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篇1

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；預(yù)算；效率

資金是企業(yè)的血液和命脈，是企業(yè)賴以生存的根本。隨著國(guó)家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，資金短缺已成為當(dāng)今施工企業(yè)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題。認(rèn)識(shí)加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的意義，認(rèn)真分析施工企業(yè)資金短缺的原因，探求解決施工企業(yè)資金短缺的途徑，是我們當(dāng)前面臨的重要課題。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

資金是施工企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。如果一個(gè)施工企業(yè)沒(méi)有資金，再好的項(xiàng)目和計(jì)劃都將擱置而無(wú)法實(shí)施。如果施工企業(yè)資金管理制度不健全、資金使用效率低下、監(jiān)督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金困難，勢(shì)必影響施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，陷入債務(wù)糾紛，甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，施工企業(yè)資金管理的重要性是不言而喻的。加強(qiáng)和改善施工企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)施工企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息化網(wǎng)絡(luò)，加大監(jiān)督管理力度，才能促使建筑企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能，使施工企業(yè)立于不敗之地。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

目前，施工企業(yè)普存在資金管理分散、資金使用計(jì)劃不周密等問(wèn)題，削弱了施工企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。具體問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：

1．資金分散管理、總部監(jiān)管不力。施工企業(yè)工程項(xiàng)目具有點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)的特點(diǎn)，目前多數(shù)企業(yè)普遍組建相對(duì)獨(dú)立的“項(xiàng)目部”對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施管理。如果企業(yè)總部對(duì)下屬的分公司（項(xiàng)目部）的資金管理又缺乏有效監(jiān)控，資金分散管理會(huì)帶來(lái)著很多問(wèn)題，如資金資金被挪用、侵占、外借等等，為施工企業(yè)不斷發(fā)展留下后患，增加了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．企業(yè)融資困難、內(nèi)部資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大。由于建筑企業(yè)資金需求量較大，資金不足引起的周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。建筑企業(yè)實(shí)行的分級(jí)管理模式，即總公司為一級(jí)法人、分公司（項(xiàng)目部）為下屬分支機(jī)構(gòu)，銀行一般向建筑企業(yè)總公司授信，下屬分支機(jī)構(gòu)無(wú)法直接取得銀行資金，即總公司向銀行貸款，下屬分支機(jī)構(gòu)（分公司或工程項(xiàng)目部）向總公司內(nèi)部借款。由于內(nèi)部借款管理不規(guī)范，總公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?，又不能履行?dān)保或者抵押手續(xù)，如果項(xiàng)目嚴(yán)重虧損或者工程款拖欠嚴(yán)重，總公司下?lián)艿膬?nèi)部貸款就會(huì)變成不良貸款，最終損失只能由總公司承擔(dān)。

3．工程墊資增加，資金成本較高。目前在建筑工程行業(yè)，建筑企業(yè)墊資施工現(xiàn)象比較普遍，使施工企業(yè)的生存和發(fā)展受到威脅。一方面施工企業(yè)為了開(kāi)拓市場(chǎng)，必須不斷地加大經(jīng)營(yíng)力度和滿足業(yè)主提出的墊資要求，另一方面工程竣工以后，工程決算遲遲不能敲定，竣工工程款的回收期限延長(zhǎng)，工程款的拖欠與日劇增，企業(yè)資金供應(yīng)日益困難，資金周轉(zhuǎn)日趨變緩；同時(shí)有些建筑工程決算審計(jì)后，業(yè)主無(wú)力支付拖欠工程余款，使得施工企業(yè)拖欠工程款，隨著施工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大日益增加，建筑企業(yè)的資金使用成本也較高。墊資施工主要表現(xiàn)為以下幾種形式：

第一、全額墊資施工，主要是指在工程建設(shè)過(guò)程中某一階段發(fā)包人不向承包人支付任何工程價(jià)款，而要等待該階段工程項(xiàng)目完工后，才可按照約定支付工程價(jià)款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全額墊資，基礎(chǔ)完成開(kāi)始支付進(jìn)度款；有些建筑工程要求施工方墊資至主體結(jié)頂以后，再支付一定金額的工程款。

