán)境，著力發(fā)揮促進(jìn)公正廉潔執(zhí)法的職能作用。檢察長(zhǎng)在會(huì)上指出，民事檢察監(jiān)督在性質(zhì)上是對(duì)公權(quán)利的監(jiān)督。規(guī)范和監(jiān)督行政執(zhí)法既是社會(huì)要求，也是保證行政執(zhí)法公正性的一種客觀需求。這既符合法治原則，也是建立法治政府，提高政府公信力，增加其權(quán)威性，保護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的一種社會(huì)管理創(chuàng)新。如果行政執(zhí)法行為缺乏檢察監(jiān)督，僅靠?jī)?nèi)部監(jiān)督，就容易對(duì)行政執(zhí)法行為缺乏有效監(jiān)督，就容易造成行政執(zhí)法活動(dòng)陷入被動(dòng)，行政執(zhí)法活動(dòng)難以取得實(shí)質(zhì)性效果。

三、行政執(zhí)法檢察監(jiān)督的內(nèi)容

人民檢察院行政執(zhí)法檢察監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)包括行政執(zhí)法行為主體是否適格；行政執(zhí)法行為是否存在無(wú)權(quán)執(zhí)法、越權(quán)執(zhí)法、濫用執(zhí)法權(quán)、怠于履行法定職責(zé)的行為；行政執(zhí)法行為是否按法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的程序辦理；行政執(zhí)法過(guò)程中，執(zhí)法機(jī)關(guān)和人員是否存在貪污、受賄、瀆職侵權(quán)行為和違法、失職行為；相關(guān)行政主體對(duì)司法機(jī)關(guān)的法律文書(shū)的執(zhí)行情況；在辦理民事行政申訴案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性、事關(guān)全局的社會(huì)管理問(wèn)題；及其他應(yīng)當(dāng)由人民檢察院依法監(jiān)督的行為。通過(guò)創(chuàng)新執(zhí)法的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，確保所有社會(huì)管理法律法規(guī)得到忠實(shí)的執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)行政行為的監(jiān)督可以對(duì)瀆職侵權(quán)行為起到很好的預(yù)防作用，既有利于樹(shù)立良好的政府形象，對(duì)干部隊(duì)伍也可以起到保護(hù)作用。

應(yīng)當(dāng)明確，檢察機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法的檢察監(jiān)督是依法對(duì)行政執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督的一種司法活動(dòng)，執(zhí)法的主體仍然是行政機(jī)關(guān)，要實(shí)行依法監(jiān)督、居中監(jiān)督與有限監(jiān)督相統(tǒng)一的原則。要達(dá)到這個(gè)目的，就應(yīng)該制定相應(yīng)的實(shí)施辦法，通過(guò)接收材料——審查——立案——調(diào)查——發(fā)出檢察建議——監(jiān)督整改——結(jié)案這種程序上的規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)工作的制度化。

四、需要注意的幾個(gè)問(wèn)題

行政執(zhí)法檢察監(jiān)督是一種救濟(jì)性質(zhì)的中立的司法活動(dòng)，是在不超越行政執(zhí)法監(jiān)督本身職權(quán)基礎(chǔ)上為化解社會(huì)矛盾、推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新的體制機(jī)制，是確保行政執(zhí)法相對(duì)人權(quán)益救濟(jì)的最后一道防線，要從性質(zhì)上理清行政執(zhí)法監(jiān)督與行政執(zhí)法檢察監(jiān)督的關(guān)系，恪守職責(zé)定位，防止越俎代庖。為此，要注意以下幾個(gè)問(wèn)題。

一是劃清行政機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)行政執(zhí)法的監(jiān)督與檢察監(jiān)之間的關(guān)系。對(duì)一個(gè)需要監(jiān)督的具體行政行為，上級(jí)行政機(jī)關(guān)正在處理的和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)正在對(duì)行政執(zhí)法中的違紀(jì)違法行為進(jìn)行調(diào)查處理的，行政執(zhí)法行為正在進(jìn)行復(fù)議的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)中止審查。

二是要完善在行政執(zhí)法檢察監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)不按要求進(jìn)行整改的救濟(jì)途徑和處理程序。在行政執(zhí)法過(guò)程中，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其工作人員有貪污、受賄、瀆職侵權(quán)犯罪行為或行政相對(duì)人有犯罪行為應(yīng)當(dāng)移送給司法機(jī)關(guān)而沒(méi)有移送的，檢察機(jī)關(guān)有權(quán)督促其移送。如相關(guān)行政部門(mén)不移送的，檢察機(jī)關(guān)可以建議紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予相應(yīng)紀(jì)律處分。對(duì)在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)執(zhí)法監(jiān)管機(jī)關(guān)及其授權(quán)的社會(huì)組織行使管理職權(quán)中存在的問(wèn)題，人民檢察院以檢察建議、意見(jiàn)、糾正違法行為通知書(shū)等方式提出，促使其改正，在送達(dá)相關(guān)法律文書(shū)后，有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)在收到之日起三十日內(nèi)函復(fù)人民檢察院，說(shuō)明落實(shí)情況。逾期不回復(fù)、不整改落實(shí)造成嚴(yán)重后果的，構(gòu)成違紀(jì)的，依法移送相關(guān)部門(mén)處理，涉嫌犯罪的，依法追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

三是建立聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，確定檢察機(jī)關(guān)和相關(guān)行政單位為成員單位，在工作開(kāi)展過(guò)程中，各聯(lián)席會(huì)議成員單位主動(dòng)加強(qiáng)溝通，協(xié)商解決工作中的問(wèn)題，相互支持和配合，強(qiáng)化法律監(jiān)督，維護(hù)司法權(quán)威。

四是注重維權(quán)與為民服務(wù)相統(tǒng)一。一方面要充分尊重行政相對(duì)人的合法權(quán)益；另一方面要切實(shí)做好服務(wù)，寓法律監(jiān)督于服務(wù)中。

五是法律監(jiān)督與規(guī)范執(zhí)法相統(tǒng)一。運(yùn)用法律監(jiān)督行政執(zhí)法，加強(qiáng)案件指導(dǎo)，更能體現(xiàn)規(guī)范執(zhí)法的法律意義，達(dá)到規(guī)范執(zhí)法的成效。

五、行政執(zhí)法檢察監(jiān)督工作的重點(diǎn)

一是應(yīng)以涉及民生的案件為出發(fā)點(diǎn)，綜合運(yùn)用民行檢察手段，切實(shí)落實(shí)上級(jí)檢察機(jī)關(guān)在三項(xiàng)重點(diǎn)工作精神指導(dǎo)下的具體要求，認(rèn)真落實(shí)、扎實(shí)抓好檢察環(huán)節(jié)維護(hù)民生各項(xiàng)工作，努力為推進(jìn)民生工程提供有力司法保障。著眼于加強(qiáng)對(duì)涉及民生問(wèn)題的法律監(jiān)督，保護(hù)人民群眾的切身利益。綜合運(yùn)用抗訴、支持、督促、檢察建議、移送職務(wù)犯罪偵查等手段，重點(diǎn)監(jiān)督涉及民生的食品衛(wèi)生、土地承包、勞動(dòng)爭(zhēng)議，以及涉及弱勢(shì)群體的農(nóng)民、農(nóng)民工、殘疾人的案件。

二是積極化解社會(huì)矛盾，妥善辦理涉法涉訴案件，做到四個(gè)“對(duì)于”。即對(duì)于因執(zhí)法不規(guī)范而引起上訪的，正視問(wèn)題，通過(guò)行政執(zhí)法檢察監(jiān)督及時(shí)糾正。對(duì)于別有用心的上訪人，則依法嚴(yán)厲打擊，維護(hù)司法權(quán)威。對(duì)于釋法說(shuō)理不到位而引起的上訪，則邀請(qǐng)當(dāng)事人參與案件復(fù)查，徹底消除疑慮。對(duì)于上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的案件，盡全力予以協(xié)調(diào)，贏得當(dāng)事人的理解。

篇2

在深入推進(jìn)依法行政的進(jìn)程中，固鎮(zhèn)縣食品藥品監(jiān)督管理局經(jīng)過(guò)深入調(diào)研，圍繞行政執(zhí)法的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，健全和細(xì)化了行政處罰案件審核、重大行政處罰備案制度，同時(shí)，建立了罰沒(méi)收入?yún)R繳監(jiān)督檢查制度。三項(xiàng)監(jiān)督制度的施行有力地促進(jìn)了規(guī)范執(zhí)法、廉潔執(zhí)法。

一是加強(qiáng)對(duì)行政處罰實(shí)施階段的監(jiān)督，繼續(xù)推進(jìn)行政處罰案件的查處審分離工作。修訂的案件審核辦法進(jìn)一步完善了案審機(jī)構(gòu)，明確了案審機(jī)構(gòu)職能，指定一名具備法律專業(yè)知識(shí)的分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)案件審核。同時(shí)，根據(jù)《藥品監(jiān)督行政處罰程序規(guī)定》的要求，案審辦法還著重強(qiáng)調(diào)案件承辦機(jī)構(gòu)的審核職責(zé)，明確在將行政處罰案件送法制審核之前，案件承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真履行審核義務(wù)。案審辦法依法明確了案審范圍，確保所有立案查處的行政處罰案件在做出處罰決定前均經(jīng)過(guò)法制審核。辦法通過(guò)細(xì)化審核時(shí)限、審核方式和審核內(nèi)容等規(guī)定，增強(qiáng)了可操作性，提高了工作效能。同時(shí)規(guī)定，經(jīng)法制審核的案件均提出書(shū)面審核意見(jiàn)或建議，建立審核檔案，確保案審工作規(guī)范運(yùn)作。對(duì)因?qū)徍隋e(cuò)誤導(dǎo)致處罰違法或明顯不當(dāng)?shù)模婪ㄒ兰o(jì)追究責(zé)任，以確保有效監(jiān)督。

