導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財經(jīng)管理法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

所有收入支出項目，包括財政撥入各種補貼、補助以及各類專項經(jīng)費，上級專項補助經(jīng)費和其他收入；所有支出包括基本支出、項目支出以及對個人發(fā)放的除正常性基本工資而外的各項補助、補貼、獎金等必須全部納入單位統(tǒng)一帳戶實行統(tǒng)一管理。嚴格執(zhí)行規(guī)定的收費項目和收費標準收費，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派。要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和“收繳分離、罰繳分離”管理規(guī)定，各項收入均需全部納入核定賬戶進行管理，不得坐收坐支、以支抵收、隨意減免、挪用或截留各種收入。

二、嚴格賬戶管理。

所有資金都必須納入統(tǒng)一核定的賬戶體系，收入、支出都必須在核定的賬戶內(nèi)運行。按規(guī)定需要開設(shè)賬戶的，必須經(jīng)主管部門批準，并嚴格按規(guī)定使用。

三、嚴格票據(jù)管理。

凡按規(guī)定有收費項目的科室及下屬單位，必須按照“憑證領(lǐng)票、驗舊領(lǐng)新、按月核銷”的管理辦法領(lǐng)用票據(jù)，按“一費一票，一事一票，票款同行”的原則使用財政統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，嚴禁轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)，嚴禁外購其他票據(jù)、自制票據(jù)、白條收費。下屬單位的特殊性收費項目的收入票據(jù)必須實行“專人管理，專人開票，專人保管”原則，堅持“驗舊領(lǐng)新、定時結(jié)算”，并確保及時入帳，及時存檔。

四、嚴格采購管理。

凡使用公有資金采購政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，必須按照《民政系統(tǒng)物資采購與工程建設(shè)項目暫行辦法》實施，采購資料需報局監(jiān)察室備案。

五、嚴格津補貼的發(fā)放。

津補貼發(fā)放必須嚴格執(zhí)行國家、省、市、縣規(guī)定的范圍和標準，嚴禁以任何借口、任何名義、任何方式設(shè)立津貼補貼、獎金等項目，嚴禁提高津貼補貼標準和擴大發(fā)放范圍，嚴禁套取現(xiàn)金用于發(fā)放獎金、補貼或福利。凡不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目、擅自發(fā)放津補貼或變相發(fā)錢發(fā)物的，一律按照違規(guī)違紀處理。

六、嚴格“三公”經(jīng)費管理。

認真貫徹落實黨政機關(guān)厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定，從嚴控制公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費出國（境）經(jīng)費等支出。公務(wù)接待和因公出差要嚴格執(zhí)行縣相關(guān)文件規(guī)定，嚴格執(zhí)行住宿、餐飲標準，不準超標準接待；會議要從嚴控制規(guī)模、規(guī)格，嚴禁發(fā)放禮品、紀念品等與會議無關(guān)的物品，嚴禁將無關(guān)的費用充抵會議費用；切實加強單位公務(wù)用車管理，嚴格控制燃油、修理等費用；加強對公費出國（境）的管理，嚴禁借考察、學習、培訓(xùn)、招商等名義變相出國（境）旅游，堅決反對鋪張浪費行為。

七、嚴禁私設(shè)“小金庫”。

所有收支活動必須納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放、設(shè)立賬外賬。嚴禁以各種名義虛報支出、套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”。

八、嚴格專項資金管理。

各類民政專項資金都要按中央、省、市、縣規(guī)定使用，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專項資金用于公用經(jīng)費、發(fā)放職工福利等。專項資金要堅持專戶管理，確保?？顚Ｓ茫瑖澜搱?、挪用、擠占、截留。

九、加強往來管理。

對進賬款項要逐筆落實資金來源，及時通知相關(guān)單位財務(wù)人員；對暫付款項，要加強事前控制，嚴格執(zhí)行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原則，嚴格控制各類借款，采取日常清理和集中清理相結(jié)合的辦法，做好往來款項催收、清理工作。嚴禁任何單位以還本付息或者支付股息、紅利的方式向內(nèi)部職工或者社會公眾進行有償集資活動，更不得設(shè)立針對融資的有關(guān)獎勵事項。對違反規(guī)定舉債的，按《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理。

十、強化國有資產(chǎn)管理。

要建立健全國有資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)賬簿，新購置資產(chǎn)必須及時登記入賬，嚴禁賬外管理。對固定資產(chǎn)要定期或不定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，保證資產(chǎn)安全和完整。國有資產(chǎn)處置須按照規(guī)定程序進行申報、審批、評估、拍賣，形成的收益要及時足額入帳或按規(guī)定繳入國庫或財政專戶。

十一、嚴格內(nèi)部管理。

建立健全財務(wù)管理、監(jiān)督檢查、責任追究和重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項請示報告等制度，單位的財務(wù)實行一支筆審批，重大財務(wù)事項必須集體討論決定；嚴格執(zhí)行內(nèi)部制約制度，完善開支手續(xù)，每一項經(jīng)費開支必須有經(jīng)手人、證明人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬；嚴格執(zhí)行日清月結(jié)制度，保證賬款、賬賬、賬表相符。