第二、利用工程進(jìn)度款的不足額支付，造成部分墊資施工。比如在合同中約定為“承包人報(bào)送的月進(jìn)度報(bào)表經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，于次月支付確認(rèn)工作量的70％”，這樣實(shí)際上造成承包人在工程建設(shè)過(guò)程中，對(duì)已經(jīng)完成工作量的30％要形成部分墊資。

第三、要求承包人向發(fā)包人支付巨額的履約保證金作為工程項(xiàng)目啟動(dòng)資金，保證金在施工過(guò)程中根據(jù)工程進(jìn)度返還，造成部分墊資施工。

4．資金難以統(tǒng)一調(diào)度，使用效率低下。企業(yè)總部難以對(duì)下屬分公司（項(xiàng)目部）資金進(jìn)行管理和統(tǒng)一調(diào)度，影響資金的使用效率。例如：某建筑企業(yè)具有幾十個(gè)分公司（項(xiàng)目部），工程款收入未進(jìn)行統(tǒng)一管理，在資金使用環(huán)節(jié)主次不分、計(jì)劃不周密，管理無(wú)重點(diǎn)，造成資金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（項(xiàng)目部）資金閑置、沉淀嚴(yán)重，有的分公司（項(xiàng)目部）卻資金緊張、青黃不濟(jì)。資金使用效率低下已經(jīng)成為困擾眾多施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難題，這是造成財(cái)務(wù)秩序混亂、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不高的根本原因。

三、施工企業(yè)資金管理的措施

1．樹(shù)立全新的資金管理理念。資金是企業(yè)的血脈，施工企業(yè)必須樹(shù)立全新的資金管理理念，若不全方位轉(zhuǎn)變資金管理觀念，就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。施工企業(yè)以資金管理為中心，控制成本、費(fèi)用、利潤(rùn)，等于抓住并帶動(dòng)了施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。例如：企業(yè)內(nèi)部貸款抵押、擔(dān)保制度；下屬分支機(jī)構(gòu)拖欠公司資金，實(shí)行違約罰款制度；下屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交總公司管理費(fèi)，實(shí)行按工程款進(jìn)度每月扣交制度等。

2．強(qiáng)化預(yù)算管理。施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算多方面。預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效地資金預(yù)算管理能提高施工企業(yè)資金的使用效率。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預(yù)算的編制，使施工企業(yè)對(duì)預(yù)算期的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況有一個(gè)全面，詳細(xì)地了解，更合理安排資金。施工企業(yè)的資金預(yù)算管理要與收支兩條線管理相結(jié)合，現(xiàn)金流出控制以成本費(fèi)用控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流入控制以收工程款為基礎(chǔ)。只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量才能確保資金的回籠及成本費(fèi)用的合理支出。要嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，必須充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產(chǎn)等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．提高資金使用效率。施工企業(yè)的主要資金除了自有資金外，還有工程回收款項(xiàng)和銀行的貸款融資款。對(duì)于新接的工程項(xiàng)目，應(yīng)事先對(duì)項(xiàng)目的概況、資金來(lái)源做政策分析，做好項(xiàng)目發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等可行性分析。在工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)程中，施工企業(yè)應(yīng)制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性支出；對(duì)于購(gòu)置大型的建筑設(shè)備，要積極探索新方法，比如采用融資租賃或者分期付款的模式；做好對(duì)材料采購(gòu)資金的安排，形成計(jì)劃使用量與實(shí)際的相一致，努力減少由于庫(kù)存的原因，造成資金大量占用。

4．實(shí)行信息化管理，發(fā)揮資金結(jié)算中心的職能作用。建筑企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。資金結(jié)算中心要與各家開(kāi)戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺(tái)，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，隨時(shí)可以對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤(pán)活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運(yùn)營(yíng)。