二是加強(qiáng)對(duì)行政處罰執(zhí)行階段的監(jiān)督，建立健全罰沒(méi)收入?yún)R繳監(jiān)督檢查制度。針對(duì)行政處罰決定執(zhí)行階段中罰沒(méi)收入?yún)R繳這一重點(diǎn)環(huán)節(jié)，訂立制度加強(qiáng)監(jiān)督檢查，形成局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察牽頭組織、職能科室內(nèi)部自查“三位一體”的監(jiān)督檢查機(jī)制。監(jiān)督檢點(diǎn)圍繞罰沒(méi)收據(jù)管理、罰繳分離、當(dāng)場(chǎng)收繳等規(guī)定的落實(shí)情況展開(kāi)。監(jiān)督檢查采取對(duì)帳、檢查法律文書(shū)、罰沒(méi)票據(jù)等手段，每月定期核對(duì)案件承辦部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)罰沒(méi)收入?yún)R繳統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的遲繳、不繳等問(wèn)題。該制度還規(guī)定，紀(jì)檢監(jiān)察每年對(duì)沒(méi)收物品管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行一至二次重點(diǎn)檢查，將行政監(jiān)察領(lǐng)域覆蓋到行政處罰的最終環(huán)節(jié)。制度在加強(qiáng)對(duì)案件承辦部門(mén)執(zhí)行處罰情況進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，也加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)落實(shí)匯繳罰沒(méi)收入制度的監(jiān)督，從而有效地預(yù)防了違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

三是依法接受上級(jí)監(jiān)督，細(xì)化重大行政處罰報(bào)送備案制度。制度明確要求，嚴(yán)格按備案范圍執(zhí)行備案。按照新的規(guī)定，凡沒(méi)收違法所得和非法財(cái)物達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，也須報(bào)送備案。凡被申請(qǐng)行政復(fù)議或被提起行政訴訟的案件，無(wú)論案件大小，一律報(bào)送備案。制度同時(shí)明確了案件承辦機(jī)構(gòu)及報(bào)送備案機(jī)構(gòu)的職責(zé)、工作時(shí)限與工作要求等，確保相關(guān)職責(zé)部門(mén)能夠如實(shí)、按期、按要求報(bào)送重大行政處罰案件。制度還對(duì)報(bào)送備案案件增設(shè)內(nèi)部審查關(guān)，在報(bào)送前的審查中若發(fā)現(xiàn)重大行政處罰違法或不當(dāng)?shù)?，可建議依法自行改正或撤銷已做出的行政處罰。

篇3

為了加強(qiáng)證券期貨市場(chǎng)的監(jiān)督管理，明確證券監(jiān)管專員辦事處的職責(zé)，我會(huì)制定了《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證券監(jiān)管專員辦事處暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，遵照?qǐng)?zhí)行。

目前，上海、深圳證券監(jiān)管專員辦事處的轄區(qū)分別是上海市和深圳市。經(jīng)我會(huì)批準(zhǔn)，可對(duì)轄區(qū)內(nèi)日常監(jiān)管涉及跨地區(qū)的證券期貨案件進(jìn)行調(diào)查，各地方證管部門(mén)要予以協(xié)助，共同做好證券期貨市場(chǎng)監(jiān)管工作。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證券監(jiān)管專員辦事處暫行辦法

第一條  為了加強(qiáng)證券期貨市場(chǎng)的監(jiān)督管理，保護(hù)投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，促進(jìn)證券期貨市場(chǎng)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條  證券監(jiān)管專員辦事處（以下稱辦事處）是中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）的派出機(jī)構(gòu)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

第三條  辦事處監(jiān)管的區(qū)域范圍由中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定并調(diào)整。

第四條  辦事處履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)轄區(qū)內(nèi)的證券交易所、期貨交易所、登記結(jié)算公司、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、上市公司、證券期貨咨詢機(jī)構(gòu)、基金管理公司、資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等進(jìn)行日常監(jiān)管，有權(quán)要求上述機(jī)構(gòu)及時(shí)、準(zhǔn)確提供有關(guān)證券期貨方面的文件、報(bào)告、資料和數(shù)據(jù)等；

（二）調(diào)查證券期貨市場(chǎng)違法違規(guī)行為并提出處罰建議；

（三）及時(shí)了解證券期貨市場(chǎng)信息和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；對(duì)證券期貨市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查研究；

（四）列席證券交易所、期貨交易所的會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)及其他有關(guān)工作會(huì)議；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)交辦的其他工作。

第五條  辦事處設(shè)專員一名，副專員一至二名。

專員、副專員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)任命，任期二年，必要時(shí)可適當(dāng)延長(zhǎng)。

辦事處內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備由專員提出方案，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

第六條  辦事處實(shí)行向中國(guó)證監(jiān)會(huì)定期報(bào)告工作制度。專員應(yīng)當(dāng)每?jī)蓚€(gè)月向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告工作。對(duì)于證券期貨市場(chǎng)發(fā)生的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第七條  辦事處與轄區(qū)內(nèi)的地方證券期貨監(jiān)管部門(mén)各自依據(jù)規(guī)定權(quán)限履行職責(zé)。

辦事處與轄區(qū)內(nèi)的地方證券期貨監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作。地方證券期貨監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極配合辦事處的工作。

第八條  辦事處的經(jīng)費(fèi)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)撥付。辦事處每年的預(yù)算、決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

辦事處的財(cái)務(wù)收支，按中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督。

篇4

第二條國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門(mén)）對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，適用本辦法。

當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

第三條縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，并依法對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。

跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關(guān)的財(cái)政部門(mén)協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)財(cái)政部門(mén)指定管轄。

上級(jí)財(cái)政部門(mén)可以直接查處下級(jí)財(cái)政部門(mén)管轄的案件，下級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)于重大、疑難案件可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)管轄。

第四條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的處理，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)審查立案、組織檢查、審理后，作出處理決定。

第五條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專門(mén)的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門(mén)的人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查和違法會(huì)計(jì)行為案件的立案、審理、執(zhí)行、移送和案卷管理等工作。財(cái)政部門(mén)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)或者職責(zé)的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)案件調(diào)查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。

第六條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并將會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督和其他財(cái)政監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

第七條任何單位和個(gè)人對(duì)違法會(huì)計(jì)行為有權(quán)檢舉。

財(cái)政部門(mén)對(duì)受理的檢舉應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定處理，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人。

第八條財(cái)政部門(mén)及其工作人員對(duì)在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第二章會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容、形式和程序

第九條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；

（二）是否存在賬外設(shè)賬的行為；

（三）是否存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿的行為；

（四）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為。

第十條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：

（一）《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料上反映；

（二）填制的會(huì)計(jì)憑證、登記的會(huì)計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（四）其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。

第十一條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)核算的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）采用會(huì)計(jì)年度、使用記賬本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對(duì)象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（四）會(huì)計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（五）使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（六）是否按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

（七）會(huì)計(jì)核算是否有其他違法會(huì)計(jì)行為。

第十二條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十三條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)公司、企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》第二十五條和第二十六條的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十四條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)各單位任用會(huì)計(jì)人員的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的任職資格。

第十五條國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十六條財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查可以采用下列形式：

（一）對(duì)單位遵守《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況進(jìn)行全面檢查；

（二）對(duì)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、從事會(huì)計(jì)工作的人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)人員從業(yè)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或者抽查；

（三）對(duì)有檢舉線索或者在財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查；

（四）對(duì)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行定期抽查；

（五）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行抽查；

（六）依法實(shí)施其他形式的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

第十七條財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》（財(cái)政部財(cái)監(jiān)字[*]223號(hào)）和本辦法規(guī)定的工作程序、要求，保證會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的工作質(zhì)量。

第十八條在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，檢查人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查工作記錄的編號(hào)；

（二）被檢查單位違法會(huì)計(jì)行為發(fā)生的日期、記賬憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)賬簿名稱和編號(hào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告名稱和會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)；

（三）被檢查單位違法會(huì)計(jì)行為主要內(nèi)容摘錄；

（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件的主要內(nèi)容和頁(yè)數(shù)；

（五）其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的事項(xiàng)；

（六）檢查人員簽章及填制日期；

（七）檢查組長(zhǎng)簽章及日期。

前款第（四）項(xiàng)所稱會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件應(yīng)當(dāng)包括下列材料：

（一）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的復(fù)印件；

（二）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、往來(lái)函件等資料的復(fù)印件；

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、有關(guān)資料的復(fù)印件；

（四）其他有關(guān)資料。

第十九條財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，也可以將被檢查單位以前會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料調(diào)回財(cái)政部門(mén)檢查，但須由組織檢查的財(cái)政部門(mén)向被檢查單位開(kāi)具調(diào)用會(huì)計(jì)資料清單，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。

第二十條財(cái)政部門(mén)在被檢查單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)證據(jù)先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)對(duì)先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。

第二十一條國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)在對(duì)有關(guān)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位或者被檢查單位開(kāi)立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況。向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)或者其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開(kāi)立帳戶的金融機(jī)構(gòu)查詢情況，應(yīng)當(dāng)遵守《關(guān)于財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問(wèn)題的通知》（財(cái)政部、中國(guó)人民銀行財(cái)監(jiān)字[*]39號(hào)）的規(guī)定。

第二十二條檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十日內(nèi)，將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄及其附件、被檢查當(dāng)事人提出的書(shū)面意見(jiàn)提交組織檢查的財(cái)政部門(mén)。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（二）被檢查單位的基本情況；

（三）檢查組檢查工作的基本情況；

（四）當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為和確認(rèn)違法事實(shí)的依據(jù)；