十二、強化監(jiān)督檢查。

要按照黨風廉政建設(shè)責任制的“兩個責任”要求，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實履行對本單位財務(wù)管理的主體責任，局紀委、財務(wù)、監(jiān)察室要履行財務(wù)監(jiān)督檢查責任。

篇2

一、收入管理

嚴格按照規(guī)定的項目、標準收費（或執(zhí)罰），收費(或執(zhí)罰)時一律使用財政統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)和專用票據(jù)，并加蓋財政財務(wù)(或特定單位)專用章。嚴禁以“白條子”向單位、個人收費。各辦、局收費及往來票據(jù)，由專人統(tǒng)一到財政分局領(lǐng)取，并限期辦理結(jié)報。各類預(yù)算外收入均需繳存開發(fā)區(qū)財政預(yù)算外資金專戶，實施統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一核算預(yù)算內(nèi)外資金。

要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收入管理制度，控制現(xiàn)金使用限額。現(xiàn)金當日收入當日如數(shù)繳存銀行，不得私存、截留、挪用坐支。

二、支出管理

（一）管委會各辦局行政、事業(yè)干部和聘用人員的工資、補貼、獎金由管委會辦公室考核并提供發(fā)放依據(jù)，然后統(tǒng)一由會計核算中心按有關(guān)規(guī)定的標準直接打入個人工資帳戶；開發(fā)區(qū)所屬范圍由財政補助的民政補助、救助對象，由民政助理員造冊提供給會計核算中心審核后發(fā)放。

（二）建立財務(wù)審批制度。實行由經(jīng)辦人注明開支理由并簽名，財務(wù)人員審核、領(lǐng)導(dǎo)分級審批后報銷的辦法。

凡經(jīng)費支出（除工程項目資金審批另有規(guī)定外）一次性開支在20000元以下的，或是上級有明文規(guī)定標準的不論數(shù)額大小的項目，由辦局主要領(lǐng)導(dǎo)審核，管委會主任審批；一次性開支20000元以上的，由管委會班子集體討論研究確定，管委會主任審批。

購置低值易耗品(如辦公用品)、固定資產(chǎn)、公務(wù)接待等，由辦公室統(tǒng)一辦理，專項業(yè)務(wù)開支由辦、局把關(guān)辦理。

（三）支出管理要嚴格執(zhí)行。對因公出差差旅費、公務(wù)接待開支、職工教育支出按規(guī)定標準報銷；職工福利、津補貼、獎金的發(fā)放要在有收入來源的情況下，按照有關(guān)規(guī)定的標準報銷列支。各辦局要建立經(jīng)費支出指標控制制度，設(shè)一名報帳員辦理報銷業(yè)務(wù)。

三、資金管理

（一）個人一律不準借用公款私用。因工作需要須向財務(wù)借用公款時，要填寫借據(jù)并注明用途，經(jīng)辦、局主要領(lǐng)導(dǎo)審核再由管委會主任審批同意后方可借用。借款人要及時結(jié)清借款。各辦、局不得向外借款。

（二）管委會及其辦局與業(yè)務(wù)單位及個人發(fā)生的往來款項，應(yīng)嚴格控制及時辦理結(jié)算，年終全部清理。除不能辦理結(jié)算的款項外，不得跨年掛帳。

四、資產(chǎn)管理

（一）流動資產(chǎn)管理要嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》，建立健全應(yīng)收、應(yīng)付、暫存、暫付等往來款項的內(nèi)部管理制度。對現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，銀行存款要定期核對，做到帳證、帳帳、帳表相符，定期對帳。

（二）固定資產(chǎn)管理，要健全固定資產(chǎn)帳，做到帳、卡、物一致。辦公室要指定專人負責固定資產(chǎn)的登記、保管，實行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。對固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，要按照有關(guān)程序辦理報批手續(xù)，其變價收入和有償轉(zhuǎn)讓收入納入財政國有資產(chǎn)收益收入管理。

（三）需購置固定資產(chǎn)時，須經(jīng)管委會集體討論同意后方可購買。如果屬控購商品或是政府采購目錄內(nèi)的商品，須報經(jīng)有關(guān)部門審批后方可辦理。新購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財產(chǎn)專管員登記簽字后方可報銷。

五、財務(wù)公開與監(jiān)督

（一）會計核算中心每月按規(guī)定向上級部門和管委會領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

（二）財務(wù)人員要做好服務(wù)工作，保證各項經(jīng)費收支核算及時、完整、準確；嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對違反規(guī)定的不予支付，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)支付不及時匯報者，將追究有關(guān)人員責任。

（三）所有公開的財務(wù)報表，需經(jīng)財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽字，并送交民主理財監(jiān)督小組審查。經(jīng)監(jiān)督小組組長簽字后，一般于次月10日前在公開欄公布。

