導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司基本管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

適用人員：業(yè)務(wù)部門全體工作人員

1、關(guān)心公司、熱愛本職工作，不斷更新觀念，凡事力求最佳；

2、遵守公司《員工手冊》的規(guī)定；

3、遵守公司各項規(guī)章制度和勞動紀律，維護公司利益和榮譽，愛護公司設(shè)備、設(shè)施；

4、秉公辦事，公平待人，公私分明；

5、認真貫徹公司“開源節(jié)流”的經(jīng)營方針，在工作中力求節(jié)儉，不浪費公司資源；

6、從全局出發(fā)，樹立良好的合作意識，加強團結(jié)，真誠協(xié)作；

7、切實服從領(lǐng)導(dǎo)的工作安排和調(diào)度，對公司的經(jīng)營決策、現(xiàn)有制度、管理方式等有不同見解，應(yīng)循正當(dāng)渠道提出，不得影響正常工作；

8、員工的意見和建議應(yīng)當(dāng)遵循逐級向上反映的原則，通過相互溝通，統(tǒng)一管理模式，不得自作主張，自行判斷做處理；

9、認真對待公司組織的各類培訓(xùn)、考核，并通過各種渠道自覺鉆研業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。了解公司運作流程，熟悉本崗位的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，以高度的熱忱與責(zé)任感完成公司交給的任務(wù)，并及時向上級反饋完成情況；

10、工作注重計劃性，合理性，辦事條理清晰；

11、經(jīng)常開展自我檢查，及時發(fā)現(xiàn)、調(diào)整工作中的不足，吸取先進的工作經(jīng)驗，不斷提高工作水平；

12、對工作中出現(xiàn)的問題不推諉，勇于承擔(dān)責(zé)任，并從中吸取訓(xùn)；

13、公司報銷通訊費用的人員，必須保持通訊設(shè)備隨時處于開機狀態(tài)并及時回應(yīng)；

14、嚴禁偷盜、侵占公司財物，嚴禁挪用公款；

15、發(fā)現(xiàn)偷盜或其它事故隱患，應(yīng)及時舉報或采取有效措施，防止公司財產(chǎn)受到損失；

16、拾到他人遺失的財物應(yīng)立刻上交服務(wù)中心值班人員或部門領(lǐng)導(dǎo)；

17、上班期間不得接待非工作關(guān)系的來訪；

18、非工作需要上班時間不得購物。

第二節(jié)職業(yè)要求

1、未經(jīng)公司法定代表人授權(quán)或批準(zhǔn)，員工不得以公司名義對外開展業(yè)務(wù)工作；

2、未經(jīng)公司書面批準(zhǔn)，員工不得在外兼任獲取薪酬或間接利益的工作；

3、公司員工對業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位的一般邀請活動，應(yīng)報部門負責(zé)人批準(zhǔn)，要求兩人或兩人以上的員工同行；對受邀出訪、考察、簽文章轉(zhuǎn)載自約、學(xué)習(xí)的，應(yīng)報公司批準(zhǔn)；個人的慶?；顒?，不得邀請業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位人員參加；公司在對外開展工作時，應(yīng)堅持合法、正當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德準(zhǔn)則，禁止賄賂及其它不道德的手段取得利益；

4、員工有保守公司秘密的義務(wù)；

（1）、員工持有的文件，務(wù)必妥善保管；

（2）、未經(jīng)公司授權(quán)或批準(zhǔn)，不得自行復(fù)制文件，不得帶出辦公區(qū)域，不準(zhǔn)對外提供標(biāo)有密級的公司文件以及其他未經(jīng)公開的經(jīng)營情況、工程、招標(biāo)情況、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、電腦資料、合同資料及其附件如送資料單據(jù)等；

（3）、不需保存時，必須進行處理或予以銷毀；

（4）、員工未獲批準(zhǔn)，不準(zhǔn)將本公司的資金、車輛、設(shè)備、房產(chǎn)、物料、商品等擅自贈與、轉(zhuǎn)租、出租、抵押給其他公司、單位或個人；

5、員工因公外出參觀學(xué)習(xí)，所獲資料應(yīng)交部門秘書處存檔，不得據(jù)為

已有；

6、與供應(yīng)商的談判在公司洽談室進行，非特殊情況不得與供應(yīng)商一同進餐；

7、不得收取供應(yīng)商的禮品、現(xiàn)金、贈券等，不得向供應(yīng)商索要回扣、變相謀取私利，如：要求供應(yīng)商報銷各種票據(jù)，索要各類娛樂門票等；

8、公司的發(fā)展有賴于供應(yīng)商的支持，不得與供應(yīng)商爭吵，講粗話，刁難供應(yīng)商。

第三節(jié)任職資格

一、經(jīng)理

1、熟知公司各項管理規(guī)定，有大型零售商業(yè)企業(yè)三年以上工作經(jīng)驗；

2、熟知公司《商品流轉(zhuǎn)程序》及各職能部門與超市和百貨有關(guān)的業(yè)務(wù)運作情況；

3、熟悉營運管理整體運作流程；

4、熟悉所售商品結(jié)構(gòu)和區(qū)域分布；

5、了解商場各類商品陳列要求及技巧；

6、掌握顧客的消費取向；

7、能夠通過對市場及銷售信息的匯總和分析，了解市場發(fā)展的趨勢；

8、有較高的管理水平和較強的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

9、組織、計劃、協(xié)調(diào)、調(diào)配等綜合能力強；

10、掌握與商業(yè)有關(guān)的法規(guī)及行規(guī)要求；

11、了解商場安全設(shè)施并掌握有關(guān)安全知識。

二、主管

1、熟悉公司對商場的各項管理制度；

2、熟悉公司商品流轉(zhuǎn)程序；

3、熟悉本區(qū)域業(yè)務(wù)運作流程，了解相關(guān)區(qū)域運作流程；

4、了解本區(qū)域商品的市場情況，具備對各項市場信息和銷售狀況進行匯總和分析的能力；

5、組織、溝通、協(xié)調(diào)能力強；

6、掌握本區(qū)域所售商品的商品知識；

7、了解顧客購物心理，具備較強的銷售技能及服務(wù)意識并能對員工進行培訓(xùn)；

8、掌握與商業(yè)有關(guān)的法律知識；

9、了解商場安全設(shè)施并掌握有關(guān)安全知識；

10、熟悉本區(qū)域各種營業(yè)及辦公設(shè)施的性能，并能正確使用；

三、管理員

1、熟悉公司對商場的各項管理制度，有商場相關(guān)工作一年

以上經(jīng)驗；2、熟悉公司《商品流轉(zhuǎn)程序》；

3、熟悉本商場業(yè)務(wù)運作流程；

4、熟悉本區(qū)域各種營業(yè)及辦公設(shè)施的性能，并能正確使用；

5、掌握本區(qū)域所售商品的商品知識，掌握本區(qū)域商品存放、搬放、陳列、展示要求；

6、具備較強的服務(wù)、協(xié)作意識；

7、了解本區(qū)域工作情況及個人情況并向主管反饋；

8、具備基本的商場安全知識，監(jiān)督賣場收銀員和防損員的日常工作；

第四節(jié)崗位職責(zé)

一、部門經(jīng)理崗位職責(zé)

直接上級：主管領(lǐng)導(dǎo)

直接下級：主管（采購、招商、營運）

1、接受和執(zhí)行直接上級的工作指令，負責(zé)本部門的采購或招商和營運管理工作，其工作直接向主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)；

2、分配直接下屬完成任務(wù)；

3、擬定其所負責(zé)部門聯(lián)營專柜的規(guī)劃方案呈批，并按批準(zhǔn)的方案開展招商和營運管理工作；

4、協(xié)調(diào)所轄部門各聯(lián)營專柜之間的關(guān)系和聯(lián)營專柜供應(yīng)商與公司和公司各部門的關(guān)系；重大事宜按規(guī)定程序報告；

5、經(jīng)常收集高層信息和了解各專柜（品牌）銷售狀態(tài)，根據(jù)銷售狀況對品牌和供應(yīng)商進行合理調(diào)整；

6、在商務(wù)談判中，保守公司商業(yè)機密；

7、按有關(guān)規(guī)定，培訓(xùn)和考核直接下屬，接受直接上級培訓(xùn)和考核；

8、參加公司經(jīng)營管理例會和有關(guān)專題會議；

9、遵守及維護公司各項規(guī)章制度，負責(zé)向下屬傳達公司信息；

10、配合上級開展工作，配合有關(guān)人員的業(yè)績考核，檢查與監(jiān)督，負起考核、檢查、監(jiān)督下屬的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

11、對本部門銷售指標(biāo)和利潤指標(biāo)的完成負責(zé)，對控制本部門費用開支負責(zé)；

12、負責(zé)編寫本部門招商計劃和費用計劃，對本部門的采購和招商進度負責(zé)；

13、負責(zé)編寫本部門促銷計劃并組織下屬實施；

14、對本部門商品的質(zhì)量、價格、控制合理庫存量負責(zé)；

15、對本部門商品毛利水平，零售價格競爭力負責(zé)；

16、對本部門廣告位招租負責(zé)；

17、負責(zé)本部門新商品、新供應(yīng)商的開發(fā)；

18、每兩周組織營運主管寫一份市場調(diào)查分析并上報；

19、有配合其他部門工作的義務(wù)，有協(xié)調(diào)部門之間，上下級員工，同級員工關(guān)系的責(zé)任；

20、負責(zé)監(jiān)管本部門商品的安全，對賣場走單事件負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

