導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇生活中常見(jiàn)的理財(cái)方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

就書(shū)的編著者而言，他們不僅大多是我本人熟悉的天津市社科界的朋友，更是在各自領(lǐng)域卓有建樹(shù)的專(zhuān)家學(xué)者。專(zhuān)家學(xué)者撰寫(xiě)科普著作，是一件值得十分提倡的大好事。在近現(xiàn)代科技和社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程中，大學(xué)問(wèn)家中熱衷于科學(xué)普及工作，撰寫(xiě)科普書(shū)籍的，有過(guò)不少。其中，讓我印象很深刻的，當(dāng)數(shù)美國(guó)現(xiàn)代行為主義心理學(xué)大師斯金納（B. F. Skinner）。他曾經(jīng)寫(xiě)了一本小說(shuō)《沃爾頓第二》，宣揚(yáng)自己的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)。這部小說(shuō)當(dāng)時(shí)成了美國(guó)的暢銷(xiāo)書(shū)。學(xué)術(shù)研究專(zhuān)家撰寫(xiě)科普讀物，可以最為科學(xué)地傳播科學(xué)知識(shí)，也能反映出作者本身的功力。天津市社聯(lián)組織了這么多的專(zhuān)家參與到社會(huì)科學(xué)知識(shí)的普及工作中，出版了9本科普書(shū)籍，學(xué)者們?nèi)绱苏J(rèn)真撰寫(xiě)科普著作，都令人贊佩。

就這套書(shū)本身而言，也讓我覺(jué)得親切。看后收益良多、打動(dòng)我的心靈的，有三個(gè)方面。也可以說(shuō)，這三個(gè)方面就是這套書(shū)的三個(gè)特點(diǎn)。

第一，這套書(shū)的選題具有廣泛的社會(huì)生活針對(duì)性。為使這套系列科普?qǐng)D書(shū)更加符合當(dāng)前科學(xué)與人文、科學(xué)與社會(huì)、科學(xué)與文化相互融合、協(xié)調(diào)發(fā)展態(tài)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的時(shí)代要求，滿足人民群眾不斷增長(zhǎng)的文化生活需要，編寫(xiě)組選取了法治社會(huì)建設(shè)、城市環(huán)境美化、未來(lái)城市發(fā)展、科技文化知識(shí)、家庭財(cái)產(chǎn)管理、社會(huì)保障法律法規(guī)、食品安全以及人們關(guān)心的社會(huì)生活與心理健康等方面的題材。這些選題本身，就從基本內(nèi)容上保證了這套系列科普?qǐng)D書(shū)貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，能充分體現(xiàn)引領(lǐng)性、通俗性、時(shí)代性、針對(duì)性等特點(diǎn)，讓廣大市民更多領(lǐng)略科學(xué)精神的力量和科學(xué)知識(shí)的魅力，發(fā)揮引領(lǐng)風(fēng)尚、教育人民、服務(wù)社會(huì)、推動(dòng)發(fā)展的作用。

第二，這套系列社會(huì)科學(xué)普及圖書(shū)，每本書(shū)選取社會(huì)生活的一個(gè)方面，內(nèi)容頗為豐富精彩。

《心理疏導(dǎo)》一書(shū)順應(yīng)人們對(duì)心理保健與日俱增的需求，對(duì)民眾生活中常見(jiàn)的心理問(wèn)題進(jìn)行了分門(mén)別類(lèi)的介紹，并提供了頗具自學(xué)價(jià)值和可操作性的解決辦法。該書(shū)內(nèi)容豐富，適用對(duì)象廣泛，涵蓋青少年、大學(xué)生、工作職業(yè)、婚姻家庭、老年人，以及其他人群等六個(gè)方面，列舉了不同群體中最具代表性的心理問(wèn)題，很適合讀者根據(jù)自己的情況有選擇地閱讀。

《食品安全》一書(shū)的內(nèi)容不僅包括安全食品的分類(lèi)與等級(jí)、食品添加劑與食品安全、動(dòng)物源食品的衛(wèi)生安全、植物源食品的衛(wèi)生安全、動(dòng)植物中的天然有毒物質(zhì)及控制、食品安全可追溯系統(tǒng)的相關(guān)技術(shù)在加強(qiáng)食品安全管理中的應(yīng)用、消費(fèi)者如何利用產(chǎn)品溯源選擇安全食品等一些食品安全技術(shù)方面的知識(shí)，也包括食品安全的社會(huì)影響及其治理、我國(guó)關(guān)于食品安全的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職責(zé)以及我國(guó)政府的食品安全監(jiān)管制度建設(shè)、消費(fèi)者監(jiān)督維權(quán)、公民的食品安全教育等方面知識(shí)的介紹。在廣大市民特別關(guān)注食品安全問(wèn)題的今天，該書(shū)內(nèi)容的實(shí)用價(jià)值十分明顯。

《家庭理財(cái)》一書(shū)以推廣現(xiàn)財(cái)思想，普及科學(xué)理財(cái)方法，培養(yǎng)健康理財(cái)心態(tài)為主旨，對(duì)家庭理財(cái)進(jìn)行了“科普性和系統(tǒng)性”的介紹。全書(shū)以“泛理財(cái)”思想為主線，對(duì)家庭理財(cái)?shù)幕緝?nèi)容，包括儲(chǔ)蓄理財(cái)、債券理財(cái)、股票理財(cái)、股指期貨理財(cái)、房產(chǎn)投資理財(cái)、黃金與藝術(shù)品理財(cái)、教育投資理財(cái)、個(gè)人保險(xiǎn)理財(cái)、納稅理財(cái)?shù)葍?nèi)容的進(jìn)行了全面的介紹。該書(shū)主張“君子愛(ài)財(cái)，取之有道”的理財(cái)理念，針對(duì)家庭理財(cái)過(guò)程中存在的諸多誤區(qū)，側(cè)重對(duì)家庭理財(cái)?shù)闹饕椒?、家庭理?cái)風(fēng)險(xiǎn)及防范等進(jìn)行了探討。并指出家庭理財(cái)?shù)囊c(diǎn)也在于：兼顧理財(cái)?shù)氖找嫘浴踩?、流?dòng)性三大原則，使理財(cái)能夠長(zhǎng)期并持續(xù)地為家庭和自己生活服務(wù)。

《網(wǎng)絡(luò)生活》一書(shū)立足于社會(huì)各層面人群的不同需求，從認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)文明與安全等不同角度，向社會(huì)大眾介紹當(dāng)前流行的“網(wǎng)絡(luò)生活”。從內(nèi)容上看，該書(shū)區(qū)別于同類(lèi)書(shū)籍的重要特色在于，在如何落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全，如何踐行網(wǎng)絡(luò)文明等方面均有專(zhuān)門(mén)章節(jié)進(jìn)行介紹，積極引導(dǎo)社會(huì)大眾在學(xué)好網(wǎng)絡(luò)、用好網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，文明上網(wǎng)，安全用網(wǎng)。

《環(huán)境美化》一書(shū)把環(huán)境美化的知識(shí)和技術(shù)融合在一起，圍繞環(huán)境美化，介紹了環(huán)境審美知識(shí)和環(huán)境健康常識(shí)、傳授了環(huán)境美化技術(shù)，并專(zhuān)門(mén)敘述了如何培養(yǎng)居民的環(huán)境保護(hù)意識(shí)和環(huán)境保護(hù)行為。該書(shū)采用宏觀微觀結(jié)合、軟件硬件并重的寫(xiě)作方法，涵蓋了區(qū)域、城市、社區(qū)、建筑組團(tuán)、單體建筑、居室等不同層次的環(huán)境美化問(wèn)題。每一個(gè)層次則是既涉及規(guī)劃、建筑、基礎(chǔ)設(shè)施、景觀等硬環(huán)境，也涉及了生態(tài)、衛(wèi)生、文化等軟環(huán)境。

《智慧城市》一書(shū)從城市發(fā)展和信息技術(shù)發(fā)展兩個(gè)視角引出“智慧城市”建設(shè)理念，既有“智慧城市”緣起的分析，又有“智慧城市”理念內(nèi)涵的詳細(xì)介紹；既有國(guó)內(nèi)外典型智慧項(xiàng)目和智慧城市建設(shè)案例介紹，又有未來(lái)城市發(fā)展趨勢(shì)，即“智慧地球”的展望，是一本較為全面介紹“智慧城市”這個(gè)全新概念的科普書(shū)籍。

《法治社會(huì)》一書(shū)在呼喚法治、信仰法治、恪守法治的同時(shí)，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)近年來(lái)的法治事件，讓公眾感覺(jué)到我國(guó)在構(gòu)建和諧社會(huì)的進(jìn)程中，法律的身影越來(lái)越活躍，法治的力量越來(lái)越彰顯。該書(shū)在對(duì)近年來(lái)中國(guó)的法治生活進(jìn)行觀察的基礎(chǔ)上精選了一些標(biāo)志性的事件，分析了這些事件本身及其背后揭示的法治意義。這些內(nèi)容有助于讀者提高法治意識(shí)，努力做到既遵守法律又能運(yùn)用法律捍衛(wèi)自己的權(quán)益。

《科技文化》一書(shū)從社會(huì)文化的角度探討了科學(xué)、技術(shù)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史文化語(yǔ)境；分析了科學(xué)技術(shù)的文化與價(jià)值內(nèi)涵問(wèn)題；介紹了科學(xué)文化與人文文化的關(guān)系；還分析了科學(xué)、技術(shù)與社會(huì)問(wèn)題的關(guān)系，包括了科學(xué)教育問(wèn)題，科技發(fā)展中的倫理和生態(tài)問(wèn)題等，對(duì)科技的文化含義做了實(shí)際解讀。近年來(lái)有關(guān)科學(xué)技術(shù)哲學(xué)的研究有一種“人文化的轉(zhuǎn)向”，《科技文化》一書(shū)對(duì)于宣傳科學(xué)文化、從而實(shí)現(xiàn)“公眾理解科學(xué)”具有現(xiàn)實(shí)意義。

《社會(huì)保障》一書(shū)從社會(huì)保障制度的由來(lái)與模式、社?；鸨O(jiān)管、社保立法和社保運(yùn)作方式等方面介紹了制度的運(yùn)行，并重點(diǎn)從養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、住房保障等方面介紹了社會(huì)保障的核心內(nèi)容。該書(shū)把民生熱點(diǎn)問(wèn)題與權(quán)益保障相結(jié)合，針對(duì)當(dāng)前與個(gè)人權(quán)益緊密相關(guān)的諸如“社會(huì)保障基金的保值增值”、“新《工傷保險(xiǎn)條例》的實(shí)施”、“樹(shù)立正確的住房消費(fèi)觀”、“深化醫(yī)療保險(xiǎn)改革”等熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了分析，凸顯了該書(shū)的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