篇3

關(guān)鍵詞：資金 安全 管理

資金安全管理工作是財經(jīng)管理工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，軍隊各級在日常工作中也給予了高度的重視。但受種種因素的影響，軍隊資金的安全性和實效性始終不容樂觀，部分單位資金安全管理仍然存在隱患。隨著軍隊資金流量增大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)增多，支付手段更新，給我軍資金安全管理提出了更高要求。資金安全已成為各級黨委高度關(guān)注的焦點，更是各級財務(wù)部門常抓不懈的重點。本文認為，加強資金安全管理必須強化法規(guī)意識，落實內(nèi)控制度，務(wù)實資金安全管理工作各項基礎(chǔ)。

一、加強對資金管理法規(guī)的宣傳教育

在加強資金管理的問題上，軍隊歷來非常重視，曾依據(jù)國家金融法規(guī)，結(jié)合軍隊實際，先后下發(fā)了《軍隊資金管理規(guī)定》、《關(guān)于加強資金管理的通知》、《軍隊銀行賬戶和存款管理規(guī)定》、《軍隊單位銀行賬戶實行集中統(tǒng)一管理的通知》、《軍隊財務(wù)結(jié)算中心工作規(guī)則》、《軍隊住房公積金管理暫行規(guī)定》等等，這些規(guī)章制度對于確保軍隊資金安全，嚴格資金管理秩序都具有較強的針對性、及時性和可操作性。目前，軍隊應(yīng)加強財經(jīng)法規(guī)和資金管理法規(guī)的宣傳教育，經(jīng)常組織有關(guān)人員學習經(jīng)濟法規(guī)，學習黨和國家的有關(guān)方針、政策以及軍隊現(xiàn)行各項規(guī)章制度，經(jīng)常利用正反兩方面的典型事例教育全體人員，強化職業(yè)道德、政策紀律觀念，使全體人員增強政策紀律觀念、增強法制意識，提高明辨是非能力和遵紀守法的自覺性。

二、資金管理法規(guī)制度要嚴格落實

法規(guī)再多，法規(guī)內(nèi)容再全面，再具體，再完整，關(guān)鍵在于狠抓落實，如果只是寫在紙上，講在口頭上，落實不到行動上，都是廢紙，廢話，沒有絲毫意義。歷史經(jīng)驗證明，凡是嚴格按規(guī)章制度辦事的單位，資金保障效益就好，財經(jīng)環(huán)境就好，經(jīng)濟案件就少，單位風氣就正。凡是有令不行，不禁不止，我行我素，搞上有政策，下有對策，執(zhí)紀不嚴的單位，資金保障效益就低，經(jīng)濟案件就多，單位風氣就差，內(nèi)部矛盾就突出。因此，嚴格落實資金管理法規(guī)，是確保資金安全的關(guān)鍵，不折不扣的抓好規(guī)章落實顯得尤為重要。通過狠抓落實，使全體人員，特別是管家理財?shù)娜藛T切實做到：法規(guī)讓干的事情就大膽的干，法規(guī)不允許做的事情堅決不干。在落實法規(guī)問題上，不能講感情、講人情，要講政策，講原則，講黨性。

制度落實具體體現(xiàn)在以下三方面：一是堅持崗位內(nèi)控制度。做到出納與會計分設(shè)、票據(jù)與印鑒分管、口令卡的角色要分開、結(jié)算與審核崗位分離。出納與會計必須由兩人分管，不得一人兼管或代替。印鑒和票據(jù)不得由會計人員、出納人員或?qū)徍巳藛T單獨保管。資金的審核、報銷、記賬由審核人員、出納人員、會計人員共同完成，實現(xiàn)崗位之間的相互制約與牽制。二是堅持領(lǐng)導(dǎo)審批制度?，F(xiàn)金提取應(yīng)當填制“現(xiàn)金提取審批單”，資金的存儲要填制“單位定期存款審批單”。大額現(xiàn)金的提取及定期存款業(yè)務(wù)辦理應(yīng)由財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和單位分管后勤領(lǐng)導(dǎo)簽批。三是堅持規(guī)范運營資金。軍以下單位定期存款必須在本單位基本賬戶所在的銀行辦理。存款辦理時應(yīng)與銀行簽訂“資金保全協(xié)議”，明確雙方職責。存款由二名以上財務(wù)人員到銀行營業(yè)柜臺辦理，并取得合法憑證（存款證實書）。存款辦理后一周內(nèi)應(yīng)再次到銀行柜臺核實存款情況。存款到期后應(yīng)將本息轉(zhuǎn)回本單位，不得辦理續(xù)存。