二、營運主管崗位職責(zé)

直接上級：部門經(jīng)理

直接下級：管理員

營運主管是營業(yè)現(xiàn)場日常工作的靈魂，管理指揮的好壞，直接

影響到商場的經(jīng)濟效益，因此，營運主管必須不斷地加強自身修養(yǎng)，

提高管理水平。

職責(zé)權(quán)限范圍：

1、在部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)部門經(jīng)營現(xiàn)場管理工作；

2、分配直接下屬工作，負責(zé)售貨員培訓(xùn)；

3、定期編制銷售報表，依據(jù)銷售情況和市場反映，對聯(lián)營專柜的調(diào)整

提出建議；

4、觀注商品銷售狀況，及時向部門經(jīng)理提出商品調(diào)整（補貨或換貨）建議；

5、接受直接上級培訓(xùn)考核；

6、參加部門例會；

7、主持每日員工早、晚例會，并做好記錄；按規(guī)定交接班和編制《售貨員排班表》，嚴格要求員工的考勤，確保商場正常運作，要求員工儀表整潔，總結(jié)昨日營業(yè)和銷售工作情況并訂立即日工作目標(biāo)，妥善安排人員分工，傳達公司的有關(guān)策略及要求等；

8、在開店前，檢查商場衛(wèi)生，包括貨柜、貨架、商用設(shè)備以及櫥窗、模特、陳列品、燈光照明、促銷活動的宣傳陳列、收銀臺、試衣室等，檢查貨場補貨情況，制定每日工作紀要，定時交部門經(jīng)理審閱；

9、監(jiān)督并處理好商場退換貨工作；

10、賣場若有問題需及時處理，接到通知后立即到現(xiàn)場，不得以任何

理由遲延；

11、協(xié)助公司制定商場內(nèi)各種規(guī)章制度，并加以組織實施，如嘉獎、處分制度等；

12、以身作則，激勵員工士氣、維系員工的團隊精神，起承上啟下的作用；

13、認真、細致地做好對員工的管理工作，并協(xié)助員工解決在工作中遇到的實際問題；注重培訓(xùn)員工的銷售技巧、產(chǎn)品知識、傳達并解釋公司制度；

14、負責(zé)解答顧客的特別咨詢，妥善處理顧客投訴，重大事件向直接上級報告；

15、與商戶保持良好的關(guān)系，真誠合作，鼓勵員工提出合理化建議，以增加銷售額；

16、建立并完善交接班制度，當(dāng)班發(fā)生的事情要及時準(zhǔn)確地記錄，未處理好的事務(wù)要交接給下一個班同事。如因失誤未及時交接而造成損失，則由上一班營運主管負全部責(zé)任；

17、嚴禁在工作時間試衣或挑選貨品；

18、未經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得離開現(xiàn)場；

19、不得私自要求購物折扣或索要任何贈品，不得要求營業(yè)員預(yù)留任何商品；

20、負責(zé)商場促銷活動的組織及執(zhí)行；

21、每天做好工作交接記錄，交經(jīng)理審核，作好晚班清場工作，配合檢查員工的化妝袋，控制不明失貨；

22、協(xié)助新商戶進場，并檢查貨品打價情況，不得出現(xiàn)有貨無價的現(xiàn)象；

23、每兩周進行一次市場調(diào)查及提交市場分析報告；

24、每周上交部門經(jīng)理下周工作計劃；

25、每月初日書面報告部門經(jīng)理，總結(jié)上月銷售分析；

26、有監(jiān)管部門收銀員，防損員的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)收銀員，防損員違反公司規(guī)定，必須記下違規(guī)者工牌、姓名、時間、事情經(jīng)過，向上一級主管報告，由上一級主管與其他部門協(xié)調(diào)處理；

27、組織管理員控制部門商品的安全，是賣場走單事件的二級責(zé)任人。

三、管理員、柜

組長崗位職責(zé)直接上級：營運主管

直接下級：售貨員

1、根據(jù)主管指令，負責(zé)本部門或?qū)９瘳F(xiàn)場管理事務(wù)；

2、監(jiān)督記錄售貨員儀容儀表、考勤紀律、銷售行為等，對違反者及時

予以改正并提出處分建議報告；

3、處理現(xiàn)場一般顧客的投訴，權(quán)限范圍內(nèi)不能處理的，及時報告直接

上級，并作好記錄；

4、負責(zé)本部門商品的安全，防止和培訓(xùn)售貨員預(yù)防“走單”現(xiàn)象，

發(fā)現(xiàn)“走單”，立即報告，并收集和保管好有關(guān)證據(jù)，是走單事件

的一級責(zé)任人；

5、負責(zé)本區(qū)域商品的補貨（審核電腦補貨單、填工補貨單）；

6、負責(zé)本區(qū)域商品調(diào)價、報銷、退換的執(zhí)行；

7、執(zhí)行公司的促銷計劃，核查促銷折讓商品的實施期限、檢查價格簽

和促銷海報到位情況等；

8、對調(diào)價單進行跟蹤并核對商品，檢查促銷折讓商品的實施期限；

9、按照公司要求對柜組人員進行管理；

10、負責(zé)本區(qū)域的商品陳列和展示；

11、負責(zé)安排柜組人員對商品價格進行市場調(diào)查，對區(qū)域商品質(zhì)量進

行抽查；

12、負責(zé)本區(qū)域單據(jù)的收集、審核、傳遞、如“對數(shù)表”、“柜組暢”、

“滯銷商品統(tǒng)計表”等；

13、負責(zé)柜組人員缺崗時的補位工作；

14、參加每天班前會、班后會，接受直接上級培訓(xùn)考核；及時在交接

班本上記錄顧客對商品的要求；抽查各條柜交接班情況并向主管反映；

15、有監(jiān)管部門收銀員，防損員的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)收銀員，防損員違反公

司規(guī)定，必須記錄下違規(guī)者工牌、姓名、時間、事情經(jīng)過，向上一級主管書面報告，由上一級主管與其他部門協(xié)調(diào)處理；

16、未經(jīng)主管允許，不得離開現(xiàn)場。

四、售貨員崗位職責(zé)

直接上級：管理員、柜組長

職責(zé)權(quán)限范圍：

1、熱愛本職工作，忠于職守，接待顧客主動、熱情、耐心、周到、有

禮貌、文明經(jīng)商、禮貌待客、創(chuàng)最佳服務(wù)、爭當(dāng)最佳營業(yè)員；

2、嚴格執(zhí)行商品物價政策，維護消費者權(quán)益，明碼標(biāo)價，保證質(zhì)量，

注重商業(yè)道德；

3、遵守各項規(guī)章制度，按時上班、下班、按時參加班前和班后會，嚴

格交接班和請假制度，不得擅離工作崗位，不在上班時間干私事；

4、儀表端莊，衣著整潔，嚴格遵守柜臺紀律；

5、關(guān)心集體，愛護公物，上班前和交班后搞好衛(wèi)生和商品陳列，保持營業(yè)場地、貨架、貨柜整潔美觀；

6、虛心聽取顧客和群眾意見，熱愛群眾監(jiān)督，不斷改進服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量；

7、熟悉商品編號、產(chǎn)地、規(guī)格、品名、價格、懂得商品的性能與用途；

8、耐心聆聽顧客投訴，不能處理的及時報告營運主管；

篇2

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理 制度建設(shè)

中圖分類號:F273 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)06(c)-0175-02

正如“科學(xué)管理之父”泰勒一百年前所說“未來,制度是第一位的”[1],當(dāng)今企業(yè)越來越重視制度,甚至將其視為生產(chǎn)要素,或提升到“制度資本”的地位[2]。因此,制度浩繁、規(guī)章龐雜的企業(yè)比比皆是。然而林林總總的制度中,對制度本身進行管理的制度卻不多見。這恰是許多企業(yè)在制度管理工作中立制不嚴肅、體系不健全、宣貫不到位的原因之一。

為制度立制,制定《制度管理辦法》或者類似的規(guī)范(本文統(tǒng)一使用《制度管理辦法》作為該類規(guī)范的名稱),是企業(yè)制度管理的基礎(chǔ)。《制度管理辦法》之于企業(yè),正如《立法法》之于國家,是針對企業(yè)所有制度而制定的系統(tǒng)管理規(guī)則,對于提高企業(yè)建章立制工作質(zhì)量、實現(xiàn)制度體系化、推進制度發(fā)揮實效有著重要意義[2]。我國企業(yè)在這方面已開始實踐,如國電電力發(fā)展股份有限公司制定了《管理制度管理規(guī)則》,并作為公司管理制度中的一級制度[3]。

《制度管理辦法》應(yīng)規(guī)范制度管理的各個方面,包括管理機構(gòu)、制定原則、框架結(jié)構(gòu)、審批權(quán)限、制定流程的各個環(huán)節(jié)、內(nèi)容要素、文本格式、和歸檔、落實、評估和回顧等(見表1)。在我國企業(yè)的實踐中,制度管理存在諸多似是而非的模糊領(lǐng)域,如是否需要一個職能部門來統(tǒng)一進行制度管理？制度的體系性究竟如何體現(xiàn)？制度的審批權(quán)限是怎樣的？又是誰賦予的？是否需要制定統(tǒng)一的制度制定規(guī)則？不同的制度是否應(yīng)該具有大致共通的架構(gòu)和內(nèi)容要素？制度“落在實處”為何總是一句空話？本文將重點從對以上問題的思考入手探討如何“為制度立制”。