5．加強(qiáng)備用金管理。備用金是施工企業(yè)撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)，由于工程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性，大量的材料采購(gòu)需要使用備用金，因此必須加強(qiáng)對(duì)備用金的管理。一是要嚴(yán)格備用金借款規(guī)定，對(duì)已掛賬的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬，逐筆登記備用金的借款及報(bào)銷情況，每季進(jìn)行核對(duì)，對(duì)拖延不還又無(wú)正當(dāng)理由的借款人，應(yīng)及時(shí)催收。三是對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)簽字后，方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心，資金是施工企業(yè)的血液，要增強(qiáng)其造血功能，加快血液的流動(dòng)性，減少資金占用量；要確定合理的資金結(jié)構(gòu)，充分利用自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率；要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高變現(xiàn)能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，關(guān)注資金成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；要加強(qiáng)對(duì)資金的控制，使之合規(guī)合法有效；要保證施工生產(chǎn)對(duì)資金的需要，為施工企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供資金支持。只要施工企業(yè)按上述原則，監(jiān)督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就贏得了企業(yè)效益。

參考文獻(xiàn)

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篇2

【關(guān)鍵詞】資金管理；施工企業(yè)；管理辦法；措施

1.引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，忽視了資金管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要性。資金管理貫穿于工程的整個(gè)過(guò)程，資金管理的優(yōu)劣直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理融入到了企業(yè)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，真實(shí)的反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，看起來(lái)只是對(duì)資金的調(diào)動(dòng)，但是里面含有極為復(fù)雜的商業(yè)運(yùn)作。所以，在企業(yè)管理過(guò)程中，要給予資金管理高度的重視，對(duì)資金管理行為不斷強(qiáng)化和提高，使資金具有很強(qiáng)使用性、流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)性，以此為基礎(chǔ)，提高企業(yè)的施工效率，使其在現(xiàn)有的激烈競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

2.企業(yè)在資金管理中普遍存在的問(wèn)題

在施工企業(yè)具體的資金管理活動(dòng)當(dāng)中，問(wèn)題往往出現(xiàn)在資金分散、管理效率低、資金短缺和周轉(zhuǎn)難度高，并且企業(yè)資金管理制度和方式比較落后，在日常資金管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題主要包括以下幾點(diǎn)。

（1）沒(méi)有健全、完善、科學(xué)的資金管理體系和制度。在政府的管理制度下，經(jīng)過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷調(diào)節(jié)，施工企業(yè)已經(jīng)有了自主控制和自主管理權(quán)。很多企業(yè)把資金的投放和使用視為一種權(quán)利，在此過(guò)程中沒(méi)有對(duì)監(jiān)督、管理和控制等給予高度重視，對(duì)資金的使用過(guò)程沒(méi)有考慮清楚。一般情況下，很多企業(yè)沒(méi)有一個(gè)較為健全、科學(xué)、完善的資金管理制度，使資金在整個(gè)運(yùn)作過(guò)程中非?；靵y，不能完全體現(xiàn)出資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。

（2）在工程中普遍存在拖欠款項(xiàng)情況，資金在這個(gè)支付過(guò)程中要有清晰的計(jì)劃。因?yàn)榻ㄖ袌?chǎng)供過(guò)于求的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，打破了原有的平衡條件，產(chǎn)生了一種拖欠工程結(jié)算時(shí)間的現(xiàn)象；并且很多相關(guān)法律還不是很健全，交易市場(chǎng)規(guī)則不明朗，導(dǎo)致拖欠問(wèn)題一直得不到嚴(yán)肅解決，對(duì)企業(yè)造成了很嚴(yán)重的負(fù)面影響。很多傳統(tǒng)的資金使用模式?jīng)]有改變，導(dǎo)致企業(yè)在資金使用、周轉(zhuǎn)等方面出現(xiàn)很多難題，持續(xù)下去會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致更嚴(yán)重的情況發(fā)生。

（3）企業(yè)在資金管理方面疏忽了監(jiān)督、管理、控制的重要作用。資金的合理使用涉及到工程的前期設(shè)計(jì)、中期施工、后期維護(hù)，所以，對(duì)資金進(jìn)行合理化監(jiān)管控制是比不可少的。另外，對(duì)于現(xiàn)代化施工企業(yè)，在比較大型、重要的項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，資金的使用也缺少一個(gè)比較科學(xué)合理的制度，導(dǎo)致很多資金策略沒(méi)有經(jīng)過(guò)研究和探討就應(yīng)用到實(shí)際當(dāng)中，缺少了基本的理論依據(jù)，這導(dǎo)致很多企業(yè)資金回流慢，負(fù)債很多，資金周轉(zhuǎn)難度提高，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的情況下很容易給企業(yè)帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的危害。