三、加強資金管理的監(jiān)督檢查

要點抓好現(xiàn)金、票據(jù)結(jié)算、出納會計分管等制度落實情況的監(jiān)督檢查，進一步強化監(jiān)督意識和監(jiān)督手段，要依法實施監(jiān)督，把監(jiān)督預(yù)防經(jīng)濟犯罪，執(zhí)行財經(jīng)紀律作為重點，對違法亂紀行為要嚴肅處理，以維護法規(guī)制度的嚴肅性。要采取本級自查與對下抽查相結(jié)合，定期檢查與突擊檢查相配合等方式，加大對資金安全管理的監(jiān)督檢查力度。財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期組織本級自查，清點庫存現(xiàn)金核對銀行存款，查閱銀行對賬單。對大額資金劃撥業(yè)務(wù)要翻閱原始憑證進行二次核對。對所供下級單位應(yīng)經(jīng)常進行突擊式檢查，事先不打招呼，事后不留情面，對好的做法充分肯定，對存大的問題及時指出，讓各級始終繃緊資金安全這根弦，達到以檢查促規(guī)范，以規(guī)范促安全的目的。

四、建立建全資金安全管理的內(nèi)控外防措施

任何一項法規(guī)，都是針對普遍性制定的，都是以全局和普遍為基礎(chǔ)的，不可能包羅萬象，具體到每個單位、每一件事，情況千差萬別。因此，單位要結(jié)合自身實際，依據(jù)法規(guī)要求，制定切實可行的具體措施。具體體現(xiàn)在從交易、確認、保管、報告等環(huán)節(jié)入手，對資金安全實行環(huán)環(huán)相扣的控制措施。

（一）規(guī)定權(quán)限，控制交易環(huán)節(jié)

一是規(guī)定開設(shè)銀行賬戶的權(quán)限。單位銀行賬戶越多，控制風險和成本也就越大。一些銀行擅自允許一般賬戶支取現(xiàn)金，表面上看，方便了客戶臨時過賬，實質(zhì)上卻增加了客戶的安全隱患。財務(wù)負責人必須經(jīng)常檢查賬號使用情況，及時清理違規(guī)開設(shè)的賬號，歸并多余賬號，絕不隨意增設(shè)賬號。

二是規(guī)定重大開支和轉(zhuǎn)賬的審批權(quán)限。單位從事基本建設(shè)、購置大型儀器設(shè)備等活動，都存在支付大額存款的可能，對單位的現(xiàn)金支付能力具有直接重要的影響。必須嚴格落實審批制度，收緊審批權(quán)限，依據(jù)充分的證明材料，決定是否批準支付。

（二）復(fù)核手續(xù)，控制確認環(huán)節(jié)

為了確保軍隊票據(jù)及有關(guān)資料的真實性，應(yīng)要求開戶銀行對此作簽證確認。銀行對賬單及其他資料應(yīng)在取得時要求開戶銀行在每頁上加蓋業(yè)務(wù)專用章。通過履行簽證確認手續(xù)，謹防內(nèi)外部人員抽換作弊。對于銀行對賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調(diào)整業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向開戶行函證，謹防銀行業(yè)務(wù)人員擅自調(diào)動軍隊資金。

（三）資料分管，控制保管環(huán)節(jié)

軍隊資金資料分管即空白付款憑證與印鑒分開、印鑒與印鑒分開。為了對付款業(yè)務(wù)實施有效監(jiān)督，還須將多枚印鑒分開保管。開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)更應(yīng)按此原則，實施有效的崗位控制，以確保一項資金業(yè)務(wù)不可能由一個人單獨完成。此外，還應(yīng)對票據(jù)、會計檔案、發(fā)票收據(jù)等實行專管。為了確保票據(jù)的真實性，各類會計憑證，特別是需單獨裝訂保管的憑證，如銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表等，應(yīng)及時分類整理裝訂歸檔，由簽發(fā)銀行結(jié)算憑證以外的財務(wù)人員保管。記賬憑證及其所附的原始憑證通常已經(jīng)過從經(jīng)辦到審批、從稽核到結(jié)算等很多控制環(huán)節(jié)，不易被調(diào)換，而單獨保管的憑證一般經(jīng)手環(huán)節(jié)少，如稽核歸檔不及時，就可能成為管理盲點。此外，單位人各種渠道取得的各類發(fā)票和收據(jù)，也要指定專人妥善登記、保管，保管人不得兼任發(fā)票收據(jù)的簽發(fā)工作，以降低外部安全風險，避免內(nèi)部作弊可能。

（四）定期盤查，控制報告環(huán)節(jié)

一方面應(yīng)做好賬實盤點工作。賬實盤點控制是定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保軍隊單位資金安全的一種常見的控制方法。賬實盤點形式分為經(jīng)管人員自行盤點和抽查盤點。自行盤點由出納每天核對庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題要及時查明原因，向領(lǐng)導(dǎo)報告并妥善處理。銀行存款的核對一般通過逐筆勾對，月底編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進行。但也不要拘泥于月底月初進行，而要作為一項日常工作，隨時索取和核對銀行對賬單，隨時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，列出未達賬項清單，并作追索記錄。業(yè)務(wù)較少的賬戶也至少要做到每月核對一次。另一方面應(yīng)按期編報“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款賬戶盤查表”。該項工作是對賬工作的進一步延伸，不僅完善了軍隊資金安全管理手續(xù)，實現(xiàn)了交互牽制，也使軍隊內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)管理人員能夠及時了解本單位實際的支付能力，更是軍隊資金安全管理內(nèi)控外防必不可少的環(huán)節(jié)。

