導(dǎo)語：如何才能寫好一篇國企干部個人履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)省、市委統(tǒng)一安排部署，今天上午我們召開履職盡責(zé)督促檢查工作動員會，主要任務(wù)是：傳達(dá)貫徹省市2016年度加強政府部門履職盡責(zé)督促檢查工作會議精神，動員部署我委履職盡責(zé)督促檢查工作。今天，我們很榮幸地請來了以李睿同志任組長的第二督查組全體督查成員，請大家以熱烈的掌聲，歡迎3位同志的到來。為開好這次會，把整個活動組織好、開展好，上周五我和家法書記、辦公室專門研究，決定成立了領(lǐng)導(dǎo)小組、制定了活動方案及活動清單。剛才，柯劍同志宣讀了成立領(lǐng)導(dǎo)小組文件和活動實施方案，請領(lǐng)導(dǎo)小組各成員和工作專班每個同志切實負(fù)起責(zé)任，按照既定路線圖，在市糾風(fēng)辦和督查員的指導(dǎo)下，把我委的履職盡責(zé)活動抓實、抓牢、抓出特色、抓出成效。下面，我強調(diào)三點意見：

一、充分認(rèn)識開展履職盡責(zé)督促檢查工作的重大意義，切實把思想和行動高度統(tǒng)一到省市委的決策部署上來

對政府部門履職盡責(zé)進(jìn)行督促檢查，解決履職不力、作風(fēng)不正、行為不廉等方面的突出問題，是新形勢下應(yīng)對經(jīng)濟下行、加快政府職能轉(zhuǎn)變、推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的迫切需要，是營造依法履職、優(yōu)質(zhì)高效、廉潔從政發(fā)展環(huán)境的重要舉措。省市都將發(fā)改系統(tǒng)列入督促檢查范圍，充分體現(xiàn)了發(fā)改工作在全局工作中的地位和分量，大家務(wù)必將思想和行動高度統(tǒng)一到省市委的決策部署上來，扎實抓好履職盡責(zé)督促檢查各項工作。

（一）開展履職盡責(zé)督促檢查，是對發(fā)改部門能力的集中檢驗。四個全面是新時期我黨治國理政的重大戰(zhàn)略布局。發(fā)改部門作為全市投資主管部門和經(jīng)濟綜合部門，是服務(wù)發(fā)展的重要參與者、改善民生的重要執(zhí)行者、公共服務(wù)的重要提供者、社會和諧的重要維護者，具有舉足輕重的地位和義不容辭的責(zé)任。我們的工作既關(guān)乎經(jīng)濟發(fā)展，也關(guān)乎民生改善，還關(guān)乎社會和諧穩(wěn)定。為此，我們無論做哪項工作，都要看是否按照四個全面戰(zhàn)略布局和全面從嚴(yán)治黨的要求，是否把主體責(zé)任落實到位了、把改革任務(wù)落實到位了、把惠民舉措落實到位了、把規(guī)范管理服務(wù)落實到位了、把簡政放權(quán)和轉(zhuǎn)變職能的要求落實到位了。開展好履職盡責(zé)活動，從嚴(yán)落實“四個全面”戰(zhàn)略部署和主體責(zé)任，是對發(fā)改委班子、發(fā)改委集體執(zhí)政能力的檢驗和考驗。

（二）開展履職盡責(zé)督促檢查，是對發(fā)改部門工作的集中檢驗。今年是“十三五”開局之年，全面決戰(zhàn)小康社會的起始之年，做好今年的工作，事關(guān)全局、影響長遠(yuǎn)、意義重大。我們能否全面“完成全年固定資產(chǎn)投資3700億，增長20%；全年企業(yè)債券申報70億元；全年鐵路投資完成168億元；全年能源投資完成50億元；全年37個省市重點項目竣工”的戰(zhàn)略目標(biāo)；能否頂層設(shè)計當(dāng)好參謀，提升服務(wù)決策水平；能否千方百計爭取資金，發(fā)揮投資拉動作用；能否集中精力推進(jìn)項目，夯實經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)；能否加快鐵路建設(shè)步伐，重塑交通樞紐地位；能否著力辦好試點示范，搶抓重大發(fā)展機遇；能否全面深化經(jīng)濟體制改革，釋放體制機制活力；能否嚴(yán)格落實兩個責(zé)任，加強干部隊伍建設(shè)，全面推動發(fā)展改革工作取得新突破。對標(biāo)這些目標(biāo)任務(wù)，全面完成應(yīng)盡職責(zé)，是對我們推進(jìn)發(fā)改事業(yè)，實現(xiàn)清廉為官的一次全面的檢驗。

（三）開展履職盡責(zé)督促檢查，是對發(fā)改部門形象的集中檢驗。我們發(fā)改委一直高度重視作風(fēng)建設(shè)，不斷強化履職盡責(zé)，經(jīng)受住了考驗、得到了鍛煉，提升了形象，在全省發(fā)改系統(tǒng)和市委、市政府有地位，在群眾中有口碑，在社會上有影響。但隨著八項規(guī)定出臺以來，在嚴(yán)處、動輒則咎的大環(huán)境下，有些干部干事激情減弱了，“為官不為”現(xiàn)象成為老百姓反映比較強烈的問題。極少數(shù)人組織紀(jì)律自由散漫，不服從組織安排，該請示的不請示、該報告的不報告；存在“干多錯多、干少錯少、不干沒錯”的錯誤思想，不求有功、但求無過，遇事推諉扯皮，把時間和精力花在“打太極”和“踢皮球”上；工作不思進(jìn)取，習(xí)慣于照葫蘆畫瓢，不善于創(chuàng)造性開展工作；怕得罪人，信奉多栽花、少栽刺的庸俗哲學(xué)，搞無原則的一團和氣。從表面上看，這些問題都是作風(fēng)不正的表現(xiàn)，但從根子上講，還是履職盡責(zé)不到位的問題。盡管只存在于極少數(shù)人身上，但務(wù)必引起我們高度重視，進(jìn)一步振奮精神，虛心接受督促檢查，全面促進(jìn)發(fā)改部門履職盡責(zé)。

總之，我們既要按照省市委的統(tǒng)一要求部署，嚴(yán)格遵循方法步驟，高標(biāo)準(zhǔn)啟動、嚴(yán)要求推動、高質(zhì)量促動，既落實“規(guī)定動作”，不走過場、不出偏差，又結(jié)合實際，探索“自選動作”，以活動推動工作，確?；顒娱_展有聲勢、有亮點，出成果、出經(jīng)驗。

二、牢牢把握開展履職盡責(zé)督促檢查工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推進(jìn)履職盡責(zé)督促檢查活動扎實開展

這次開展履職盡責(zé)督促檢查活動，我們務(wù)必要舉全委之力，把開展履職盡責(zé)活動轉(zhuǎn)化成部門優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平提升的過程，轉(zhuǎn)化成個人作風(fēng)提升的過程，轉(zhuǎn)化成提升知曉度、支持度、理解度的過程。

（一）要把主體責(zé)任落到實處。“村看村、戶看戶，群眾看的是干部”。委領(lǐng)導(dǎo)班子成員要切實增強思想自覺和行動自覺，堅持做明白人、清醒人、局中人、帶頭人，自覺落實有關(guān)規(guī)定，要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的自己堅決不做，為大家樹立標(biāo)桿、作出表率，示范推動我委履職盡責(zé)活動。大家要牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識和看齊意識，把履職盡責(zé)作為重大政治任務(wù)、重大政治要求，結(jié)合“兩學(xué)一做”、“三抓一促”活動安排部署，建立責(zé)任清單和問題清單，認(rèn)真抓好確責(zé)、履責(zé)、追責(zé)、問責(zé)等四項工作，健全“縱向到底、橫向到邊”責(zé)任體系，進(jìn)一步強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，把主體責(zé)任落到實處。