（4）企業(yè)的資金管理制度和方法老套，沒(méi)有先進(jìn)的管理制度?；谄髽I(yè)現(xiàn)狀，在制度上沒(méi)有考慮到工程具有分散性這一特點(diǎn)，采取的是資金集中化管理，沒(méi)有較為完善的核算體系，很多企業(yè)還是使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表形式來(lái)反應(yīng)所有的資金使用狀況。而且在資金核算過(guò)程中，具有很大的隨意性，沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮怂氵^(guò)程，操作沒(méi)有達(dá)到嚴(yán)格性標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)此以往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不小的經(jīng)濟(jì)損失。

3.改進(jìn)企業(yè)資金管理的具體措施

針對(duì)以上所提到一系列問(wèn)題，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，就必須對(duì)相應(yīng)制度進(jìn)行根本性改變，對(duì)資金管理工作不斷提高和強(qiáng)化，使資金的利用率和使用效率日益提高，保證了企業(yè)的負(fù)債能力和負(fù)債賠償能力，使企業(yè)沿著可持續(xù)化發(fā)展的道路不斷前進(jìn)。

（1）建立一個(gè)晚上的資金管理制度，使所有處理辦法都有依據(jù)。隨著企業(yè)不斷發(fā)展，自身具有的義務(wù)和責(zé)任也在提高，資金管理制度在整個(gè)企業(yè)中的地位也日益提高，在實(shí)際操作過(guò)程中，建立一個(gè)完善、科學(xué)、合理的資金管理制度就顯得非常重要，使資金工作清晰化。首先，應(yīng)該對(duì)企業(yè)中資金管理的層次做好明確分析，對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利和責(zé)任都進(jìn)行嚴(yán)格分配，落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中；其次，讓每一個(gè)部門(mén)都了解到自身的權(quán)利和義務(wù)，提高資金管理的重視程度。最后，在對(duì)資金管理制度的制定過(guò)程中，不斷對(duì)不合理項(xiàng)進(jìn)行更改，而且需要經(jīng)過(guò)有關(guān)管理部門(mén)同意后方能進(jìn)行，使整個(gè)制度貫穿到全部的工作中，不斷強(qiáng)化資金管理的力度和實(shí)行性，提高資金的使用效率并發(fā)揮出其自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（2）相關(guān)部門(mén)要對(duì)資金的收支做到具有計(jì)劃性的管理。企業(yè)要不斷凈化市場(chǎng)的交易行為，依靠相關(guān)法律法規(guī)來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益，同時(shí)，在資金的使用過(guò)程中要遵循一定的制度和計(jì)劃，在工程的初期設(shè)計(jì)、中期建設(shè)和后期維護(hù)等方面要依照計(jì)劃進(jìn)行，并且針對(duì)成本計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等制定出合理的融資計(jì)劃和資金收支計(jì)劃，整個(gè)資金收支計(jì)劃要保證具有科學(xué)性、合理性、制度性、計(jì)劃性等，并周期性對(duì)整個(gè)資金使用情況進(jìn)行總結(jié)和歸納，爭(zhēng)取在不影響正常施工的情況，提高資金使用效率和周轉(zhuǎn)空間；在接下來(lái)的實(shí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，并規(guī)范自己的行為，在月末或者特定的時(shí)間進(jìn)行資金使用情況進(jìn)行分析和核對(duì)，保證整個(gè)資金管理過(guò)程的規(guī)范性，使資金可以有效的進(jìn)行使用，預(yù)防資金短缺、流動(dòng)性低等資金事故產(chǎn)生，形成一個(gè)穩(wěn)定的良性循環(huán)，這樣可以減少資金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）對(duì)整個(gè)資金管理流程進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制。企業(yè)資金在使用過(guò)程中，要做好管理方面的規(guī)范、控制和監(jiān)督工作，讓資金的使用流程和職責(zé)控制相互融合，建立一個(gè)較為完善、科學(xué)的考察體系，不斷提高監(jiān)督管理力度，使監(jiān)督行為可以作用到實(shí)處。企業(yè)的管理人員應(yīng)該對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)收支狀況詳細(xì)了解，這樣有助于和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行順暢的交流，并且意圖較為明顯，防止財(cái)務(wù)人員對(duì)資金進(jìn)行霸權(quán)管理；對(duì)企業(yè)造成隱形的損害；另外，在施工開(kāi)始之前，應(yīng)該對(duì)整個(gè)工程的資金使用情況進(jìn)行分析和計(jì)算，這樣可以有效預(yù)防突發(fā)事情的產(chǎn)生，即使在產(chǎn)生的情況下也可以從容的面對(duì)，不能盲目的追求效益和利潤(rùn)，應(yīng)該工程的整體和影響出發(fā)考慮；在對(duì)資金進(jìn)行支付的過(guò)程中，要對(duì)全過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)全面考慮和分析，對(duì)預(yù)算、支付等所有資金環(huán)節(jié)不斷加強(qiáng)管理。