五、下大力度提高資金管理者的綜合素質(zhì)

篇4

根據(jù)財政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行（94）財綜字第126號，市政府京政發(fā)（1992）35號、京政發(fā)（1994）71號文件，我們制定了《關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問題的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：北京市人民政府房改辦公室  北京市財政局關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問題的規(guī)定

為做好住房公積金的歸集、管理、運用、償還等工作，根據(jù)財政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行（94）財綜字第126號、市政府京政發(fā)〔1992〕35號、京政發(fā)〔1994〕71號文件的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第一條  建立住房公積金的范圍

（一）本市行政區(qū)域內(nèi)所有黨政機關(guān)、群眾團體、事業(yè)單位和企業(yè)單位（包括全民、集體、民辦、私營、股份制企業(yè)以及外商投資企業(yè)）的固定職工、勞動合同制職工以及外商投資企業(yè)中方職工，必須建立住房公積金。

（二）離退休職工、臨時工、外商投資企業(yè)中的外籍職工不建立住房公積金。1993年以前按標準價優(yōu)惠辦法購買住房的職工及其配偶，不建立住房公積金。

第二條  住房公積金的歸集

（一）北京市住房資金管理中心所屬歸集部及各住房資金管理分中心（以下統(tǒng)稱歸集部門），負責職責范圍內(nèi)各單位職工住房公積金的歸集。

（二）各單位負責本單位職工住房公積金的代扣代繳。

第三條  住房公積金的交存額

（一）職工個人當年度月交存住房公積金金額，等于職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以個人交存率。單位資助職工交存住房公積金金額，等于被資助職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以單位交存率。工資總額的計算范圍按國家統(tǒng)計局編制字〔1990〕1號文件的規(guī)定執(zhí)行。

（二）個人交存率和單位交存率一致，1995年不低于5％，2000年達到10％。

（三）住房公積金月交存額每年核定一次，年度內(nèi)不作變更。

第四條  單位為職工交納的住房公積金的資金來源

（一）企業(yè)首先從單位住房基金中解決，不足部分經(jīng)同級財政部門核準，在成本費用中列支；

（二）行政事業(yè)單位首先立足于原有住房基金中劃轉(zhuǎn)，不足部分，全額預(yù)算的行政、事業(yè)單位，由財政預(yù)算撥付；差額預(yù)算的事業(yè)單位，按差額比例在財政預(yù)算和單位自有資金中解決。財政負擔的部分，按單位隸屬關(guān)系和財政體制，由市、區(qū)縣財政分別負擔；

（三）自收自支事業(yè)單位比照企業(yè)開支渠道列支。

第五條  住房公積金的匯交

（一）首次匯交住房公積金的單位須先向歸集部門編報“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”，由歸集部門根據(jù)登記表及匯交清冊登錄建帳。已登錄建帳的單位在每年5月1日至31日，向所屬歸集部門編報本單位下年度“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”。

登記單位一般應(yīng)具備獨立核算的條件。歸集部門也可根據(jù)職責范圍內(nèi)各單位的具體情況，規(guī)定登記單位的條件。

（二）職工住房公積金由單位按月匯交。住房公積金個人交存部分，由單位在每月發(fā)工資時代扣，連同單位為職工交存部分，一并由單位在每月發(fā)薪日后5天內(nèi)（逢節(jié)假日順延），開具“住房公積金匯交書”和轉(zhuǎn)帳支票（支票起點不受100元限制），送交所屬歸集部門，記入單位名下的職工個人住房公積金帳戶。

（三）單位每月匯交住房公積金時，因職工調(diào)入調(diào)出、離退休等引起匯交情況變動時，匯交單位須隨“住房公積金匯交書”，向所屬歸集部門編報“住房公積金匯交變更清冊”。

第六條  住房公積金的計息

（一）住房公積金的計息年度為每年7月1日至次年6月30日。

（二）住房公積金從存入之日起，按人民銀行規(guī)定的儲蓄存款利率計息。每年度按月交存的住房公積金，存入當年按銀行一年期零存整取儲蓄存款利率計息（不足一年按銀行活期儲蓄存款利率計息），以后每年度均按銀行一年期定期儲蓄存款利率計息，一年一結(jié)息，本息逐年結(jié)轉(zhuǎn)。但在租金提至成本租金以前，承租單元式公房（不含兩戶以上家庭合租一套單元式公房）的承租人及其配偶，其住房公積金按銀行活期儲蓄存款利率計息。

第七條  住房公積金的對帳和查詢

（一）歸集部門于每年7月1日至8月31日，通過單位向個人發(fā)送“住房公積金個人對帳單”，并隨時依據(jù)單位或職工填寫的“住房公積金查詢書”，受理有關(guān)住房公積金的查詢業(yè)務(wù)。