第三，作為社會(huì)科學(xué)知識(shí)普及讀物，“科學(xué)與文化”系列科普?qǐng)D書(shū)在寫(xiě)作上也特別符合知識(shí)普及的要求。雖然作者都是專(zhuān)門(mén)領(lǐng)域的研究專(zhuān)家，但是他們能夠站在讀者的角度去進(jìn)行寫(xiě)作。例如，《心理疏導(dǎo)》一書(shū)語(yǔ)言通俗，所提供的心理自助方法切實(shí)可行，充分考慮到了讀者的閱讀習(xí)慣和需求。同時(shí)在文中穿插趣味閱讀、心理測(cè)試等內(nèi)容，增強(qiáng)了可讀性和趣味性?！毒W(wǎng)絡(luò)生活》一書(shū)圖文并茂地介紹了常見(jiàn)且最新的網(wǎng)上娛樂(lè)與生活的各種知識(shí)：從初級(jí)網(wǎng)絡(luò)入門(mén)講起，內(nèi)容涵蓋對(duì)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的基礎(chǔ)介紹，搜索引擎等上網(wǎng)沖浪知識(shí)，利用QQ、E-mail等工具進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)通訊，博客、微博等網(wǎng)絡(luò)社區(qū)交友，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、休閑娛樂(lè)等網(wǎng)絡(luò)時(shí)尚行為等等，給廣大民眾更好地利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行娛樂(lè)和生活提供了可行的幫助與參考?！吨腔鄢鞘小芬粫?shū)文筆優(yōu)美，用大量的排比句和夢(mèng)幻般的語(yǔ)言向人們描述的 “智慧城市”非常令人神往。智慧技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等等都是一些非常專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)術(shù)語(yǔ)，一般讀者看來(lái)會(huì)有天然的距離感，而作者另辟蹊徑，用清晰簡(jiǎn)單的圖形示例把這些術(shù)語(yǔ)的內(nèi)涵演示出來(lái)，既滿足了大多數(shù)讀者的閱讀偏好，又不容易有理解偏差?！都彝ダ碡?cái)》一書(shū)采用了不少家庭理財(cái)?shù)慕?jīng)典案例，對(duì)理財(cái)?shù)氖侄?、?nèi)容、時(shí)機(jī)把握等進(jìn)行了分析。書(shū)中附錄對(duì)投資與理財(cái)格言、警句，家庭理財(cái)小常識(shí)，經(jīng)濟(jì)學(xué)小常識(shí)，家庭理財(cái)常用公式，現(xiàn)代主要經(jīng)濟(jì)（財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融等）詞匯及縮略詞進(jìn)行了介紹，有利于廣大讀者理財(cái)時(shí)使用。

篇2

關(guān)鍵詞：金融安全；風(fēng)險(xiǎn)；防范

基金項(xiàng)目：2016年遼寧省“大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃”項(xiàng)目：“在校大學(xué)生金融安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力調(diào)查研究――以沈陽(yáng)市高校為例”（編號(hào)：201610149018）研究成果

中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：在校大學(xué)生金融安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力調(diào)查研究――以沈陽(yáng)市高校為例

收錄日期：2016年11月29日

一、開(kāi)展該項(xiàng)調(diào)查研究的背景及意義

大學(xué)生作為年輕的消費(fèi)群體，擁有旺盛的消費(fèi)需求。作為成年人，他們具有完全民事行為能力卻缺乏安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；作為學(xué)生，他們還沒(méi)有足夠的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)立面對(duì)狀況的能力。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和非正規(guī)金融的快速發(fā)展，衍生出眾多專(zhuān)門(mén)針對(duì)大學(xué)生群體的諸如校園貸、網(wǎng)絡(luò)信貸、分期付款購(gòu)物、信用卡透支、互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品；與此同時(shí)，大學(xué)生越來(lái)越青睞支付寶、微信支付等電子支付渠道。但是，這些門(mén)檻低、方便快捷、良莠不齊的金融產(chǎn)品和支付渠道是一把雙刃劍，在給大學(xué)生提供便利、緩解小額資金短缺的同時(shí)，還存在隱形高息、泄露個(gè)人信息等諸多風(fēng)險(xiǎn)。由于大學(xué)生普遍缺乏理財(cái)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，部分在校大學(xué)生消費(fèi)方式不夠理性，在面對(duì)虛假宣傳時(shí)易被誘惑，掉入超前消費(fèi)和過(guò)度消費(fèi)的陷阱；同時(shí)，防詐騙意識(shí)不強(qiáng)，輕易將個(gè)人證件借給他人或?qū)€(gè)人信息資料透露給他人，金融安全意識(shí)薄弱，給非法分子以可乘之機(jī)。

如今日益暴露的大學(xué)生金融風(fēng)險(xiǎn)事件已引起了校園內(nèi)外的關(guān)注，大學(xué)生的消費(fèi)觀、理財(cái)觀、金融安全意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力已不僅僅是校園內(nèi)的話題，而是成為了整個(gè)社會(huì)關(guān)心的話題。引導(dǎo)大學(xué)生加強(qiáng)金融安全意識(shí)，保管好自己的個(gè)人信息，樹(shù)立理性的消費(fèi)觀念，注重自身的信用問(wèn)題，養(yǎng)成理財(cái)?shù)牧?xí)慣，提升自我保護(hù)能力，合理規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)在校大學(xué)生來(lái)說(shuō)已成為非常必要的事情。

二、調(diào)研情況

（一）調(diào)研對(duì)象。以沈陽(yáng)化工大學(xué)、沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)、遼寧大學(xué)、沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)、沈陽(yáng)建筑大學(xué)、沈陽(yáng)師范大學(xué)等位于沈陽(yáng)市的部分高校在校大學(xué)生為調(diào)研對(duì)象，由于一些高校大四學(xué)生多在校外實(shí)習(xí)，不方便聯(lián)系，所以調(diào)研對(duì)象主要針對(duì)大一、大二、大三這三個(gè)年級(jí)。

（二）調(diào)研內(nèi)容。調(diào)查問(wèn)卷共涉及19項(xiàng)問(wèn)題，為了方便調(diào)研，只有一項(xiàng)是主觀題，其余均為選擇題。調(diào)研內(nèi)容包括：被調(diào)查同學(xué)的性別、年級(jí)、使用過(guò)（或正在使用）哪類(lèi)金融產(chǎn)品或服務(wù)？平常喜歡以何種形式購(gòu)物方式？習(xí)慣的付款方式？網(wǎng)絡(luò)支付的安全保護(hù)措施是有哪些？會(huì)定期更改自己的網(wǎng)絡(luò)賬戶或銀行賬戶的密碼嗎？在使用ATM機(jī)時(shí)會(huì)注意哪些情況？有人向您借錢(qián)時(shí)你會(huì)怎么做？銀行卡和身份證是否會(huì)攜帶在一起？對(duì)于那些掃二維碼關(guān)注APP送小禮物的活動(dòng)參與過(guò)嗎？如果別人向你借證件你會(huì)怎么做？您的證件（身份證、學(xué)生證）是否有借給別人用的經(jīng)歷？在公共場(chǎng)合您如何選擇WIFI？在購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)上金融產(chǎn)品時(shí)會(huì)愿意購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以降低風(fēng)險(xiǎn)么？是否有為自己的網(wǎng)絡(luò)金融賬號(hào)綁定手機(jī)號(hào)碼以實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)方向？認(rèn)為學(xué)?？梢酝ㄟ^(guò)什么途徑加強(qiáng)學(xué)生的金融安全意識(shí)？通過(guò)什么渠道獲得金融安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施知識(shí)的？您對(duì)提高大學(xué)生金融安全意識(shí)有什么建議或意見(jiàn)？

（三）調(diào)研路徑。主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（QQ、微信、電子郵件、論壇）和實(shí)地走訪這兩種途徑來(lái)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷。

三、調(diào)研結(jié)果及分析

通過(guò)QQ、微信、電子郵件，共收回有效調(diào)查問(wèn)卷125份，其中，女生78人，男生47人；實(shí)地走訪式，課題組共發(fā)出300份紙質(zhì)調(diào)查問(wèn)卷，收回有效問(wèn)卷240份。

（一）網(wǎng)購(gòu)及網(wǎng)上支付已成為大學(xué)生普遍的消費(fèi)方式。調(diào)查顯示，現(xiàn)在大學(xué)生購(gòu)物渠道主要是網(wǎng)購(gòu)，而且女生比男生更熱衷于網(wǎng)購(gòu)。網(wǎng)絡(luò)調(diào)研中的78名女生有85%喜歡網(wǎng)上購(gòu)物，47名男生中70%喜歡網(wǎng)上購(gòu)物。網(wǎng)購(gòu)就會(huì)涉及網(wǎng)上支付，調(diào)查顯示，對(duì)于金融支付方式的使用，支付寶是大學(xué)生最常用的付款方式，幾乎95%的人會(huì)使用支付寶，無(wú)論男生還是女生。支付密碼作為最重要的安全保護(hù)措施，調(diào)查結(jié)果顯示女生更喜歡頻繁的更換密碼，多數(shù)在三個(gè)月到半年期間更換一次，而男生則很少更換密碼。由此可見(jiàn)，女生比男生更注意支付安全，也說(shuō)明女生互聯(lián)網(wǎng)金融安全意識(shí)稍微優(yōu)于男生。

（二）大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)金融安全意識(shí)薄弱。針對(duì)在“購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)上金融產(chǎn)品時(shí)是否愿意購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以降低風(fēng)險(xiǎn)”的調(diào)查，結(jié)果顯示很少有學(xué)生會(huì)選擇購(gòu)買(mǎi)。通過(guò)采訪不進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)絡(luò)金融保險(xiǎn)的同學(xué)，得知原因有以下幾種：一是他們根本不知道有網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的項(xiàng)目；二是個(gè)別認(rèn)為自己的支付寶及網(wǎng)銀足夠安全；還有一部分人抱有僥幸心理，認(rèn)為多數(shù)情況下，麻煩不會(huì)找到自己。調(diào)查問(wèn)卷中還對(duì)“是否有為自己的網(wǎng)絡(luò)金融賬號(hào)綁定手機(jī)號(hào)碼以實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)方向”進(jìn)行考察，其結(jié)果顯示，女生們更傾向于選擇“綁定”，以便定期檢查、分析自己的賬戶變動(dòng)和資金使用情況，而男生在此方面就稍有不足。究其原因，除了與女生的細(xì)心有關(guān)之外，還與她們經(jīng)常網(wǎng)購(gòu)有關(guān)，網(wǎng)購(gòu)讓她們對(duì)自己的資金更加關(guān)注更了解。整體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在高校大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)金融安全意識(shí)比較薄弱，尤其是男生。

（三）高年級(jí)的比低年級(jí)的安全意識(shí)強(qiáng)。在實(shí)地走訪收回的240份有效問(wèn)卷中，針對(duì)“銀行卡和身份證是否放在一起”的問(wèn)題，有180人選擇“放在一起”，占總?cè)藬?shù)的75%，其中大一、大二的學(xué)生居多，相對(duì)而言，大三的學(xué)生警惕性更強(qiáng)一些，他們多數(shù)選擇分開(kāi)存放。對(duì)于“掃二維碼關(guān)注APP送小禮物的活動(dòng)是否參與過(guò)”的情況，大一學(xué)生中有80%的人選擇參與，大二有30%的人選擇參與，而大三僅僅有4%的人參與。進(jìn)一步詢問(wèn)大一參加活動(dòng)的原因和大三沒(méi)有參加活動(dòng)的原因，大一有學(xué)生回答“我也不知道他們是做什么的，反正掃一下就可以得到小禮物，也不費(fèi)事兒，禮物也挺可愛(ài)的?！币晃淮笕龑W(xué)生則解釋“這種掃碼領(lǐng)東西見(jiàn)多了，新聞也報(bào)道過(guò)，有些是陷阱，怕被騙了?！睂?duì)于公共免費(fèi)WIFI的使用、ATM取款注意事項(xiàng)、別人向你借證件你會(huì)怎么做、有人向您借錢(qián)時(shí)你會(huì)怎么做等生活中常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)研，結(jié)果顯示，年級(jí)越高的學(xué)生，對(duì)于金融安全防護(hù)意識(shí)越強(qiáng)烈，風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)也較多，而低年級(jí)尤其是大一的學(xué)生，這方面還很欠缺，不論是金融安全意識(shí)還是風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)都有待于提高。