1 制度的管理機構(gòu)是誰

企業(yè)的制度分為人力資源制度、財務(wù)制度、生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量制度、安全制度、研發(fā)制度、市場和銷售制度、法律事務(wù)制度、行政管理制度等多種類別。這些制度一般由職能部門根據(jù)各自的職責(zé)分頭負責(zé)起草并落實。但宏觀的制度管理究竟由誰負責(zé),卻常常是空白,有些企業(yè)想當(dāng)然地認為制度的印發(fā)部門、質(zhì)量管理體系的推進部門等是制度的管理部門。要改變制度管理各自為政的局面,企業(yè)首先要明確制度的管理機構(gòu)。

在企業(yè)的實踐中,有些企業(yè)設(shè)置了制度管理委員會,有些企業(yè)由法律事務(wù)部、或政策研究室、或企業(yè)管理部、或經(jīng)理辦公室負責(zé)制度的管理,還有企業(yè)設(shè)置了首席制度官[4]。只有管理機構(gòu)明確了,才談得上對制度的統(tǒng)一管理。無論由誰承擔(dān)制度管理職能,其職責(zé)應(yīng)包括以下幾個方面。

(1)制定制度管理規(guī)范。

(2)制定制度制定流程。

(3)制定制度建設(shè)規(guī)劃。

(4)督促、協(xié)調(diào)各部門進行制度起草和意見征集。

(5)安排對制度的審核。

(6)檢查制度培訓(xùn)和落實情況。

(7)組織對制度的評估、清理和完善。

(8)整理有效制度清單等。

2 制度體系的架構(gòu)是怎樣的

企業(yè)制度大體分為三個層次(見表2)。

第一層次:《公司章程》和法人治理制度?！豆痉ā芬?guī)定,“股東共同制定公司章程”,“修改章程”是股東會行使的職權(quán)?！豆菊鲁獭肥瞧髽I(yè)一切活動和制度的根本性指導(dǎo)文件,是現(xiàn)代企業(yè)的“根本大法”,具有權(quán)威性、唯一性、根本性和不可隨意更改性?！豆菊鲁獭返闹贫ū仨氁罁?jù)國家有關(guān)法律(如《公司法》)和公司經(jīng)營目標(biāo)、范圍、規(guī)模等,由股東或董事會(籌)醞釀,最終經(jīng)股東會通過。法人治理制度如《股東會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》等,一般由董事會或監(jiān)事會擬訂,股東會批準(zhǔn)。

第二層次:“公司的基本管理制度”。根據(jù)《公司法》,“制定公司的基本管理制度”是董事會的職權(quán)。但對于哪些制度是“公司的基本管理制度”,《公司法》中并未明確,應(yīng)由董事會根據(jù)情況確定,一般包括人、財、物、權(quán)、法等方面的重要制度,如《薪酬福利管理制度》、《財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)采購制度》、《授權(quán)管理制度》等。這些制度通常由經(jīng)理擬訂后提交董事會審議?！吨贫裙芾磙k法》是企業(yè)制定的一部“基本法”,應(yīng)屬于基本管理制度范疇,效力僅次于《公司法》和法人治理制度。

第三層次:“公司的具體管理制度”。這是經(jīng)理為行使生產(chǎn)經(jīng)營管理職能而制定的制度,是基本管理制度的細化。根據(jù)《公司法》,“制定公司的具體管理制度”是經(jīng)理的職權(quán)。有些企業(yè)又將具體管理制度分為若干層,如“制度”、“辦法”是對某一方面工作做出的比較全面、系統(tǒng)的規(guī)定,需由經(jīng)理批準(zhǔn);“規(guī)章”、“規(guī)范”是對某一項具體工作做出的具有操作性的規(guī)定,可由經(jīng)理的被授權(quán)人批準(zhǔn)。具體的技術(shù)規(guī)程、部門業(yè)務(wù)的操作實務(wù)、轉(zhuǎn)發(fā)性質(zhì)文件、指導(dǎo)意見等是否作為企業(yè)的具體管理制度,應(yīng)由企業(yè)根據(jù)實際情況確定。

企業(yè)制度是由眾多規(guī)則文本組成的制度群。制定制度的框架、劃分制度的層級、厘清制度的效力淵源,有利于企業(yè)做好內(nèi)部制度與國家法律的銜接,明確企業(yè)所有者和經(jīng)營者的權(quán)責(zé)界限,同時,也是確保企業(yè)制度管理工作合法、科學(xué)、有序進行的要求,其中制度制定主體和審批權(quán)限的明確更是有著舉足輕重的意義,是制度管理工作的重要基礎(chǔ)。

3 制度建設(shè)的原則是什么

篇3

我們所稱的規(guī)范化管理，是指根據(jù)本公司的章程的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理地制定公司的組織規(guī)程和基本制度以及各類管理事務(wù)的作業(yè)流程(包括各類報表、圖表、公司的CI規(guī)范等等)，以形成統(tǒng)一、規(guī)范和相對穩(wěn)定的管理體系，通過對該體系的實施和不斷完善，達成公司管理動作的井然有序、協(xié)調(diào)高效之目的。

第二條規(guī)范化管理意義

(一)逐步將公司的管理工作納入"法制"管理的軌道，減少工作中的"盲目性"、"隨意性"；

(二)明確界定各管理層上下之間、橫向之間的責(zé)權(quán)關(guān)系，減少摩擦，提高工作效率；

(三)系統(tǒng)地開發(fā)和建立公司的"管理軟件"，使公司管理水平的提高和管理經(jīng)驗的積累有一個基本生長點；

(四)為全面實施電腦化管理奠定基礎(chǔ)。

第三條規(guī)范化管理內(nèi)容

(一)制定各類規(guī)范管理文件，包括：

1.基本制度；

2.作業(yè)程序；

3.圖表報表；

4.CI規(guī)范。

(二)對上述規(guī)范管理文件付諸實施并定期修改完善。

基本制度--是指在公司章程的規(guī)定范圍內(nèi)，對公司的基本組織規(guī)程和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理制度所作的基本規(guī)定，如各機構(gòu)分工規(guī)定、責(zé)權(quán)劃分、人事管理制度、行政管理制度財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、信息統(tǒng)計制度等等。

作業(yè)程序--是指在公司各類動態(tài)管理事務(wù)的工作流程所作的基本描述和規(guī)定，例如：公司投資立項程序、報關(guān)程序、新進人員試用程序等等。

圖表報表--是指對公司各類圖表、有的格式、內(nèi)容、編號、流向、存檔、審核等進行規(guī)范化處理和運作。

CI規(guī)范--是指對公司外在形象的統(tǒng)一設(shè)計和規(guī)定，如信封、便箋、包裝袋、招牌、廣告等等。

第四條規(guī)范化管理組織

(一)由公司主要高層領(lǐng)導(dǎo)組成規(guī)范化管理委員會，其職責(zé)如下：

1.為公司的規(guī)范化管理提出指導(dǎo)性意見，確定基本原則，并確定規(guī)范化管理工作小組的人員的構(gòu)成；

2.定期聽取規(guī)范化工作小組的工作進展匯報，提出指導(dǎo)意見；

3.討論通過各類規(guī)范管理文件，并簽發(fā)實施；

4.負責(zé)解釋和仲裁在執(zhí)行規(guī)范管理文件時出現(xiàn)的糾紛沖突；

5.每年組織一次對規(guī)范管理文件的修訂，通過對規(guī)范管理文件的不斷修改補充，使本公司的各項管理工作日趨完善。

規(guī)范化管理委員會由下述人員構(gòu)成：

A主任：由公司董事長兼任。

委員：由總裁、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)委主任、副總裁構(gòu)成。

B主任：由公司總經(jīng)理兼任。

委員：由副總經(jīng)理、辦公室主任、各部門經(jīng)理兼任。

C主任：由廠長兼任。

委員：由副廠長各部門負責(zé)人兼任。

(二)規(guī)范化管理委員會下設(shè)工作小組，具體完成規(guī)范管理文件的擬定、修改和監(jiān)督執(zhí)行，該小組以執(zhí)委會人員為主，吸收職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干參加人員構(gòu)成如下：

組長由執(zhí)委主任兼任。

組員由執(zhí)委各室骨干、各職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評價；內(nèi)部審計

內(nèi)部控制自我評價CSA(ControlSelfAppraisal，簡稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評價方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價的新觀念，不僅可以用于審計領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域?；诮?jīng)營管理目的的內(nèi)部控制評價最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)起和實施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對內(nèi)部控制認識的不足以及內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性等因素的制約，由內(nèi)部審計人員發(fā)起和實施的內(nèi)部控制評價工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動，全員參與的內(nèi)部控制評價方法——“內(nèi)部控制自我評價”應(yīng)運而生。為了保證***有限公司業(yè)務(wù)活動的正常進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯誤、舞弊行為，本公司結(jié)合自身實際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評價（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評價（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評價的方法。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特征：由管理和職員共同進行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。具體來講，CSA將維持和運行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計人員合作評價控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計人員一同承擔(dān)對內(nèi)部控制評估的責(zé)任；CSA以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對控制制度本身及其效果和效率進行的評價以及對參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評價。這使以往由內(nèi)部審計人員對控制的適當(dāng)性及有效性進行獨立驗證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計、規(guī)劃和運行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對內(nèi)部控制和公司治理負責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的方法