（二）為便于職工保存?zhèn)€人對帳單，各歸集部門無償向住房公積金交存人提供“住房公積金個人對帳單存夾”。

第八條  住房公積金的支取

（一）申請用住房公積金購建住房、對自有住房進行大中修和償還個人住房抵押貸款的職工及其配偶，應(yīng)向所在單位提交有關(guān)證明并經(jīng)單位審核后，由單位開具“住房公積金支取申請書”，到所屬歸集部門支取住房公積金。

（二）在職職工申請用住房公積金支付本人分攤租金超過本人工資總額5％的房租時，應(yīng)在每年一、二月份向所在單位提出申請，由所在單位依據(jù)該職工上年工資總額和上年所分攤房租核定超出數(shù)額，然后由職工持所在單位開具的“住房公積金支取申請書”，在每年三、四月份到所屬歸集部門支取。

離退休職工，可按規(guī)定向其工資發(fā)放單位申請本人分攤租金超過本人工資5％部分的房租補貼，補貼資金從單位的住房周轉(zhuǎn)金中列支。

分攤租金等于實納房租除以家庭同住職工人數(shù)。

（三）住房公積金支取后，在個人帳戶內(nèi)必須保留一個月的交存額。

第九條  住房公積金的銷戶

（一）職工離退休、調(diào)離本市或出國定居時，可持單位開具的“住房公積金支取申請書”到所屬歸集部門辦理銷戶。

（二）個人繼承或受遺贈住房公積金的，繼承人或受贈人可持經(jīng)公證的繼承或遺贈文件，到被繼承人或遺贈人單位開具“住房公積金支取申請書”，再到歸集部門辦理銷戶。

（三）歸集部門負責結(jié)清所銷戶內(nèi)住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分）全部本息余額，退歸銷戶人。

第十條  住房公積金的轉(zhuǎn)移

（一）職工在本市調(diào)動工作，應(yīng)持調(diào)出單位開具的“住房公積金轉(zhuǎn)移通知書”到歸集部門辦理住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分及應(yīng)付利息）的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（二）職工辦理轉(zhuǎn)移的住房公積金，仍按當年住房公積金的計息狀態(tài)計息。

第十一條  住房公積金的封存和啟封職工因離職、停薪等各種原因中斷交存住房公積金時，歸集部門依據(jù)單位填報的“住房公積金匯交變更清冊”將其住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分）結(jié)余本息封存在原帳戶內(nèi)，封存期間按規(guī)定計息，符合支取住房公積金條件的可按本規(guī)定第八條的規(guī)定辦理支??；恢復(fù)交存時，歸集部門依據(jù)單位填報的“住房公積金匯交變更清冊”予以啟封。一直未恢復(fù)交存住房公積金的職工，符合銷戶規(guī)定的，可按本規(guī)定第九條的規(guī)定辦理銷戶。

篇5

關(guān)鍵詞：公路橋梁企業(yè) 會計核算 成本管理 問題 策略

一、路橋施工企業(yè)進行會計成本核算管理的必要性

（一）市場經(jīng)濟要求企業(yè)必須高度重視會計成本核算管理

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷深入，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，一個企業(yè)特別是路橋施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得更多的競爭優(yōu)勢，除了不斷提高施工工程質(zhì)量以外，還需要不斷降低企業(yè)成本，做好企業(yè)的成本控制和管理工作，保證企業(yè)可以用最小的投入，取得最大的經(jīng)濟效益。而企業(yè)要想加強成本控制，就必須要做好會計成本核算管理，只有這樣，才能不斷降低成本，提升企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)更好更快發(fā)展。

（二）國家財務(wù)管理的強制需求

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建筑行業(yè)成為我國一個重要行業(yè)，國家為了促進建筑行業(yè)的發(fā)展，出臺了新的財經(jīng)管理法規(guī)。新的財經(jīng)法規(guī)的出臺，對進一步加強施工企業(yè)的會計成本核算工作進行了新的規(guī)定，對施工企業(yè)的財務(wù)管理進行了規(guī)范，對施工企業(yè)的成本核算工作予以了高度的重視。因此，路橋施工企業(yè)加強企業(yè)會計成本核算管理是遵循國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定的必然要求。

二、我國路橋施工企業(yè)會計成本核算管理中存在的問題和不足

（一）路橋施工企業(yè)成本核算和控制意識淡薄

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，為了更好地促進我國經(jīng)濟發(fā)展，更為了方便廣大人民群眾生活，我國每年都會進行大規(guī)?；A(chǔ)工程建設(shè)，這使得我國建筑招標投標市場競爭日趨激烈，許多路橋施工企業(yè)的生存空間也越來越小，這也導(dǎo)致我國路橋企業(yè)的競爭日趨激烈和路橋企業(yè)生存、發(fā)展越來越困難，部分路橋企業(yè)為了生存與發(fā)展，在沒有認真進行全面、詳細的成本核算的情況下，盲目的承攬工程。由于沒有對施工工程進行全面、詳細的成本核算，在施工中工程的費用支出可能會超出企業(yè)的成本預(yù)算，從而不僅導(dǎo)致企業(yè)難以獲取利潤，更大量占據(jù)了企業(yè)有限的流動資金，進而影響了企業(yè)的未來發(fā)展。

