導語：如何才能寫好一篇稅法中的實體法要素，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘 要：我國經(jīng)濟正飛速發(fā)展，而稅收不僅是我國財政收入的主要來源，更影響著企業(yè)利益最大化的實現(xiàn)，對公司企業(yè)來講，無論再合法的稅收也會影響企業(yè)的收入，因此，在合法的前提下節(jié)稅是企業(yè)的關(guān)注重點。企業(yè)要從稅法要素角度對節(jié)稅方法進行分析，制定出合法、合理的節(jié)稅方法，這對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義。

關(guān)鍵詞 ：稅法要素 企業(yè) 企業(yè)節(jié)稅合法性

稅收政策要求企業(yè)公司需要根據(jù)自身發(fā)展過程中所取得經(jīng)濟效益的多少進行納稅，這對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，部分中小型企業(yè)存在因繳納的稅款比較多，導致不僅影響了企業(yè)的總體經(jīng)濟效益，同時在激烈的市場競爭中難以生存，所以稅收這一環(huán)節(jié)的重要性不亞于企業(yè)的的增產(chǎn)增收環(huán)節(jié)，下面就目前企業(yè)發(fā)展中的實際情況以及相應的稅收政策，從稅法要素角度分析，企業(yè)如何合法節(jié)稅的方法。

一、分析企業(yè)合法節(jié)稅的方法

企業(yè)中的節(jié)稅方法想要合法，即要求要符合我國的稅法要求，因稅法要素是稅法制度的構(gòu)成要素，因此可以說，要想節(jié)稅方法符合稅法，節(jié)稅方法就應該符合對應的稅法要素。稅法中的每一個要素，都是稅法中不可缺少的重要部分，通?？梢苑譃?a href="http://www.deichen.cn/haowen/192599.html" target="_blank">實體法要素和程序法要素，前者是決定征稅主體能否征稅和納稅的主體的納稅義務是否成立的必然條件，后者主要指的是納稅地點，時間等納稅具體過程，合法的節(jié)稅主要應從稅收實體法要素入手，主要在稅法主體、稅收對象、稅法主體、稅率、稅目以及稅收措施等。

二、從稅法主體、征稅客體的角度，對企業(yè)合法節(jié)稅方法進行分析

1、企業(yè)合法節(jié)稅方法中對于稅法主體的選擇

稅法主體，主要包括納稅主體與征稅主體，對企業(yè)節(jié)稅有著重要作用是納稅主體。在負稅這一方面，針對不同的納稅主體，在實際的稅收法律中承擔的負稅程度也各自都不相同，

因此公司企業(yè)對節(jié)稅方法進行制定之前，需要嚴格研究明確相關(guān)的規(guī)定稅收規(guī)定。根據(jù)稅法主體的選擇不同，企業(yè)可以進行采用和法的節(jié)稅方法，下面采用的例子是在增值稅法中，對一般稅法人和小規(guī)模納稅人的不同選擇作為例子進行合理節(jié)稅的方法分析說明。

在增值稅法中，規(guī)定納稅主體大體分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，兩者的計算方法不同，而且計算方法的不同會直接對不同納稅主體造成利益收入影響，實際在現(xiàn)實的增值稅法中常常出現(xiàn)一種稅款計算的方式對于小規(guī)模的納稅人有著重要的節(jié)稅作用，但是同時卻對一般納稅人產(chǎn)生了不利影響，納稅人是指所有從事提供勞動服務或者是貨物生產(chǎn)、運輸?shù)?，將提供勞動服務或者是貨物生產(chǎn)、運輸作為主要職業(yè)的“經(jīng)濟人”，小規(guī)模納稅人是指每一年中不包含稅收的銷售總額處于一百萬元以下的納稅人；而每一年不包含稅收的銷售總額高于小規(guī)模納稅人銷售總額的納稅人，就是一般納稅人。同時一個重要區(qū)別是在增值稅中一般納稅人基本使用稅率處于百分之十七，并且可以對進項稅額進行抵扣，一部分不同類型的貨物適用于增值稅中的低稅率，而小規(guī)模納稅人則不能夠?qū)M項稅額進行抵扣。所以企業(yè)在對節(jié)稅方法進行制定時要考慮到計算稅款的方式。

2、企業(yè)合法節(jié)稅方法中對于征稅客體的選擇

征稅客體的不同導致在稅收主體中所擔負的負稅義務也都不相同，下文就消費稅兼營得具體節(jié)稅方法進行分析。

對于消費稅納稅人同時經(jīng)營兩種以上的稅率的應稅消費品的經(jīng)營活動時，在我國的稅法中有明文規(guī)定，需要對繳納稅率的不同消費品分別進行有關(guān)消費品的銷量和銷售額等的進行有效的核算調(diào)查，分別核算相應消費品的應當繳納的稅款金額，需要企業(yè)會計在進行會計核算的過程中，每一筆都要做到賬目清晰，這是因為我國稅法中有明文規(guī)定，將同稅率的消費品采取組合的形式進行銷售時，應當提高銷售稅率的征收。因此為了避免造成相應的損失，要對不同稅率的消費品進行分類，分開進行計算。

三、從稅收優(yōu)惠、納稅地點角度，對企業(yè)合法節(jié)稅方法進行分析

1、企業(yè)合法節(jié)稅方法中對于稅收優(yōu)惠政策的運用

稅收優(yōu)惠政策是指稅法的一種特殊規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策的實施，對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧，這會在在一定程度上會對計稅基數(shù)造成影響，甚至改變納稅人的義務，企業(yè)所得稅中，稅收優(yōu)惠過程中的具體優(yōu)惠：免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展等等。

2、企業(yè)合法節(jié)稅方法中對于納稅地點的選擇

我國稅法存在一定的地域性差異，不同地區(qū)中稅法的標準與要求也存在著一些不同的地方。我國在不同的地區(qū)中，制定了相應的低稅率政策，例如：我國在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特別行政區(qū)以及一些經(jīng)濟落后、偏遠地區(qū)中，都執(zhí)行的是低稅率政策，而且針對總機構(gòu)和分支機構(gòu)，不在同（市）的，在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅，但經(jīng)國家稅務總局及所屬分局批準，分支機構(gòu)應納消費稅可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)繳納。進口應稅消費品的應納稅款，由進口人或人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。等等針對稅法存在的地域性差異，企業(yè)應當選擇主體稅稅負低的區(qū)域進行注冊安置。了解稅收優(yōu)惠政策，并且充分進行利用，用于企業(yè)的注冊地選擇以及建設過程中。但同時企業(yè)在利用稅收優(yōu)惠政策時，還要結(jié)合自身的實際狀況，權(quán)衡輕重以及各個稅收因素之間的關(guān)系，避免因稅收優(yōu)惠政策阻礙企業(yè)發(fā)展。

結(jié)束語

稅收，是我國財政收入中重要的經(jīng)濟來源，是我國在社會經(jīng)濟發(fā)展的主要支撐對象，發(fā)揮著重要的經(jīng)濟建設作用，企業(yè)的企業(yè)中的合法節(jié)稅方法，首先應當建立在了解遵守稅法的基礎(chǔ)上，不能逃稅、漏稅、偷稅，國家出臺的一些稅收優(yōu)惠政策進行有效、合理的運用，在企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)中運用科學合理的方法，而是應當對做到明明白白納稅，聰聰明明納稅。

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