（五）對(duì)當(dāng)事人給予行政處罰的建議；

（六）對(duì)當(dāng)事人給予行政處分的建議；

（七）對(duì)涉嫌犯罪的當(dāng)事人提出移送司法機(jī)關(guān)的建議；

（八）其他需要說(shuō)明的內(nèi)容；

（九）檢查組組長(zhǎng)簽章及日期。

第二十三條財(cái)政部門(mén)對(duì)于檢查組提交的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告及其他有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審理，并作出處理決定。

第三章處理、處罰的種類和適用

第二十四條財(cái)政部門(mén)在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中實(shí)施行政處罰的種類包括：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第二十五條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正，并依法給予行政處罰。

第二十六條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法從輕給予行政處罰：

（一）違法會(huì)計(jì)行為是初犯，且主動(dòng)改正違法會(huì)計(jì)行為、消除危害后果的；

（二）違法會(huì)計(jì)行為是受他人脅迫進(jìn)行的；

（三）配合財(cái)政部門(mén)查處違法會(huì)計(jì)行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其它依法應(yīng)當(dāng)從輕給予行政處罰的。

第二十七條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法從重給予行政處罰：

（一）無(wú)故未能按期改正違法會(huì)計(jì)行為的；

（二）屢查屢犯的；

（三）抗拒、阻撓依法實(shí)施的監(jiān)督，不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和情況的；

（四）脅迫他人實(shí)施違法會(huì)計(jì)行為的；

（五）違法會(huì)計(jì)行為對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的；

（六）以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（七）隨意改變會(huì)計(jì)要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（八）違法會(huì)計(jì)行為是以截留、挪用、侵占、浪費(fèi)國(guó)家財(cái)政資金為目的的；

（九）違法會(huì)計(jì)行為已構(gòu)成犯罪但司法機(jī)關(guān)免予刑事處罰的。

第二十八條財(cái)政部門(mén)在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有《會(huì)計(jì)法》第四十二條第一款所列違法會(huì)計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十二條的規(guī)定處理。

第二十九條財(cái)政部門(mén)在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十三條的規(guī)定處理。

第三十條財(cái)政部門(mén)在對(duì)本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的違法會(huì)計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十四條的規(guī)定處理。

第三十一條財(cái)政部門(mén)在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的有關(guān)人員有授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)旎蛘唠[匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十五條的規(guī)定處理。

第三十二條財(cái)政部門(mén)在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》第四十六條的規(guī)定處理。

第三十三條財(cái)政部門(mén)對(duì)本辦法第十五條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十四條財(cái)政部門(mén)認(rèn)為違法會(huì)計(jì)行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十五條財(cái)政部門(mén)的工作人員在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）的；

（二）、的；

（三）索賄受賄的；

（四）泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的。

第四章行政處罰程序

第三十六條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照本章規(guī)定的程序辦理。

第三十七條財(cái)政部門(mén)對(duì)公民、法人和其他組織檢舉的違法會(huì)計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)予以審查，并在七日內(nèi)決定是否立案。

第三十八條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的下列內(nèi)容予以審查：

（一）違法事實(shí)是否清楚；

（二）證據(jù)是否確鑿；

（三）其他需要審查的內(nèi)容。

第三十九條財(cái)政部門(mén)對(duì)符合下列條件的違法會(huì)計(jì)行為案件應(yīng)當(dāng)予以立案：

（一）有明確的違法會(huì)計(jì)行為、違法會(huì)計(jì)行為人；

（二）有可靠的事實(shí)依據(jù)；

（三）當(dāng)事人的違法會(huì)計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰；

（四）屬于本機(jī)關(guān)管轄。

第四十條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件審查后，認(rèn)為不符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人，并將審查意見(jiàn)存檔；認(rèn)為案件依法應(yīng)當(dāng)由其他部門(mén)管轄的，及時(shí)將案件材料移送有關(guān)部門(mén)。

第四十一條對(duì)下列違法會(huì)計(jì)行為案件，財(cái)政部門(mén)可以直接立案：

（一）在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（二）在其它財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（三）在日常財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)的；

（四）上級(jí)財(cái)政部門(mén)指定辦理、下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的；

（五）有關(guān)部門(mén)移送的。

第四十二條財(cái)政部門(mén)對(duì)按照本辦法第三十七條、第三十九條和第四十一條第（三）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定立案的違法會(huì)計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章規(guī)定的程序?qū)嵤?huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

第四十三條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立違法會(huì)計(jì)行為案件的審理制度。

財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門(mén)的人員，負(fù)責(zé)對(duì)已經(jīng)立案并實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的案件按照本章規(guī)定的程序?qū)徍藱z查組提交的有關(guān)材料，以確定是否對(duì)當(dāng)事人給予行政處罰以及對(duì)當(dāng)事人的處罰種類和幅度。

第四十四條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的審理應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，并遵循實(shí)事求是、證據(jù)確鑿、程序合法、錯(cuò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

第四十五條案件審理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的下列內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查是否符合法定程序；

（二）當(dāng)事人的違法事實(shí)是否清楚；

（三）收集的證明材料是否真實(shí)、充分；

（四）認(rèn)定違法會(huì)計(jì)行為所適用的依據(jù)是否正確；

（五）建議給予的行政處罰種類和幅度是否合法和適當(dāng)；

（六）當(dāng)事人陳述和申辯的理由是否成立；

（七）需要審理的其他事項(xiàng)。

第四十六條案件審理人員對(duì)其審理的案件可以分別作出下列處理：

（一）對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查未履行法定程序的，經(jīng)向財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告并批準(zhǔn)后，采取必要的彌補(bǔ)措施。

（二）對(duì)違法事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，中止審理，并通知有關(guān)檢查人員予以說(shuō)明或者補(bǔ)充、核實(shí)有關(guān)的檢查材料。必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可另行組織調(diào)查、取證。

（三）對(duì)認(rèn)定違法會(huì)計(jì)行為所適用的依據(jù)、建議給予的行政處罰的種類和幅度不正確、不適當(dāng)?shù)?，提出修改意?jiàn)。

（四）對(duì)審理事項(xiàng)沒(méi)有異議的，簽署同意意見(jiàn)。

第四十七條財(cái)政部門(mén)根據(jù)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為案件的審理結(jié)果，分別作出下列處理決定：

（一）違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰。

（二）違法會(huì)計(jì)行為輕微，依法不予行政處罰的，不予行政處罰。

（三）違法事實(shí)成立，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，作出行政處罰決定。

（四）違法會(huì)計(jì)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，將有關(guān)材料移送其所在單位或者有關(guān)單位，并提出給予行政處分的具體建議。

（五）按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應(yīng)當(dāng)由其他部門(mén)實(shí)施行政處罰的，將有關(guān)材料移送有關(guān)部門(mén)處理。

（六）認(rèn)為違法行為構(gòu)成犯罪的，將違法案件有關(guān)材料移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十八條財(cái)政部門(mén)對(duì)當(dāng)事人沒(méi)有違法會(huì)計(jì)行為或者違法會(huì)計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論包括下列內(nèi)容：

（一）財(cái)政部門(mén)的名稱；

（二）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（三）對(duì)檢查事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違法會(huì)計(jì)行為或者違法會(huì)計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的說(shuō)明；

（四）要求當(dāng)事人限期改正違法會(huì)計(jì)行為的期限；

（五）其他需要說(shuō)明的內(nèi)容。

第四十九條財(cái)政部門(mén)對(duì)違法會(huì)計(jì)行為依法作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書(shū)，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會(huì)計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）當(dāng)事人名稱或者姓名、地址；

（二）違反法律、行政法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的事實(shí)和證據(jù)；

（三）要求當(dāng)事人限期改正違法會(huì)計(jì)行為的期限；

（四）行政處罰決定及其依據(jù)；

（五）行政處罰的履行方式和期限；

（六）當(dāng)事人不服行政處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（七）作出行政處罰決定的財(cái)政部門(mén)的名稱、印章；

（八）作出行政處罰決定的日期、處罰決定文號(hào)；

（九）如果有附件應(yīng)當(dāng)說(shuō)明附件的名稱和數(shù)量。

第五十條財(cái)政部門(mén)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)。當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。

財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，并應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)采納。

財(cái)政部門(mén)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第五十一條財(cái)政部門(mén)作出較大數(shù)額罰款、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部門(mén)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》（財(cái)政部財(cái)法字[*]18號(hào)）的規(guī)定組織聽(tīng)證。

第五十二條聽(tīng)證程序終結(jié)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第四十七條的規(guī)定作出處理決定。

第五十三條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在接到會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告之日起三十日內(nèi)作出處理決定，并送達(dá)當(dāng)事人；遇有特殊情況可延長(zhǎng)至六十日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。

第五十四條財(cái)政部門(mén)依法作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定。

當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十五條當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議或者不提起行政訴訟又不履行處罰決定的，由作出行政處罰決定的財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第五十六條當(dāng)事人到期不繳納罰款的，作出處罰決定的財(cái)政部門(mén)可以按照《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人加處罰款。

當(dāng)事人對(duì)加處罰款有異議的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和因逾期繳納罰款所加處的罰款，再依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第五十七條案件結(jié)案后，案件審理人員應(yīng)當(dāng)做好案件材料的立卷歸檔工作。

篇5

陜西省實(shí)施招投標(biāo)辦法行政處罰自由裁量權(quán)規(guī)定全文第一條 為了規(guī)范行政處罰自由裁量行為，保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)確行使行政處罰自由裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱行政處罰自由裁量權(quán)，是指行政機(jī)關(guān)(含法律、法規(guī)授權(quán)組織)依法行使行政處罰權(quán)時(shí)，在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的范圍和幅度內(nèi)享有的自主決定權(quán)和處置權(quán)。

第三條 本省行政機(jī)關(guān)行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)定。

第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

縣級(jí)以上人民政府法制工作機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)行政處罰自由裁量權(quán)的規(guī)范工作。各級(jí)行政監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對(duì)行政處罰自由裁量權(quán)的行使實(shí)施行政監(jiān)察。