（4）讓企業(yè)不斷更新管理技術(shù)和水平，使用現(xiàn)代化的管理制度。企業(yè)應(yīng)該清楚的了解自身存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題找到合理的解決辦法，實(shí)現(xiàn)管理制度現(xiàn)代化和管理方法先進(jìn)化?？梢詮V泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)，使用專業(yè)化、科學(xué)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在一個(gè)虛擬的平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)資金管理的強(qiáng)大作用，提高管理控制的整體效果。簡(jiǎn)單而言，企業(yè)可以開(kāi)發(fā)或者引進(jìn)一款健全的資金管理系統(tǒng)軟件，讓整個(gè)資金管理流程更加的先進(jìn)化、技術(shù)化、信息化，摒棄了傳統(tǒng)的人員管理方式，提高了信息的可靠性和真實(shí)性，讓資金管理真正的融入到現(xiàn)代化的企業(yè)行為中。

4.結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代化的企業(yè)當(dāng)中，資金管理是一項(xiàng)不容忽視而且極為重要的組成部分，在企業(yè)從設(shè)計(jì)施工到竣工維護(hù)整個(gè)過(guò)程中都起到了非常大的作用，雖然看似資金的合理使用，但是真?zhèn)€過(guò)程非常復(fù)雜，而且影響非常大。在資金管理制度上不斷完善，可以讓企業(yè)提高資金的經(jīng)濟(jì)效益，穩(wěn)固自己的商業(yè)地位，讓企業(yè)可以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中立于不敗之地，沿著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)化發(fā)展的道路不斷前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金管理;問(wèn)題

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)的過(guò)程中，必須具備一定的流動(dòng)資金，才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)和循環(huán)，所以施工企業(yè)的資金管理是其管理制度的重要組成部分，資金管理的水平關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，與企業(yè)的生存息息相關(guān)。通過(guò)對(duì)施工企業(yè)資金管理問(wèn)題進(jìn)行研究，有利于提高我國(guó)施工企業(yè)資金管理質(zhì)量，促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展和壯大。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

施工企業(yè)資金管理主要包括兩個(gè)方面，即籌資管理和投資管理，籌資管理主要是施工企業(yè)獲得資金的管理，對(duì)融資的渠道、融資成本等方面的統(tǒng)籌，投資管理主要是就企業(yè)目前的資產(chǎn)和先進(jìn)，綜合投資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理。施工企業(yè)資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分之一，屬于經(jīng)濟(jì)管理工作，融合了企業(yè)資金的籌集、使用、回收、分配等方面的財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)。施工企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，會(huì)根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，從而提高企業(yè)資金的使用效率，達(dá)到增收節(jié)支和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。施工企業(yè)的資金管理具有重要意義。首先，資金管理有助于提高施工企業(yè)對(duì)下級(jí)單位的管理力度，可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度，在此基礎(chǔ)上對(duì)每一筆資金的去向都有較為清晰地認(rèn)識(shí)，繼而實(shí)現(xiàn)對(duì)下級(jí)單位的了解和控制；其次，資金管理有助于融通和整合現(xiàn)有的資金，通過(guò)科學(xué)合理的配置資金，提高企業(yè)資金的使用效率，從總體上對(duì)施工企業(yè)的融資能力、資金使用狀況予以有效把握，從而進(jìn)一步為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、確定融資投資規(guī)模等提供所需的信息。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