西方國家在實踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導(dǎo)會議法、問卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

1、引導(dǎo)會議法

由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下，對企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告，并由管理者實施。引導(dǎo)會議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評價看作是審計人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問卷調(diào)查法

利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評價他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結(jié)果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營過程。CSA引導(dǎo)者（可以是一個內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評價體系的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評價的五項基本目標(biāo)

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，強化風(fēng)險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的正常、有序、高效運行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準(zhǔn)確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3、內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風(fēng)險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。三會一層各司其職、規(guī)范運作。董事會下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進董事會科學(xué)、高效決策。

3、組織機構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴謹?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計公司審計部直接對**負責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責(zé)人由審計委員會召集人承擔(dān)，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5、人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進行了詳細規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

（二）風(fēng)險評估控制

結(jié)合行業(yè)特點，建立系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進行風(fēng)險評估，做到風(fēng)險可控。同時，建立企業(yè)突發(fā)事件應(yīng)急機制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作，促進公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴格按照國家**標(biāo)準(zhǔn)進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進行嚴格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務(wù)管理控制：按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟法》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財務(wù)重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴格的公司《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔(dān)?？刂?。嚴格控制公司的對外擔(dān)保，對外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計控制：內(nèi)部審計堅持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機構(gòu)進行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風(fēng)險能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負責(zé)對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監(jiān)督，對股東大會負責(zé)。

審計委員會是**的專門工作機構(gòu)，主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負責(zé)對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，具體包括：負責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負責(zé)審查各企業(yè)、部門的財務(wù)賬目和會計報表；負責(zé)對經(jīng)理人員、財會人員進行離任審計；負責(zé)對有關(guān)合作項目和合作單位的財務(wù)審計；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進行財務(wù)清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結(jié)論

綜上所述，審計委員會認為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對企業(yè)管理重點環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關(guān)制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)的健康運行及公司經(jīng)營風(fēng)險的控制提供保證。隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應(yīng)公司發(fā)展的動態(tài)需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

參考文獻

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[3]桑向陽-控制自我評價CSA:企業(yè)管理新理念[J]-中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報-2004年01期

篇5

2012年公司人力資源管理與開發(fā)在進一步做好人力資源基礎(chǔ)性工作的同時；加強定崗定員、人力資源培訓(xùn)與開發(fā)、人力資源管理信息化和人力資源管理制度建設(shè)；不斷開拓人力資源視野，把握人力資源動態(tài)，吸收國內(nèi)外最新人力資源管理思想和理念，進行人力資源管理改革與創(chuàng)新。

二、人力資源基本情況。

三、通過崗位分析與設(shè)置，做好定崗定員工作。

為配合做好公司經(jīng)營業(yè)績和員工績效考核工作，加強人工成本控制，根據(jù)精干、高效的原則，各屬公司結(jié)合本公司主營業(yè)務(wù)情況進行定崗定員，具體情況如下：

確定各類管理中心和服務(wù)區(qū)的崗位和人員配備，力爭為新的服務(wù)區(qū)建設(shè)提供標(biāo)準(zhǔn)化模塊。

（二）廣東新粵應(yīng)按公路工程交通安全設(shè)施、通信、供電、監(jiān)控、收費等不同業(yè)務(wù)量以及合同工程總額、里程和工期情況對現(xiàn)有組織架構(gòu)、崗位和人員進行適當(dāng)合理優(yōu)化，控制好人員數(shù)量和人工成本。

（三）實業(yè)根據(jù)高速公路建設(shè)材料供應(yīng)量、供貨總額和里程、工期、工程規(guī)模以及信息技術(shù)服務(wù)等不同業(yè)務(wù)情況來做好定崗定員工作。

（四）威盛根據(jù)海運以及新拓展的業(yè)務(wù)特點，在現(xiàn)有定編的基礎(chǔ)上分塊做好崗位任職資格條件說明書和崗位說明書。

同時我們通過走訪廣珠北、大學(xué)城、曲江和后門服務(wù)區(qū)、廣梧等項目，對各項目定崗定員工作進行調(diào)研，掌握了第一手定崗定員資料。

四、積極推進人力資源管理制度建設(shè)，基本確立公司人力資源管理的制度體系，形成較為規(guī)范的人事管理，從整體上提高了公司的人力資源管理與開發(fā)水平。

公司本部根據(jù)公司管理體制的總體要求，已經(jīng)完成員工培訓(xùn)辦

法、人力資源管理暫行辦法、員工考勤管理暫行辦法、勞動合同管理辦法和人事檔案管理細則等人力資源管理與開發(fā)制度的初稿匯編工作。其中員工薪酬福利試行辦法和員工績效考核暫行辦法已正式頒布并在施行中。

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論文關(guān)鍵詞 稅收征收管理法 稅收征收管理制度 稅收征收管理模式

2013年6月7日，我國《稅收征收管理法修正案》征求意見稿由國務(wù)院法制辦公室公布，并公開向社會征求意見。此次的修正稿是經(jīng)歷了近五年的不斷完善才最終形成本次修正案版本。此次的修訂內(nèi)容有限，主要從與其他法律制度之間的銜接、其他部門和機構(gòu)對征稅信息的報告義務(wù)以及增大對征稅管理的內(nèi)容。對于我國稅收征收管理體制和模式，修正案并沒有做出具體更改。本文將總結(jié)主要境外國家的稅收征收管理法和制度模式，在此基礎(chǔ)之上進行比較分析和研究，對我國《稅收征收管理法修正案》提出相關(guān)意見，以及我國稅收征收管理制度的體系建設(shè)和完善。

一、稅收征收管理制度的基本內(nèi)涵

稅收征收管理法的基本內(nèi)涵可以從其名字上得出，是規(guī)定和規(guī)范稅收征收管理的法律制度和規(guī)范總稱。對于具體何為稅收征收管理，則是一種相應(yīng)達到稅收管理目的和稅收征收目標(biāo)的一種手段。 從法律制度的性質(zhì)而言，稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)屬于稅務(wù)機關(guān)進行稅收征收過程中的行政執(zhí)行法律制度，其內(nèi)容的依據(jù)是我國稅收相關(guān)法律制度和行政法律制度。法律性質(zhì)而言，稅收征收管理制度能夠在一定范圍之內(nèi)確定納稅主體或者執(zhí)行主體的行為是否合法，是否使用了正常的征總方式。另一方面，稅收管理制度更多是對納稅主體的約束，能夠?qū)φ＜{總主體的納稅行為進行管理，對違規(guī)的行為進行定性。這樣作的目的，是為了稅收和稅收法律規(guī)范發(fā)揮作用，同時也能夠節(jié)約征稅的成本。

從內(nèi)容上而言，稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容，在理論上是存在爭議的。有學(xué)者提出應(yīng)當(dāng)將稅收行政執(zhí)法和具體的稅收內(nèi)部管理都納入到稅收征收管理法中來，前者會包括登記、稅收執(zhí)行程序、稅收案例處理程序以及稽查管理等。而后者的稅收的內(nèi)部管理，則會涉及到稅收整體規(guī)劃、減免和各稅務(wù)機關(guān)關(guān)系等內(nèi)容。

稅收征收管理制度的基本理論包括稅收中的信息不對稱理論、稅收目標(biāo)的不確定風(fēng)險理論以及稅收遵從理論。這些基本理論從不同稅收主體為出發(fā)點，得出稅收征收管理制度的基本價值，在有效的、降低稅收成本的基礎(chǔ)上來完成稅收目標(biāo)，提高各主體在稅收法律關(guān)系中的效率和自身價值。

二、境外主要國家稅收征收管理制度研究

（一）美國

美國是全球稅收管理制度最為完善的國家之一，稅收征收管理制度有著健全的法律制度作為基礎(chǔ)，稅收征收管理制度的各方主體：納稅人、征稅主體和中介機構(gòu)，其行為準(zhǔn)則和法律地位都由法律進行明確，任何一方在稅收征收管理制度中都是具有平等法律地位。在健全法制的基礎(chǔ)上，美國稅收征收管理制度主要有以下幾個特征：

1.稅收征收服務(wù)的理念深入人心

稅收征收過程中，無論對于征稅主體還是中介機構(gòu)而言，都將服務(wù)理論貫徹始終。例如充分發(fā)揮稅收制度對社會收入的再分配功能，對于低收入人群，美國有明確的法律規(guī)定保障他們的稅收減免權(quán)利，同時有中介機構(gòu)保證這些減免能夠最終由相應(yīng)的人群所享受。

2.個人納稅主體和信息互通

個人納稅主體作為重要組成部分，有完善的信息跟蹤制度，完全由其社會安全號來確定每個人的稅收信息。利用現(xiàn)代化的征稅工具，與銀行、工商等部門建立了機構(gòu)之間互享信息的平臺，能夠有效監(jiān)管個人納稅主體的各項日常消費、收入情況，并建立了全國能夠共享的數(shù)據(jù)中心，確保稅收的公平和效率。

3.稅收征收管理的監(jiān)管力度非常強

監(jiān)管力度主要體現(xiàn)在稅收征收管理人員的組成結(jié)構(gòu)方面，美國有強有力的稅務(wù)審計能力，采用嚴格的審計方式對納稅人進行監(jiān)管。一般納稅人在這種嚴格監(jiān)管之下，漏稅行為變得很難逃過處罰，形成了良性的、有效的約束機制。