縣級(jí)以上人民政府所屬工作部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)人民政府相應(yīng)工作部門(mén)規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作的指導(dǎo)。省以下實(shí)行垂直管理的行政機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

第五條 行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)則：

(一)行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)具有法定依據(jù)，符合法定程序，在法定權(quán)限、種類和幅度范圍內(nèi)行使;

(二)行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)符合法律目的，排除不相關(guān)因素;

(三)行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng);

(四)平等對(duì)待行政相對(duì)人，違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度等因素基本相同或者相似的，給予基本相當(dāng)?shù)男姓幜P;

(五)行使行政處罰自由裁量權(quán)采取的措施和手段應(yīng)適當(dāng)必要，可以采取不同方式實(shí)現(xiàn)行政管理目的的，應(yīng)當(dāng)采用對(duì)行政相對(duì)人沒(méi)有損害或者損害較小的方式。

第六條 規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)行行政處罰自由裁量基準(zhǔn)制度。

本規(guī)定所稱行政處罰自由裁量基準(zhǔn)，是指行政機(jī)關(guān)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的可裁量的處罰種類和幅度，依照過(guò)罰相當(dāng)原則，細(xì)化為若干裁量階次，每個(gè)階次規(guī)定一定的量罰標(biāo)準(zhǔn)，以確保處罰與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度相當(dāng)?shù)闹贫取?/p>

行政處罰自由裁量基準(zhǔn)制定程序和備案程序參照規(guī)范性文件監(jiān)督管理規(guī)定執(zhí)行。

第七條 享有行政處罰自由裁量權(quán)的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定建立行政處罰自由裁量基準(zhǔn)制度，并對(duì)本機(jī)關(guān)執(zhí)行的法律、法規(guī)、規(guī)章中，可以細(xì)化和量化的行政處罰自由裁量?jī)?nèi)容逐個(gè)制定基準(zhǔn)。

第八條 制定行政處罰自由裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

(一)制定裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理劃分裁量階次，綜合考慮法定裁量因素和酌定裁量因素，將裁量因素與階次劃分有效結(jié)合;

(二)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇行政處罰種類的，應(yīng)當(dāng)明確適用不同種類行政處罰的具體條件;

(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇行政處罰幅度的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉案標(biāo)的、主觀故意、違法手段、社會(huì)危害程度、行為人具備的客觀條件等情節(jié)劃分明確、具體的不同等級(jí);

(四)制定行政處罰自由裁量基準(zhǔn)，不得違反法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。

第九條 裁量階次一般劃分為從重處罰、一般處罰、從輕或減輕處罰、不予處罰5個(gè)階次。

(一)從重處罰，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)違法行為的具體情節(jié)，對(duì)該違法行為在依法可能受到的幾種處罰種類中選擇較重的處罰種類，或在一種行政處罰種類允許的幅度內(nèi)選擇較高限度予以處罰;

(二)一般處罰，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，在不具備減輕、從輕、從重處罰情節(jié)，且應(yīng)給予當(dāng)事人行政處罰的，按照規(guī)定的處罰幅度中限予以處罰;

(三)從輕處罰，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)違法行為的具體情節(jié)，對(duì)該違法行為在依法可能受到的幾種處罰種類中選擇較輕的處罰種類，或在一種行政處罰種類允許的幅度內(nèi)選擇較低限度予以處罰;

(四)減輕處罰，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)違法行為的具體情節(jié)，對(duì)該違法行為在依法可能受到的一種或幾種處罰種類之外選擇更輕的處罰種類或在一種行政處罰種類允許的幅度最低限以下予以處罰;

(五)不予處罰，是指在某些法定的特殊情況下，行政機(jī)關(guān)依法對(duì)當(dāng)事人的違法行為不給予行政處罰。

第十條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以從重處罰：

(一)隱匿、銷毀違法證據(jù)的;

(二)妨礙執(zhí)法人員查處違法行為、暴力抗法等尚未構(gòu)成犯罪的;

(三)不聽(tīng)勸阻，繼續(xù)實(shí)施違法行為的;

(四)違法行為涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的;

(五)違法情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重危害后果的;

(六)脅迫、誘騙他人或者教唆未成年人實(shí)施違法行為的;

(七)共同實(shí)施違法行為中起主要作用的;

(八)多次實(shí)施違法行為，屢教不改的;

(九)在發(fā)生突發(fā)公共事件時(shí)實(shí)施違法行為的;

(十)對(duì)舉報(bào)人、證人打擊報(bào)復(fù)的;

(十一)其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第十一條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以從輕或者減輕處罰：

(一)違法行為人已滿14周歲不滿18周歲的;

(二)受他人脅迫、誘騙、教唆實(shí)施違法行為的;

(三)涉案財(cái)物或者違法所得較少的;

(四)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;

(五)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;

(六)其他依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰的。

第十二條 有下列情形之一的，依法不予行政處罰：

(一)違法行為人年齡不滿14周歲的;

(二)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;

(三)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的;

(四)違法行為超過(guò)法定追究時(shí)效的;

(五)其他依法應(yīng)當(dāng)不予行政處罰的。

第十三條 上級(jí)行政機(jī)關(guān)制定了裁量基準(zhǔn)的，下級(jí)行政機(jī)關(guān)可以直接適用，如地區(qū)差異較大，下級(jí)行政機(jī)關(guān)可根據(jù)區(qū)域?qū)嶋H，制定本級(jí)適用的裁量基準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)人民政府相應(yīng)工作部門(mén)備案。

第十四條 制定、變更或者廢止行政處罰自由裁量基準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人集體討論決定后向社會(huì)公布。

第十五條 行政機(jī)關(guān)對(duì)于社會(huì)影響面大、公眾關(guān)注度高的行政處罰案件，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取公開(kāi)處理等方式，接受社會(huì)監(jiān)督。

第十六條 依照本規(guī)定第十條從重行政處罰案件或者適用聽(tīng)證程序的行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人集體討論決定，并自作出決定之日起30日內(nèi)將行政處罰決定書(shū)和必要的材料按照下列規(guī)定備案：

(一)由人民政府作出決定的，報(bào)上一級(jí)人民政府法制工作機(jī)構(gòu)備案;

(二)由人民政府所屬工作部門(mén)做出決定的，報(bào)本級(jí)人民政府法制工作機(jī)構(gòu)和上一級(jí)人民政府相應(yīng)工作部門(mén)備案。

政府法制工作機(jī)構(gòu)和省以下實(shí)行垂直管理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)就備案的案件進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)案件違法的，應(yīng)當(dāng)予以糾錯(cuò)或者撤銷。政府法制工作機(jī)構(gòu)撤銷案件的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級(jí)人民政府同意。

未在規(guī)定期限內(nèi)備案的，由政府法制工作機(jī)構(gòu)或者政府工作部門(mén)責(zé)令備案，拒不備案的，由行政監(jiān)察機(jī)關(guān)依法查處。

第十七條 縣級(jí)以上人民政府法制工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)監(jiān)督制度，通過(guò)行政執(zhí)法投訴處理、行政執(zhí)法監(jiān)督檢查、行政復(fù)議、行政處罰案卷評(píng)查等形式對(duì)規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作進(jìn)行監(jiān)督。

第十八條 規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作，作為依法行政內(nèi)容，納入各級(jí)人民政府目標(biāo)責(zé)任考核。

第十九條 行政機(jī)關(guān)及其工作人員不執(zhí)行本規(guī)定，或者濫用行政處罰自由裁量權(quán)致使行政處罰顯失公正的，依照《陜西省行政執(zhí)法責(zé)任制辦法》相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第二十條 本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。

行政處罰自由裁量權(quán)的必要性1、自由裁量權(quán)，需要與相應(yīng)的現(xiàn)實(shí)相適應(yīng)。

2、效率是行政的生命。賦予行政執(zhí)法部門(mén)以自由裁量的權(quán)力，能使其審時(shí)度勢(shì)地及時(shí)處理問(wèn)題，維護(hù)社會(huì)秩序的健康運(yùn)行。

篇6

第一條為了規(guī)范檔案行政處罰行為，保障和監(jiān)督檔案行政管理部門(mén)有效實(shí)施行政管理，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益、根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》(以下簡(jiǎn)稱《行政處罰法》)、《中華人民共和國(guó)檔案法》(以下簡(jiǎn)稱《檔案法》)和《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱《檔案法實(shí)施辦法》)，制定本規(guī)定。

第二條縣級(jí)以上人民政府檔案行政管理部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱檔案行政管理部門(mén))實(shí)施檔案行政處罰適用本規(guī)定。

第三條實(shí)施檔案行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)以《行政處罰法》、《檔案法》、《檔案法實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)為依據(jù)；

(二)事實(shí)清楚、證據(jù)充分、程序合法、處罰適當(dāng)；

(三)公正、公開(kāi)、及時(shí)；

(四)處罰與教育相結(jié)合。

第四條公民、法人或者其他組織對(duì)檔案行政管理部門(mén)所給予的行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；對(duì)檔案行政處罰不服的，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

公民、法人或者其他組織因檔案行政管理部門(mén)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求。

第五條違法行為構(gòu)成犯罪的，檔案行政管理部門(mén)必須將案件移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。

第二章管轄

第六條國(guó)家檔案局負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)生在中央和國(guó)家機(jī)關(guān)各部門(mén)、國(guó)務(wù)院直屬企業(yè)事業(yè)單位以及依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不屬于登記范圍的全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體的檔案違法行為實(shí)施行政處罰。

第七條檔案行政處罰由違法行為發(fā)生地的檔案行政管理部門(mén)依照職權(quán)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第八條對(duì)檔案行政處罰管轄發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)檔案行政管理部門(mén)指定管轄。

第九條上級(jí)檔案行政管理部門(mén)在必要時(shí)可以辦理下級(jí)檔案行政管理部門(mén)管轄的行政處罰案件；也可以把自己管轄的行政處罰案件交下級(jí)檔案行政管理部門(mén)辦理。