四、提高在校大學(xué)生金融安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的建議

（一）加強(qiáng)媒體宣傳教育力度。在資訊發(fā)達(dá)的今天，通過(guò)加強(qiáng)媒體宣傳提高大學(xué)生的金融安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力是一條非常有效的途徑。尤其是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播電臺(tái)、報(bào)紙等媒介，對(duì)已經(jīng)發(fā)生在大學(xué)校園里的具有警示意義的鮮活實(shí)例進(jìn)行報(bào)道，更能引起大學(xué)生的共鳴，讓他們知曉哪些行為會(huì)帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)，又該如何進(jìn)行防范。宣傳部門(mén)可以不定期地在大學(xué)校園舉辦金融知識(shí)宣傳活動(dòng)，并給學(xué)生發(fā)放金融安全知識(shí)手冊(cè)。學(xué)校可以利用校園廣播循環(huán)播報(bào)金融知識(shí)，或在校園官網(wǎng)開(kāi)設(shè)金融安全知識(shí)專(zhuān)欄，營(yíng)造良好的宣傳氛圍，讓同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)之余把金融安全重視起來(lái)。

（二）學(xué)校開(kāi)設(shè)相關(guān)課程或相關(guān)知識(shí)講座。高校設(shè)立面向所有專(zhuān)業(yè)學(xué)生的金融理財(cái)知識(shí)課程，普及金融知識(shí)，倡導(dǎo)合理消費(fèi)，防止掉入超前消費(fèi)陷阱。除此之外，還可以請(qǐng)金融領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行專(zhuān)題講座，它既是校園文化的一部分，又是課堂的延伸。通過(guò)視頻播放、情景模擬等方式，介紹、解釋生活中遇到的金融現(xiàn)象和熱點(diǎn)問(wèn)題，幫助學(xué)生了解金融知識(shí)，初步樹(shù)立健康的金融誠(chéng)信、金融安全、金融消費(fèi)、金融理財(cái)理念。

（三）組建金融或理財(cái)社團(tuán)。各高校可以鼓勵(lì)學(xué)生組建金融或理財(cái)社團(tuán)，社團(tuán)以金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生為主，一方面可以提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力，另一方面也為開(kāi)展相關(guān)互動(dòng)提供條件。社團(tuán)應(yīng)配備金融專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)教師。社團(tuán)承擔(dān)金融知識(shí)志愿宣傳、定期組織參觀、投資模擬大賽的策劃組織等職能，并可在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下參加金融方面的各種競(jìng)賽等。

（四）大學(xué)生加強(qiáng)自身管理。作為新時(shí)代的大學(xué)生，面對(duì)不斷推陳出新的金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)，大學(xué)生要加強(qiáng)自己的判斷力和管理能力。一方面要樹(shù)立理性的消費(fèi)觀，不攀比、不過(guò)度消費(fèi)，這樣就不會(huì)掉進(jìn)那些非正規(guī)金融的“陷阱”；另一方面保護(hù)好個(gè)人信息，如身份證號(hào)碼、銀行卡號(hào)及密碼、網(wǎng)上支付密碼等，自己的重要證件不輕易外借或交給別人。與此同時(shí)，大學(xué)生要珍惜個(gè)人信用記錄，提高對(duì)個(gè)人信用的認(rèn)知度。

主要參考文獻(xiàn)：

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一、結(jié)合生活經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)設(shè)數(shù)學(xué)情境

《數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)》建議教師“讓學(xué)生在現(xiàn)實(shí)情境中體驗(yàn)和理解數(shù)學(xué)”，可見(jiàn)在體驗(yàn)中感悟數(shù)學(xué)知識(shí)是學(xué)生掌握數(shù)學(xué)知識(shí)和技能的重要途徑。作為數(shù)學(xué)教師要將學(xué)生熟悉的生活情境和感興趣的問(wèn)題作為數(shù)學(xué)活動(dòng)的切入點(diǎn)，為學(xué)生感悟數(shù)學(xué)創(chuàng)設(shè)情境，觸動(dòng)學(xué)生的生活積累，使學(xué)生有所悟，并能在實(shí)踐活動(dòng)中深化感悟。在日常教學(xué)中，用學(xué)生熟悉的生活經(jīng)驗(yàn)作為教學(xué)實(shí)例，讓他們感受到學(xué)數(shù)學(xué)就是在解決我們?nèi)粘Ｉ钪杏龅降膯?wèn)題，利用學(xué)生已有的生活經(jīng)驗(yàn)來(lái)學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)知識(shí)。

例如：在教學(xué)“元角分的認(rèn)識(shí)”時(shí)，可創(chuàng)設(shè)這樣一個(gè)情境：母親節(jié)快到了，丁丁想給媽媽買(mǎi)一件禮物，就把自己攢的1角硬幣都拿出來(lái)，一數(shù)有50個(gè)丁丁，心想拿著這么多硬幣實(shí)在不方便，于是就找隔壁的爺爺來(lái)幫忙想辦法，爺爺說(shuō)這好辦，收了丁丁的50個(gè)1角的硬幣，給了丁丁5個(gè)1元的硬幣，丁丁覺(jué)得少了。你們說(shuō)丁丁拿50個(gè)1角硬幣換5個(gè)1元的硬幣少了嗎？為什么？教師首先組織學(xué)生討論：有的學(xué)生將這50個(gè)硬幣一角一角地?cái)?shù)，每10個(gè)1角放在一起，然后再告訴大家這10個(gè)1角就是1元，5組這樣的10個(gè)1角就是5元，所以50個(gè)1角和5元是相等的；然后根據(jù)學(xué)生的分析，再組織學(xué)生觀察已分好的硬幣，從中找規(guī)律：“元和角之間有什么關(guān)系？”學(xué)生很快得出結(jié)論：“1元和10角相等”“10個(gè)1角就是1元”“1元就是10個(gè)1角”“1元=10角”。

創(chuàng)設(shè)這樣的數(shù)學(xué)情景，可以使課堂教學(xué)更貼近現(xiàn)實(shí)生活，讓學(xué)生感到數(shù)學(xué)中的知識(shí)有的是我們?cè)谏顚?shí)際中已經(jīng)學(xué)會(huì)的，只需要我們把這些經(jīng)驗(yàn)提煉為數(shù)學(xué)，充實(shí)和改善自己的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，就能輕松解決一些數(shù)學(xué)問(wèn)題。

二、注重生活體驗(yàn)，讓數(shù)學(xué)理解與生活接軌

數(shù)學(xué)知識(shí)貼近生活，用于生活。教師要善于捕捉生活現(xiàn)象，溝通數(shù)學(xué)知識(shí)與生活實(shí)際的聯(lián)系。例如在學(xué)習(xí)了米、厘米以及如何進(jìn)行測(cè)量之后，讓學(xué)生運(yùn)用掌握的數(shù)學(xué)知識(shí)解決生活中的實(shí)際問(wèn)題。如測(cè)量身高、測(cè)量手臂伸開(kāi)的長(zhǎng)度、測(cè)量一步的長(zhǎng)度、測(cè)量教室門(mén)的寬度以及測(cè)量窗戶的寬度等活動(dòng)，加深學(xué)生對(duì)厘米和米的理解，鞏固用刻度尺量物體長(zhǎng)度的方法，同時(shí)，使學(xué)生獲得日常生活中的一些常識(shí)性數(shù)據(jù)。例如讓學(xué)生通過(guò)對(duì)自己身高的測(cè)量，感覺(jué)自己正在成長(zhǎng)的快樂(lè)。在這個(gè)活動(dòng)中既培養(yǎng)了學(xué)生的興趣，又提高了學(xué)生實(shí)際測(cè)量的能力，讓學(xué)生在生活中學(xué)、在生活中用。

新課程標(biāo)準(zhǔn)更多地強(qiáng)調(diào)學(xué)生用數(shù)學(xué)的眼光從生活中捕捉數(shù)學(xué)問(wèn)題，探索數(shù)學(xué)規(guī)律，主動(dòng)運(yùn)用數(shù)學(xué)知識(shí)自主解決生活中的實(shí)際問(wèn)題。在教學(xué)中我們要善于從學(xué)生的生活中抽象出數(shù)學(xué)問(wèn)題，從學(xué)生的已有生活經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，設(shè)計(jì)學(xué)生感興趣的生活素材展現(xiàn)給學(xué)生，使學(xué)生感受數(shù)學(xué)與生活的聯(lián)系。

如：在教學(xué)完折扣的問(wèn)題后，安排這樣一個(gè)數(shù)學(xué)問(wèn)題，育新小學(xué)五（一）班48人去公園游玩，他們看到售票口寫(xiě)著：門(mén)票每人10元，滿50人可以享受團(tuán)體八折優(yōu)惠。請(qǐng)同學(xué)們?cè)O(shè)計(jì)一種你認(rèn)為最好的購(gòu)票方案。對(duì)這個(gè)問(wèn)題，不同的學(xué)生有不同的設(shè)計(jì)方案：

1.不買(mǎi)團(tuán)體票：48×10=480元

2.買(mǎi)50張票，多出2張：50×10×80%=400元

3.和其他游客合買(mǎi)50張：50×10×80%-2×8=384元

學(xué)生計(jì)算后通過(guò)對(duì)不同優(yōu)惠方式的比較，培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)用數(shù)學(xué)知識(shí)理財(cái)?shù)囊庾R(shí)。

三、創(chuàng)設(shè)活動(dòng)將數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)日常生活化

數(shù)學(xué)具有豐富的內(nèi)涵，具體表現(xiàn)在靈活的運(yùn)用之中。在今天的“課堂超市”環(huán)節(jié)中，這一切體現(xiàn)得淋漓盡致。如：在教學(xué)百分?jǐn)?shù)的應(yīng)用后，安排了這樣的情境：現(xiàn)代社會(huì)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，到年底了，商場(chǎng)紛紛在搞促銷(xiāo)活動(dòng)。

萬(wàn)佳超市：本店所有商品一律七折，歡迎選購(gòu)。

新大洲購(gòu)物中心：所有商品滿1000元返500元現(xiàn)金；

贛源超市：所有商品滿1000元送800元禮品券；

海爾專(zhuān)賣(mài)店：購(gòu)任何一款彩電，贈(zèng)價(jià)值600元的音箱。

（1）請(qǐng)4個(gè)同學(xué)當(dāng)這4家店的導(dǎo)購(gòu)，分別給大家介紹一下。

（2）老師想買(mǎi)一臺(tái)標(biāo)價(jià)1800元的彩電，小組幫老師參謀一下，并提出合理化的建議。

篇4

首先，用好語(yǔ)文教材中的各種插圖資源

初中語(yǔ)文（人教版）初中階段的六冊(cè)教材中，有著豐富的插圖。這些插圖，或作為教材內(nèi)容的形象再現(xiàn)，或?qū)滩膬?nèi)容作相關(guān)的補(bǔ)充（如背景圖片、作者照片、手稿），或?qū)滩牡膬?nèi)容進(jìn)行延伸，是教材的有機(jī)組成部分。在教學(xué)中引導(dǎo)學(xué)生挖掘插圖中隱含的重要信息，并得出自己閱讀插圖的信息或結(jié)論，再讀課文，從而驗(yàn)證自己的語(yǔ)言文字信息：或依據(jù)課文文字描述，配上自己認(rèn)為能說(shuō)明課文文字的插圖，或?qū)φn文已有的插圖進(jìn)行"再加工"。語(yǔ)文教師在教學(xué)中如果能認(rèn)真考慮插圖的運(yùn)用，合理地利用這些豐富的插圖資源，不僅提高學(xué)生"非連續(xù)性文本"閱讀能力，而且一定會(huì)讓我們的語(yǔ)文課堂變得更加生動(dòng)、形象，讓學(xué)生更易理解課文的內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生的能力，讓我們的教學(xué)事半功倍。

其次，課前指導(dǎo)學(xué)生搜集課文相關(guān)背景知識(shí)