（二）要把自查整改落到實處。堅持群眾提、自己找、上級點、相互促、共同幫，突出問題導(dǎo)向，緊緊圍繞全面督查的五項內(nèi)容，即全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、嚴(yán)格依法行政、服務(wù)改善民生、專班工作作風(fēng)、收集和解決實際問題，突出發(fā)改系統(tǒng)權(quán)力運行特點和軌跡，針對重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，集中力量突出抓好監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題，要強化立行立改的意識，按照“整改有目標(biāo)、推進(jìn)有措施、落實有責(zé)任、完成有時限”的要求，制定有針對性的整改方案，采取得力舉措，對癥下藥，明確時間表、路線圖，落實責(zé)任人，及時解決群眾反映強烈的突出問題，積極回應(yīng)廣大群眾所期所盼。

（三）要把自選動作落實到位。組織開展各項活動，我們發(fā)改委有經(jīng)驗、有辦法、有人才。去年我委五個活動一起抓，多面鑼鼓一起打，在全市很有影響力。開展好履職盡責(zé)活動，活動專班按照“月月有活動、月月有亮點、月月有抓手”的思路，從四月到十二月，依次謀劃了“七個三”活動，即學(xué)條例、學(xué)準(zhǔn)則、學(xué)系列講話“三學(xué)”活動；不遲到、不早退、不串崗“三不”活動；比學(xué)習(xí)、比工作、比廉潔“三比”活動；下農(nóng)村、下社區(qū)、下企業(yè)“三下”活動；送政策、送信息、送服務(wù)“三送”活動；亮成績、亮激情、亮服務(wù)“三亮”活動；自己評、相互評、領(lǐng)導(dǎo)評“三評”活動。這些活動符合發(fā)改委實際，緊扣省市活動環(huán)節(jié)安排。希望活動專班策劃好、組織好、落實好，年底既有紙質(zhì)檔案，又有影像資料。

（四）要把謙虛謹(jǐn)慎落到實處。履職盡責(zé)督查員來自人民、植根人民、代表人民、服務(wù)人民，最能代表人民的心聲，在反映民意、匯聚民智、化解矛盾、促進(jìn)和諧，具有舉足輕重的作用。這也是我們了解民意的重要渠道。為此，我們一定要虛心接受督查員的督促檢查，主動配合搞好服務(wù)。要按照部署發(fā)動、查找問題、整改落實、建章立制四個時間節(jié)點要求，積極配合做好明察暗訪、第三方監(jiān)督、點題監(jiān)督、集中評議等工作，認(rèn)真落實好規(guī)定動作和自選動作?；顒訉０嗟耐疽鲃酉蚴卸讲榻M搞好匯報，把履職盡責(zé)工作落實到對督查組的服務(wù)和檢驗中去，落實到日常工作服務(wù)中去。

（五）要把追責(zé)問責(zé)落到實處。動員千遍不如問責(zé)一次。要自覺增強督促檢查意識，層層壓實責(zé)任，讓失責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)成為常態(tài)。要認(rèn)真貫徹落實《湖北省行政問責(zé)辦法》，對損害經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、損害群眾切身利益、損害政府部門形象的問題，加大責(zé)任追究力度，對工作中不作為、慢作為、亂作為等群眾反映強烈的問題，發(fā)現(xiàn)一起嚴(yán)肅查處一起，狠剎為官不為之風(fēng)，嚴(yán)懲為官不為之人，嚴(yán)治為官不為之事。嚴(yán)格實行“一案雙查”，班子成員出了問題，要連帶追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。其他同志除了問題，要連帶追究分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（六）要把建章立制落到實處。開展活動既要重過程，更要重結(jié)果。開展活動只是形式，促進(jìn)工作才是目的。堅持把領(lǐng)導(dǎo)班子、干部個人查擺的問題和專項整治結(jié)合起來，對查擺出來的問題緊盯不放，一項一項整治，一個一個攻堅，做到立行立改，切實解決突出問題，用整改實際成效取信于民。針對活動中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步研究轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)，完善項目審批核準(zhǔn)備案、崗位目標(biāo)管理、績效考核考評、民主決策、調(diào)查研究、政務(wù)公開、黨風(fēng)廉政、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點等制度，發(fā)揮制度的教育、規(guī)范、約束作用，提高工作制度化、規(guī)范化、法制化水平。

三、奮力沖刺“雙過半”，緊盯全年目標(biāo)任務(wù)，奮力促進(jìn)我委各項工作再上新臺階

市發(fā)改委要以此次督促檢查為契機，變壓力為動力，以“等不起”的緊迫感、“慢不得”的危機感、“坐不住”的責(zé)任感，把促進(jìn)全市經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)較快增長的擔(dān)子扛在肩上，扛好“投資增速全省第一”的大旗，守住“投資總量全省第二”的陣地，堅決完成好市委、市政府下達(dá)的各項目標(biāo)任務(wù)。

（一）要以更大力度穩(wěn)增長。牢牢把握投資主戰(zhàn)場和項目主抓手，嚴(yán)格落實投資目標(biāo)考核制度，對各地完成投資和重大項目推進(jìn)情況加強情況通報，加大對資金沉淀、項目協(xié)調(diào)推進(jìn)不力等“不作為、慢作為”問題的問責(zé)力度，確保完成全年固定資產(chǎn)投資突破3700億，增長20%的目標(biāo)任務(wù)。認(rèn)真謀劃策劃項目，加大中央省預(yù)算內(nèi)投資、專項建設(shè)基金、發(fā)行企業(yè)債券、爭取外國貸款等資金爭取力度。

（二）要以更大力度促改革。以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為重點，圍繞“三去一降一補”，出臺全市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革總體方案，統(tǒng)籌推進(jìn)財稅、電力、價格、國企、金融、環(huán)保、社保等配套改革。統(tǒng)籌推進(jìn)中央在襄部署開展的7項重大經(jīng)濟體制改革事項和改革試點。繼續(xù)深化高新區(qū)負(fù)面清單管理模式試點和全市“三個一”改革。抓好“全省宏觀經(jīng)濟大數(shù)據(jù)平臺、投資項目聯(lián)合審批平臺、社會信用平臺”等建設(shè)。

（三）要以更大力度調(diào)結(jié)構(gòu)。配合做好《湖北省長江經(jīng)濟帶生態(tài)保護和綠色發(fā)展總體規(guī)劃》，抓緊編制《漢江新區(qū)總體方案》和《xx市長江中游城市實施方案》，力爭更多的xx元素納入省規(guī)劃。深入抓好河谷組群、襄宜南一體化發(fā)展。加快推進(jìn)服務(wù)業(yè)提速升級行動計劃和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育，著力抓好 “雙創(chuàng)”、“互聯(lián)網(wǎng)+”、中國制造2025等政策落實。

篇2

第一，五個不讓，突出效能建設(shè)。機關(guān)工作就是服務(wù)。工作質(zhì)量好不好，工作效率高不高，體現(xiàn)在效能上。我們把機關(guān)效能建設(shè)作為作風(fēng)建設(shè)的重要內(nèi)容，狠抓工作細(xì)節(jié)落實。

一是細(xì)化工作目標(biāo)。認(rèn)真查找機關(guān)工作存在的突出問題，廣泛征求各方面意見，將8個方面的問題，細(xì)化為30條工作措施，明確提出：“不讓布置的工作在我這里延誤，不讓需要辦理的事項在我這里積壓，不讓各種差錯在我這里發(fā)生，不讓來辦事的人在我這里受冷落，不讓黨和政府的形象在我這里受到影響”，將這“五個不讓”制作成座右銘置于辦公桌上，對每個人反復(fù)提醒，反復(fù)警示。

二是突破制度障礙。減少辦事環(huán)節(jié)，縮短辦事流程,簡化辦事手續(xù),將會計證辦理，由原來的30天減少為5個工作日；對單位反映撥款速度慢等問題，及時進(jìn)行整改，做到財政撥款在局內(nèi)限時1天辦結(jié);配合行政審批中心，完善“一站式”服務(wù)體系,提高財政窗口服務(wù)質(zhì)量和工作效率。