(一)缺少完善健全的資金管理制度

由于受到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自我調(diào)節(jié)和政府規(guī)章制度的影響，施工企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)自不斷擴(kuò)大，同時(shí)承擔(dān)的責(zé)任也在不斷變大，所以企業(yè)進(jìn)行資金管理的責(zé)任也在增強(qiáng)，資金管理的重要性越來(lái)越明顯。但是目前來(lái)看大部分的施工企業(yè)僅僅是在思想和口頭上重視資金管理，并沒(méi)有把這一制度落到實(shí)處，沒(méi)有制定具體的行動(dòng)進(jìn)行完善企業(yè)的資金管理制度，從而使部分資金管理制度難以有效實(shí)施。部分企業(yè)認(rèn)為資金的投出是其一項(xiàng)權(quán)利，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到進(jìn)行監(jiān)督和控制的重要性，從總體上來(lái)看，施工企業(yè)缺少完善健全的資金管理制度，即使部分企業(yè)建立了資金管理制度，但也沒(méi)有嚴(yán)格的落實(shí)與執(zhí)行，隨意修改和任意修改的行為時(shí)有發(fā)生，從而導(dǎo)致資金使用效率較低。

(二)拖欠工程款現(xiàn)象嚴(yán)重

施工企業(yè)的資金支付主要是以收支方式進(jìn)行的，缺少科學(xué)的計(jì)劃，目前建筑行業(yè)面臨的重要難題是工程的墊資和工程款拖欠問(wèn)題，因?yàn)槟壳敖ㄖ袌?chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)處于供過(guò)于求的不平衡狀態(tài)，競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，部分建筑企業(yè)有意拖延工程款結(jié)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；此外，由于我國(guó)相關(guān)法律制度的不完善，建筑市場(chǎng)交易存在問(wèn)題，由此大大阻礙了施工企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)楣こ炭钔锨肥巧鐣?huì)存在的普遍問(wèn)題，所以施工企業(yè)更需要重視這一問(wèn)題，保證自身資金的流動(dòng)性，維護(hù)企業(yè)資金的安全。部分施工企業(yè)沒(méi)有統(tǒng)籌安排工程項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，資金使用缺少計(jì)劃性，還極易出現(xiàn)超支的問(wèn)題，存在較大的盲目性。此外，大量的資金不能及時(shí)變現(xiàn)，使企業(yè)容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難和短缺的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的威脅。

(三)資金管理缺少有效的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)進(jìn)行資金使用時(shí)，由于缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)在資金使用的事前、事中和事后都得不到有效的監(jiān)管，施工企業(yè)對(duì)各個(gè)分公司和下級(jí)單位缺少有效的控制，沒(méi)有建立科學(xué)的管理體制，同時(shí)在資金使用以后，缺少對(duì)資金流向的及時(shí)調(diào)查。此外，資金監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，對(duì)于大型的建筑項(xiàng)目資金使用上，缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制，使資金決策的重大問(wèn)題缺少科學(xué)的依據(jù)。部分施工企業(yè)入不敷出，資金負(fù)債率較高，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題。

(四)資金管理方式落后

當(dāng)前，施工企業(yè)的資金管理方式較為滯后，尚未充分認(rèn)識(shí)到目前項(xiàng)目管理分散的特點(diǎn)，這便無(wú)法對(duì)資金實(shí)施集中管理，同時(shí)也沒(méi)有及時(shí)建立完善的內(nèi)部結(jié)算制度，相當(dāng)多的施工企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表方式進(jìn)行資金管理。在施工企業(yè)進(jìn)行資金核算時(shí)，具有較大的隨意性，編制財(cái)務(wù)報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，偶爾還會(huì)存在人為操作導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息失真狀況，從而影響施工企業(yè)整體的管理水平。施工企業(yè)整體來(lái)看沒(méi)有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依舊沿用粗放式的管理方法，沒(méi)有充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和管理方法，資金管理手段落后，缺少變更和創(chuàng)新，與發(fā)達(dá)國(guó)家的施工企業(yè)相比存在很大差距。