（二）加拿大

從基本社會背景而言，加拿大具有經(jīng)濟發(fā)展較為穩(wěn)健、人口密度小和社會福利制度完善的特點，由于歷史的原因，加拿大的稅收征收管理經(jīng)歷過三次較大的稅收管理改革。目前所形成的是一種具有混合特征的稅收征收管理體制，并且充分發(fā)揮納稅主體的稅收申報，稅務(wù)為納稅人提供全方位服務(wù)的稅收管理體制。

1.稅收征收管理主體具有多層次性

稅收征收管理主體的多層次性是由聯(lián)邦的制的國家制度所決定的，加拿大同時存在全國級別的稅收征收管理主體、州級別主體和市級別管理主體。三者之間相互獨立，并將這種獨立性延伸到包括稅種、征收方式或者納稅人的分類等方面。例如，市級別的就會負責(zé)市級別范圍內(nèi)的財產(chǎn)稅的征收和管理，而國家級別則是整體信息系統(tǒng)的運行和維護。

2.多樣的納稅申報和評審體系

多樣的納稅申報制度是一種賦予了納稅人更多自由的制度，其中納稅人對稅收可以自由進行納稅申報，其中包括比例，只是這種申報最終要由相關(guān)征收管理機關(guān)進行審核。隨著電子信息和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上申報的比重逐年提高，并且稅收繳納的方式也以電子交易為主，例如通過銀行電子銀行進行扣繳，或者直接通過網(wǎng)絡(luò)賬單進行單向的支付。

評審體系為了實現(xiàn)稅收征收的公平性，對不同情況的納稅主體分別采取不同的評審體系，其中最主要的是四種評估方式：一般、快速、再審和文書評審四種。對于海外稅收征收管理，主要通過與其也國家簽訂的雙邊稅收協(xié)議進行約定。

3.完善的納稅服務(wù)措施

加拿大在稅收征收管理制度方面一直致力于能夠使納稅人能夠在不受其他機構(gòu)和中介服務(wù)機構(gòu)的干預(yù)下能夠主動、自由和準(zhǔn)確地進行納稅的申報，使其不再成為納稅人的一種負擔(dān)。因為納稅本身就已經(jīng)使納稅人具有強制性的國家義務(wù)，而稅收征收不能夠再變相地增加納稅人的時間和精力等成本。

為了達到這種目標(biāo)，加拿大在稅收宣傳和咨詢服務(wù)方面進行了長期、穩(wěn)定地努力，使民眾能夠在納稅理念上更進一步，使后續(xù)的稅收征收管理工作變得簡單執(zhí)行，不需要再執(zhí)行過程中對民眾進行教育和培訓(xùn)。與此同時，還注重對中介機構(gòu)的服務(wù)進行高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，增加稅收征收管理制度中的志愿者參與度，減輕執(zhí)行層面納稅主體的負擔(dān)和民眾的基本服務(wù)需求。

（三）日本

日本的稅收征收管理制度具有大陸法系的基本特點，具有較為完善的成文法基礎(chǔ)，對稅收征收管理制度的基本原則和理論進行了概括。以此為基礎(chǔ)，伴隨著經(jīng)濟的高度發(fā)達，稅收征收管理制度也形成了較為完備和特征顯明的體系。

1.針對不同納稅人類別制定不同稅收征收管理制度

在這種區(qū)別和差異主要源于日本基本的稅收征收是由納稅人自由申報的，只是在自由申報過程中，依納稅主體的各項信息分成不同類別。最為特色的是同的納稅主體所使用的納稅申報表格顏色具有差異，藍色是對于具有較高認知水平的納稅人，目前大多數(shù)人使用藍色申報表。在此背景之下，如果使用白色申報表，則變相成為一種對納稅人的處罰。

2.嚴格的稅收調(diào)查制度

調(diào)查制度是稅收征收管理制度中成本較高的措施，因而為了能夠提高效率，日本將調(diào)查制度分為三大類：日常調(diào)查、書面調(diào)查和特別調(diào)查。最后一種特別調(diào)查，只有出現(xiàn)金額較大和影響較為惡劣的案件進行外，一般不會啟動。調(diào)查制度本身有著嚴格的法律程序和限制，在信息互享方面，調(diào)查過程中能夠經(jīng)過法院授權(quán)獲得調(diào)查相關(guān)信息和數(shù)據(jù)的權(quán)利。日本這種調(diào)查制度一方面避免了法律理論中上的不足，另一方面又能夠有效提高調(diào)查的效率。

3.嚴格的稅收征收管理中介機構(gòu)制度

從事稅收征收管理的中介機構(gòu)或者服務(wù)機構(gòu)，在日本稱之為稅理士，如同各國的律師法、稅務(wù)師法一樣，有著嚴格的考試準(zhǔn)入制度和自律體系。

（四）荷蘭

荷蘭在西歐的人口密度最大，經(jīng)濟發(fā)展水平卻不落后于其他國家，所仰仗的就是其先進的稅收制度和稅收征收管理制度。

1.稅收征收管理機構(gòu)依不同納稅主體設(shè)立

荷蘭將納稅主體依據(jù)不同的規(guī)模進行分類：個人、大公司、小公司以及進出口納稅主體。針對不同的納稅主體，荷蘭專門設(shè)立了四類別的稅收征收管理機構(gòu)。這種稅收征收管理方式能夠有效的提高管理的便捷性，無論是對納稅主體還是征稅主體，能夠有效節(jié)約征稅的成本。

2.有效處理征稅主體和納稅主體之間的關(guān)系

稅收征收管理關(guān)系的核心是征稅主體和納稅主體之間的關(guān)系，只有兩者之間的關(guān)系融洽和達到共贏時才能夠?qū)崿F(xiàn)稅收征收管理制度的價值。荷蘭當(dāng)局通過對兩個主體進行不同的教育和約束，形成了一種雙方合作的良好關(guān)系。對于納稅人而言，主要是進行有效納稅理念教育，注重對違規(guī)行為的處罰。對于征稅實施主體，則是通過提高服務(wù)理念，同時接受納稅人的意見等方面實現(xiàn)。

3.建立了有效的信息收集體系

荷蘭在很早就建立了有效的信息系統(tǒng)對個人投資者和其他納稅主體的信息進行搜集和整理，形成完備的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。在搜集相關(guān)信息時，對稅收相關(guān)的信息進行廣泛搜集，能夠?qū)ξ磥砑{稅人的納稅預(yù)期進行有效判斷。

三、境外國家稅收征收管理制度對我國的啟示

我國2013年6月新的《稅收征收管理法修正案》中對于原法并沒有做太多修改，對于稅收征收的理念也沒有將理論界所討論的結(jié)果納入進來。在此，以境外主要國家的稅收征收管理制度的基本特征為基礎(chǔ)，得出我國稅收征收管理制度未來發(fā)展的主向和路徑。目前的修正案僅是對個別條文的修訂，未觸及基本原則和理念。筆者認為應(yīng)當(dāng)對稅收征收管理制度的基本理念、制度的基本模式和具體稅收征收管理制度三個層面進行完善。

（一）轉(zhuǎn)變稅收征收管理制度的基本理念

將服務(wù)理念貫徹于稅收征收管理制度，本著為納稅人服務(wù)的理念完成基本的稅收目標(biāo)。本次修正案中建議將本法的名稱中加入“服務(wù)”二字，使著重于管理的法向服務(wù)法轉(zhuǎn)變。

（二）轉(zhuǎn)變基本的稅收征收管理模式

目前我國稅收征收管理模式在制度層面已經(jīng)形成以申報和服務(wù)為基礎(chǔ)的模式，但實際操作和執(zhí)行方面由于地區(qū)差異和原先粗放型業(yè)務(wù)模式的影響，并未實際發(fā)揮作用。在此，建議能夠針對不同的地區(qū)和稅種，設(shè)立操作細則，使征收管理模式的執(zhí)行上不偏移。

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關(guān)鍵詞：用電客戶；管理；營銷

一、新時期用電客戶管理的重要性

隨著我國電力市場的改革，電力公司的管理水平得到不斷的提升，在電力公司的管理過程當(dāng)中客戶管理是其中的一個組成部分。新時期用電客戶管理具有一定的作用，這主要表現(xiàn)在：第一，用電客戶管理是提高客戶滿意度的重要途徑。在電力公司用電客戶的管理過程當(dāng)中，根據(jù)自身公司的情況，建立完善的客戶管理制度，這樣可以有效地滿足客戶的需求，提高客戶用電滿意度，進而提高電力公司管理水平。第二，用電客戶管理是減少營銷成本的方法之一。在電力公司用電客戶管理過程當(dāng)中，針對不同的客戶提供針對性的客戶管理方法，避免統(tǒng)一的客戶管理方法，這樣可以降低電力公司營銷成本，采取針對性的客戶營銷方式方法。

二、新時期用電客戶管理過程當(dāng)中存在的問題

（一）用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高

新時期用電客戶管理過程當(dāng)中核心部分就是服務(wù)，在很多電力公司客戶管理當(dāng)中還存在用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高現(xiàn)象。這主要表現(xiàn)在部分電力公司在實際的客戶管理過程當(dāng)中都是一種計劃經(jīng)濟的管理模式，雖然有自身的客戶管理制度，都是一種擺設(shè)，電力公司都是一種高高在上的形式，沒有針對不同的客戶采取不同的服務(wù)方式。供電企業(yè)服務(wù)熱線工作人員的流動性大，客服人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，服務(wù)經(jīng)驗不足，導(dǎo)致客戶服務(wù)質(zhì)量不高，難以滿足客戶需求。