三是抓好督辦督查。堅持上班考勤，同時由局領(lǐng)導(dǎo)輪流帶隊不定期巡查，對上班遲到、早退、打游戲等違反“七不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的行為，及時查處糾正。加強政務(wù)督辦，對區(qū)委、區(qū)政府交辦事項和局辦公會議定事項及時進(jìn)行督查督辦，特別是建立了自下而上的層層督辦制度,將“上督下”和“下督上”有機結(jié)合，追蹤辦理事項的落實情況。

第二，嚴(yán)格履職，加強財政管理。加強財政管理,是履行好財政職能的必要保證;打造“陽光財政”，是全區(qū)干部群眾的迫切愿望和要求。我們認(rèn)真抓好政務(wù)公開,充分?jǐn)U大群眾知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，廣泛接受社會監(jiān)督。特別是發(fā)揮預(yù)算編審委員會和預(yù)算追加聽證會作用，提高預(yù)算編制和經(jīng)費追加透明度，避免經(jīng)費安排的隨意性。

財政工作，不只是大家理解的“帳房先生”，只管收支算帳，還承擔(dān)國有資產(chǎn)管理等重要職責(zé)。國有企業(yè)是涪陵經(jīng)濟的骨干支撐力量，是涪陵財政收入的主要來源，國資管理工作私毫不敢懈怠。我們制定完善了國有及國有控股企業(yè)重大事項報告、企業(yè)國有資產(chǎn)收益收繳管理等辦法，結(jié)合貫徹新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》，督促企業(yè)健全財務(wù)制度，加強財務(wù)管理；完善產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和內(nèi)控制度，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為，防止在重組改制、產(chǎn)權(quán)交易和經(jīng)營管理活動中國有資產(chǎn)的流失；開展全區(qū)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作，全面掌握我區(qū)國有資產(chǎn)存量狀況；加強融資監(jiān)管,嚴(yán)格擔(dān)保手續(xù),建立企業(yè)財政墊付性貸款約束機制，注重防范財政風(fēng)險。

第三，攻堅克難，推動財政改革。以開拓創(chuàng)新精神，堅持不懈推動財政改革，構(gòu)建規(guī)范、高效的資源配置機制。

一是實施醫(yī)療保險改革。終結(jié)實行多年的職工公費醫(yī)療制度，建立行政事業(yè)單位醫(yī)療保險制度，籌集資金13**萬元，公平干部職工醫(yī)療待遇，整體提高醫(yī)療保障水平。

二是落實收入分配制度改革。撥付資金14937萬元，保證行政事業(yè)人員工資制度改革順利進(jìn)行；按照市上批準(zhǔn)的津補貼方案，籌集資金6775萬元，規(guī)范公務(wù)員津補貼。

三是調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制。深入調(diào)查、認(rèn)真分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支情況，推進(jìn)新一輪鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)人均財力由最低1.36萬元增加到3.56萬元，基層政權(quán)運轉(zhuǎn)保障能力顯著增強。

四是完成國企改革階段任務(wù)。籌集3861萬元資金，完成關(guān)破和改制企業(yè)65戶，超任務(wù)5戶，并妥善解決一批遺留問題，維護了社會穩(wěn)定。

五是深化預(yù)算管理改革。全面實施政府收支分類改革，改進(jìn)部門預(yù)算編制辦法，國庫支付業(yè)務(wù)實現(xiàn)單位網(wǎng)上辦理,政府采購規(guī)模不斷擴大,國有土地使用權(quán)出讓收支管理改革徹底實現(xiàn)“收支兩條線”。

第四，創(chuàng)新機制，強化資本運作。一保吃飯，二保建設(shè)，是財政工作最基本的職責(zé)。我們轉(zhuǎn)變理財觀念，創(chuàng)新工作機制，加大財政投融資力度，推進(jìn)國有資本戰(zhàn)略重組，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

一是搭建融資平臺。成功組建重慶市涪陵國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司。公司注冊資本20億元，成為政府新的投融資平臺，出資組建龍橋工業(yè)園區(qū)建設(shè)開發(fā)有限公司、銀科經(jīng)濟技術(shù)信用擔(dān)保有限公司、興農(nóng)信用擔(dān)保有限公司，進(jìn)一步增強投融資功能。

二是消化不良債務(wù)。打包接收金融機構(gòu)呆滯貸款形成的不良資產(chǎn)，積極幫助銀行化解不良債務(wù)，著力改善我區(qū)金融生態(tài)環(huán)境,使銀行不良貸款率下降了10個百分點。

三是拓展融資方式。采取發(fā)行信托產(chǎn)品、財政墊付貸款、信用擔(dān)保貸款等多種形式，直接融資513**萬元，為園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、南門山舊城改造等重點項目提供資金保障。

篇3

年，在市委、市政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市審計機關(guān)按照年初確定的審計工作總體思路和明確四項任務(wù)、突出三個重點、把握四條原則的總體要求，依法履行監(jiān)督職責(zé)，不斷推進(jìn)和深化預(yù)算執(zhí)行審計、績效審計、政府投資審計、經(jīng)濟責(zé)任審計，為“保增長、保民生、保穩(wěn)定”發(fā)揮了積極作用。一年來，全市共審計和調(diào)查1798個單位，查出違規(guī)問題金額1.51億元、損失浪費問題金額3.02億元，審計后挽回（避免）損失10.09億元，促進(jìn)財政增收節(jié)支3807萬元，核減政府投資項目工程款49.95億元，審計提出建議1173條并被采納857條，提交專題、綜合性報告和信息簡報277篇并被批示或采用143篇，向社會公告審計結(jié)果及審計報告457份。廣東省審計廳對深圳市審計局為全省審計工作做出的積極貢獻(xiàn)發(fā)來了感謝信，福田區(qū)審計局被人力資源社會保障部、審計署授予“全國審計系統(tǒng)先進(jìn)集體”榮譽稱號，南山、寶安兩區(qū)審計局被評為廣東省審計系統(tǒng)先進(jìn)集體，吳仲兵等4名同志被評為廣東省審計系統(tǒng)先進(jìn)個人，寶安區(qū)審計局實施的社會治安電子防控工程建設(shè)管理績效審計被審計署評為2008年度地方表彰審計項目。

（一）開展對保增長等政策落實情況和重點項目的跟蹤審計，促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。

年，全市審計機關(guān)按照市委、市政府全力促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的工作要求，審計工作始終注意突出重點，大力加強政府投資項目的全過程跟蹤審計，促進(jìn)各項政策措施的落實。市審計局完成了785個政府投資項目審計，開展了保增長等重大政策措施貫徹落實的監(jiān)督檢查，審計金額528億元，核減工程造價41.41億元,出具審計報告1512份，其中完成了3個含中央投資的政府投資項目的工程預(yù)、結(jié)算審計，審計金額6.61億元，核減5403萬元；完成了深圳市援建汶川地震重災(zāi)區(qū)過渡安置房建設(shè)項目竣工決算審計，組織人力投入對口支援甘肅隴南三縣一區(qū)恢復(fù)重建的審計工作,及時掌握財政部門對口支援重建資金撥付和資金到賬及使用情況，派出審計組5次到現(xiàn)場跟蹤審計我市援建的24個項目，榮獲“深圳市援建四川地震重災(zāi)區(qū)過渡安置房援建工作先進(jìn)集體”、“深圳市抗震救災(zāi)對口支援光榮集體”稱號。福田區(qū)審計局完成政府投資審計金額25.76億元，出具審計報告1442份，審計項目數(shù)及項目金額均創(chuàng)該區(qū)歷史新高，核減2.37億元。龍崗區(qū)審計局積極服務(wù)大運會重點工程建設(shè)，探索重大項目拆遷全過程跟蹤審計，完成政府投資預(yù)、決算審計項目300個，核減2.42億元，形成了特色鮮明的拆遷審計“龍崗模式”，受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和社會各界的好評。光明新區(qū)審計局創(chuàng)新工程變更備案辦法，全過程跟蹤審計審定造價24.91億元，核減1.88億元，推動新區(qū)建設(shè)又好又快發(fā)展。