背景知識(shí)是指與課文相關(guān)的，對(duì)人物、情節(jié)和內(nèi)容有作用的資料，通常包括作者介紹、寫(xiě)作目的、社會(huì)背景等。新課程倡導(dǎo)學(xué)生自主、合作、探究的學(xué)習(xí)方式，教師在課前布置學(xué)生搜集下一課背景知識(shí)，這不僅可以培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力，而且可以培養(yǎng)學(xué)生搜集、篩選信息的能力。例如，在上《蘆花蕩》一文時(shí)，考慮到學(xué)生對(duì)"蘆葦蕩"這一自然環(huán)境很陌生，再加上對(duì)作家、作品背景等內(nèi)容從來(lái)未接觸過(guò)，很難被文本的內(nèi)在美所感染。課前分三個(gè)小組，分別完成"對(duì)白洋淀自然環(huán)境的調(diào)查"、"孫犁及其作品的簡(jiǎn)介"、"白洋淀在中的社會(huì)背景"材料搜集、篩選。上課進(jìn)行交流，彌補(bǔ)學(xué)生思維上的"空白區(qū)"，這樣學(xué)生不僅真正理解了文本內(nèi)容，感受到文本所蘊(yùn)含的美，而且提高了信息提取的能力。

文言文教學(xué)，更需要指導(dǎo)學(xué)生課前搜集相關(guān)背景知識(shí)。文言文因時(shí)代久遠(yuǎn)，雖然語(yǔ)文教材中選取的文言文大多數(shù)都是名家名篇，但是有些文章受當(dāng)時(shí)某些因素的影響，作者不能采用直抒胸臆的手法，而采用比喻、象征、托物言志等手法。此時(shí)，就必須補(bǔ)充一系列的背景知識(shí)才能了解作者的創(chuàng)作意圖。只有通過(guò)搜集背景知識(shí)，學(xué)生才能做到"知人論世"，準(zhǔn)確深入理解課文內(nèi)容。

三、精心開(kāi)展"綜合性學(xué)習(xí)"活動(dòng)

2011年義務(wù)教育《語(yǔ)文課程標(biāo)準(zhǔn)》突出了語(yǔ)文學(xué)科"實(shí)踐性"和"綜合性"特點(diǎn)。綜合性學(xué)習(xí)對(duì)學(xué)生語(yǔ)文綜合素養(yǎng)的提升，對(duì)學(xué)生合作、探究、創(chuàng)新精神的培養(yǎng)，無(wú)疑有著極其重要的作用。初中語(yǔ)文每單元安排了與本單元教學(xué)內(nèi)容密切相關(guān)的"綜合性學(xué)習(xí)"內(nèi)容。比如"探索月球奧秘"綜合性學(xué)習(xí)活動(dòng)前，教師把學(xué)生分成幾個(gè)小組，利用圖書(shū)和互聯(lián)網(wǎng)分別搜集資料：月球的有關(guān)科學(xué)知識(shí)；月亮有關(guān)的故事、傳說(shuō)；寫(xiě)月的詩(shī)歌、成語(yǔ)；月亮的文化內(nèi)涵（象征意義）；我在月球上的一天等。這樣學(xué)生需要多渠道搜集信息，從中發(fā)掘、整理信息，多維呈現(xiàn)信息。這個(gè)過(guò)程能促進(jìn)學(xué)生信息處理能力的發(fā)展，對(duì)提高學(xué)生非連續(xù)性文本閱讀能力大有裨益。

四、在閱讀教學(xué)中進(jìn)行創(chuàng)建和應(yīng)用

閱讀教學(xué)中，我們可以提供給學(xué)生閱讀一些相關(guān)的文字資料，并要求設(shè)計(jì)其一個(gè)表格，讓學(xué)生把文本內(nèi)容按照要求進(jìn)行篩選整理后填入到表格中去。比如，學(xué)習(xí)《看云識(shí)天氣》一文，根據(jù)科普說(shuō)明文閱讀的特點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生按"種類(lèi)、形狀、位置、天氣"等內(nèi)容填入表中，再指導(dǎo)學(xué)生借助表格進(jìn)行表述。這種非連續(xù)性文本的創(chuàng)建和應(yīng)用，可以培養(yǎng)學(xué)生的閱讀能力、思維能力、表達(dá)能力、計(jì)劃規(guī)劃能力以及對(duì)文本內(nèi)容的分解、整合等能力。

五、引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注生活

留心處處皆學(xué)問(wèn)。"非連續(xù)性文本"的閱讀更多的是對(duì)生活的閱讀，因?yàn)檫@類(lèi)文本更多的是出現(xiàn)在生活中的，也就是所謂的"讀的不是書(shū)，是生活"。光靠教材中出現(xiàn)的僅有的少量"非連續(xù)性文本"的閱讀，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在我們的生活中，處處是非連續(xù)性文本資源。除了各種即時(shí)新聞報(bào)道，有廣告類(lèi)的如藥品、產(chǎn)品的說(shuō)明書(shū)、商業(yè)圖標(biāo)，有各種理財(cái)類(lèi)圖表如標(biāo)注電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)的存折、表格、單據(jù)等，還有各種調(diào)查表、各種調(diào)查問(wèn)卷、各種調(diào)查報(bào)告等等。這些非連續(xù)性文本，我們可以常常指導(dǎo)學(xué)生關(guān)注并搜集，安排課堂時(shí)閱讀并討論。

六、 注意學(xué)科之間的滲透和整合

語(yǔ)文學(xué)科是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)學(xué)科，因此，我們?cè)谂囵B(yǎng)學(xué)生對(duì)"非連續(xù)性文本"的閱讀能力時(shí)，還要注重學(xué)科間的整合，甚至可以有意識(shí)地選取一些其他學(xué)科的"非連續(xù)性文本"內(nèi)容讓學(xué)生去學(xué)習(xí)感受。在數(shù)學(xué)、地理等教材中，差不多每一單元都有許多統(tǒng)計(jì)表、曲線圖，其實(shí)這些也是"非連續(xù)性文本"。這樣，學(xué)生不僅可以提高"非連續(xù)性文本"的閱讀能力，還可以提高他們對(duì)語(yǔ)文學(xué)科重要性的認(rèn)識(shí)。此外，我們?cè)诂F(xiàn)行語(yǔ)文教材之外，可以有意識(shí)地推薦一些調(diào)查報(bào)告、研究報(bào)告、時(shí)刻表、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)等，讓學(xué)生閱讀，以便在閱讀實(shí)踐中提高學(xué)生的綜合閱讀能力。關(guān)注課外、關(guān)注生活中各種資源。

七、充分利用班級(jí)的管理工具

班級(jí)的管理工具中有功課表、作息時(shí)間表、點(diǎn)名表、值日表、評(píng)比欄等許多圖表及多種材料，可以當(dāng)做非連續(xù)性文本進(jìn)行閱讀教學(xué)。

八、適當(dāng)引用學(xué)校的各種文本材料資源

篇5

 

 

防網(wǎng)絡(luò)詐騙心得1    今天晚上學(xué)院組織看防詐騙電影，影片利用動(dòng)畫(huà)片的形式用詼諧、生動(dòng)的語(yǔ)言向我們展現(xiàn)了各種詐騙的案例?？赐瓯居捌疑钍苡绊?，真切的感受到詐騙真的是無(wú)處不在，生活中，我們一定要提高警惕，就像影片中常說(shuō)的一句話“切莫上當(dāng)。”詐騙形式主要有街頭詐騙、網(wǎng)絡(luò)詐騙等。詐騙人員很狡猾很“聰明”，他們的詐騙對(duì)象主要是婦女、老人這些弱勢(shì)群體，他們無(wú)所不用其極，辦作假醫(yī)生，假出車(chē)禍者，假出差者，假老師，假朋友，假同桌的你，假女兒等各種身份，騙錢(qián)、騙物。他們觸碰著道德的底線，直到達(dá)到他們的目的，否則他們不會(huì)放過(guò)你，他們最開(kāi)始時(shí)用好聽(tīng)的語(yǔ)言勸告你，用你的家人的性命危機(jī)恐嚇你，利用你的善良，你的擔(dān)心，你的良知，做最沒(méi)有良知的事情。

   其實(shí)，詐騙在學(xué)校也是普遍存在的。特別是每年大一新生來(lái)校之際，此時(shí)詐騙分子便會(huì)出來(lái)“覓食”，主要以大一新生為目標(biāo)，利用他們對(duì)大學(xué)的不熟悉，以及對(duì)大學(xué)美好的憧憬，利用他們的善良。為了達(dá)到他們的目的，騙取新生的信任，對(duì)其進(jìn)行“洗腦”，進(jìn)而詐騙成功。

   往事不堪回首，遙想當(dāng)年，我青澀少女一枚，獨(dú)自一人來(lái)武漢上大學(xué)。來(lái)大學(xué)第一天就被學(xué)姐學(xué)長(zhǎng)騙，對(duì)我這個(gè)對(duì)大學(xué)充滿幻想的小女生來(lái)說(shuō)，是一件很殘忍的事。記得當(dāng)時(shí)剛來(lái)為自己買(mǎi)完生活用品回寢室，一學(xué)姐自稱(chēng)是關(guān)心學(xué)弟學(xué)妹敲我們的門(mén)，她進(jìn)來(lái)后就大談她的大學(xué)生活經(jīng)驗(yàn)，讓我們好好學(xué)習(xí)、好好軍訓(xùn)、不要想家之類(lèi)的。我們當(dāng)時(shí)都覺(jué)得學(xué)姐真的很好，覺(jué)得學(xué)姐很親切。

   但是呢，當(dāng)她講完講完這些后，就開(kāi)始說(shuō)讓我們買(mǎi)英語(yǔ)資料，考四級(jí)、六級(jí)各種資料，推薦我們買(mǎi)?？墒俏覀兌疾恢涝谖覀儗W(xué)校大一是不可以考英語(yǔ)四、六級(jí)的。還有就是一份要200塊錢(qián)，對(duì)我們來(lái)說(shuō)數(shù)目還是很大的。都怪我們耳朵軟，相信她，就買(mǎi)了她的資料，剛開(kāi)始時(shí)，她還有給我們送幾份報(bào)紙、一本詞典，然后就杳無(wú)音訊了。

   學(xué)姐騙學(xué)弟學(xué)妹這種事雖然不是什么大事，但是也是一種變相詐騙行為。我認(rèn)為這種行為和我們影片中看到的詐騙分子欺騙老奶奶、善良的路人、擔(dān)心孩子的媽媽、懷念舊情的同桌的你一樣，是很不道德的一種行為。

   被騙，在很大程度上是詐騙機(jī)關(guān)的人員太“聰明”，但是在某種程度上，也是因?yàn)楸或_人員的某種貪便宜的心理，軟弱善良的心理。所以在生活中，我們要不被騙，就要練就防詐騙、反詐騙的自我保護(hù)心理意識(shí),提高防范意識(shí)，學(xué)會(huì)自我保護(hù)。對(duì)人對(duì)事，要擦亮眼睛，做到防人之心不可無(wú)，害人之心不可有。

防網(wǎng)絡(luò)詐騙心得2  

   近年來(lái)，犯罪分子利用手機(jī)、電話和互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施電信詐騙犯罪案例頻發(fā)，由于此類(lèi)犯罪投入小、回報(bào)高、隱蔽性強(qiáng)、難以取證、學(xué)生防范意識(shí)差的原因，致使每年案件發(fā)生率居高不下且破案存在一定難度，嚴(yán)重危害社會(huì)治安和學(xué)校管理安全。