（二）會計核算成本管理人員素質(zhì)偏低

由于面臨著激烈的市場競爭，路橋施工企業(yè)在企業(yè)發(fā)展中，更好的是關(guān)注企業(yè)的施工人員，對會計核算成本管理人員卻不太重視。現(xiàn)階段，我國路橋施工企業(yè)會計核算成本管理人員素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不重視會計成本核算人員。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，路橋施工企業(yè)之間的競爭日趨激烈，路橋企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了求得生存與發(fā)展，往往更加重視可以為企業(yè)發(fā)展帶來直接影響的施工人員，而對會計成本核算管理人員卻不大重視，從而導(dǎo)致路橋施工企業(yè)的會計成本核算管理人員素質(zhì)不高；二是缺乏培訓(xùn)。由于路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，從而也導(dǎo)致了路橋施工企業(yè)的會計成本核算管理人員缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，進而導(dǎo)致其不能適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展需要。

三、對策與策略

（一）提高認識，強化會計成本核算意識

面對日趨激烈的市場競爭，路橋施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該要提高認識，強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的成本核算和控制意識。為此：一方面，要提高領(lǐng)導(dǎo)自身的認識。領(lǐng)導(dǎo)在一個企業(yè)處于中心位置，只有領(lǐng)導(dǎo)自己認識到了會計成本核算和控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，才會在企業(yè)運行中真正的執(zhí)行各項有利于降低成本的措施；另一方面，提高員工的成本核算意識。在企業(yè)中，只有領(lǐng)導(dǎo)者自己具有成本核算意識是遠遠不夠的，還必須要提高員工的成本核算意識，，畢竟在企業(yè)中降低成本，做好成本核算主要是依靠企業(yè)員工來完成，如企業(yè)可以組織一些座談會來向員工闡述成本核算和控制對企業(yè)對員工的重要性等，只有這樣，企業(yè)才能做好會計成本核算管理工作。

（二）處理好成本與質(zhì)量的關(guān)系

成本和質(zhì)量是路橋施工企業(yè)發(fā)展的生命線。只有處理好了成本和質(zhì)量的關(guān)系，路橋企業(yè)才能健康、快速和持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)實際發(fā)展中，不顧成本的提高質(zhì)量或者節(jié)約成本的降低質(zhì)量都是錯誤的，這都是不利于企業(yè)生存與發(fā)展的。企業(yè)應(yīng)該必須把質(zhì)量和成本有機結(jié)合起來，在滿足客戶需要的同時，不斷降低成本，努力尋找服務(wù)項目和成本消耗的黃金分割點，即既可以降低成本，又可以讓客戶滿意。只有這次，企業(yè)才能處理好成本與質(zhì)量的關(guān)系，也才能做好企業(yè)會計成本核算管理工作。

（三）加強對企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)

提高路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對會計成本核算人員的認識。路橋企業(yè)的發(fā)展除了需要施工人員、技術(shù)人員等支持以外，還離不開會計成本核算管理人員的支持。會計成本核算管理人員雖然給企業(yè)帶來的影響是間接的、長遠的，這更需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提高對企業(yè)會計成本核算管理人員的認識，做好其人才隊伍建設(shè)工作，保證企業(yè)有一支業(yè)務(wù)過硬、素質(zhì)較高的會計成本核算管理人才隊伍。

做好財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是老板送給員工最好的禮物，培訓(xùn)不僅可以留住員工，更可以為企業(yè)發(fā)展提高智力和人才支持。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各項新事物、新觀念層出不窮，路橋企業(yè)要想會計成本管理人員適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展的需要，就必須加強對會計成本核算管理人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)知識和技能，這樣也才能做好企業(yè)會計成本核算管理工作，不斷的降低企業(yè)的成本。

參考文獻：

篇6

關(guān)鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則

資金主要是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)生存發(fā)展的血脈，資金是否安全是經(jīng)營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 更是各級財務(wù)部門常抓不懈的重點。不僅關(guān)系到單位財務(wù)工作的健康發(fā)展，更關(guān)系到單位建設(shè)整體大局。面對新時期的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，以及屢屢出現(xiàn)的資金風險問題，我們應(yīng)該從多個方面確保資金安全。從完善內(nèi)部控制制度開始，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責任、監(jiān)督管理、責任追究等內(nèi)容。通過采取相應(yīng)的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。

一、在當前經(jīng)濟環(huán)境下常見的資金安全隱患

（一）內(nèi)部控制制度不健全

1、崗位職責不規(guī)范。責權(quán)不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導(dǎo)致了會計人員彼此之間監(jiān)督、制約工作不到位，對于內(nèi)部的資金庫存沒有嚴格管理，導(dǎo)致了諸多經(jīng)濟犯罪問題的發(fā)生。