按照“服務(wù)企業(yè)保增長”的要求，市審計局深入開展“服務(wù)年”活動，在稅收征管審計中披露了16家公司未足額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的問題并分析原因，市政府根據(jù)審計情況出臺了《關(guān)于調(diào)整我市城鎮(zhèn)土地使用稅納稅等級范圍的通告》；對我市民營及中小企業(yè)發(fā)展、科技研發(fā)、支持外貿(mào)發(fā)展、財政扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項資金和市國資委所屬20家國企近三年來投資情況進(jìn)行了審計調(diào)查，對影響我市經(jīng)濟長遠(yuǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政府儲備土地管理、產(chǎn)業(yè)集聚基地建設(shè)運營以及四家市級體育場館轉(zhuǎn)為國有企業(yè)后的管理運營開展了績效審計，深入剖析了我市各類企業(yè)、重點產(chǎn)業(yè)在金融危機影響下面臨的發(fā)展問題，提出了解決問題的辦法和建議，引起市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，得到審計署的充分肯定。羅湖、南山、寶安等區(qū)審計局加大了對財政性專項資金尤其是金融危機下政府扶持企業(yè)專項資金的審計力度，審計結(jié)果總體情況良好，已督促相關(guān)單位落實整改管理不規(guī)范等問題。

（二）關(guān)注重點民生工程和專項資金的使用效果，保障民生福利和社會穩(wěn)定。

市、區(qū)審計機關(guān)年加強了對重點民生資金和重大民生工程的審計，積極關(guān)注社會保障、義務(wù)教育、資源環(huán)境等民生項目和專項資金的管理使用狀況，切實做到服務(wù)群眾保民生。市審計局在市本級預(yù)算執(zhí)行審計中披露了市教育局直屬學(xué)校臨聘人員工資福利支出管理欠規(guī)范等問題，有關(guān)部門加強整改，并專門制定了相關(guān)的管理辦法，較好地解決了學(xué)校臨聘人員編制不足和臨聘人員工資福利支出的問題；對關(guān)系市民日常生活的凍豬肉儲備情況進(jìn)行了專項審計，指出了儲備輪換次數(shù)不夠、部分時段庫存量過低等問題；對特區(qū)外96所原村辦小學(xué)設(shè)備設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化改造、市欠薪保障資金管理使用進(jìn)行了績效審計，對五項社會保險基金收支管理、珠江流域（深圳）水環(huán)境綜合整治、中小學(xué)校舍安全工程、桃源村三期經(jīng)濟適用房房價構(gòu)成等民生項目進(jìn)行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查，提出了進(jìn)一步改善民生福利的審計意見和建議。羅湖、鹽田、寶安、龍崗等區(qū)審計局把教育領(lǐng)域作為審計重點，分別對區(qū)內(nèi)重點學(xué)校財務(wù)收支、教育均衡化、義務(wù)教育免收學(xué)雜費補助、學(xué)校教育經(jīng)費收支等進(jìn)行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查，為推動教育管理體制改革、解決“讀書難”問題服務(wù)；光明新區(qū)審計局對轄區(qū)內(nèi)與人民群眾利益密切相關(guān)的新增公交線路進(jìn)行了績效審計，促進(jìn)了新區(qū)群眾出行難問題的解決。

按照“服務(wù)基層保穩(wěn)定”的要求，市審計局年組織安排對市城中村改造扶持資金進(jìn)行了績效審計，反映了城中村綜合整治進(jìn)展、整治成效等方面存在的問題并提出了改進(jìn)建議，促進(jìn)加強社區(qū)城市化建設(shè)。鹽田區(qū)審計局對社區(qū)建設(shè)及管理經(jīng)費使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查，對社區(qū)公共服務(wù)等方面存在的問題提出了科學(xué)整合社區(qū)公共服務(wù)資源、積極引導(dǎo)社區(qū)服務(wù)站建設(shè)、進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)收費行為等審計建議，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)已要求相關(guān)單位對照問題逐條整改。寶安區(qū)、光明新區(qū)審計局均開展了對社區(qū)股份合作公司管理及運營情況的審計和專題調(diào)研，提出了加強社區(qū)股份合作公司規(guī)范管理、維護基層穩(wěn)定的建議，引起街道集體資產(chǎn)管理部門的高度重視。

（三）查處違法違規(guī)問題，評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，推進(jìn)建立健全問責(zé)機制和責(zé)任追究制度。

全市各級審計機關(guān)年鞏固和深化財政審計，依法嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，促進(jìn)問題整改和行政問責(zé)。市審計局在市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中注重全面掌握市本級總體財力情況，反映了涉及10個部門單位的24個問題，依法出具審計報告、提出審計意見和作出審計決定，審計報告全文向社會公開，有關(guān)部門和單位就審計發(fā)現(xiàn)的問題向市人大常委會作出說明并回答了委員們的詢問，市監(jiān)察局對有關(guān)問題逐一進(jìn)行了調(diào)查，提出了問責(zé)意見，促進(jìn)財政管理進(jìn)一步向規(guī)范化的方向發(fā)展。寶安區(qū)審計局注重查處違法違規(guī)問題，財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)7家物資材料供應(yīng)商涉嫌開具虛假發(fā)票等行為，及時將有關(guān)線索移送稅務(wù)部門查處；部門預(yù)算審計查出某局下屬單位違規(guī)發(fā)獎金等問題，引起區(qū)政府高度重視，相關(guān)責(zé)任單位整改后已退回獎金。

經(jīng)濟責(zé)任審計工作扎實開展，取得了顯著成效。一年來，市區(qū)兩級審計機關(guān)共完成經(jīng)濟責(zé)任審計項目78個，其中審計行政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)48名，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)24名，國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)6名，審計查出違規(guī)問題金額6359萬元，損失浪費金額2.52億元。南山、龍崗兩區(qū)審計局出臺了領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計辦法，任中經(jīng)濟責(zé)任審計制度化、常態(tài)化。經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用穩(wěn)步推進(jìn)，市審計局配合市委組織部組織專家評委會，完成了2008年度23個市管干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的評議工作，1名基本合格，1名不合格；福田、鹽田、寶安等區(qū)審計局也分別配合開展了經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果評議工作，其中鹽田區(qū)對9名領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了評議，評定8名合格、1名基本合格，問責(zé)機制得到進(jìn)一步落實和完善。

“陽光審計”工作不斷取得進(jìn)展，增強了審計透明度，在促進(jìn)審計整改、建立健全問責(zé)機制方面發(fā)揮了重要作用。市審計局自2008年7月在全國率先實行審計報告向社會公開以來,至年12月已在互聯(lián)網(wǎng)站公開審計報告139份。羅湖區(qū)審計局制定《羅湖區(qū)審計局審計報告公開暫行辦法》，審計報告直接在羅湖政務(wù)網(wǎng)上全文向社會公開，全年公開審計報告89份。南山區(qū)審計局年實現(xiàn)了對政府投資審計、績效審計結(jié)果的直通車公告，區(qū)人大關(guān)于審計工作報告的審議意見被納入?yún)^(qū)政府行政電子監(jiān)察系統(tǒng)并向各相關(guān)單位發(fā)出專項督查令，要求限時整改并及時報告整改結(jié)果。寶安區(qū)審計局也在本局網(wǎng)站上全文公告了政府投資項目審計報告。龍崗區(qū)審計局匯編99個政府投資項目竣工決算審計報告，并在龍崗政府網(wǎng)站上公告。