   為了有效遏制電信詐騙犯罪案件高發(fā)的態(tài)勢(shì)，有效提高師生對(duì)電信詐騙犯罪的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力，認(rèn)真做好防范工作切實(shí)維護(hù)廣大師生利益，保障師生財(cái)產(chǎn)安全，在學(xué)院學(xué)生處、保衛(wèi)處以及x派出所多部門(mén)的聯(lián)動(dòng)支持下，我系于20xx年3月4日-7日利用晚自習(xí)時(shí)間組織師生，分批次在明滙樓觀看了“x市‘預(yù)防電信詐騙’宣傳片”，以案情再現(xiàn)和警方專(zhuān)業(yè)分析的視角，為我系師生上了一堂生動(dòng)的“防電信詐騙”宣傳教育課，并要求各班利用此次契機(jī)，深度開(kāi)展“預(yù)防電信詐騙及網(wǎng)絡(luò)安全”主題班會(huì)，做到進(jìn)一步的宣傳與警示，鞏固防范意識(shí)。結(jié)合我系學(xué)生管理工作，現(xiàn)將此次宣傳教育活動(dòng)總結(jié)如下：

   一、及時(shí)組建工作小組

   根據(jù)學(xué)生處下發(fā)的“學(xué)生【20xx】3號(hào)”文件要求，我系領(lǐng)導(dǎo)高度重視，第一時(shí)間召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，并組建了由黨總支副書(shū)記袁琳智老師為組長(zhǎng)，各班輔導(dǎo)員為組員的人文系“預(yù)防電信詐騙宣傳教育”工作小組，做到工作有安排、工作有落實(shí)，旨在將此次宣傳教育百分百覆蓋到我系師生，全面強(qiáng)化防詐騙意識(shí)。

   二、組織有序，多渠道宣傳

   由組長(zhǎng)牽頭，在工作小組的安排布置下，我系師生積極參與此次宣傳教育活動(dòng)，由系學(xué)生會(huì)負(fù)責(zé)，自3月4日晚自習(xí)起到3月7日晚自習(xí)，每天晚自習(xí)分為兩個(gè)時(shí)段輪流播放，共播放8場(chǎng)次，覆蓋20xx、20xx級(jí)25個(gè)班級(jí)，師生1800余人，并要求每一位同學(xué)觀看完視頻后撰寫(xiě)觀看心得體會(huì)，及時(shí)總結(jié)。

   除了觀看視頻宣傳片，我系結(jié)合系部學(xué)生管理工作特點(diǎn)，多渠道多方向分別對(duì)強(qiáng)化宣傳教育效果進(jìn)行鞏固，一是各班級(jí)在觀看視頻的基礎(chǔ)上，及時(shí)組織召開(kāi)主題班會(huì)，總結(jié)視頻教育，并向?qū)W生宣讀《西山警方48種常見(jiàn)電信網(wǎng)絡(luò)詐騙手法》小冊(cè)，讓學(xué)生了解更多的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙的種類(lèi)和方法，提高識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力；二是充分利用自媒體，通過(guò)班級(jí)微信群、QQ群、朋友圈的方式，用大家熟知和喜聞樂(lè)見(jiàn)的方式，反復(fù)進(jìn)行防電信詐騙的宣傳，并通過(guò)學(xué)生的自媒體群、朋友圈，將宣傳教育范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，拓展防范教育的覆蓋面。

   三、活動(dòng)開(kāi)展效果

   通過(guò)此次宣傳教育活動(dòng)的開(kāi)展，使廣大師生了解了各種電信詐騙的方式以及危害，提高了對(duì)電信詐騙的識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力，增強(qiáng)了同學(xué)們對(duì)電信詐騙的防范意識(shí)，讓同學(xué)們?cè)诮窈蟮纳钪杏辛吮鎰e電信詐騙的能力，減少電信詐騙案件發(fā)生在自己身上的幾率，也切實(shí)加強(qiáng)了公安機(jī)關(guān)在打擊電信詐騙宣傳活動(dòng)中警民協(xié)調(diào)配合的能力，起到了良好的教育效果。

   四、活動(dòng)照片

防網(wǎng)絡(luò)詐騙心得3

 

   校園網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)，一些學(xué)生網(wǎng)絡(luò)借貸導(dǎo)致背負(fù)“巨額債務(wù)”

   錢(qián)凌是xx大學(xué)懷德學(xué)院大二學(xué)生，去年6月，他認(rèn)識(shí)了在一家科技公司工作的唐興。唐興告訴錢(qián)凌，他們公司正與多個(gè)大學(xué)生分期貸款平臺(tái)合作，招聘學(xué)生做兼職，只要幫忙在平臺(tái)上“刷單跑量”，學(xué)生就能輕松獲得報(bào)酬。唐興還表示，做兼職的學(xué)生事前可以簽訂一份免責(zé)協(xié)議，一旦還不起錢(qián)，兼職學(xué)生不承擔(dān)責(zé)任。

   “賺錢(qián)快、收入高、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”錢(qián)凌便一口答應(yīng)了這個(gè)“好差事”，和唐興簽訂了免責(zé)協(xié)議，然后向平臺(tái)提交了個(gè)人姓名、身份證號(hào)、學(xué)校和入學(xué)年份等信息。沒(méi)到兩天，注冊(cè)就審核通過(guò)了。錢(qián)凌立刻申請(qǐng)了12個(gè)月期貸款，金額1萬(wàn)元，月利率0.99%。

   提交申請(qǐng)后，錢(qián)凌很快接到貸款平臺(tái)的客服電話。核實(shí)完信息后，半小時(shí)內(nèi)，錢(qián)凌的銀行卡就收到了1萬(wàn)元，他隨即將借款轉(zhuǎn)給唐興，同時(shí)拿到1000元的兼職報(bào)酬，并被告知以后還款的事就不用他管了。但兩個(gè)月后，當(dāng)錢(qián)凌接到貸款平臺(tái)催促還款的電話時(shí)，唐興的手機(jī)卻再也打不通了……

   錢(qián)凌的遭遇并非個(gè)案。據(jù)x警方介紹，除錢(qián)凌外，還有x工學(xué)院等高校的10名學(xué)生掉入唐興的陷阱。

   曾有媒體報(bào)道，x師范大學(xué)閩南科技學(xué)院一名學(xué)生，用十多個(gè)同學(xué)的信息網(wǎng)貸了70多萬(wàn)元，自己卻消失得無(wú)影無(wú)蹤；同學(xué)們則不停地接到催款通知，嚴(yán)重影響學(xué)習(xí)生活。

   此外，除了校園網(wǎng)貸詐騙以外，也有一些大學(xué)生為了講排場(chǎng)，不惜在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)借貸來(lái)實(shí)現(xiàn)超前消費(fèi)和高消費(fèi)，有的明顯超出了承受能力，背負(fù)“巨額債務(wù)”。

   消費(fèi)觀念不理性、個(gè)人信用保護(hù)意識(shí)淡薄、網(wǎng)貸平臺(tái)無(wú)序擴(kuò)張等是主因

   近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺(tái)瞄準(zhǔn)了大學(xué)生群體，以P2P貸款平臺(tái)、校園分期購(gòu)物平臺(tái)和電商平臺(tái)的分期付款等形式慢慢滲入校園，寧?kù)o的象牙塔成為網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)爭(zhēng)奪的地盤(pán)。

   “很多校園貸款平臺(tái)審核存在漏洞。有些甚至舉著身份證拍個(gè)照，讀一段話錄個(gè)視頻就可通過(guò)審核。這可能是校園網(wǎng)貸亂象的重要原因之一。”x警方辦案人員告訴記者。

   而另一方面，大學(xué)生財(cái)商觀念方面的誤區(qū)，也是網(wǎng)絡(luò)貸款案件在大學(xué)校園內(nèi)頻繁發(fā)生的一個(gè)重要原因。中央民族大學(xué)法學(xué)院教授鄧建鵬認(rèn)為，很多大學(xué)生還沒(méi)有形成正確的理財(cái)觀念，對(duì)個(gè)人信息的保護(hù)意識(shí)也不足，這讓不法分子有了可乘之機(jī)。

   鄧建鵬還表示，很多校園貸款平臺(tái)的無(wú)序擴(kuò)張，也增加了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，“他們?cè)趶V告中常常使用‘0利率、0擔(dān)保、無(wú)服務(wù)費(fèi)’等誘人的貸款和消費(fèi)訊息吸引客戶，同時(shí)給校園人很高的傭金，助長(zhǎng)了人盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)的沖動(dòng)。這不僅對(duì)大學(xué)生，對(duì)這些貸款平臺(tái)本身，也意味著很大的風(fēng)險(xiǎn)。”

   也有專(zhuān)業(yè)人士認(rèn)為，消費(fèi)信貸是一種金融工具，并無(wú)道德標(biāo)簽。一些理性消費(fèi)的大學(xué)生也不在少數(shù)，通過(guò)分期貸款消費(fèi)能減輕一次性消費(fèi)帶來(lái)的資金壓力，但關(guān)鍵是學(xué)生的借貸要在自己可承受范圍之內(nèi)。

   應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，建立嚴(yán)格的借貸流程和審批機(jī)制“大學(xué)生享受金融服務(wù)本無(wú)可厚非，而且現(xiàn)在快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)也說(shuō)明確實(shí)存在市場(chǎng)需求，但現(xiàn)在的問(wèn)題是，校園網(wǎng)貸作為新興業(yè)態(tài)，與大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)一樣，還游離于監(jiān)管之外。”“分期樂(lè)”公關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，一些平臺(tái)野蠻生長(zhǎng)，有些平臺(tái)存在費(fèi)率不透明、授信額度過(guò)高、風(fēng)控松懈但催收嚴(yán)酷等不負(fù)責(zé)任的信貸行為。

   此外，目前存在的問(wèn)題也和當(dāng)前部分大學(xué)生信用意識(shí)薄弱，消費(fèi)觀念有偏差有關(guān)，亟須提高大學(xué)生的金融和網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)水平。

   “防范校園網(wǎng)貸的風(fēng)險(xiǎn)又同時(shí)能滿足大學(xué)生分期購(gòu)的需求，最重要的是監(jiān)管要跟上。”鄧建鵬認(rèn)為，未來(lái)的監(jiān)管政策應(yīng)在以下方面著力：首先要規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)一定要對(duì)大學(xué)生做特別的風(fēng)險(xiǎn)提示，倡導(dǎo)適度消費(fèi)的理念。其次，在評(píng)估信用水平和償還能力時(shí)，要適用高于其他人群的審核標(biāo)準(zhǔn)。

   近日，教育部和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合通知，要求加大不良網(wǎng)絡(luò)信貸監(jiān)管力度，向?qū)W生預(yù)警提示信息，同時(shí)建立校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸實(shí)時(shí)預(yù)警機(jī)制等。

   中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融法研究所所長(zhǎng)黃震表示，校園網(wǎng)貸平臺(tái)首先要模式合規(guī)，才能避免法律風(fēng)險(xiǎn)。如果是以P2P的形式來(lái)做，就要按法律法規(guī)所規(guī)定的，確保其信息中介的定位；如果是以自有資金放貸，就必須由監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)牌照的消費(fèi)金融公司來(lái)做。

篇6

(一)作為部門(mén)法的經(jīng)濟(jì)法體系

經(jīng)濟(jì)法與民商法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的區(qū)別就在于，后者調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是雙方或者多方平等主體之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，盡管同樣受到法律的調(diào)整，但并非受到國(guó)家的主動(dòng)干預(yù)，在發(fā)生糾紛時(shí)，由當(dāng)事人啟動(dòng)民事訴訟程序或者當(dāng)事人之間協(xié)商解決，如房屋買(mǎi)賣(mài)、租賃等均屬于此類(lèi)。而經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是國(guó)家認(rèn)為對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重大影響的部分，因此受到國(guó)家的主動(dòng)干預(yù)，例如，產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管，廣告發(fā)行、競(jìng)爭(zhēng)行為的規(guī)制等。不可否認(rèn)的是，房屋買(mǎi)賣(mài)中不乏國(guó)家干預(yù)的成分，而廣告發(fā)行、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為等也不可避免地包含著民事法律關(guān)系的因素，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法與民商法之間總是存在著某些交叉，即“灰色地帶”。但是，“灰色地帶”的存在并不能動(dòng)搖經(jīng)濟(jì)法作為獨(dú)立法律部門(mén)的地位，因?yàn)閲?guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的法律規(guī)范群是客觀存在的。