（二）扣費不透明

扣費不透明也是電力公司客戶管理過程當(dāng)中遇見的又一常見性的問題。當(dāng)前很多電力公司在扣費管理上都是直接要求用戶繳納金額，沒有對電量的度數(shù)進行標(biāo)識。這樣的扣費方式，就使部分用戶認為電力公司存在亂扣費現(xiàn)象，如在當(dāng)前用手機和銀行卡的用電扣費當(dāng)中，直接是顯示金額，沒有對用電多少的度數(shù)說明，扣費及不透明。

（三）電力投訴處理不及時

用電客戶投訴是電力公司客戶管理當(dāng)中常見的現(xiàn)象，當(dāng)前部分電力公司在客戶投訴管理上沒有一套有效的應(yīng)急管理制度，當(dāng)投訴發(fā)生之后沒有明確的處理流程和指定責(zé)任人員，這樣就不能及時針對客戶的投訴采取改進措施。部分電力公司對客戶投訴重視程度不夠，服務(wù)人員面對投訴問題，采取一種回避的態(tài)度，能拖就拖，不能拖就說其他部門的問題，因此客戶滿意度不高。

三、新時期加強用電客戶管理的對策

（一）加強用電服務(wù)管理，提高客戶滿意度

當(dāng)前部分電力公司在實際的客戶管理過程當(dāng)中都是一種計劃經(jīng)濟的管理模式，雖然有自身的客戶管理制度，都是一種擺設(shè)，電力公司都是一種高高在上的形式，沒有針對不同的客戶采取不同的服務(wù)方式。因此面對這一問題要改變過去計劃經(jīng)濟的管理模式和方法，使電力公司客戶管理與市場經(jīng)濟掛鉤，高度重視客戶服務(wù)管理制度，滿足不同客戶的需求。另外在實際的客戶服務(wù)過程當(dāng)中，要采取主動為客戶服務(wù)模式，提高客戶滿意度。電力企業(yè)在客戶管理中應(yīng)加強對軟件應(yīng)用人員的培訓(xùn)，提高客戶管理工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，從而提高電力企業(yè)客戶關(guān)系管理的效率。為了優(yōu)化電力企業(yè)客戶關(guān)系管理的業(yè)務(wù)流程，電力企業(yè)可以實施電力客戶經(jīng)理制，引進一批具有高素質(zhì)和專業(yè)管理才能的電力營銷專家擔(dān)任管理者，提高客戶管理的專業(yè)化程度，為實現(xiàn)客戶關(guān)系管理提供組織保證，切實落實以客戶為中心的服務(wù)理念。

（二）加強電力扣費管理，提高扣費透明度

加強電力扣費管理，提高扣費透明度。在電力公司扣費管理上首先，必須建立完善的電費扣費管理制度和流程，將這些流程通過公司的網(wǎng)站和一系列的渠道公布出來，讓用電客戶了解公司的扣費模式和方法。其次，在電工公司的扣費過程當(dāng)中要嚴格執(zhí)行扣費流程，特別是針對用電日期的前后度數(shù)，用電價格等信息要及時公布和顯示，以緩解用電客戶的疑慮，提高客戶滿意度。

（三）建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利

建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利。針對當(dāng)前部分電力公司在客戶投訴管理上沒有一套有效的應(yīng)急管理制度，當(dāng)投訴發(fā)生之后沒有明確的處理流程和指定責(zé)任人員。因此在實際的改進過程當(dāng)中要建立完善的客戶投訴管理制度，根據(jù)電力公司的自身情況針對投訴建立一套應(yīng)急流程，在投訴發(fā)生之后，指定事件的跟進人和責(zé)任人，直到投訴事件的解決。另外針對客戶投訴處理當(dāng)中可以建立針對性的考核管理制度，對投訴處理不及時的人員進行必要的處罰，提高電力公司服務(wù)人員服務(wù)意識。

結(jié)語

從以上的分析可以看出在用電公司的發(fā)展和管理過程當(dāng)中客戶管理顯得非常重要，用電客戶滿意度如何對提高用電公司營銷水平具有一定的推動作用。用電客戶管理過程當(dāng)中存在用電服務(wù)不到位，客戶滿意度不高、電力扣費不透明、電力投訴處理不及時等問題。因此在實際的管理當(dāng)中要加強用電客戶管理的對策，加強用電服務(wù)管理，提高客戶滿意度；加強電力扣費管理，提高扣費透明度；建立完善的投訴處理流程，維護客戶基本權(quán)利，提高用電客戶管理水平。

參考文獻：

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篇8

關(guān)鍵詞:企業(yè)制度 制訂 要素

企業(yè)管理可分為人管人、制度管人、文化管人三個階段,目前我國多數(shù)企業(yè)還處于制度管人階段,這就要求企業(yè)管理者會做制度,這是制度管理的前提。但現(xiàn)實中很多企業(yè)的管理制度規(guī)范性、可行性有待提高,制度所需要的管理語言尚需完善。企業(yè)制度制定的流程和步驟、企業(yè)制度應(yīng)具備的要素,這些都是管理者們必備的技能。

規(guī)章制度對于每個企業(yè)來說,都是差異化的,也就是制度的制訂要符合企業(yè)的現(xiàn)實情況。第一,企業(yè)需要的制度大類不盡相同。例如,甲企業(yè)需要的制度,乙企業(yè)就不一定需要,這與行業(yè)屬性、經(jīng)營范圍、企業(yè)所屬區(qū)域的地方法規(guī)等諸多因素有關(guān)。所以,在制度制訂中不要采用“拿來主義”,很可能其他企業(yè)需要的制度你根本不需要。第二,同類制度在不同企業(yè)其內(nèi)容不盡相同。同類制度內(nèi)容有所差異,甚至懸殊很大,這主要是由企業(yè)高管的經(jīng)營管理理念決定的,同時也受到行業(yè)屬性和地區(qū)法規(guī)等因素的影響。

很多人一提到寫制度,就上網(wǎng)下載,然后將公司名字直接替換成自己的,內(nèi)容幾乎是照搬硬套。這是絕對不可取的,寫制度的時候,可以上網(wǎng)查資料,但不是將內(nèi)容生搬硬套,而是通過查詢,研究管理制度的形式、要素以及管理語言的運用。管理制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的不同千變?nèi)f化,但我們總能從這千變?nèi)f化的內(nèi)容中總結(jié)提煉出具有共性的東西,這就是制度應(yīng)具備的主體要素和輔助要素。

一、企業(yè)管理制度的主體要素

主體要素是一項制度必不可少的組成部分,一般由以下10項內(nèi)容構(gòu)成。

1.目的。簡要說明制定該制度的原因及意義,雖然這項要素對于制度的執(zhí)行無關(guān)緊要,但制度的目的起著制度執(zhí)行的引導(dǎo)作用,不可小覷。制度目的的描述應(yīng)該是具體的,簡短的,不能長篇大論,也不能說“為了企業(yè)發(fā)展”等等這類“放之四海而皆準(zhǔn)”的模糊語言。

2.適用范圍。指制度約束(使用)的部門和崗位,要全面列舉,切忌遺漏。

3.適用工作。指制度所要規(guī)范、約束的工作范疇。

4.工作規(guī)則。這是制度主體要素中的重要部分,一般要說明工作原則、該做什么、不該做什么的問題。工作規(guī)則可根據(jù)具體內(nèi)容進行分類說明。

5.工作程序。指工作任務(wù)開展的具體流程步驟,是解決“如何做”的問題,這項內(nèi)容一般可用流程圖來說明,這樣更容易讓人看明白。

6.處罰條款。指相關(guān)人員違背工作規(guī)則和辦事程序后,對當(dāng)事人采取的處罰措施,一般由經(jīng)濟處罰和行政處罰兩種。

7.職責(zé)部門。指對該制度的執(zhí)行情況承擔(dān)第一責(zé)任的部門,一般是該項制度的推行部門。

8.監(jiān)管機構(gòu)。指有權(quán)力、有職責(zé)對制度的執(zhí)行者進行監(jiān)管與處罰的部門及崗位。

9.解釋權(quán)屬。指負責(zé)對制度進行講解和釋疑的部門或崗位,一般是制度的制定部門。

10.生效與修訂。指制度頒布實施的條件、時間與修訂的條件。

二、企業(yè)管理制度的輔助要素

輔助要素雖然沒有主體要素重要,但輔助要素是否健全,可以看出一項制度的規(guī)范程度。合理設(shè)置輔助要素,可以幫助制度管理者高效、無誤地對各項制度進行分類管理。輔助要素一般由以下6項內(nèi)容構(gòu)成。

1.制度屬性。即制度類別,一般可按職能分為行政制度、人力資源制度、財務(wù)制度、生產(chǎn)制度、營銷制度、采購制度、研發(fā)制度、質(zhì)量管理制度、信息管理制度、物流管理制度等等。

2.制度名稱。指某一項具體制度的名字,企業(yè)規(guī)章制度一般由“規(guī)定”、“制度”、“辦法”、“規(guī)程”等后綴標(biāo)識,但要注意后綴標(biāo)識的一致性,保持各項制度的整體美感。