（四）加強審計管理等基礎(chǔ)建設(shè)，提高依法審計的能力和水平。

審計管理得到不斷改進(jìn)。市審計局著力解決審計管理中不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，經(jīng)調(diào)查研究和廣泛征求意見，制定印發(fā)了《深圳市審計局關(guān)于加強和改進(jìn)審計項目管理的意見》，從加強審計項目計劃管理、認(rèn)真編制審計方案、落實審計組組長責(zé)任制、推行審計項目動態(tài)管理、實行審計項目質(zhì)量考評、建立審計項目審理制度、健全審計業(yè)務(wù)會議制度、規(guī)范審計報告的編制和公開、完善審計整改跟蹤檢查制度等九個方面加強審計管理，努力規(guī)范審計行為，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作水平。羅湖區(qū)審計局年9月正式啟用行政監(jiān)察系統(tǒng)審計子系統(tǒng)，從審計項目進(jìn)點開始到審計結(jié)果公告以及被審計單位落實審計整改情況全過程接受時效監(jiān)督，通過自我加壓，變壓力為動力，加強了審計管理。龍崗區(qū)審計局順利完成街道審計管理體制改革，4個審計所正式掛牌，改革經(jīng)驗獲得市領(lǐng)導(dǎo)的批示肯定。

信息化建設(shè)取得較好進(jìn)展。市審計局實行了審計項目動態(tài)管理，預(yù)算執(zhí)行審計通過使用AO現(xiàn)場審計軟件加強了對市本級財政收支結(jié)構(gòu)的深度分析，大多數(shù)的經(jīng)濟責(zé)任審計項目都采用了計算機審計，審計效率和質(zhì)量進(jìn)一步提高，較好地實現(xiàn)了審計目標(biāo)。羅湖、龍崗等區(qū)審計局“聯(lián)網(wǎng)審計”成效明顯，南山區(qū)審計局《AO在科技資金使用和管理績效審計中的應(yīng)用案例》榮獲審計署AO實例應(yīng)用獎項，是廣東省計算機審計項目該年度獲得的最高榮譽。

審計隊伍建設(shè)進(jìn)一步加強。市、區(qū)審計機關(guān)堅持深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，嚴(yán)格執(zhí)行新的審計“八不準(zhǔn)”規(guī)定和各項廉政紀(jì)律，積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機關(guān)，豐富機關(guān)文化生活，開展了以審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、文化培訓(xùn)為主要內(nèi)容的“培訓(xùn)月”活動，舉辦了第七屆全市審計機關(guān)體育運動會，全面提高廣大審計干部的綜合素質(zhì)，涌現(xiàn)了不少先進(jìn)集體和個人，增強了審計機關(guān)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

在總結(jié)成績的同時，審計工作也還面臨不少困難和問題。主要是：審計工作的指導(dǎo)思想、制度機制、隊伍素質(zhì)等方面與科學(xué)發(fā)展觀的要求還有差距，審計工作自覺服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展大局的能力還有待提高；科學(xué)審計理念、規(guī)范化建設(shè)、現(xiàn)代審計技術(shù)的實踐和推廣存在不足，審計管理等基礎(chǔ)建設(shè)仍然需要加強。這些問題都要在今后的工作中認(rèn)真加以解決。

二、全力促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，推動審計工作創(chuàng)新發(fā)展

新的一年審計工作面臨新的形勢和新的要求。從國際環(huán)境看，國際金融危機的影響日漸減弱，世界經(jīng)濟呈現(xiàn)明顯復(fù)蘇跡象。從國內(nèi)環(huán)境看，中央經(jīng)濟工作會議、省委十屆六次全會已作了全面分析部署，年經(jīng)濟工作將重點在促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上下工夫，力求保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展?？偫韺徲嫻ぷ魈岢隽嗣鞔_要求，全國審計工作會議也就年的審計任務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一部署。從深圳自身發(fā)展來看，今年將迎來特區(qū)建立30周年大慶，《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》和《深圳市綜合配套改革總體方案》的貫徹落實、國家創(chuàng)新型城市建設(shè)、新興產(chǎn)業(yè)增長、大運會籌辦、區(qū)域板塊新的開發(fā)與提升、城市全面更新改造以及一系列民生項目啟動等，將為深圳新一輪大發(fā)展注入強大動力。市委四屆十三次全會明確我市新一年經(jīng)濟工作要抓住加快轉(zhuǎn)變發(fā)展模式這條主線，圍繞“穩(wěn)增長、促轉(zhuǎn)型、惠民生、抓創(chuàng)新、推改革、優(yōu)環(huán)境”六個方面展開。審計機關(guān)要把認(rèn)識和行動統(tǒng)一到中央、省、市對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的分析判斷上來，統(tǒng)一到總理的指示精神上來，統(tǒng)一到全市經(jīng)濟社會發(fā)展的目標(biāo)和要求上來，認(rèn)清形勢，找準(zhǔn)定位，切實安排好年的審計工作。

年審計工作的總體要求是：全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，更加注重從體制、機制、制度層面揭示、分析和反映問題，更加注重增強改進(jìn)和完善建議的針對性，全力促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)改善民生和法治建設(shè)，在更高層面發(fā)揮審計保障經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。按照這一總體要求，我們要繼續(xù)以績效審計為主導(dǎo)，預(yù)算執(zhí)行審計、政府投資審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等各項工作整體推進(jìn)。年全市審計工作的主要任務(wù)是：

（一）加大對穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)等相關(guān)政策措施實施情況的審計力度，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

要高度重視和加強對穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)等政策實施情況的審計監(jiān)督，把績效審計與審計調(diào)查、檢查面上情況與審計重點項目、揭示問題與推動完善制度、促進(jìn)當(dāng)前發(fā)展與實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來，確保各項決策和部署落實到位。一方面，要注意加強對相關(guān)政策實施情況和效果、政府投資和新增貸款、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金、節(jié)能減排資金等的審計調(diào)查，檢查財政支出、政府投資的結(jié)構(gòu)和投向，關(guān)注政策執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況和新問題，及時提出對策建議，促進(jìn)有效落實相關(guān)政策和提高政策的針對性和靈活性。另一方面，要加強對政府重大投資項目的審計監(jiān)督，對汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建、大運會場館、軌道交通等重大投資項目實行全過程跟蹤審計，推動項目盡早建成并發(fā)揮效益。

（二）積極開展民生工程和資金審計，推進(jìn)和諧社會建設(shè)。

要進(jìn)一步加強對涉及城市安全、住房保障、公交服務(wù)、就業(yè)和社會保障、教育發(fā)展、醫(yī)療衛(wèi)生、文化建設(shè)等熱點難點問題的重大民生工程和重點民生資金進(jìn)行審計監(jiān)督，促進(jìn)公共資源配置更多地向民生領(lǐng)域傾斜，促進(jìn)惠民政策的落實，降低惠民政策的實施成本，切實維護人民群眾的利益。在審計中，既要關(guān)注改善民生情況，揭示和反映落實政策措施不到位、目標(biāo)未實現(xiàn)以及嚴(yán)重影響和損害群眾利益的問題，也要關(guān)注資金分配不合理、使用效益不高等問題，研究如何進(jìn)一步規(guī)范管理和提高效益的措施和辦法，更要注重嚴(yán)肅查處在民生工程中弄虛作假、違法違規(guī)問題。圍繞我市城市發(fā)展建設(shè)中水污染的治理、城市生活垃圾無害化處理、人居環(huán)境的建設(shè)和維護等內(nèi)容，積極開展審計和審計調(diào)查，促進(jìn)加強資源開發(fā)利用管理和生態(tài)環(huán)境保護治理，保障和促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。