(二)法學(xué)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)法教材體系

出于教學(xué)考慮，經(jīng)濟(jì)法教材的體系與經(jīng)濟(jì)法體系并非完全一致。法學(xué)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)法課以狹義經(jīng)濟(jì)法為主，教材一般選用楊紫烜主編的《經(jīng)濟(jì)法》(高等教育出版社，1999年版)，或者楊紫烜、徐杰主編的《經(jīng)濟(jì)法學(xué)》(北京大學(xué)出版社，2001年版)。其體系為:第一編經(jīng)濟(jì)法總論(經(jīng)濟(jì)法的概念、地位、體系、淵源等)，第二編經(jīng)濟(jì)組織法(公司法、全民所有制工業(yè)企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、外商投資企業(yè)法律制度)，第三編市場(chǎng)管理法(反壟斷法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、產(chǎn)品質(zhì)量法律制度、證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度、票據(jù)法、城市房地產(chǎn)管理法)，第四編宏觀調(diào)控法(計(jì)劃法和統(tǒng)計(jì)法、產(chǎn)業(yè)法律制度、投資法律制度、國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度、土地管理法、森林法、草原法、礦產(chǎn)資源法、水法、漁業(yè)法、節(jié)約能源法、煤炭法、電力法、石油法、預(yù)算法、國(guó)債法、政府采購(gòu)法與轉(zhuǎn)移支付法、稅法、銀行法、信托法、融資租賃法、涉外金融法律制度、價(jià)格法、會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、對(duì)外貿(mào)易法)，第五編社會(huì)保障法。對(duì)幾所高校的調(diào)查顯示，學(xué)時(shí)的經(jīng)濟(jì)法課程實(shí)際講授以下內(nèi)容:經(jīng)濟(jì)法總論(經(jīng)濟(jì)法的概念、體系、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系等)以及公司法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、外商投資企業(yè)法律制度、反壟斷法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、產(chǎn)品質(zhì)量法、證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度、城市房地產(chǎn)管理法、土地管理法、森林法、草原法、礦產(chǎn)資源法、水法、漁業(yè)法、稅法、銀行法、信托法、價(jià)格法、會(huì)計(jì)法、審計(jì)法和社會(huì)保險(xiǎn)法律制度等。

二、非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法的范疇

非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法，簡(jiǎn)稱(chēng)非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法，是為非法學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的，名為“經(jīng)濟(jì)法”的公共專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課，一般為經(jīng)濟(jì)、營(yíng)銷(xiāo)、國(guó)際貿(mào)易、金融、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理、投資理財(cái)、證券、保險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)所必修，其教學(xué)目的是使這些非法學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)法基本原理及基本的市場(chǎng)規(guī)則并能解決實(shí)務(wù)中的問(wèn)題。因此，該課程也常被冠以“經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法”課程的稱(chēng)謂。由于法學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生具有一定法學(xué)理論的基礎(chǔ)，加之“票據(jù)法”、“證券法”、“合同法”、“物權(quán)法”等專(zhuān)門(mén)開(kāi)設(shè)課程，因此，法學(xué)專(zhuān)業(yè)的“經(jīng)濟(jì)法”課程以狹義經(jīng)濟(jì)法為主。而非法學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生缺乏法學(xué)理論基礎(chǔ)，不可能在一個(gè)學(xué)期內(nèi)消化如此大量的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，他們更需要了解一些基本的市場(chǎng)規(guī)則。狹義經(jīng)濟(jì)法所涵蓋的內(nèi)容并非社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中最常見(jiàn)的，在某種程度上廣義經(jīng)濟(jì)法更貼近生活，對(duì)于經(jīng)濟(jì)實(shí)踐頗有價(jià)值，在教學(xué)上突破部門(mén)經(jīng)濟(jì)法限制的這種安排易于非法學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生理解和掌握，且實(shí)踐證明教學(xué)效果良好。目前，大多普通高校非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法課均如此設(shè)計(jì)，即采取廣義的經(jīng)濟(jì)法，并以民商法為主。也就是說(shuō)，作為公共課的非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法的范疇?wèi)?yīng)是民商法中反映最基本、最常見(jiàn)的市場(chǎng)規(guī)則的部分。實(shí)際上，非法學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)廣義經(jīng)濟(jì)法的基礎(chǔ)部分，在一定程度上彌補(bǔ)了自身缺乏法學(xué)理論基礎(chǔ)之不足。相對(duì)來(lái)說(shuō)，公司、合伙、破產(chǎn)、合同、擔(dān)保、票據(jù)、證券等法律規(guī)范的技術(shù)性、穩(wěn)定性較強(qiáng)，涵蓋了市場(chǎng)的基本規(guī)則，適用的工作崗位較廣，同時(shí)也是學(xué)習(xí)其他部門(mén)法的基礎(chǔ)。廣義經(jīng)濟(jì)法過(guò)于寬泛，任何課程也不可能涉及其全部。2011年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材包括以下內(nèi)容:法律基礎(chǔ)知識(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和合伙企業(yè)法，外商投資企業(yè)法律制度，公司法，證券法，企業(yè)破產(chǎn)法，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度，物權(quán)法，合同法，外匯管理法律制度，支付結(jié)算法律制度，票據(jù)法，工業(yè)產(chǎn)權(quán)法律制度，競(jìng)爭(zhēng)法律制度。2011年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)教材包括以下內(nèi)容:總論(經(jīng)濟(jì)法概述，經(jīng)濟(jì)法主體，經(jīng)濟(jì)法律行為，經(jīng)濟(jì)法權(quán)利和義務(wù)，法律責(zé)任)，公司法律制度，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法和外商投資企業(yè)法律制度，證券法，合同法，增值稅和消費(fèi)稅法律制度，企業(yè)所得稅法律制度，相關(guān)法律制度(企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度，外匯管理法律制度，反壟斷法，反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法，價(jià)格法律制度，財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政違法行為處罰法律制度)。2011年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)教材包括以下內(nèi)容:總論(法律基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑，法律責(zé)任)，勞動(dòng)合同法，營(yíng)業(yè)稅法律制度，個(gè)人所得稅法律制度，其他相關(guān)稅收法律制度，稅收征收管理法律制度，支付結(jié)算法律制度。這三種較有影響的會(huì)計(jì)類(lèi)(非法學(xué)專(zhuān)業(yè))職業(yè)資格考試的經(jīng)濟(jì)法教材均已不同程度脫離了狹義經(jīng)濟(jì)法的范疇，實(shí)際上屬于廣義的經(jīng)濟(jì)法。在教學(xué)實(shí)踐中，以民商法為主體的“經(jīng)濟(jì)法”課程并未造成經(jīng)濟(jì)法概念的混亂，但教材稱(chēng)為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)教程》更為合理，以區(qū)別于法學(xué)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)法教材。

三、非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法教材的現(xiàn)狀及其優(yōu)化

經(jīng)濟(jì)法課程的普及，使經(jīng)濟(jì)法教材成為用量最大的公共專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課教材之一。由于目前對(duì)經(jīng)濟(jì)法概念及其體系的認(rèn)識(shí)不同，以及各專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)存在差異，因而各教學(xué)單位經(jīng)濟(jì)法課的教學(xué)大綱差距較大，未形成全國(guó)統(tǒng)編教材，教材體例千差萬(wàn)別。目前出版的非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法教材多達(dá)上百種，厚的達(dá)七八十萬(wàn)字，這些教材大多因過(guò)于追求自身知識(shí)體系的完整性，而無(wú)法顧及某些特殊的需要，導(dǎo)致缺乏針對(duì)性和實(shí)用性。有的教材章節(jié)全面而實(shí)際內(nèi)容簡(jiǎn)略，則可能面面俱到，哪一部分都闡釋不透。如果教材過(guò)于全面而詳盡，則學(xué)生往往選了一本很厚的大而全的教材，但是由于課時(shí)所限，許多內(nèi)容得不到講授，造成資源的浪費(fèi)。如果教材偏重于理論研究，講授過(guò)于深入，則可能使所學(xué)知識(shí)不僅與執(zhí)業(yè)實(shí)踐相脫節(jié)，而且與職業(yè)資格考試相去甚遠(yuǎn)，學(xué)生還要通過(guò)額外的自學(xué)來(lái)滿足各種需求。廣義經(jīng)濟(jì)法內(nèi)容龐雜，非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法教學(xué)應(yīng)選其精華，注重知識(shí)性、理論性與實(shí)踐性的統(tǒng)一，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用能力。該體系并不是嚴(yán)格部門(mén)法意義上的經(jīng)濟(jì)法體系，而是基于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活的需要，按照知識(shí)的實(shí)用程度取舍、編排，并力求擺脫抽象的理論闡釋?zhuān)訌?qiáng)直觀形象的實(shí)例教學(xué)。因此，非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法的教材，應(yīng)貼近生活，不追求理論深度，而是注重解決實(shí)務(wù)中最常出現(xiàn)的問(wèn)題，這需要章節(jié)集中而詳細(xì)且突出崗位針對(duì)性，適于將來(lái)的執(zhí)業(yè)需要，并與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師等職業(yè)資格考試接軌。

四、編寫(xiě)非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法教材需注意的問(wèn)題

(一)教材體例如何構(gòu)建

根據(jù)上述原則，在保持各個(gè)專(zhuān)業(yè)共性的同時(shí)，非法學(xué)(經(jīng)管類(lèi))專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法課程可針對(duì)各專(zhuān)業(yè)對(duì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的不同需求實(shí)施“模塊式教育”，也就是探索建構(gòu)經(jīng)濟(jì)法“公共模塊”和“專(zhuān)業(yè)模塊”體系，這將解決經(jīng)濟(jì)法課程內(nèi)容繁雜和課時(shí)有限性之間的矛盾，并體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)特色。除了工商管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)，非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法教材一般設(shè)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論、公司法、破產(chǎn)法、合同法、擔(dān)保法、票據(jù)法、證券法等章作為“公共模塊”。例如，金融類(lèi)院校，需側(cè)重銀行法和保險(xiǎn)法等金融法規(guī)，可采取經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論，市場(chǎng)主體及其產(chǎn)生、變更、終止的規(guī)范(公司法、破產(chǎn)法)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范(合同法、擔(dān)保法)，以及金融法規(guī)等的體例，具體為經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論、公司法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和合伙企業(yè)法、企業(yè)破產(chǎn)法、合同法、擔(dān)保法、銀行法、票據(jù)法、證券法及保險(xiǎn)法等十章。對(duì)于貿(mào)易類(lèi)專(zhuān)業(yè)，可增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)法，等等。這種教材的缺點(diǎn)是普適性差，適用面及出版規(guī)模小，增加了成本。但如果教材的普適性過(guò)強(qiáng)，則閑置的章節(jié)多，同樣造成浪費(fèi)。因此，需要各教學(xué)單位加強(qiáng)交流，在滿足自身需求的前提下采通用的方案，既保證出版規(guī)模，又將閑置章節(jié)的數(shù)量降至最低，這不僅減輕學(xué)生的負(fù)擔(dān)，也降低社會(huì)成本。工商管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)法包括內(nèi)部關(guān)系及外部關(guān)系兩部分，前者涉及工商管理組織、人力資源管理與勞動(dòng)、社會(huì)保障、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)、生產(chǎn)與產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、納稅與稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等法律制度;后者涉及合同法、擔(dān)保法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、競(jìng)爭(zhēng)法律制度、支付結(jié)算與票據(jù)法律制度、融資與金融證券法律制度等。