三、施工企業(yè)資金管理問(wèn)題對(duì)策

(一)建立完善的資金管理制度

由于施工企業(yè)自利的不斷擴(kuò)大，企業(yè)資金管理的重要性在于解決企業(yè)的資金管理問(wèn)題，最重要的是建立完善健全的資金管理制度。首先需要對(duì)施工企業(yè)資金管理的層級(jí)進(jìn)行明確的劃分，明確財(cái)務(wù)管理人員的具體權(quán)利和責(zé)任，不僅需要制定企業(yè)資金管理的規(guī)章制度，而且還需要把每一項(xiàng)制度落實(shí)到實(shí)處；其次還需要?jiǎng)澐质┕て髽I(yè)各部門(mén)的職能和所有員工的權(quán)利與義務(wù)，使每一個(gè)工作人員認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性；最后施工企業(yè)在建立完善的資金管理制度以后，不能隨意進(jìn)行修改和刪減，必須進(jìn)行修改時(shí)需要獲得上級(jí)部門(mén)的允許以后，才能進(jìn)行修改，由此才能使施工企業(yè)的資金管理制度落到實(shí)處，能夠被企業(yè)貫徹落實(shí)和執(zhí)行，提高資金管理的可操作性和實(shí)施效率，真正發(fā)揮企業(yè)資金管理的作用。

(二)加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理施工企業(yè)要規(guī)范

建筑施工的交易行為，政府部門(mén)需要進(jìn)一步完善法律法規(guī)，對(duì)拖欠工程款的行為給予嚴(yán)厲的制止處罰，同時(shí)還需要對(duì)本企業(yè)資金使用進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)工程項(xiàng)目的施工計(jì)劃、施工進(jìn)度以及購(gòu)置計(jì)劃等，制定企業(yè)的融資投資計(jì)劃和資金支付計(jì)劃，通過(guò)進(jìn)行資金的計(jì)劃，可以合理調(diào)配企業(yè)的剩余資金，減少資金支出和占有，有計(jì)劃地進(jìn)行資金的使用和分配。在資金使用計(jì)劃執(zhí)行的過(guò)程中，需要對(duì)資金額外支出的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審查與控制，對(duì)每月的資金使用情況進(jìn)行復(fù)核與調(diào)查，從而保證資金使用計(jì)劃的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，從而保證資金的及時(shí)變現(xiàn)，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，避免施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題。

(三)完善資金管理的監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)在資金使用過(guò)程中，要全面做好資金管理的事前、事中和事后的監(jiān)督與控制，保證企業(yè)資金的流向與使用，建立完善的資金考核監(jiān)督制度，使資金管理的監(jiān)督職能得以有效的發(fā)揮。首先，施工企業(yè)的管理人員需要詳細(xì)了解企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)情況，繼而實(shí)現(xiàn)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的溝通與交流，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金核算的獨(dú)立性；其次，要對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行科學(xué)的分析，對(duì)資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，及時(shí)改正資金管理過(guò)程中的錯(cuò)誤行為，做到統(tǒng)籌全局與全面考慮。

(四)建立現(xiàn)代化的資金管理

就目前來(lái)看，施工企業(yè)整體的水平不高，所以加快企業(yè)管理的現(xiàn)代化發(fā)展步伐，尤其是資金管理的現(xiàn)代化水平。對(duì)此，施工企業(yè)要立足目前資金管理的現(xiàn)狀，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在資金管理時(shí)，使用現(xiàn)代化的管理手段，提高資金管理的現(xiàn)代化與科學(xué)化。

四、結(jié)束語(yǔ)

建筑行業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)，近些年來(lái)推動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的主體，其資金管理水平關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)行。施工企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，由于缺少資金管理的觀念，沿用較為落后的資金管理制度，沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)資金管理制度，所以需要制定政策完善施工企業(yè)資金管理制度，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。

參考文獻(xiàn):

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[2]王東興.關(guān)于施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(30):311-312