（三）規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)，嚴(yán)格依法行政。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中要以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任為主線，以財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實合法效益為基礎(chǔ)，以守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行經(jīng)濟法律法規(guī)和方針政策的情況，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行、重大投資項目建設(shè)和管理的合法合規(guī)及科學(xué)有效性，財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實合法效益情況，重大管理制度制定和執(zhí)行情況，對直接管理部門和下屬單位監(jiān)管的情況，同時也要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)及個人遵守有關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定的情況等。在評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任時，必須在法律授權(quán)范圍內(nèi)，圍繞“守法、守規(guī)、守紀(jì)、盡責(zé)”的要求，緊緊把握經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，堅決揭示和反映違法違紀(jì)違規(guī)及失責(zé)問題，做出客觀公正、實事求是的評價，該處理的要按有關(guān)規(guī)定作出處理。要按照干部管理權(quán)限及時向組織部門報送審計結(jié)果，認(rèn)真配合做好審計結(jié)果的評議工作。

（四）深化預(yù)算執(zhí)行審計和績效審計，揭示和反映體制機制問題，促進(jìn)深化改革、完善制度。

不斷深化預(yù)算執(zhí)行審計、績效審計，圍繞中心做好審計選項工作，注重把握財政資金分配、管理和使用的總體情況，科學(xué)評價財政資金的使用績效，促進(jìn)政府深化財政改革、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、提高財政資金使用效益。切實提高財政審計的宏觀性、時效性和建設(shè)性，不僅要從宏觀和全局的角度去認(rèn)識和審視審計掌握的情況，去分析和反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，從深化改革、完善制度的角度去研究和提出有針對性的建議；還要從宏觀和全局的角度，去統(tǒng)籌和部署審計工作，去安排和調(diào)配審計資源，去組織和實施項目審計，從根本上提高審計工作的層次和水平。

（五）嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。

從這些年的審計情況看，重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件仍時有發(fā)生，違法犯罪的手段、方式也在不斷翻新。要充分認(rèn)識反腐敗斗爭的長期性、復(fù)雜性、艱巨性。一定時期內(nèi)，尤其在當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機的過程中，打擊犯罪，懲治腐敗是審計機關(guān)的一項重要職責(zé)和任務(wù)。當(dāng)前，要與工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理和治理商業(yè)賄賂工作結(jié)合起來，進(jìn)一步加強對政府投資項目建設(shè)、國有企業(yè)、土地管理等重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，揭示和查處侵害人民群眾切身利益的問題，揭示和查處違背產(chǎn)業(yè)、土地、投資和環(huán)境保護等政策的問題，揭示和查處鋪張浪費和損失浪費問題，揭示和查處、貪污賄賂、失職瀆職等案件。同時，要更加注意結(jié)合違法違規(guī)問題的查處，揭示制度方面和制度落實方面的漏洞，推動反腐倡廉和審計整改制度創(chuàng)新，促進(jìn)更加有效地預(yù)防腐敗，不斷取得反腐敗斗爭新成效。

三、把握規(guī)律，堅持創(chuàng)新，爭當(dāng)新時期審計工作科學(xué)發(fā)展的排頭兵

深圳審計工作的發(fā)展，是一個不斷探索創(chuàng)新的過程。我們要認(rèn)真總結(jié)基于審計實踐形成的認(rèn)識、觀點，汲取發(fā)達(dá)國家和國內(nèi)的先進(jìn)審計工作經(jīng)驗，把握審計工作發(fā)展規(guī)律，更好地履行審計監(jiān)督職責(zé)，更好地?fù)?dān)負(fù)起歷史使命，更好地在服務(wù)科學(xué)發(fā)展這一過程中，實現(xiàn)審計工作的科學(xué)發(fā)展，在新的歷史起點上爭當(dāng)全國審計系統(tǒng)排頭兵。

（一）創(chuàng)新審計管理，加強資源整合和協(xié)調(diào)。

要創(chuàng)新審計管理，著力解決審計資源調(diào)配和整合問題，切實處理好審計任務(wù)、審計力量和審計風(fēng)險之間的關(guān)系。加強項目計劃的整合，做好各項目之間、年度項目計劃與長期發(fā)展規(guī)劃之間的整合和銜接，加快完善項目庫建設(shè)。鞏固和發(fā)展現(xiàn)有的綜合審計或一體化審計模式，加強審計內(nèi)容的整合，滿足經(jīng)濟社會發(fā)展對審計的多方面需求。根據(jù)項目特點，科學(xué)選擇審計、審計調(diào)查和跟蹤審計等方式，加強審計方式的整合。

（二）加強審計法制和規(guī)范化建設(shè)，堅持依法審計、文明審計。

按照審計署的工作進(jìn)度，年審計法實施條例即將出臺，國家審計準(zhǔn)則和關(guān)于加強經(jīng)濟責(zé)任審計的相關(guān)規(guī)定等進(jìn)一步修改完善后也將實施，要組織認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實。在此基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)深圳績效審計立法和完善內(nèi)部審計規(guī)章，制定符合深圳實際的審計項目審理辦法，全面推行審計項目審理制度。建立健全審計項目目標(biāo)責(zé)任制和重大審計質(zhì)量問題責(zé)任追究制，審計質(zhì)量檢查工作逐步制度化和經(jīng)?；?，全面推進(jìn)審計報告向社會公開的工作。注意加強與被審計單位和有關(guān)部門的溝通，認(rèn)真聽取各方面意見，切實做到依法審計、文明審計。

（三）加快審計信息化建設(shè)，提高審計效率和質(zhì)量。

近年來的實踐證明，審計信息化建設(shè)是提高審計效率和質(zhì)量的重要途徑。當(dāng)前的審計信息化建設(shè)，要以金審工程為依托，以創(chuàng)新審計方法和技術(shù)手段為基礎(chǔ)，把計算機技術(shù)應(yīng)用到機關(guān)行政管理和審計質(zhì)量控制的各個環(huán)節(jié)，逐步建立和完善市、區(qū)審計信息快速通道和共享平臺，提高審計管理信息化的整體水平。要提高審計業(yè)務(wù)實施的信息化，探索以在線審計、實時審計為特征的聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計系統(tǒng)，加強審計項目的動態(tài)管理，提高在信息化條件下開展審計工作的能力。

（四）注重研究分析，提升審計成果運用水平。

要牢固樹立審計成果意識、精品意識，不斷提升審計成果的質(zhì)量、時效和高度，為政府決策和管理提供真實的信息和依據(jù)。注重加強綜合分析，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展的熱點、難點和重點問題，通過對多個單項審計結(jié)果，從多個角度、多個層面、多個時期進(jìn)行分析，揭示和反映普遍性、傾向性和典型性問題，提出有針對性的、可操作的建議，提升審計成果的宏觀性、全局性和前瞻性。領(lǐng)導(dǎo)干部要多花一些功夫，多琢磨全局性、宏觀性的問題，著力提高調(diào)查研究能力、數(shù)據(jù)分析能力和宏觀思維能力，指導(dǎo)和參與審計成果的精加工、深加工，切實提升審計成果的運用水平。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部會計控制檢查制度

企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)為了保證會計信息的質(zhì)量、保護資產(chǎn)的安全、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和確保法律法規(guī)貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中居于戰(zhàn)略地位。可以說，“得控則強，失控則弱，無控則亂”。因此，企業(yè)管理者必須給予高度的重視，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，特別是內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，其涉及的范圍大到整個企業(yè)，小到某個部門的一項具體業(yè)務(wù)，是一種通過控制系統(tǒng)內(nèi)部會計信息的傳遞，達(dá)到對企業(yè)管理控制和業(yè)務(wù)控制的綜合控制方式。

一、內(nèi)部會計控制的內(nèi)容

內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容主要包括內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財務(wù)分析制度等。