(二)章節(jié)如何編排

為介紹廣義經(jīng)濟(jì)法中的基本市場(chǎng)規(guī)則，教材應(yīng)以現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中最為常見(jiàn)的法律現(xiàn)象為線索編排各章節(jié)，一般遵循經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論—市場(chǎng)主體—經(jīng)營(yíng)行為—金融法規(guī)的進(jìn)路。其中，第一部分可按6～8學(xué)時(shí)設(shè)計(jì)，首先介紹經(jīng)濟(jì)法的概念、調(diào)整對(duì)象等，使學(xué)生對(duì)于經(jīng)濟(jì)法及這門(mén)課程建立一個(gè)整體概念;其后增加法學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)的比重，包括民事法律關(guān)系與經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的關(guān)系、民事法律行為和、訴訟時(shí)效與除斥期間等。這樣編排是因?yàn)椋?006年“兩課”改革，縮減了法律基礎(chǔ)的課時(shí)，非法學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生缺乏相應(yīng)的法學(xué)理論基礎(chǔ)，而這又是學(xué)習(xí)以后章節(jié)的必備入門(mén)知識(shí)，只有在第一章進(jìn)行充分鋪墊，后續(xù)教學(xué)才能順利進(jìn)行。例如，盡管“除斥期間”是一個(gè)較為專(zhuān)業(yè)的概念，但是近年來(lái)已逐漸被吸納入各類(lèi)非法學(xué)專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)法教材中，因?yàn)橹T如債權(quán)人撤銷(xiāo)權(quán)的行使、保證期間等實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的問(wèn)題均涉及“除斥期間”的知識(shí)。合理編排具有承繼關(guān)系的各章節(jié)有助于教學(xué)。例如，關(guān)于公司法與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和合伙企業(yè)法的編排次序，各教材并不一致。按常理都會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)按照由簡(jiǎn)到繁，由低級(jí)向高級(jí)，即先個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和合伙企業(yè)法，后公司法的次序編排，但在教學(xué)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)公司法在前效果更優(yōu)。這是因?yàn)樵诠痉ㄒ徽轮腥娼榻B了公司的分類(lèi)及其比較之后，已為下一章介紹后者打下了基礎(chǔ)，學(xué)生更容易理解和掌握。而且，在隨后講解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人公司的區(qū)別及聯(lián)系也更加順理成章。新頒布的法律邏輯性極強(qiáng)，教材章節(jié)的編排一般按照法律條文的次序。但為方便教學(xué)，有時(shí)需要另行設(shè)計(jì)。例如，盡管《擔(dān)保法》將主債轉(zhuǎn)讓與保證責(zé)任的相關(guān)條文(第二十二至第二十四條)規(guī)定在前，但是教材將保證期間(第二十五至第二十六條)編排在前更利于學(xué)生理解，因?yàn)橹鱾D(zhuǎn)讓與保證責(zé)任涉及保證期間的概念及相關(guān)規(guī)則。再如，《物權(quán)法》第一百八十條規(guī)定了可以抵押的財(cái)產(chǎn)，但是該范圍極大，且無(wú)須學(xué)生掌握，需要掌握的是禁止抵押的范圍，因?yàn)榻挂酝獾木投际窃试S的，因此，禁止抵押的財(cái)產(chǎn)(第一百八十四條)宜先于企業(yè)財(cái)產(chǎn)集合抵押(第一百八十一條)及房地產(chǎn)抵押(第一百八十二條)等內(nèi)容，而安排在可以抵押的財(cái)產(chǎn)之后，進(jìn)行重點(diǎn)闡釋。教材作為知識(shí)體系，既要避免前后矛盾，又要前后照應(yīng)。例如，公司法的某些內(nèi)容，如證券發(fā)行、股份公司股份轉(zhuǎn)讓的限制等，與證券法重合，如果由同一作者執(zhí)筆更便于解決如何側(cè)重的問(wèn)題。再如，定金既是合同法中違約責(zé)任的方式，也是擔(dān)保法中的擔(dān)保方式之一，在編寫(xiě)中應(yīng)注意統(tǒng)籌。

(三)理論深度與詳略如何得當(dāng)

研究型本科要求一定的理論深度，其目標(biāo)是培養(yǎng)研究型人才，畢業(yè)生繼續(xù)讀碩士、博士的比率較大。相對(duì)來(lái)說(shuō)，應(yīng)用型本科側(cè)重探討表面的東西，以實(shí)用為主，主要是掌握法律如何規(guī)定，如何適用法律，如何處理個(gè)案，而不要求理論深度。非法學(xué)經(jīng)濟(jì)法作為非專(zhuān)業(yè)課程，同樣側(cè)重實(shí)踐操作，不適于深入的理論探究。理論深度與詳略之間既有區(qū)別又有聯(lián)系，一般來(lái)說(shuō)，挖掘深度需要詳，初步掌握則為略。但是，不要求理論深度未必不要求詳細(xì)。教材應(yīng)詳細(xì)到分析具體案例的實(shí)用程度，否則，學(xué)生雖然熟練掌握課本知識(shí)，而大量實(shí)務(wù)上的問(wèn)題卻不能解決。

篇7

摘要：小規(guī)模企業(yè)作為中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的一部分，其對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛具有不可磨滅的功勞，其財(cái)務(wù)信息的正確性、合理性、真實(shí)性顯得有重大意義。本文集中闡述了小規(guī)模企業(yè)的相關(guān)概念及其判斷標(biāo)準(zhǔn)，圍繞小規(guī)模企業(yè)自身的特殊性可能引起的審計(jì)問(wèn)題做了相應(yīng)的分析。從小規(guī)模企業(yè)的定義以及小規(guī)模企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則出發(fā)，分析小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，再根據(jù)小規(guī)模企業(yè)自身的特殊性與小規(guī)模審計(jì)的特殊規(guī)定進(jìn)行對(duì)比。認(rèn)為小規(guī)模企業(yè)存在契約制的約束力小于股東間的社會(huì)道德約束力，職工人數(shù)少導(dǎo)致日常業(yè)務(wù)以及會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)短，職責(zé)分工有限導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱或失效，以此為基礎(chǔ)提出審計(jì)業(yè)務(wù)委托與業(yè)務(wù)約定的特殊處理、審計(jì)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)可同時(shí)承接的特殊規(guī)定，可省略符合性測(cè)試的特殊考慮并提供實(shí)質(zhì)性測(cè)試的特殊方法和關(guān)鍵問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 ：小微企業(yè)；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)控制

就相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，兩者對(duì)小規(guī)模企業(yè)都具有特殊性考慮以及規(guī)定，使其審計(jì)不同于大中型企業(yè)。而且，在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所審計(jì)的客戶中，截止至2012 年12 月31 日為止，雖然大中型企業(yè)所占比率仍然毫無(wú)疑問(wèn)地占據(jù)主導(dǎo)地位，但小規(guī)模企業(yè)還是占據(jù)了相當(dāng)大的一部分份額。正是由于小規(guī)模企業(yè)的特殊性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，一般難以掌握其審計(jì)程度，或者直接把小規(guī)模企業(yè)當(dāng)做一般的大中型企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。雖然在理論上并無(wú)不可，但這在實(shí)踐當(dāng)中卻往往得不償失。因此，筆者認(rèn)為在現(xiàn)有研究中，迫切需要解決的問(wèn)題有：如何規(guī)范對(duì)小規(guī)模企業(yè)的審計(jì)，如何提高小規(guī)模企業(yè)的審計(jì)效率以及如何保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師為小規(guī)模企業(yè)提供服務(wù)時(shí)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。本文從小規(guī)模企業(yè)的定義出發(fā)，對(duì)其特殊性進(jìn)行初步的探討。

一、小規(guī)模企業(yè)的定義

按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》①中的《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)———小規(guī)模企業(yè)審計(jì)的特殊考慮》第二條規(guī)定：“小規(guī)模企業(yè)是指營(yíng)業(yè)額或資產(chǎn)總額較小，職工人數(shù)較少，職責(zé)分工有限的企業(yè)?！保欢捎谥行∥⑿推髽I(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)期不統(tǒng)一，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委以及財(cái)政部四部聯(lián)合于2011 年的企業(yè)（2011）300 號(hào)文件———《企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)》中，就從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入三個(gè)維度對(duì)農(nóng)、牧、工、商等16 種產(chǎn)業(yè)進(jìn)行企業(yè)規(guī)模劃分。在本文的論述中，對(duì)小微企業(yè)的劃分，以工商部聯(lián)的（2011）300 號(hào)文件為準(zhǔn)。

也就是說(shuō)，從實(shí)際應(yīng)用中，可以從兩個(gè)方面對(duì)該規(guī)定進(jìn)行進(jìn)一步的理解：一是從企業(yè)規(guī)模上來(lái)理解。由于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入或資產(chǎn)總額較少，所以小規(guī)模企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)相對(duì)大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)也相對(duì)比較簡(jiǎn)單，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)就可以采用比較簡(jiǎn)化的審計(jì)程序。二是從企業(yè)管理上來(lái)理解。正是因?yàn)樾∫?guī)模企業(yè)的職工人數(shù)不多，其經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)分工就必然有限，甚至出現(xiàn)一人擔(dān)當(dāng)多個(gè)重要職務(wù)的情況。因此，其相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或者舞弊的可能性就必然增加，這也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)該特別注意的?？偟恼f(shuō)來(lái)，筆者認(rèn)為，對(duì)小規(guī)模企業(yè)的定義的理解，應(yīng)該從審計(jì)學(xué)的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有效性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，以及應(yīng)該實(shí)施何種審計(jì)程序進(jìn)行分析考慮，對(duì)于那些所有者權(quán)益小，在職員工少，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不能有效分離，內(nèi)部控制制度不健全甚至失效，不能夠用一般的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)的企業(yè)，都應(yīng)該視為小規(guī)模企業(yè)，并根據(jù)實(shí)際情況采用特殊有效的審計(jì)程序。

二、小規(guī)模企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一

為了促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在2005 年頒布的《公司法》以及《稅法》中，對(duì)新興企業(yè)的注冊(cè)資金，股東人數(shù)，以及企業(yè)組織形式等各方面都降低了準(zhǔn)入的門(mén)檻并提供相應(yīng)的優(yōu)惠政策，這些新興企業(yè)一般所有者人數(shù)少，而且其所有者大部分都直接管理該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)常合二為一。再者，小規(guī)模企業(yè)的股東在日常生活中往往也是非常要好的朋友，甚至是親屬。這使得小規(guī)模企業(yè)的股東們之間的約束力大大減少，甚至是在依靠合同進(jìn)行相互制約時(shí)，其行為還要受到社會(huì)道德輿論的制約，而使合同的約束力大大減少。

但企業(yè)的規(guī)模小，并不是與高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)的。恰恰相反，正是因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模小，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一，相比起大中型企業(yè)中契約制的股權(quán)制衡，小微企業(yè)股東與股東之間往往都是相互認(rèn)識(shí)。也就是說(shuō)，小微企業(yè)股東之間的道德約束力要遠(yuǎn)大于合同的約束力。同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模小，日常業(yè)務(wù)以及會(huì)計(jì)賬目簡(jiǎn)單，股東對(duì)公司了解程度大于一般的大中型企業(yè)，能夠迅速地了解到并且解決企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。不但如此，正是因?yàn)楣蓶|與股東之間，股東與員工之間更多的是靠人際關(guān)系維持約束力，因此，在某種程度上來(lái)說(shuō)，由于受到了社會(huì)道德的制約，員工舞弊的可能性也大大降低。雖然如此，如果我們從另一個(gè)方面看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，在小規(guī)模企業(yè)中的等級(jí)制度跟中國(guó)古代的政治制度一般無(wú)異。在高度中央集權(quán)的企業(yè)管理制度下，股東們猶如皇帝般凌駕于法律之上，不受企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制，更不受任何企業(yè)規(guī)章制度的約束，大大地增加了決策錯(cuò)誤的可能性以及自身舞弊的幾率。