3.制度等級。一般指制度的重要性和涉及層面,比如可按適用層面分為基本制度與局域制度?；局贫仁枪舅胁块T普遍適用的制度,比如考勤規(guī)定;局域制度是公司某一專業(yè)領(lǐng)域的制度,比如應(yīng)收賬款管理規(guī)定。

4.制度編號。對制度的編號有多種方法,其目的都是為了方便檢索查詢,這里不再列舉。

5.制度版本。該項內(nèi)容說明了制度的修訂頻次,這便于管理者清晰了解制度制訂過程的來龍去脈。

6.頁碼標(biāo)識。說明了某項制度的總頁數(shù)和每一頁的順序數(shù),方便了制度的管理和閱讀。

理解了管理制度的每一項要素,制度制訂自然就水到渠成了。管理制度中的每一項要素都是一個筐子,企業(yè)每一類工作都是由許多果子組成的果樹,管理制度的制訂過程,就是將這些果子放進筐子的過程,我們將所有果子都放到對應(yīng)的筐子里,那關(guān)于這顆果樹的管理制度也就完成了。

篇9

公司的成立就是體制創(chuàng)新的產(chǎn)物。而公司自身又進行著體制的創(chuàng)新、經(jīng)營的創(chuàng)新、觀念的創(chuàng)新和管理的創(chuàng)新。

公司是在對原江漢高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)石化產(chǎn)品交易部，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，進行總體股份制改造基礎(chǔ)上設(shè)立的。

公司組建一年多來，取得了七個方面的初步成果：

1.按照規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，初步建立了產(chǎn)權(quán)明晰的法人治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)筑了權(quán)責(zé)明確的經(jīng)營管理平臺，明確了股東會、董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理（經(jīng)營管理層）的職權(quán)。

2.總結(jié)應(yīng)用了公司核心理念，設(shè)計了公司標(biāo)識，辦理了以公司標(biāo)識作為注冊商標(biāo)的查詢、申請和注冊手續(xù)；設(shè)計并逐步開始應(yīng)用了公司手冊，為整體實施公司創(chuàng)造了初步的條件。

3.取得了油田地面工程防腐保溫設(shè)計（乙級）資質(zhì)《專項工程設(shè)計證書》；管道工程專業(yè)承包三級《施工資質(zhì)證書》；獲得了國家高新技術(shù)企業(yè)認證。

4.初步完成了公司基本管理制度的構(gòu)建，頒布實施了基本管理制度項。

5.實施了員工守則和標(biāo)準(zhǔn)化工作禮儀、標(biāo)準(zhǔn)化作息安排、標(biāo)準(zhǔn)化工作程序，員工隊伍形成了“議事講規(guī)則、辦事講程序”的風(fēng)氣。

6.全面啟動了貫標(biāo)認證、文本管理、績效考核、企業(yè)文化建設(shè)等四項基礎(chǔ)性工作。

7.全面完成了××××年的經(jīng)營指標(biāo)。××××年預(yù)算實現(xiàn)利潤萬元。

一年來的主要工作

“主業(yè)管吃飯，公司管發(fā)展”，為公司謀求可持續(xù)發(fā)展進行了明確定位。集團領(lǐng)導(dǎo)要求我們要開風(fēng)氣之先，要做試驗田，要做先導(dǎo)隊。我們感到，謀求可持續(xù)發(fā)展，就是要求我們走規(guī)范之路、走創(chuàng)新之路，更是要求我們處理好規(guī)范和創(chuàng)新的辨證關(guān)系。

一年來，我們在以下四方面進行了積極的探索：

一、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

所謂現(xiàn)代企業(yè)制度就是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的公司制企業(yè)制度。其核心就是規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。在完善法人治理結(jié)構(gòu)上，我們做了以下三項工作：

一是對公司進行制度性安排，明晰產(chǎn)權(quán)、明確權(quán)責(zé)。

經(jīng)過反復(fù)磋商、細致論證，依照《公司法》的要求，完善了股東會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理（經(jīng)營管理層）的職權(quán)和議事規(guī)則。制訂了《公司治理準(zhǔn)則》。闡明了公司治理的基本原則、投資者權(quán)利保護的實現(xiàn)方式、控股股東權(quán)利義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易以及公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理、董事會秘書、財務(wù)負責(zé)人等高

級管理人員所應(yīng)當(dāng)遵循的、基本的行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德等內(nèi)容。

××××年，我們按照公司章程和準(zhǔn)則的上述規(guī)定，認真履行股東會、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)。三個會議的議題確定、通知義務(wù)、討論方式、決議程序和決定內(nèi)容都是嚴格按照《公司治理準(zhǔn)則》和《公司章程》規(guī)定的規(guī)則和程序進行。至今，公司依法召開了股東會六次、董事會和監(jiān)事會七次。先后審議通過了公司年度經(jīng)營管理方案、財務(wù)預(yù)決算方案、公司章程修正案和基本管理制度以及公司項目投資、業(yè)務(wù)變更等重大問題。

二是構(gòu)筑企業(yè)管理平臺，合理確定管理幅度和管理層次。

為有效支撐和控制公司的運籌體系，實現(xiàn)公司制度安排，結(jié)合公司運營狀況，公司依法設(shè)置了四個管理機構(gòu)、四個事業(yè)部，辦理了個分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)過一年的運行，對管理機構(gòu)職能又適時做出部分調(diào)整，重新任命了名管理人員。

先后頒布實施了基本管理制度項，其他工作制度項。各項工作議題均由程序安排運行?？偨?jīng)理辦公會議制度、專業(yè)會議制度、工作任務(wù)催辦制度、信息反饋制度取得良好效果。議事講規(guī)則、辦事講程序的風(fēng)氣在公司逐漸形成。

篇10

關(guān)鍵詞：物資管理；成本；核算；委派制

中圖書分類號：F532 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2012）32-0071-02

隨著國內(nèi)鐵路市場的萎縮，鐵路施工企業(yè)對提高物資管理質(zhì)量、降低物資消耗成本的要求越來越迫切。本文從目前鐵路物資管理狀況出發(fā)，結(jié)合財務(wù)委派制的特點，提出了新的物資管理模式——物資管理委派制。

1 鐵路施工企業(yè)物資管理存在的問題

①現(xiàn)行的人事關(guān)系阻礙物資管理職能的發(fā)揮。目前鐵路施工項目物資部門的組建及人員的配置基本上采用“上級物資部門推薦，項目經(jīng)理選擇”的體制。這種體制下物資人員的人事、薪酬均在項目，導(dǎo)致物資人員必須以項目領(lǐng)導(dǎo)為中心，聽從項目領(lǐng)導(dǎo)決策，公司的成本管理也一定程度上服從項目的進度管理，物資管理職能無法充分發(fā)揮。

②適應(yīng)現(xiàn)場的物資管理制度缺失，沒有符合項目特點的管理辦法?！皼]有規(guī)矩不成方圓”，制度是項目物資管理的基本依據(jù)。項目物資管理中往往只是被動的使用上級公司的相關(guān)管理制度，沒有制定符合現(xiàn)場特點的規(guī)章制度，或是只有存在電腦中應(yīng)對公司檢查簡單的規(guī)章制度。物資管理制度的不完善或缺失，一定程度上造成了現(xiàn)場的物資管理混亂。

③項目物資機構(gòu)人員配置不到位，人少活多，只能被動管理?？茖W(xué)的物資管理至少應(yīng)設(shè)物資主任、庫管員、材料員、信息員4個職務(wù)?，F(xiàn)場為了降低成本，往往縮減了物資人員編制，根據(jù)項目工程量大小往往只設(shè)1～2名成員進行物資管理。人員的嚴重不足，造成了物資的粗放式管理——白天手忙腳亂的應(yīng)對凌亂復(fù)雜的業(yè)務(wù)管理，晚上氣急敗壞的應(yīng)付內(nèi)業(yè)管理。致使管理人員人困馬乏，成本控制不到位，上報的物資數(shù)據(jù)失真。

④項目物資人員薪酬不高，管理缺少激勵機制。1個人做2種甚至3、4種職務(wù)，而管理人員的收益甚至還達不到作業(yè)隊收益的平均水平。這種情況下，項目物資人員對現(xiàn)場物資管理也就力不從心。這種身兼多職、缺少激勵機制的物資管理模式，在物資成本核算上不容易取得理想效果。

⑤項目決策層及各個部門認識不到物資管理的重要性。項目決策層認為它只是采購供應(yīng)的部門；財務(wù)部門認為它是花錢的部門；技術(shù)部門認為它是跑腿的部門；作業(yè)班組認為它是給自己備料的部門；而物資人員對自己部門的評價是“說了不算的”、只有管理職能但沒有管理能力的部門，比如：選擇供應(yīng)商的能力不足；采購行為缺乏計劃依據(jù)；出庫物資沒有具體的限額領(lǐng)料單等。由于對物資部門重要性認識的不到位，導(dǎo)致與項目決策層及各部門間的溝通很困難，往往造成物資管理被動的局面。