下級(jí)檔案行政管理部門(mén)認(rèn)為其管轄的行政處罰案件重大、復(fù)雜，需要由上級(jí)檔案行政管理部門(mén)辦理時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)上一級(jí)檔案行政管理部門(mén)決定。

第十條檔案違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予檔案行政處罰。

第三章種類和決定

第十一條檔案行政處罰的種類包括：

(一)警告；

(二)罰款；

(三)沒(méi)收違法所得。

第十二條實(shí)施檔案行政處罰，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有明確的違法行為人；

(二)有具體的違法事實(shí)和證據(jù)；

(三)有法律、法規(guī)或者規(guī)章的依據(jù)；

(四)屬于查處的機(jī)關(guān)管轄。

第十三條檔案行政執(zhí)法人員在調(diào)查處理檔案行政處罰案件時(shí)，不得少于二人，并應(yīng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。

第十四條檔案行政執(zhí)法人員與當(dāng)事人或者案件有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

回避由檔案行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或者上級(jí)檔案行政管理部門(mén)決定?；乇芪幢粵Q定之前，不得停止對(duì)案件的調(diào)查處理。

第十五條檔案行政執(zhí)法人員在調(diào)查處理檔案行政處罰案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法收集證據(jù)。

證據(jù)包括物證、書(shū)證、證人證言、視聽(tīng)資料、當(dāng)事人陳述、調(diào)查筆錄、勘驗(yàn)筆錄和鑒定結(jié)論及其他依法可作為證據(jù)的。

證據(jù)必須經(jīng)過(guò)查證屬實(shí)，才能作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。

第十六條檔案行政執(zhí)法人員在調(diào)查處理檔案行政處罰案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)當(dāng)事人或者其他知情人，并制作檔案行政處罰詢問(wèn)筆錄。詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)由被詢問(wèn)人簽名或者蓋章。

當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答詢問(wèn)，并協(xié)助調(diào)查或檢查，不得阻撓。

第十七條檔案行政管理部門(mén)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

第十八條檔案行政處罰案件的當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。檔案行政管理部門(mén)必須充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核成立的，應(yīng)當(dāng)采納。

檔案行政管理部門(mén)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第十九條檔案行政管理部門(mén)對(duì)調(diào)查終結(jié)的檔案違法行為根據(jù)不同情況可以分別作出如下決定：

(一)確有應(yīng)受檔案行政處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出行政處罰決定；

(二)違法行為輕微，依法可以不予檔案行政處罰的，不予行政處罰；

(三)違法事實(shí)不能成立的，不得給予檔案行政處罰；

(四)違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)；

(五)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予當(dāng)事人或者受處罰單位直接負(fù)責(zé)的主管人員行政處分的，向其所在單位或有關(guān)主管部門(mén)提出建議。

對(duì)于案情復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的檔案行政處罰的，檔案行政管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)集體討論決定。

第二十條檔案行政管理部門(mén)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作檔案行政處罰決定書(shū)。檔案行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；

(二)違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實(shí)和證據(jù)；

(三)檔案行政處罰的種類和依據(jù)；

(四)檔案行政處罰的履行方式和期限；

(五)不服檔案行政處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提訟的途徑和期限；

(六)作出檔案行政處罰決定的檔案行政管理部門(mén)的名稱、印章和作出決定的日期。

第二十一條檔案行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，檔案行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法有關(guān)送達(dá)的規(guī)定，將檔案行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。

第二十二條檔案行政管理部門(mén)在作出檔案行政處罰之前，不依照規(guī)定向當(dāng)事人告知給予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，或者拒絕聽(tīng)取當(dāng)事人陳述、申辯，行政處罰不能成立；當(dāng)事人放棄陳述或者申辯權(quán)利的除外。

第二十三條檔案行政管理部門(mén)作出對(duì)單位處以伍萬(wàn)元以上罰款，對(duì)個(gè)人處以三千元以上罰款決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在被告知后三日內(nèi)提出，檔案行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。當(dāng)事人不承擔(dān)聽(tīng)證的費(fèi)用。

第二十四條聽(tīng)證依照《行政處罰法》第四十二條規(guī)定的程序進(jìn)行。

聽(tīng)證結(jié)束后，檔案行政管理部門(mén)依照本規(guī)定第十九條作出決定。

第四章執(zhí)行

第二十五條檔案行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照檔案行政處罰決定書(shū)規(guī)定的內(nèi)容、方式和期限，予以履行。

第二十六條當(dāng)事人對(duì)檔案行政處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議或者提訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第二十七條罰款、沒(méi)收違法所得的款項(xiàng)，必須按照國(guó)家規(guī)定處理。

作出罰款決定的檔案行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到檔案行政處罰決定書(shū)之日起十五日內(nèi)，到檔案行政管理部門(mén)指定的銀行繳納罰款。

第二十八條對(duì)當(dāng)事人在十五日內(nèi)不繳納罰款的，檔案行政管理部門(mén)可以每日按罰款數(shù)額百分之三加處罰款。

當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)和檔案行政管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以暫緩或者分期繳納。

第二十九條當(dāng)事人逾期不履行檔案行政處罰決定的，作出行政處罰的檔案行政管理部門(mén)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第三十條檔案行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全行政處罰的監(jiān)督制度和案件備案制度。檔案行政管理部門(mén)的法制工作機(jī)構(gòu)或承擔(dān)法制工作的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為實(shí)施監(jiān)督。

上級(jí)檔案行政管理部門(mén)對(duì)下級(jí)檔案行政管理部門(mén)作出的行政處罰行為實(shí)施監(jiān)督。

下級(jí)檔案行政管理部門(mén)應(yīng)每年向上一級(jí)檔案行政管理部門(mén)報(bào)告一次本地區(qū)檔案行政處罰案件的發(fā)生和處理情況，對(duì)重大檔案行政處罰案件應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)檔案行政管理部門(mén)。

篇7

一、總體要求

堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、量化考核、以點(diǎn)帶面、逐步推開(kāi)”的原則，通過(guò)落實(shí)各項(xiàng)制度要求、開(kāi)展執(zhí)法案卷評(píng)查，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為、提高行政水平，從而推進(jìn)依法行政。

二、范圍及對(duì)象

縣政府所屬及省以下實(shí)行垂直管理或者雙重管理的行政執(zhí)法部門(mén)均列入本年度考核（具體名單附后)。

三、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

主要根據(jù)行政執(zhí)法部門(mén)執(zhí)法職能履行的實(shí)際情況，圍繞制度履行、行政處罰、行政許可三項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置，具體分為兩類：

（一）共性目標(biāo)。

指行政執(zhí)法部門(mén)為保障本單位依法行政而建立并實(shí)施的各項(xiàng)制度體系，包括依法行政實(shí)施方案、保障制度、決策制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容（具體內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表一）。

（二）個(gè)性目標(biāo)。

指行政執(zhí)法部門(mén)當(dāng)年辦理行政處罰和行政許可案件的質(zhì)量。其中：

1、行政處罰案件。主要對(duì)行政執(zhí)法部門(mén)辦理行政處罰案件的主體、事實(shí)、證據(jù)、程序、定性、量罰、依據(jù)、文書(shū)規(guī)范等方面進(jìn)行全面評(píng)查（具體內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表二）。

2、行政許可案件。主要對(duì)行政執(zhí)法部門(mén)辦理行政許可案件的事項(xiàng)、主體、條件、程序、文書(shū)規(guī)范等方面進(jìn)行全面評(píng)查（具體內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表三）。

四、考核分值設(shè)置

考核分值采用百分制，按共性目標(biāo)和個(gè)性目標(biāo)進(jìn)行按比例分類設(shè)置，主要分以下四類：

（一）當(dāng)年已實(shí)施了行政處罰和行政許可的單位，共性目標(biāo)得分占30%，行政處罰案件評(píng)查得分占40%，行政許可件評(píng)查得分占30%；

（二）當(dāng)年實(shí)施了行政處罰，沒(méi)有實(shí)施行政許可的單位，共性目標(biāo)得分占40%，行政處罰案件評(píng)查得分占60%；

（三）當(dāng)年實(shí)施了行政許可，沒(méi)有實(shí)施行政處罰的單位，共性目標(biāo)得分占50%，行政許可件評(píng)查得分占50%；

（四）當(dāng)年沒(méi)有實(shí)施行政處罰和行政許可的單位，共性目標(biāo)得分占100%。

五、考核方法

（一）個(gè)性目標(biāo)考核采取動(dòng)態(tài)抽查與集中評(píng)查相結(jié)合的方式開(kāi)展：

1、動(dòng)態(tài)抽查。由縣依法行政考核領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱“縣考核辦”）組織力量不定期從各被考核單位隨機(jī)抽調(diào)行政處罰、行政許可案件（具體數(shù)量抽調(diào)時(shí)確定），對(duì)照評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)性評(píng)查。

2、統(tǒng)一評(píng)查。11月底前，縣考核辦牽頭組織相關(guān)單位成立綜合評(píng)查小組（具體成員名單于考核前確定）。在此基礎(chǔ)上，縣考核辦從各被考核單位隨機(jī)抽調(diào)行政處罰和行政許可卷宗各5件（不足5件的調(diào)取全部卷宗），由綜合評(píng)查小組對(duì)照評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，集中對(duì)案件辦理質(zhì)量進(jìn)行量化評(píng)分。

3、結(jié)果反饋。評(píng)查結(jié)果由縣考核辦及時(shí)向被考核單位進(jìn)行反饋。被考核單位如對(duì)評(píng)查結(jié)果無(wú)異議的，由單位主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章確認(rèn)。被考核單位如對(duì)評(píng)查結(jié)果有異議的，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向縣考核辦提出，由縣考核辦組織復(fù)核，對(duì)復(fù)核結(jié)果無(wú)異議的，由單位主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章確認(rèn)。確認(rèn)后的成績(jī)作為個(gè)性目標(biāo)考核的結(jié)果。