（一）內(nèi)部會計工作管理制度

第一，要建立以管理會計為核心的內(nèi)部管理制度，加強對財務(wù)、成本、資金的控制。第二，明確會計人員的崗位職責(zé)。會計人員是單位具體會計工作的操作者和執(zhí)行者，其工作的態(tài)度將直接影響到會計的好壞。同時會計若不公平、公正地對會計人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，將導(dǎo)致會計人員對會計工作失職，不負(fù)責(zé)任，進(jìn)而影響整個企業(yè)的經(jīng)濟工作。因此，任何單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合本單位特點和管理的需要，建立健全相應(yīng)的會計人員崗位職責(zé)。第三，實行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)控制管理責(zé)任制，提高內(nèi)部會計控制的有效性。會計工作作為經(jīng)營管理工作的重要組成部分，只有單位負(fù)責(zé)人支持會計工作，保證會計工作的依法進(jìn)行，才能使本單位的會計活動在法律法規(guī)的范圍內(nèi)開展活動并得到不斷完善，從而提高經(jīng)濟效益并得到法律的保護。因此要發(fā)揮內(nèi)部會計控制的有效性，企業(yè)的經(jīng)營管理者，也應(yīng)是落實企業(yè)內(nèi)部會計控制的第一責(zé)任人，除了自身要遵法、守法外，還應(yīng)積極支持和保障會計法賦予會計人員履行控制本企業(yè)經(jīng)濟活動的職權(quán)。

（二）內(nèi)部會計檢查制度

內(nèi)部會計制度最終是由人去執(zhí)行的，再完善的制度，如果不能貫徹落實到工作中，則是一紙空文，如同虛設(shè)，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對內(nèi)部會計控制的控制檢查工作，應(yīng)建立健全內(nèi)部會計檢查制度。會計檢查制度應(yīng)主要包括會計工作檢查和會計信息質(zhì)量檢查。

1、會計工作檢查制度。是根據(jù)企業(yè)制定的會計工作制度來對會計工作的過程、事后進(jìn)行評價的一項檢查工作。各種會計檢查除檢查制度規(guī)定的必查項目外，應(yīng)加強對下列內(nèi)容的檢查：第一，重要崗位人員配備、動態(tài)考察和定期輪崗情況。第二，會計賬簿是否合法、規(guī)范，有無賬外賬。第三，會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化情況。第四，授權(quán)制度執(zhí)行情況。第五，重要物品的保管、使用、交接、作廢銷毀及賬務(wù)核算情況。第六，貨幣資金管理制度執(zhí)行情況。第七，事后稽核工作開展情況是否按規(guī)定設(shè)置稽核崗位，稽核工作是否及時全面，差錯事故處理是否合法。第八，對會計主管控制制度執(zhí)行情況。

2、會計信息質(zhì)量檢查制度。是對企業(yè)某一期間所發(fā)生的會計數(shù)據(jù)及提供這些數(shù)據(jù)的載體進(jìn)行檢查、核對、糾錯，以使會計信息產(chǎn)品為滿足規(guī)定或潛在需要而必須具備的那些特征和特性要求，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確及合法性，應(yīng)重點對以下事項進(jìn)行檢查：第一，進(jìn)行會計核算的數(shù)據(jù)是否正確，會計核算方法是否正確，是否符合相關(guān)的制度規(guī)定。第二，會計憑證是否合法，賬賬、賬實、賬證是否一致。第三，會計科目使用是否合理，賬戶管理是否嚴(yán)密，賬務(wù)記載是否真實。第四，會計報表披露的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、真實有效。

（三）資金控制制度

資金控制制度是企業(yè)控制資金收支與保管的重要形式和方法，其目的在于保證資金收支的正確、有效與合法，實現(xiàn)增收節(jié)支，提高資金使用效益，消除資金收支與保管中的弊病，保證經(jīng)營戰(zhàn)略的實施，是對內(nèi)部會計控制有效的補充。

（四）內(nèi)部審計稽核管理制度

實行對法人代表負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計稽核管理制度，建立審計稽核委員會作為稽核系統(tǒng)的最高組織，直接對法人負(fù)責(zé)。充實稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)。安排熟悉會計法規(guī)和制度規(guī)定，并具有豐富工作經(jīng)驗、綜合分析能力的人員從事稽核工作，保證對其實施繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長期滿足稽核工作的需要。

（五）風(fēng)險預(yù)警制度

通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，而對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機事先進(jìn)行預(yù)測預(yù)報的財務(wù)分析系統(tǒng)。既然是基于預(yù)報功能而非業(yè)已陷入危機狀態(tài)，因此相關(guān)的預(yù)警財務(wù)指標(biāo)必須具備三個基本的特征：第一，必須具有高度的敏感性。第二，應(yīng)當(dāng)屬于危機初步產(chǎn)生時的先兆性指標(biāo)，而非業(yè)已陷入嚴(yán)重危機狀態(tài)時的結(jié)果性指標(biāo)。第三，與危機生成過程的密切關(guān)聯(lián)性。就財務(wù)層面上看，誘發(fā)財務(wù)危機最為直接的原因，或是由于資源配置缺乏效率，或是由于對競爭應(yīng)對不當(dāng)及功能乏力，由此而導(dǎo)致了企業(yè)競爭的劣勢地位，未來現(xiàn)金流入能力低下；或是企業(yè)一味地追求銷售數(shù)量的增長，卻忽略了對銷售質(zhì)量——現(xiàn)金流入的有效支持程度及其穩(wěn)定可靠性與時間分布結(jié)構(gòu)等的關(guān)注，由此導(dǎo)致企業(yè)陷入了過度經(jīng)營狀態(tài)與現(xiàn)金支付能力匱乏的困境。這就要求企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)應(yīng)當(dāng)依托這一基本點加以把握。

（六）風(fēng)險責(zé)任會計制度

以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個機構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會計信息與經(jīng)濟責(zé)任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

二、建立企業(yè)內(nèi)前我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀

我國企業(yè)管理者雖然都已普遍認(rèn)識到了內(nèi)部控制的重要性，但對內(nèi)部控制的認(rèn)識還是不夠:側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，卻忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，卻忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)；側(cè)重于內(nèi)部控制的制度學(xué)習(xí)，卻忽視了執(zhí)行人的素質(zhì)的提高；側(cè)重于對貨幣、實物的控制，卻忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)，等等。

（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善，控制薄弱

企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部會計制度時，應(yīng)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿于會計制度與其他企業(yè)管理制度的各個方面。企業(yè)只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。內(nèi)部控制制度主要應(yīng)包括以下三項內(nèi)容：首先，控制制度要確定企業(yè)內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所處的地位和作用；其次，控制制度要明確每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)；最后，內(nèi)部控制制度中要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方式，相互之間能否形成制約關(guān)系，每一人員是否置于他人的監(jiān)督之下。目前在我國很大一部分經(jīng)濟單位仍輕視內(nèi)部會計控制，習(xí)慣于行政指揮，家長制管理的現(xiàn)象還普遍存在。各種類型的經(jīng)濟單位未制定完整的內(nèi)部會計控制體系，相關(guān)內(nèi)部會計控制制度也散見于內(nèi)部文件之中，把執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)章制度完全等同于加強內(nèi)部會計控制制度。一些單位受到利益驅(qū)動，重經(jīng)營、輕管理，自我防范、自我約束機制尚未建立起來，內(nèi)部會計控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全，以至于內(nèi)部會計控制失控；還有些經(jīng)濟單位其內(nèi)部牽制機能尚未建立，不相容職務(wù)沒有進(jìn)行分工控制，常常是會計、出納一人兼，發(fā)票、印章一人管，更談不上內(nèi)部會計控制的履行。

（二）企業(yè)文化落后，內(nèi)部會計控制人員及會計人員素質(zhì)不高

企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部會計控制的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信，終于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉進(jìn)責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。但很多企業(yè)沒有良好的企業(yè)文化，雇用人員時沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考核，有許多是憑關(guān)系進(jìn)入企業(yè)；對職工未形成一套關(guān)于訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考核及晉升的制度；未根據(jù)不同的情況對職工進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖陆逃?。由于?jīng)濟環(huán)境的變化，會計隊伍迅速擴大，但對會計人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，有些培訓(xùn)流于形式，根本起不到提高會計人員素質(zhì)的作用。從調(diào)查情況和掌握的典型案例可以看出，會計工作中存在著大量違法、違紀(jì)問題，其手段十分明顯，監(jiān)督部門只要稍加注意即可發(fā)現(xiàn)，但不少單位的作假手段隱蔽，作假技術(shù)也在不斷發(fā)展，增加了監(jiān)督難度。