2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數(shù)部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監(jiān)管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據(jù)管理制度不完善。沒有嚴格按照規(guī)定的票據(jù)的收發(fā)、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，擅自印制、購買、使用非法票據(jù)。給資金帶來極大的風險。

4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關(guān)注，這就使得印鑒在上使用時常出現(xiàn)錯亂問題，導(dǎo)致很多賬務(wù)難以分明對清。

（二）資金運行機制不規(guī)范

近年來，一些單位在資金管理中發(fā)生了許多經(jīng)濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規(guī)范，財務(wù)監(jiān)督職能弱化。

1、資金的收支無規(guī)范性的操作規(guī)程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉(zhuǎn)過程中存在很大風險性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責權(quán)限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權(quán)限，資金不分額度大小，筆數(shù)多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。

3、弱化監(jiān)督職能，有的監(jiān)督部門形同虛設(shè)。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設(shè)開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務(wù)管理中內(nèi)部牽制制度，資金從源頭上就未把好關(guān)。給資金的安全運行帶來極大地不穩(wěn)定性。

二、資金安全風險防范的措施

（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關(guān)

針對現(xiàn)金的使用，建立健全現(xiàn)金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規(guī)范行為，建立健全了日常監(jiān)督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預(yù)見性不強等問題，建立健全了資金預(yù)算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。

（二）規(guī)范事中支付程序，確保資金的安全有效運行

首先通過對企業(yè)全年資金支出額度和支出筆數(shù)的綜合分析，根據(jù)資金額度不同、管理權(quán)限不同、責任大小不同，實行逐級聯(lián)簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯(lián)簽審批責任到人原則。在明確資金聯(lián)簽額度的基礎(chǔ)上，對于每一級聯(lián)簽機構(gòu)都規(guī)定明確的聯(lián)簽責任人，并將責任人名單報本單位監(jiān)督部門審定、備案，發(fā)生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態(tài)報告制度。通過資金的日報、周報及動態(tài)報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業(yè)第一管理者的視野范圍，發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應(yīng)機制。

（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產(chǎn)生

提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設(shè)、會計人員素質(zhì)提高、會計基礎(chǔ)工作作為重要事務(wù)來抓。配備高素質(zhì)的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現(xiàn)金以及涉及資金票據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強化財務(wù)監(jiān)督職能作用

首先強化內(nèi)部監(jiān)督。各級資金管理部門和人員,一定要有高度的風險防范意識。財務(wù)人員必須遵守內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設(shè)，切實做到相互監(jiān)督、相互制約；堅持網(wǎng)絡(luò)銀行雙密鑰、雙授權(quán)管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。

其次強化外部監(jiān)督,采取多種檢查形式相結(jié)合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業(yè)務(wù)會審等形式。比如實地盤點庫存現(xiàn)金,抽查一段時間內(nèi)的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監(jiān)控之中。還要加強審計監(jiān)督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內(nèi)容列入年度審計工作計劃安排,結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計,有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監(jiān)督。對資金安全風險進行客觀評價,對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時通報,對單位領(lǐng)導(dǎo)的管理績效實行一票否決

最后強化群眾監(jiān)督,建立全員監(jiān)控體系。充分利用辦公網(wǎng)等現(xiàn)代化信息傳播平臺,廣泛宣傳資金管理法規(guī)、制度, 普及財經(jīng)管理知識。與紀委等部門聯(lián)合起來，創(chuàng)建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監(jiān)督的積極性,鼓勵對單位資金管理使用行為進行監(jiān)督,對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度,切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設(shè)，提高綜合素質(zhì)

高素質(zhì)的財務(wù)人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)。要加強職業(yè)道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。為財務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實際相結(jié)合的實踐鍛煉平臺，經(jīng)常進行業(yè)務(wù)交流，使財務(wù)人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應(yīng)不同財務(wù)監(jiān)督項目的要求，達到高水平的監(jiān)督效果。二是增強財務(wù)風險防范意識。財務(wù)人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務(wù)人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。

三、資金安全管理應(yīng)掌握的原則

（一）多人負責原則。每項與資金安全有關(guān)的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權(quán)責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯(lián)簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關(guān)的職務(wù)，以免誤認為這個職務(wù)是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應(yīng)制定相關(guān)決策層人員的輪換制度。

（三）預(yù)警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應(yīng)急措施處理， 設(shè)立一系列預(yù)警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復(fù)的應(yīng)急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動授權(quán)原則。對工作調(diào)動和離職人員要及時調(diào)整相應(yīng)的授權(quán)。

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執(zhí)行資金安全的各項規(guī)定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻：

[1］袁琪,李萌.軍隊資金安全管理存在的問題及對策[J].軍事經(jīng)濟研究,2008;12

篇7

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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二0xx年xx月xxx日

公司財務(wù)管理制度范本2

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

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二0xx年xx月xxx日

公司財務(wù)管理制度范本3

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司