動(dòng)態(tài)抽查與統(tǒng)一評(píng)查兩項(xiàng)平均成績(jī)作為個(gè)性目標(biāo)考核的考核成績(jī)。

4、優(yōu)秀案卷評(píng)選。為不斷提高行政執(zhí)法水平和案件質(zhì)量，縣政府將結(jié)合案卷評(píng)查，組織開(kāi)展行政處罰優(yōu)秀案卷評(píng)選活動(dòng)。即由各行政執(zhí)法單位自行選送若干行政處罰案卷，縣考核辦對(duì)照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)得分前5名的案卷，評(píng)為年度優(yōu)秀案卷，并進(jìn)行通報(bào)。被評(píng)選為優(yōu)秀案卷，可以在個(gè)性目標(biāo)（行政處罰）考核中加2分。

（二）共性目標(biāo)考核采取平時(shí)積累與臺(tái)帳檢查相結(jié)合的方法開(kāi)展：

1、自查自評(píng)。各行政執(zhí)法部門(mén)對(duì)共性目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行對(duì)照檢查，按照共性目標(biāo)考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評(píng)分，形成年度依法行政書(shū)面總結(jié)于12月上旬前報(bào)縣考核辦。

2、統(tǒng)一評(píng)查。12月底前，由縣考核辦牽頭組織相關(guān)單位成立考核組（名單于考核前確定），并對(duì)照評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合被考核單位的自評(píng)情況，對(duì)相關(guān)臺(tái)帳進(jìn)行檢查。

3、結(jié)果反饋。評(píng)查結(jié)果由縣考核辦及時(shí)向被考核單位進(jìn)行反饋。被考核單位如對(duì)評(píng)查結(jié)果無(wú)異議的，由單位主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章確認(rèn)。被考核單位如對(duì)評(píng)查結(jié)果有異議的，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向縣考核辦提出，由縣考核辦組織復(fù)核。確認(rèn)后的成績(jī)作為共性目標(biāo)考核的結(jié)果。

（三）綜合考評(píng)?？h考核辦根據(jù)共性與個(gè)性目標(biāo)考核結(jié)果，確定年度考評(píng)綜合得分，報(bào)請(qǐng)縣依法行政考核領(lǐng)導(dǎo)小組審定，確定最終考核結(jié)果。

六、考評(píng)結(jié)果運(yùn)用

考核結(jié)果納入各行政執(zhí)法部門(mén)年度工作業(yè)績(jī)考核,占工作目標(biāo)考核基本分2分。其中考核綜合得分在94分（含94分）以上的，工作目標(biāo)考核不扣分；得分在94分以下、85分（含85分）以上的，以94分為基準(zhǔn)按比例折算目標(biāo)分。

出現(xiàn)下列三類情況之一的，扣除全部目標(biāo)考核分2分：

1、綜合得分在85分以下的；

2、因故意行為造成行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，給行政管理相對(duì)人造成重大損害或造成重大社會(huì)影響的；

3、在考核中弄虛作假，欺瞞不報(bào)，造成考核結(jié)果顯失公平、公正的。

在進(jìn)行年度工作目標(biāo)考核的基礎(chǔ)上，縣政府將評(píng)出年度依法行政考核先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人，并進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)?？己讼冗M(jìn)單位分優(yōu)秀、良好兩個(gè)等次，其中綜合成績(jī)排名前3位的為優(yōu)秀單位，同時(shí)授予年度依法行政示范單位，第4至8位的為良好單位。

考核先進(jìn)單位同時(shí)必須符合以下兩個(gè)條件：

1、考評(píng)綜合得分必須在94分以上；

篇8

關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 立法 行政強(qiáng)制 行政處罰

中圖分類號(hào)：F062.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查在打擊會(huì)計(jì)造假行為、整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、規(guī)范財(cái)稅政策執(zhí)行等方面發(fā)揮了積極作用。隨著時(shí)間的推移和形勢(shì)的變化，實(shí)踐中出現(xiàn)了許多新情況、新問(wèn)題，也暴露了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查立法方面的諸多不足，因此亟待深入探討并改進(jìn)。

一、我國(guó)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查立法層面存在的不足

（一）相關(guān)立法級(jí)次低，財(cái)政部門(mén)執(zhí)法的權(quán)威性不高。

目前，我國(guó)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政部于2001年頒布的《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）?！稌?huì)計(jì)法》僅對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督做了原則性的規(guī)定，實(shí)踐中各級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的執(zhí)法形式、檢查內(nèi)容程序及行政處罰主要還是依據(jù)財(cái)政部制定的部門(mén)規(guī)章：《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》）?！稌?huì)計(jì)監(jiān)督辦法》雖然對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法做出了較為明確細(xì)致的規(guī)定，但是其法律效力級(jí)次比法律、行政法規(guī)低，這就造成了財(cái)政部門(mén)執(zhí)法的權(quán)威性缺失：一方面，《會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》里所規(guī)定的行政處罰等規(guī)定必須嚴(yán)格限定在《會(huì)計(jì)法》已規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，部門(mén)規(guī)章僅可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)做出具體規(guī)定，或者在未制定法律、行政法規(guī)的情況下設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的規(guī)定。因此，《會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》所規(guī)定的行政處罰種類只能嚴(yán)格限定在《會(huì)計(jì)法》已規(guī)定的三類行政處罰中：警告、罰款、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。而對(duì)執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題、新現(xiàn)象，各級(jí)財(cái)政部門(mén)難以進(jìn)行處理。另一方面，立法級(jí)次較低導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查缺乏社會(huì)的整體認(rèn)知，實(shí)踐中甚至出現(xiàn)很多被檢查單位不知道財(cái)政部門(mén)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的執(zhí)法權(quán)，財(cái)政部門(mén)的執(zhí)法難以獲得被檢查單位的配合和重視。相比之下，同樣開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查的監(jiān)察機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等，其執(zhí)法有《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)法》、《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》等法律作為堅(jiān)強(qiáng)后盾，執(zhí)法的權(quán)威性很強(qiáng)。

（二）缺少有效的行政強(qiáng)制措施，行政執(zhí)法的法律保障不足。

開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法，就必須掌握被檢查單位的資金情況，因此不可避免的要了解其在金融機(jī)構(gòu)的存款。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的第二十九條第二款的規(guī)定：“對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外?！逼涞谌畻l規(guī)定：“對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外?！奔次覀兂Ｔ阢y行見(jiàn)到的標(biāo)語(yǔ)：“存款自愿、取款自由、為儲(chǔ)戶保密?！?，這也體現(xiàn)了法治社會(huì)對(duì)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的尊重和保護(hù)。據(jù)此，財(cái)政部門(mén)如果通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的存款，就必須獲得法律、行政法規(guī)的授權(quán)；而查詢個(gè)人的存款，更加必須獲得法律的授權(quán)。但是《會(huì)計(jì)法》僅在第三十二條第二款作出如下規(guī)定：“……發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)可以向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和被監(jiān)督單位開(kāi)立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持?！薄稌?huì)計(jì)法》的上述規(guī)定，不僅嚴(yán)格限制了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量執(zhí)法中，財(cái)政部門(mén)查詢被檢查單位銀行存款的適用條件，而且將適用主體嚴(yán)格限制在“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)”，即只有財(cái)政部和財(cái)政部駐各地的監(jiān)察專員辦事處才有查詢被檢查單位金融機(jī)構(gòu)存款的權(quán)力，地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)查詢。這里需要注意的是，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第二十二條的規(guī)定，縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)在對(duì)財(cái)政違法行為進(jìn)行檢查、調(diào)查時(shí)，可以查詢被檢查單位在金融機(jī)構(gòu)存款，此條例雖然是行政法規(guī)，但是此條規(guī)定也只能在地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)的檢查內(nèi)容符合《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的情況下才適用。在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法中，根據(jù)上述《商業(yè)銀行法》和《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)并不能依據(jù)此條規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的存款情況。而《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）第十七條第一款規(guī)定：“實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，可以依法向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的存款?！币约啊敦?cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）第十七條第一款第三項(xiàng)：“經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款”。筆者認(rèn)為，財(cái)政部的第32號(hào)令與第69號(hào)令作為部門(mén)規(guī)章，做此種規(guī)定有越權(quán)的嫌疑。行政監(jiān)察機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)檢查，《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)法》、《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》都以國(guó)家法律的高度明確了基層的執(zhí)法機(jī)構(gòu)都有權(quán)查詢被檢查單位存款，其中稅務(wù)部門(mén)、海關(guān)部門(mén)還有強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)力，相比之下，財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查強(qiáng)制措施的缺乏難以保證執(zhí)法的順利開(kāi)展。

（三）有關(guān)行政處罰的規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，法律責(zé)任有待進(jìn)一步明確。