(三)會計資料不實，會計資料扭曲

目前我國理論界和實務(wù)界對內(nèi)部會計控制的理解不一，一部分企業(yè)對建立內(nèi)部會計控制制度重視程度不夠，內(nèi)部會計控制制度殘缺不全。有些企業(yè)對內(nèi)部會計控制還存有很多誤解，認(rèn)為內(nèi)部會計控制就是一堆堆的手冊、文件和規(guī)章制度；有的認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部財務(wù)會計信息準(zhǔn)確性及資產(chǎn)安全性與完整性控制、內(nèi)部監(jiān)督等；甚至有些企業(yè)還未認(rèn)識到內(nèi)部會計控制的重要性。更為嚴(yán)重的是有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體處理過程中，以強調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，已建立的內(nèi)部會計控制制度成了“寫在紙上、貼在墻上”的一種形式，使內(nèi)部會計控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。比如常規(guī)性的印單(票)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、造假賬、編假表、報假數(shù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等等。

(四)共同舞弊，會計控制失效

內(nèi)部會計管理制度是一項行之有效的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，也是企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要組成部分，它與控制本身是建立在相互牽制之上的，而一些單位本身應(yīng)相互牽制的卻聯(lián)合起來，共同舞弊，這就使得任何規(guī)章制度在其面前只能是一紙空文。特別是領(lǐng)導(dǎo)干部運用職權(quán)，參與其中，情況就更為嚴(yán)重。目前我國會計工作中存在的假賬泛濫、信息失真、秩序混亂等問題較為嚴(yán)重。各職能部門私設(shè)“小金庫”、現(xiàn)金坐支現(xiàn)象普遍，資金管理嚴(yán)重失控；有些單位會計人員素質(zhì)不高，無視財經(jīng)紀(jì)律，或在領(lǐng)導(dǎo)的授意、指使或強令下，賬外設(shè)賬、隱匿收入、私分資金、弄虛作假、篡改賬目、編造虛假會計報表，導(dǎo)致報告嚴(yán)重失實；有的單位負(fù)責(zé)人私自對外投資，收益不入賬，中飽私囊；有的將單位的汽車、鋼材、產(chǎn)成品等以報廢、毀損的名譽“清理”給朋友，慷國家、集體之慨，謀自己之私利；還有的企業(yè)甚至發(fā)生負(fù)責(zé)人卷巨額公款外逃的現(xiàn)象。造成這些現(xiàn)象的原因是多方面的，但內(nèi)部會計控制制度失控難逃其咎。比如某些企業(yè)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)，利用虛假發(fā)票，非法侵占企業(yè)資金等。這些違法違紀(jì)問題的發(fā)生，究其根源主要是企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不嚴(yán)，共同舞弊造成的。

三、完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制體制

為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度：第一，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建立與實施應(yīng)協(xié)調(diào)好相關(guān)部門的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的制定涉及到了經(jīng)營活動的各個部門，只有與銷售部門、生產(chǎn)部門、采購部門、經(jīng)營管理部門等相關(guān)部門配合，各行其職，各負(fù)其責(zé)，才能制定出適合本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。它是企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)運作過程中形成的相互影響相互制約的一種動態(tài)機制，也只有與相關(guān)部門配合，才能及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。才能使制定的內(nèi)部會計控制制度落實執(zhí)行。第二，完善內(nèi)部會計控制制度的關(guān)鍵是結(jié)合企業(yè)的實際。衡量一個企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的好壞的關(guān)鍵是看這種制度是否結(jié)合了企業(yè)的實際，是否能給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟利益。任何企業(yè)都有自己的特點，我們只能在立足于企業(yè)客觀實際情況下，按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的要求，修訂適合本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)的實際情況主要包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)的外部環(huán)境。內(nèi)部會計控制制度的建立應(yīng)符合內(nèi)外部環(huán)境的需要。

(二)培養(yǎng)誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，完善內(nèi)部會計控制環(huán)境

在內(nèi)部會計控制中，控制環(huán)境是最基本的構(gòu)成要素，而人又是控制環(huán)境中的重要因素。內(nèi)部會計控制是由人制定的，也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內(nèi)部會計控制的主體，也是內(nèi)部會計控制的客體。企業(yè)內(nèi)部會計控制失效，經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險產(chǎn)生，行為主體是人。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能把內(nèi)部會計控制工作做好。任何內(nèi)部會計控制制度的成敗都取決于設(shè)計水平和高素質(zhì)人員的貫徹執(zhí)行。第一，加強對會計人員的繼續(xù)教育，要重視業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以提高其工作能力，減少會計業(yè)務(wù)的技術(shù)錯誤引起的會計信息失真。第二，提高會計人員的法律意識和道德品質(zhì)。會計行業(yè)本身的性質(zhì)要求會計人員必須具備很高的道德素質(zhì)，必須以誠信為本，操守為重，遵循準(zhǔn)則，不做假賬，保證會計信息的真實、可靠，惟此才能獲得社會的信賴與贊譽。在建立一套系統(tǒng)的職業(yè)道德規(guī)范的同時，特別要加大對違反職業(yè)道德規(guī)范的處理力度，以此來約束和管制會計人員的職業(yè)行為。第三，制定適當(dāng)?shù)娜耸鹿芾碇贫?，通過科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)。第四，增強會計人員自我約束能力，履行各項法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法，廉潔自律。

（三）完善內(nèi)部牽制制度，發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控中的監(jiān)督作用

1、內(nèi)部牽制。指對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地完成前面已完成工作的正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)，不相容工作的責(zé)任分工，憑證和記錄，接近控制，獨立監(jiān)察等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約，相關(guān)部門之間的相互制約。如會計信息收集，歸類過程中，除了制單外還規(guī)定需有復(fù)核并有財會主管審批，又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批，收入和支出，記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。在內(nèi)部牽制中還要提出的一點是，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果，工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定，并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關(guān)鍵崗位應(yīng)輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷，管理的缺陷。

2、內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部會計控制的一項基本措施。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，以保持其獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽核評價內(nèi)控制度是否完善，各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率，并向企業(yè)最高管理部門報告內(nèi)控制制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更完善和嚴(yán)密。

(四)嘗試內(nèi)部會計控制的創(chuàng)新，力求控制手段多樣化

將內(nèi)部會計的控制手段由手工轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮?，可利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立有效的信息交流、共享、反饋機制，建立有效的預(yù)防性、檢查性和糾正性控制，使傳統(tǒng)管理的發(fā)現(xiàn)問題事后補救的做法，發(fā)展到事前和事中的控制；使企業(yè)內(nèi)部會計控制的范圍實現(xiàn)外部化、宏觀化；使企業(yè)內(nèi)部會計控制的關(guān)系由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變；使企業(yè)內(nèi)部會計控制的程序由順序化向并行化發(fā)展；使工業(yè)經(jīng)濟時代的金字塔式、自上而下控制的組織形式轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?、網(wǎng)絡(luò)化、柔性化、分立化的組織形式。通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告，使上級單位會計管理人員及時掌握內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況，同時將執(zhí)行過程中好的經(jīng)驗做法及時傳遞給一線會計人員，以提高會計內(nèi)部控制的效果。

內(nèi)部會計控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，對明確和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位的職責(zé)和行為，對提高管理效率和對保證經(jīng)營的目的實現(xiàn)，防止會計信息失真都有明顯的作用。企業(yè)在推行內(nèi)控制度的過程中，要提高認(rèn)識，搞好內(nèi)控制度的創(chuàng)新，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，建立符合企業(yè)特點和要求的內(nèi)部會計控制制度，提高管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

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