⑥項目人能征善戰(zhàn)，但缺少系統(tǒng)的成本核算。鐵路工程是系統(tǒng)工程，應(yīng)該科學(xué)的統(tǒng)籌施工、全面的降低消耗、系統(tǒng)的核算成本。而目前實際情況是，項目施工前期往往松松散散，后期迫于工期的壓力，不惜代價的調(diào)動了一切人、財、物力去保證開通。結(jié)果每個項目雖然都能完美的開通，但付出的代價也是巨大的。系統(tǒng)工程沒有做到科學(xué)的計劃、系統(tǒng)的管理，也無法達到系統(tǒng)成本最優(yōu)的目標(biāo)。

2 物資委派制及其特點

2.1 物資管理委派制

計劃經(jīng)濟時代，鐵路物資管理采用“物資公司制”；市場經(jīng)濟時代采用了“公司的物資部門制”；在新世紀、新形式下，為了進一步規(guī)范鐵路項目的物資管理工作，強化物資負責(zé)人成本約束機制，提高物資信息質(zhì)量，保障物資人員合法權(quán)益，培養(yǎng)鍛煉物資干部隊伍，應(yīng)該建立符合施工企業(yè)特點的“物資管理委派制”。

2.2 物資管理委派制的特點

為了使物資管理人員排除現(xiàn)場工作的干擾，物資管理委派制至少應(yīng)該具有一下特點：現(xiàn)場物資人員的人事管理直屬于公司；項目推薦、公司物資部選擇委派的部門組建形式；配備專業(yè)素質(zhì)的物資主任、庫管員、材料員、信息員等；制定科學(xué)的物資成本管理制度，量化降低成本的指標(biāo)；委派工資及效益獎金由公司發(fā)放；現(xiàn)場物資人員只對公司級的物資管理部門負責(zé)。

3 物資管理委派制配套的運營機制

為了保證物資管理委派制能持續(xù)推行和運營，必須建立配套的物資管理運營機制。主要應(yīng)包括以下幾方面。

3.1 目標(biāo)成本管理制

如果說委派物資人員能解決的是物資管控項目最中心人的問題，那么，目標(biāo)成本管理制就是賦予委派人員的“尚方寶劍”。這個制度是物資工作順利開展的基本依據(jù)。

3.2 規(guī)范的物資管理制度

規(guī)范的物資制度是現(xiàn)場各項工作順利開展的具體依據(jù)，物資制度中至少應(yīng)包含針對項目實際情況制定的物資管理細則、量化的部門職責(zé)和各崗位職責(zé)、量化的物資成本指標(biāo)和要達到目標(biāo)的考核獎罰尺度、節(jié)能減排管理制度、工機具管理制度等。

3.3 集采和限額領(lǐng)料制

集中采購和限額領(lǐng)料屬于物資管理業(yè)務(wù)中收、發(fā)兩條線最關(guān)鍵的管理流程。

3.3.1 物資集采制是“開源”管理

目前項目物資供應(yīng)基本上有三種形式：甲供物資、甲控物資、自采物資。我們能具體管控的只有自采物資。對于自采物資，我們可以具體劃分為以下兩種形式：主材由公司招標(biāo)集采；勞保、二三項料等現(xiàn)場急需零星料，由項目指定當(dāng)?shù)毓?yīng)商集采。這樣就可以從價格上控制住項目成本，所以集采制是一種有效的“開源”管理。

3.3.2 限額領(lǐng)料制是“節(jié)流”管理

限額領(lǐng)料制是指把技術(shù)部編制的限額領(lǐng)料單作為物資部門發(fā)放材料、作業(yè)隊領(lǐng)取材料依據(jù)的一種管理制度。這種管理制度，可以有效的節(jié)制作業(yè)隊施工的浪費、可以督促技術(shù)部門需求計劃的及時更新，關(guān)鍵是可以保障物資部門采購計劃的實時更新，保障物資的經(jīng)濟供應(yīng)。所以，限額領(lǐng)料制是一種科學(xué)的“節(jié)流”管理。

3.4 付款流程的聯(lián)簽制

付款流程的聯(lián)簽制度體現(xiàn)出了諸多優(yōu)點。項目物資申請的權(quán)利可以規(guī)范合同執(zhí)行情況，保障物資的及時供應(yīng)；項目財務(wù)審核的權(quán)利，可以監(jiān)督物資管理活動；項目負責(zé)人審批的權(quán)利，可以保證項目整體利益；公司物資部復(fù)核的權(quán)利，可以監(jiān)督、規(guī)范委派項目目標(biāo)成本管理的情況；公司財務(wù)的復(fù)審權(quán)利，可以監(jiān)督、規(guī)范委派項目目標(biāo)核算管理的情況；總會復(fù)批的權(quán)利，可以保障公司的整體利益。這種制度，建立了科學(xué)的付款流程，淘汰了過去的“一支筆”。

3.5 建立集成化的物資信息制

目前，物資信息化已經(jīng)開始引起鐵路施工單位的高度重視。物資信息化首要解決的問題是公司內(nèi)部物資的工作繁雜、信息孤立和內(nèi)容失真的情況。

建立集成化的物資信息制度，關(guān)鍵在于建立集成化物資信息管理模式。集成化物資信息管理模式，就是將物資信息處理與計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合起來，通過信息的收集和處理，把物資管理和業(yè)務(wù)管理融為一體，把物流、信息流和資金流等進行集成，使公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益，以及管理能力、應(yīng)變能力等得到有效提高，它是一種新型的物資管理模式，可以極大地適應(yīng)鐵路施工現(xiàn)場的個性化需求。集成化物資管理模式可以極大地幫助公司物資部門對下屬各項目進行實時監(jiān)督和控制管理，幫助企業(yè)的物資管理達到更高的水平。所以集成化的物資管理應(yīng)該是科學(xué)的、系統(tǒng)的、公開的，它不但可以減輕物資信息收集的勞動強度，還能加強物資信息的實時監(jiān)控，避免物資信息失真。

4 科學(xué)的委派制對項目物資管理起到的積極作用

①獨立的人事制度及收益政策，利于從基層克服物資管理混亂的現(xiàn)象。項目的物資管理是記錄和披露其經(jīng)濟活動成本情況的主要手段。通過實施物資管理委派制，使物資管理人員不再受項目管理當(dāng)局的控制，獨立實事求是地依據(jù)物資管理辦法和相關(guān)制度進行物資核算，能從基層克服物資管理混亂的現(xiàn)象。

②利于制定適應(yīng)項目管理要求的物資管理制度和物資人員崗位職責(zé)。依據(jù)公司物資管理規(guī)定及委派人員的特點，科學(xué)的制定適應(yīng)于項目的物資管理制度及崗位職責(zé)，有利于物資人員主動的開展各項工作。

③利于物資管理水平提高。科學(xué)的管理制度、有針對性的崗位職責(zé)及專業(yè)素質(zhì)的物資人員的配備，可以把物資管理水平迅速提高。

④具有激勵機制的收益制度，勢必促進物資成本的降低。委派人員的委派工資只能滿足基本的物質(zhì)需求，而降低項目成本，贏得可觀的獎金才是委派人員精神享受的需求。追求精神需求越迫切，降低成本的決心就越大，思路才能越廣，措施才能越有力，成果才能越明顯。

⑤物資管理委派制勢必引起各個部門高度重視。物資部門只有做好了管理，做出了成績，才能豎立威信，才能受到其他部門的認可。有了物資委派制物資部門不在是領(lǐng)導(dǎo)眼里單純的采購供應(yīng)部門，而是科學(xué)管理核算的部門；有了物資委派制物資部門不再是財務(wù)眼里花錢的部門，而是靠業(yè)務(wù)能力“追求精神享受”的部門；有了物資委派制物資部門不再是技術(shù)部門眼中跑腿的部門，也不再是作業(yè)班組眼里給自己備料的部門，而是限額發(fā)料，開源節(jié)流，保障物資經(jīng)濟供應(yīng)的部門；有了物資委派制物資部門也不再認為自己是沒有管理能力的部門，而是能科學(xué)管理、保障供應(yīng)，督促、配合其他部門搞好成本核算、降低項目成本的重要的部門。

⑥利于科學(xué)的核算物資成本，系統(tǒng)的開發(fā)利潤源泉?？茖W(xué)的物資委派賦予了委派人員不受干擾的管理權(quán)力，利于物資部門充分發(fā)揮管理能力，極大的降低物資成本。這時，擁有經(jīng)濟頭腦、能征善戰(zhàn)的項目人，勢必會以利潤的巨人矗立于鐵路建筑領(lǐng)域的不敗之地。

⑦利于促進和提高物資人員的業(yè)務(wù)水平及經(jīng)濟管理水平。派出的物資人員本身應(yīng)具備一定的文化素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，通過相應(yīng)的業(yè)務(wù)考試及考核，才能具備被派出資格。這樣就增加了物資人員的競爭，必然激勵物資人員學(xué)習(xí)的積極性，從而提高業(yè)務(wù)水平。同時物資管理委派制可實行定期輪換，不同項目有不同的管理模式，對物資人員的管理水平也是一種促進，利于提高物資隊伍的整體素質(zhì)、規(guī)范物資管理工作。

5 結(jié) 語

總之，物資管理的基本職能是保障供應(yīng)、降低成本。長期以來各級領(lǐng)導(dǎo)對物資管理工作寄予很高的期望，但實際現(xiàn)場效果并不理想。實行物資管理委派制后，由于委派物資人員獨立于為之服務(wù)的項目組織之外，且直接歸屬項目組織的上層管理部門，使物資管理形成相對獨立管理的權(quán)力，物資管理才能發(fā)揮真正的作用。