新《會(huì)計(jì)法》自2000年施行時(shí)起，其有關(guān)法律責(zé)任的規(guī)定就引起了學(xué)者的爭(zhēng)議，主要集中在《會(huì)計(jì)法》關(guān)于違法行為的行政責(zé)任和刑事責(zé)任的界限不清，法律責(zé)任主體的規(guī)定不夠科學(xué)以及財(cái)政部門(mén)行政處罰自由裁量權(quán)過(guò)大等問(wèn)題。從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法實(shí)踐的角度來(lái)看，主要問(wèn)題存在于如下方面：一是現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)法》僅用了8個(gè)條文概括會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任，對(duì)實(shí)踐中很多違法行為沒(méi)有規(guī)定或者對(duì)其行為的界定不夠明確。二是有關(guān)罰款的處罰規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，實(shí)踐中不易操作，例如第四十二條至第四十五條的規(guī)定中，罰款金額的上限和下限相差過(guò)大，沒(méi)有根據(jù)違法情節(jié)的不同設(shè)定不同的處罰檔次，做出細(xì)化規(guī)定，執(zhí)法部門(mén)的自由裁量權(quán)過(guò)大。三是對(duì)部分危害較大的會(huì)計(jì)違法行為處罰力度明顯不夠，影響執(zhí)法效果。例如對(duì)于拒絕檢查或者不配合檢查的行為，《會(huì)計(jì)法》僅對(duì)“未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的”， 做如下規(guī)定：對(duì)單位處3千元以上5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2千元以上2萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)會(huì)計(jì)人員有上述行為情節(jié)嚴(yán)重的，可以吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。實(shí)踐表明，對(duì)此類違法行為處罰力度不足，單位的違法成本低，往往敢于不配合檢查，影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的正常開(kāi)展。對(duì)比《稅收征收管理法》的規(guī)定，該法用第六十條至第八十八條共29個(gè)條文對(duì)各種稅收違法行為的應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任以及稅務(wù)部門(mén)的行政處罰權(quán)做出了明確細(xì)致的規(guī)定，方便執(zhí)法部門(mén)的操作。實(shí)踐中稅務(wù)檢查的威懾力比較大，與此不無(wú)關(guān)系。

二、改進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查立法的建議

（一）盡快制定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的專門(mén)法律，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和質(zhì)量。

真實(shí)的會(huì)計(jì)信息對(duì)建立一個(gè)公平、法治的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障投資者、消費(fèi)者的合法利益有著不可替代的重要作用。我國(guó)現(xiàn)有的關(guān)于會(huì)計(jì)信息法律條文散見(jiàn)于《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》等法律中，并沒(méi)有專門(mén)的，其規(guī)定比較籠統(tǒng)，對(duì)一些重要的概念，如“虛假會(huì)計(jì)信息”，都沒(méi)有完整、權(quán)威的規(guī)定 。筆者建議制定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的專門(mén)法律，并將其命名為《會(huì)計(jì)信息質(zhì)量法》，明確由財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，并將《會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》中會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容、形式、程序及行政處罰的相關(guān)規(guī)定提升到國(guó)家法律的高度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量執(zhí)法的權(quán)威性，這對(duì)于建立健全法治的、健康的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序有著重要意義。

（二）完善現(xiàn)有法律規(guī)定，為基層財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量執(zhí)法提供法律保障。

主要是通過(guò)修訂《會(huì)計(jì)法》，賦予基層財(cái)政部門(mén)一些必要的行政強(qiáng)制措施。一是解決實(shí)踐中被檢查單位配合執(zhí)法的問(wèn)題。與其對(duì)被檢查單位不配合檢查的行為以繁瑣的行政處罰程序予以處罰，不如賦予監(jiān)督部門(mén)行政強(qiáng)制措施的權(quán)力更加便捷高效。建議比照《行政監(jiān)察法》，規(guī)定財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，對(duì)有重大違法嫌疑又不配合檢查的單位，有權(quán)扣押封存其會(huì)計(jì)資料。二是解決基層財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)查詢單位在金融機(jī)構(gòu)存款的問(wèn)題。建議以法律的高度明確各級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，都有權(quán)向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位甚至相關(guān)個(gè)人的銀行存款。

（三）科學(xué)設(shè)定行政處罰，明確會(huì)計(jì)違法行為法律責(zé)任。

根據(jù)違法情節(jié)的輕重設(shè)定科學(xué)、合理的行政處罰檔次，提高處罰的可操作性。加大對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的違法行為的處罰力度，尤其是針對(duì)實(shí)踐中反映較多的不配合檢查和提供虛假會(huì)計(jì)信息的行為，設(shè)定較重的行政處罰，增加其違法成本，同時(shí)也能避免“重檢查、輕處理”的現(xiàn)象。

（四）在立法中增加實(shí)踐中效果反映較好的制度，提升會(huì)計(jì)執(zhí)法的效率。

一是在建立會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的回訪和公告制度，通過(guò)回訪，督促違法違規(guī)單位整改違法行為，必要時(shí)對(duì)違法情節(jié)嚴(yán)重的單位予以公開(kāi)曝光。二是建立檢查信息共享制度，搭建財(cái)政、稅務(wù)、工商以及證券業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)的信息共享平臺(tái)，方便各部門(mén)共同監(jiān)管和執(zhí)法，此舉也有利于保障股份公司股東的知情權(quán)。

（作者：安徽大學(xué)法學(xué)院2010級(jí)憲法學(xué)與行政法學(xué)專業(yè)碩士研究生，研究方向：行政法與行政訴訟法）

參考文獻(xiàn)：

[1]顧立霞.對(duì)《會(huì)計(jì)法》中處罰的理性思考.財(cái)會(huì)月刊，2004（6A）.

[2]孟零娜.現(xiàn)行《會(huì)計(jì)法》的特點(diǎn)及修訂建議.經(jīng)濟(jì)師，2005（6）.

[3]壽紀(jì)堂.對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)法律問(wèn)題的思考.河南科技，2003（10）.

篇9

一、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)

1、以提高思想認(rèn)識(shí)為目的，積極開(kāi)展人生觀、世界觀、權(quán)力觀、紀(jì)律觀、價(jià)值觀教育，將黨性教育、法紀(jì)教育、廉政教育、作風(fēng)教育、責(zé)任教育、職業(yè)道德教育、榮辱觀教育作為開(kāi)展干部教育的重要內(nèi)容；教育形式上突出典型案例教育，做到示范和警示教育相結(jié)合、集體廉政談話和個(gè)別談話相結(jié)合、普遍教育與針對(duì)崗位特點(diǎn)的教育相結(jié)合，采取舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育、組織廉政知識(shí)競(jìng)賽及安排參觀監(jiān)獄聽(tīng)取犯罪服刑人員現(xiàn)身說(shuō)法等方式，使廣大黨員干部自覺(jué)依法行政，增強(qiáng)廉潔從政意識(shí)。

2、以提高業(yè)務(wù)素質(zhì)為目的，積極開(kāi)展崗位練兵、知識(shí)競(jìng)賽、在職培訓(xùn)，著力提高履職能力。集中時(shí)間舉辦各類全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，著力提高基層干部的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，特別是加強(qiáng)受理服務(wù)、綜合監(jiān)管、執(zhí)法辦案等技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)機(jī)關(guān)干部對(duì)法律法規(guī)和政策的理解力、執(zhí)行力，幫助機(jī)關(guān)干部提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)流程，完善制度建設(shè)

明確崗位職責(zé)。每個(gè)崗位及職責(zé)要清晰具體，按照崗位分類、檔次拉開(kāi)、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、合理流動(dòng)的原則，將工作崗位按照責(zé)任大小、難易程度劃分為不同類別，通過(guò)確定工作崗位，規(guī)定各同級(jí)崗位之間工作人員及職責(zé)，形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的工作格局。

規(guī)范崗位責(zé)任制。按照本機(jī)關(guān)及其各科室的職能、職責(zé)，對(duì)各科室、各類人員的工作職責(zé)、目標(biāo)、任務(wù)、要求作出明確規(guī)定，明確“一崗雙責(zé)”的要求，明確行政執(zhí)法責(zé)任和依據(jù)，建立效能督察制度，以職能抓效能，抓勤政促廉政，狠抓執(zhí)行力提升。

工作流程要依法依規(guī)設(shè)定，對(duì)一般性工作環(huán)節(jié)要本著便捷高效的原則設(shè)定，對(duì)存在廉政風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)要反復(fù)研究、認(rèn)真設(shè)定，充分發(fā)揮相互監(jiān)督制約的作用，盡量減少工作程序上的漏洞和空子。

規(guī)范行政許可行為要對(duì)每個(gè)流程的辦理時(shí)限進(jìn)行確定，對(duì)外公開(kāi)承諾；依據(jù)每個(gè)流程的時(shí)限，開(kāi)通電子監(jiān)察平臺(tái)，適時(shí)監(jiān)控，自動(dòng)預(yù)警告誡，防止拖延不辦、借機(jī)卡要的現(xiàn)象發(fā)生；在窗口單位設(shè)置政務(wù)監(jiān)督臺(tái)、投訴舉報(bào)箱、政風(fēng)行風(fēng)意見(jiàn)箱，隨時(shí)接受社會(huì)監(jiān)督。

規(guī)范行政執(zhí)法辦案行為要針對(duì)案源處置、調(diào)查取證、實(shí)施強(qiáng)制措施、罰沒(méi)扣押物品管理、行政處罰自由裁量、案件審核、行政處罰決定等易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，推行相對(duì)集中執(zhí)法辦案機(jī)制，對(duì)立案、審批、處罰、罰沒(méi)物資管理等各個(gè)環(huán)節(jié)流程進(jìn)行規(guī)范，置于各級(jí)監(jiān)督之下，形成科學(xué)的權(quán)力制衡體系；推行合理裁量制，落實(shí)《省林業(yè)廳行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》、《省林業(yè)廳行政處罰自由裁量權(quán)參照?qǐng)?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》，推行說(shuō)理式處罰決定書(shū)，解決具體行政行為隨意性問(wèn)題，防止隨意立案銷案和“大案辦小”等問(wèn)題，杜絕人情案、關(guān)系案；制定大要案通報(bào)制度、案件廉政回訪、案件主辦人制度、罰沒(méi)物資處置辦法以及行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究等配套制度，以制度約束執(zhí)法行為；突出案后回訪監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止錯(cuò)案和不廉潔行為發(fā)生。

規(guī)范人事管理行為要針對(duì)干部推薦、考察、討論決定、管理等易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)征求意見(jiàn)、民主集中和議事決策等各項(xiàng)制度，凡涉及干部人事調(diào)整，均須按程序和權(quán)限集體研究決定，干部的調(diào)整、提拔、任用，全部按照民主推薦、能力政績(jī)考核、討論決定等程序確定考察對(duì)象，過(guò)程全部公開(kāi)、及時(shí)公示，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光操作。