（二）日常業(yè)務(wù)以及會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)短

跟一般的大中型企業(yè)不同，小規(guī)模企業(yè)由于其資產(chǎn)總額以及營(yíng)業(yè)收入相對(duì)較少，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者生產(chǎn)產(chǎn)品一般比較單一。因此，其收入渠道也相對(duì)比較單一，客戶數(shù)量相對(duì)較少。從而導(dǎo)致了小微企業(yè)擁有日常業(yè)務(wù)以及會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)短的特點(diǎn)。雖然記錄“簡(jiǎn)短”并不意味著記錄“缺失”，但在實(shí)際審計(jì)工作中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)小規(guī)模企業(yè)往往存在著交易憑證缺失，成本歸類(lèi)混亂，費(fèi)用支出不合理，會(huì)計(jì)核算十分不規(guī)范等問(wèn)題；更有甚者，還存在有故意漏記，錯(cuò)記，遲記賬務(wù)等情況。

而這種會(huì)計(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)，往往離不開(kāi)小微企業(yè)的三大特點(diǎn)：資產(chǎn)總額小，營(yíng)業(yè)收入少，以及職工人數(shù)少。首先，資產(chǎn)總額小就決定了小微企業(yè)不需要花費(fèi)大成本去聘請(qǐng)擁有高級(jí)職稱(chēng)或者豐富經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員。在實(shí)務(wù)工作中，我們發(fā)現(xiàn)，在小微企業(yè)中擔(dān)任會(huì)計(jì)主管一職的會(huì)計(jì)從業(yè)人員有很大一部分都只有初級(jí)會(huì)計(jì)從業(yè)資格；只有小部分規(guī)模相對(duì)較大的小規(guī)模企業(yè)的會(huì)計(jì)主管擁有中級(jí)會(huì)計(jì)從業(yè)資格；甚至在微型企業(yè)，特別是個(gè)體戶企業(yè)中，進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄的人員并無(wú)任何會(huì)計(jì)從業(yè)資格，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)也只是一知半解。其次，營(yíng)業(yè)收入少就決定了小微企業(yè)不可能高薪聘請(qǐng)會(huì)計(jì)主管。在實(shí)務(wù)工作中，我們發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)的會(huì)計(jì)主管與同一地區(qū)的中型企業(yè)以及大型企業(yè)的會(huì)計(jì)主管人員年薪存在數(shù)以倍記的差距。這就直接導(dǎo)致了小微企業(yè)所能招聘到的會(huì)計(jì)從業(yè)人員綜合素質(zhì)相對(duì)低下，會(huì)計(jì)知識(shí)相對(duì)貧乏，對(duì)偏、難、繁的會(huì)計(jì)賬目處理能力缺失，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)記錄的“缺失”。最后，職工人數(shù)少?zèng)Q定了企業(yè)會(huì)計(jì)人員也會(huì)相對(duì)較少，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)賬目在核算過(guò)程中，對(duì)會(huì)計(jì)賬目的科目、數(shù)量，數(shù)目，記錄時(shí)間等核算過(guò)程也相對(duì)較少，從而在實(shí)務(wù)中往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)賬目核算十分不規(guī)范等低級(jí)會(huì)計(jì)問(wèn)題。

（三）內(nèi)部控制薄弱或無(wú)效

由于小微企業(yè)資產(chǎn)總額小，營(yíng)業(yè)收入少，從業(yè)人員少，小規(guī)模企業(yè)一般只會(huì)劃撥極少數(shù)資源甚至直接無(wú)視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制薄弱或無(wú)效。首先，企業(yè)資產(chǎn)總額少就決定了小微企業(yè)不可能投放大量資金在內(nèi)部控制制度建設(shè)上。目前，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，最簡(jiǎn)便的做法就是直接借鑒相同類(lèi)型的大中型企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并沒(méi)有結(jié)合自己對(duì)“拿來(lái)”的內(nèi)部控制制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷模灰f(shuō)真正貫徹到位了。其次，營(yíng)業(yè)收入少，就決定了小微企業(yè)不可能持續(xù)地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行更新以及高效地運(yùn)行。在實(shí)際工作當(dāng)中，我們不難發(fā)現(xiàn)：在小微企業(yè)當(dāng)中，為了控制成本，提高自身的利潤(rùn)空間以及競(jìng)爭(zhēng)力，內(nèi)部控制往往是被極大地簡(jiǎn)化的。最后，從業(yè)人員少?zèng)Q定了小微企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)少。最明顯的就是在職權(quán)分配當(dāng)中，往往是一個(gè)人擔(dān)任多個(gè)重要職位，既承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，又承擔(dān)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的責(zé)任。而其中首當(dāng)其沖的就是小規(guī)模企業(yè)的業(yè)主了。在這種上梁不正下梁歪的環(huán)境之下，要讓其他員工在這種極其松散并且缺乏內(nèi)部牽制以及內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度下受到良好的約束，是不太可能的。綜上所述，在目前內(nèi)部控制建設(shè)成本高昂的社會(huì)大環(huán)境之下，小微企業(yè)的內(nèi)部控制只能淪為空話。

三、小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）接收審計(jì)業(yè)務(wù)委托與業(yè)務(wù)約定

《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)》中第6 條以及第7 條明確指出：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解小規(guī)模企業(yè)的基本情況，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否接受委托。如果小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理人員品行不端，可能導(dǎo)致無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮拒絕接受委托，或解除業(yè)務(wù)約定?！币簿褪钦f(shuō)，審計(jì)準(zhǔn)則要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與小規(guī)模企業(yè)簽署業(yè)務(wù)委托書(shū)之前，至少要對(duì)委托方進(jìn)行初步的，基本的評(píng)價(jià)并以此為依據(jù)考慮業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽署與否。如若委托方在業(yè)務(wù)約定簽署之前刻意隱瞞自身問(wèn)題或者被委托方在業(yè)務(wù)開(kāi)展之前無(wú)法得到確切信息的，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展后也可以解除業(yè)務(wù)的約定。這是對(duì)小規(guī)模企業(yè)特殊性所進(jìn)行的考慮，目的在于對(duì)小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的被委托方提供一定的法律保護(hù)。

（二）審計(jì)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)實(shí)施

《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)》中的第9 條明確指出，允許同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承接同一小規(guī)模企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)等業(yè)務(wù)。雖然在《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)》中有相應(yīng)的條款對(duì)其進(jìn)行限制，但從根本上來(lái)說(shuō)，這是由于重要性原則決定的。在中國(guó)，法律上只規(guī)定了上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，而此規(guī)定并沒(méi)有涉及中、小、微型企業(yè)。但在銀行的貸款要求中，卻有“企業(yè)必須提供第三方財(cái)務(wù)報(bào)表審核意見(jiàn)”的規(guī)定。在實(shí)務(wù)工作中，我們不難發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)審計(jì)都是自發(fā)性審計(jì)，其目的主要是在于獲取融資，其中又以獲得銀行貸款為主。相比起上市公司的融資對(duì)象———股民來(lái)說(shuō)，銀行作為一個(gè)擁有專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的投資者，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，還會(huì)派出專(zhuān)員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，因此對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)依賴程度相對(duì)較低。再者，小微企業(yè)融資數(shù)額相對(duì)于上市公司而言一般較低，這就導(dǎo)致了審計(jì)的重要性相對(duì)較低。最后，由于小微企業(yè)在中國(guó)雖然涉及面很大，但單個(gè)的企業(yè)能給會(huì)計(jì)師事務(wù)所所帶來(lái)的業(yè)務(wù)收益十分有限，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的影響也相對(duì)較低。在綜合其他方面的考慮之后，《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)》中才會(huì)出現(xiàn)如此“不合常理”的規(guī)定。

（三）內(nèi)部控制：可省略符合性測(cè)試

從《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3 號(hào)》中，闡釋了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)該對(duì)小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制的特殊考慮事項(xiàng)，具體內(nèi)容為：首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該適當(dāng)?shù)貙?duì)委托方的內(nèi)部控制進(jìn)行了解；其次，由于小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制一般來(lái)說(shuō)都是薄弱甚至是無(wú)效的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮省略對(duì)委托方內(nèi)部控制進(jìn)行的符合性測(cè)試；最后，在審計(jì)過(guò)程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要第三方對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行符合性測(cè)試，可以另行簽署業(yè)務(wù)約定書(shū)。從該規(guī)定中，我們不難看出，該準(zhǔn)則基本上是默認(rèn)了小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制的無(wú)效性，并為了節(jié)約資源，提倡簡(jiǎn)化或直接省略掉對(duì)其進(jìn)行的符合性測(cè)試，這在大中型企業(yè)審計(jì)中是基本不可能發(fā)生的事情。

（四）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的特殊方法和關(guān)鍵問(wèn)題

跟“對(duì)內(nèi)部控制的特殊考慮”一樣，《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第3號(hào)》闡釋了注冊(cè)會(huì)計(jì)師為小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)對(duì)小規(guī)模企業(yè)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試的特殊考慮事項(xiàng)，具體內(nèi)容為：首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該按照獨(dú)立準(zhǔn)則的要求實(shí)施必要的審計(jì)程序，但可以根據(jù)委托方自身的特殊性對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化；其次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主要獲取證據(jù)的渠道，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可見(jiàn)收水平；再次，該公告為注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)小規(guī)模企業(yè)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試提供了3 種特殊方法；最后，該公告提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)小規(guī)模企業(yè)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)該注意的5個(gè)問(wèn)題。可以看出，在小規(guī)模企業(yè)審計(jì)中，如對(duì)大中型企業(yè)審計(jì)一樣，對(duì)委托方進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試是意義重大的一環(huán)，但迫于現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在真正實(shí)踐的時(shí)候，不得不簡(jiǎn)化或者只抓重點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（五）業(yè)務(wù)主要承接方的審計(jì)能力

由于小微企業(yè)的資產(chǎn)總額低，營(yíng)業(yè)收入低，這就決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接小微企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)空間也會(huì)相對(duì)較低。因此，在實(shí)務(wù)工作中，承接小微企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的以中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主。相對(duì)于國(guó)際知名的PWC、KPMG、NY 和DTT以及國(guó)內(nèi)知名的立信、天健等大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所所擁有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)相對(duì)較少，業(yè)務(wù)水平相對(duì)較低。這不可避免地導(dǎo)致了其業(yè)務(wù)審計(jì)能力以及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)公信力較低。

綜上所述，由于在小微企業(yè)審計(jì)中，無(wú)論是被審方還是業(yè)務(wù)承接方都不可避免地存在有較高地審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，小微企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題不容忽視。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)本文的初步研究，得出的結(jié)論是小規(guī)模企業(yè)審計(jì)問(wèn)題是國(guó)內(nèi)審計(jì)發(fā)展中必須解決的重大問(wèn)題。雖然小規(guī)模企業(yè)審計(jì)只占中國(guó)審計(jì)服務(wù)的一個(gè)部分，但是我們必須看到，從某種意義上來(lái)說(shuō)，小規(guī)模企業(yè)審計(jì)就是大中型企業(yè)審計(jì)的一個(gè)縮影。雖然兩者在審計(jì)問(wèn)題上各具特色而且不盡相同，但是對(duì)于兩者的審計(jì)問(wèn)題是辯證統(tǒng)一的。綜上所述，筆者認(rèn)為，在將來(lái)對(duì)小規(guī)模審計(jì)的研究過(guò)程中，我們可以更多的關(guān)注：如小規(guī)模審計(jì)問(wèn)題的發(fā)展歷程、國(guó)外小規(guī)模企業(yè)審計(jì)問(wèn)題的解決方式與借鑒等問(wèn)題。筆者相信，通過(guò)理論與實(shí)際的完美結(jié)合、通過(guò)各位注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政界人士的共同努力，小規(guī)模審計(jì)問(wèn)題將會(huì)得到很好的解決。

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