規(guī)范財(cái)務(wù)管理和行政收費(fèi)行為要針對(duì)收入管理、支出管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理、私設(shè)“小金庫(kù)”、行政性收費(fèi)等易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)規(guī)范收費(fèi)、民主理財(cái)制度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)收支管理關(guān)口。制訂和完善《財(cái)務(wù)管理制度》、《票據(jù)管理辦法》，確保票據(jù)合法、使用規(guī)范、帳目清楚、手續(xù)齊全。

規(guī)范重大項(xiàng)目行為要針對(duì)物品采購(gòu)、工程招投標(biāo)、工程建設(shè)等易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，抓好購(gòu)買、使用、處置三個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)重大項(xiàng)目管理，落實(shí)工程項(xiàng)目、大宗材料、物質(zhì)、設(shè)備采購(gòu)制度，一般辦公用品、車輛管理及公務(wù)接待實(shí)行集中定點(diǎn)制度，實(shí)行購(gòu)、管分離，防止出現(xiàn)以權(quán)謀私現(xiàn)象。

規(guī)范重大事項(xiàng)議事規(guī)則行為要針對(duì)議事形式、議事范圍、議事程序、決定的執(zhí)行等，將其作為制度執(zhí)行檢查的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行督促檢查，進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策的民主化、科學(xué)化和規(guī)范化水平，防范問(wèn)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。

三、推行政務(wù)公開(kāi)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

1、政務(wù)公開(kāi)要“以公開(kāi)為原則，以不公開(kāi)為例外”，按照公開(kāi)、公正、便民和效率的原則，面向社會(huì)公眾，一切立法活動(dòng)、政策制定、法律條款、政策實(shí)施、行政預(yù)算、公共開(kāi)支以及其他有關(guān)的政治信息，特別是林業(yè)行政許可審批的依據(jù)、條件、程序、結(jié)果等，人民群眾均可隨時(shí)獲取，實(shí)施監(jiān)督。

政務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容主要包括行政審批事項(xiàng)、服務(wù)承諾行為、行政執(zhí)法責(zé)任、投訴指南公開(kāi)等，在此基礎(chǔ)上廣泛實(shí)行“四公示”（辦案結(jié)果公示、行政許可結(jié)果公示、優(yōu)惠政策享受結(jié)果公示、承諾服務(wù)結(jié)果公示）。

政務(wù)公開(kāi)的形式有公開(kāi)電子顯示屏、政務(wù)公開(kāi)欄、政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)站等多種形式。各單位內(nèi)設(shè)部門(mén)或派出機(jī)構(gòu)應(yīng)公開(kāi)責(zé)任、目標(biāo)任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、科（室）負(fù)責(zé)人姓名、崗位職責(zé)、監(jiān)督電話及限時(shí)承諾服務(wù)、公示牌、辦事指南等。還可設(shè)立觸摸式電腦、語(yǔ)音信箱、政務(wù)公開(kāi)專柜，林業(yè)執(zhí)法人員統(tǒng)一實(shí)行掛牌上崗。

篇10

為規(guī)范建設(shè)監(jiān)察行為，提高建設(shè)監(jiān)察水平，根據(jù)建設(shè)部的要求，按照省人大《*省城市建設(shè)監(jiān)察條例》和《*省建設(shè)監(jiān)察評(píng)議考核辦法》的規(guī)定，我廳于*3年12月，組成3個(gè)檢查組，采取檢閱隊(duì)伍、聽(tīng)匯報(bào)、查資料、看現(xiàn)場(chǎng)、提問(wèn)題的方式，對(duì)地級(jí)市建設(shè)監(jiān)察組織*2-*3年度的建設(shè)情況、監(jiān)察職責(zé)的履行情況、行政案件辦理質(zhì)量等方面，進(jìn)行了全面評(píng)議考核。地級(jí)市建設(shè)主管部門(mén)按照省建設(shè)廳評(píng)議考核辦法對(duì)所屬縣（市）建設(shè)監(jiān)察組織進(jìn)行了了評(píng)議考核。評(píng)議考核結(jié)果為：優(yōu)秀等次43名，良好等次67名，合格23名。對(duì)獲得優(yōu)秀和良好等次的監(jiān)察隊(duì)伍進(jìn)行表彰?，F(xiàn)通報(bào)如下：

一、建設(shè)監(jiān)察組織的整體水平有了明顯進(jìn)步。

1、先進(jìn)等次比率提高。本次評(píng)議考核優(yōu)秀比率為32.3%，比*9-*0年度的28.5%提高了3.8個(gè)百分點(diǎn)；良好比率為50.3%，比*9-*0年度的45.7%提高了4.6個(gè)百分點(diǎn)。不合格率為零，比*9-*0年度的4%減少了4個(gè)百分點(diǎn)。

2、老先進(jìn)隊(duì)伍更上一層樓。如蚌埠市房地產(chǎn)監(jiān)察大隊(duì)、銅陵市市容監(jiān)察支隊(duì)、滁州市規(guī)劃監(jiān)察大隊(duì)等的組織建設(shè)、職責(zé)履行及辦案質(zhì)量等趨向得分在95分左右。

3、新成立的隊(duì)伍后來(lái)居上。如亳州市市容管理監(jiān)察大隊(duì)、池州市城市管理監(jiān)察支隊(duì)、蕪湖市市容局（行政執(zhí)法局）執(zhí)法隊(duì)，這次評(píng)議考核均獲得了良好等次。

二、建設(shè)行政執(zhí)法行為逐步規(guī)范。

各地建設(shè)行政執(zhí)法部門(mén)，嚴(yán)格規(guī)范建設(shè)行政執(zhí)法行為。一是各級(jí)建設(shè)部門(mén)對(duì)建設(shè)監(jiān)察隊(duì)伍依法建立了行政執(zhí)法的委托關(guān)系，保證了建設(shè)監(jiān)察隊(duì)伍正確行使建設(shè)行政執(zhí)法權(quán)，杜絕了過(guò)去少數(shù)執(zhí)法主體不合格現(xiàn)象。二是清理建設(shè)法規(guī)，規(guī)范執(zhí)法依據(jù)。自*2年開(kāi)始，各市先后大規(guī)模清理了建設(shè)法規(guī)，修改和廢止了部分建設(shè)規(guī)章、文件，以適應(yīng)建設(shè)執(zhí)法新形勢(shì)的需要。三是全面貫徹實(shí)施了《*省城建監(jiān)察條例》和建設(shè)部第66號(hào)令《建設(shè)行政處罰程序規(guī)定》，統(tǒng)一了執(zhí)法文書(shū)和建設(shè)行政處罰程序，改變了過(guò)去那種口頭處罰、白條處罰、隨意處罰的不合法做法。四是積極探索綜合執(zhí)法、相對(duì)集中執(zhí)法的有效形式。五是實(shí)行罰款決定與罰款收繳分離，有效地規(guī)范了建設(shè)行政執(zhí)法人員的行政處罰行為。六是各市建設(shè)執(zhí)法隊(duì)伍認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)法、文明執(zhí)法效果明顯。

三、建設(shè)行政執(zhí)法監(jiān)督制度日趨完善。

各市建設(shè)行政執(zhí)法單位始終把制度建設(shè)作為重要環(huán)節(jié)，不斷完善執(zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，堅(jiān)決糾正違法和不當(dāng)?shù)男姓?zhí)法行為。一是全面加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督工作，逐步完善了建設(shè)行政執(zhí)法錯(cuò)案追究制度、重大行政處罰決定備案審查制度、行政執(zhí)法檢查制度等多項(xiàng)工作制度。二是重視社會(huì)監(jiān)督工作，形式多樣，有的市、縣采取聘請(qǐng)社會(huì)監(jiān)督員、設(shè)置舉報(bào)電話、舉報(bào)箱等措施，大力推行政務(wù)公開(kāi)、執(zhí)法公示等社會(huì)監(jiān)督制度；有的市、縣通過(guò)宣傳資料、宣傳欄、櫥窗、電子屏幕、多媒體自動(dòng)查詢觸摸屏、新聞媒體、電子網(wǎng)絡(luò)、行政審批“聽(tīng)證會(huì)”等形式，實(shí)施建設(shè)行政執(zhí)法“陽(yáng)光工程”。三是加強(qiáng)了隊(duì)伍的隊(duì)容風(fēng)紀(jì)建設(shè)。不少市縣結(jié)合法制培訓(xùn)，對(duì)監(jiān)察隊(duì)伍強(qiáng)化軍事訓(xùn)練，執(zhí)法形象明顯改善。

四、建設(shè)行政執(zhí)法隊(duì)伍的思想道德建設(shè)不斷加強(qiáng)

各市、縣建設(shè)執(zhí)法部門(mén)和執(zhí)法隊(duì)伍，注重對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行思想、作風(fēng)、組織、紀(jì)律整頓工作，開(kāi)展了“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹(shù)形象”的教育活動(dòng)，以強(qiáng)化執(zhí)法人員法制意識(shí)，端正執(zhí)法思想，規(guī)范執(zhí)法行為。有的市、縣積極推行了執(zhí)法服務(wù)承諾制，開(kāi)展了文明執(zhí)法示范窗口、文明執(zhí)法示范單位等群眾性的文明創(chuàng)建活動(dòng)，作為提高執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)的重要載體，既增強(qiáng)了文明執(zhí)法意識(shí)，又提高了執(zhí)法的質(zhì)量和水平。

通過(guò)此次建設(shè)監(jiān)察隊(duì)伍的考核評(píng)議工作，促進(jìn)了建設(shè)監(jiān)察隊(duì)伍的建設(shè)，加強(qiáng)了隊(duì)伍的管理，提高了執(zhí)法能力和水平，進(jìn)而也推動(dòng)了城市管理水平的提高。