篇4

一、分散施工企業(yè)資金管理的重要性

分散施工企業(yè)資金管理主要是指將建筑工程施工企業(yè)的分散資金進(jìn)行集中管理的一種手段。一般來(lái)講，工程施工是一項(xiàng)工序較為復(fù)雜的工程，也是涉及資金大且范圍較廣的一項(xiàng)工程。如：材料所需資金、人工成本資金、設(shè)備資金等等。另外，由于施工企業(yè)具有項(xiàng)目多、面廣、量大、資金周期短等特點(diǎn)，使許多建筑施工企業(yè)都面臨著資金極度緊張的狀況，其主要的原因主要分為兩點(diǎn)，即：內(nèi)部因素與外部因素。所謂的內(nèi)部因素，主要是指施工企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立一個(gè)健全的資金企業(yè)制度，使企業(yè)在施工中資金流向的隨意性較大，造成了施工企業(yè)資金緊張的情況。而外部原因主要是指隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，建筑行業(yè)施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈化，施工企業(yè)為了自身的利益與生存，在招標(biāo)中常常盛行低招標(biāo)，而企業(yè)在低中標(biāo)條件下的項(xiàng)目編制就會(huì)較多，因此從某種程度上造成了施工企業(yè)資金緊張的情況。隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，施工企業(yè)逐步在資金管理中進(jìn)行著改革與創(chuàng)新。近來(lái)來(lái)，隨著施工企業(yè)自身的發(fā)展，一種分散式資金管理方法取代了傳統(tǒng)的施工企業(yè)資金管理模式，并取得了一定的效果。分散施工企業(yè)資金管理主要是通過(guò)集中管理手段對(duì)施工企業(yè)在工程施工中所有資金支出及成本控制進(jìn)行管理。它是新時(shí)代下施工企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的必然條件，也是保證施工企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序的必備因素。

二、施工企業(yè)資金管理目前存在的問(wèn)題

雖然隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，施工企業(yè)在資金管理方面取得了一定的進(jìn)步。但國(guó)內(nèi)施工企業(yè)在整體資金管理中仍存在著諸多的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）資金分散較大

建筑施工企業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基礎(chǔ)，它具有分布廣、分布面積大、分支機(jī)構(gòu)多等特點(diǎn)。這就造成了在施工項(xiàng)目中標(biāo)后，施工企業(yè)所采用的是成立項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)所有中標(biāo)的工程進(jìn)行統(tǒng)一的管理，也就是說(shuō)在銀行建立多個(gè)帳戶對(duì)不同地區(qū)的施工工程進(jìn)行資金管理。這種模式下，經(jīng)常會(huì)造成多地區(qū)工程在施工時(shí)間，資金需求點(diǎn)上產(chǎn)生相互碰撞，從而造成了施工企業(yè)整個(gè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象。另外，由于施工企業(yè)區(qū)域面積較大，會(huì)造成一個(gè)地區(qū)資金閑置，而另一個(gè)地區(qū)資金卻十分緊張的情況，而由于每個(gè)地區(qū)工程內(nèi)部都有自身的資金管理制度，因此，很難進(jìn)行資金的協(xié)調(diào)，從而造成了某些施工企業(yè)拖欠工人工資、無(wú)法按照供應(yīng)合同支付供應(yīng)商材料資金等，導(dǎo)致了整個(gè)工程施工工期延長(zhǎng)成本額外增加，甚至無(wú)法進(jìn)行下去的嚴(yán)重后果。

（二）施工企業(yè)資金管理人員思想不統(tǒng)一

在施工企業(yè)諸多工程項(xiàng)目中，有些工程項(xiàng)目的效益是十分可觀的。項(xiàng)目資金管理人員在對(duì)寬裕資金的處理方法主要是以自身的施工需求為主。而對(duì)于整個(gè)施工企業(yè)其它項(xiàng)目的資金問(wèn)題則不會(huì)關(guān)注太多。而對(duì)于工程效益較差的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)常常會(huì)出現(xiàn)緊張，面對(duì)這種問(wèn)題的時(shí)候項(xiàng)目收益較差的工程想要從收益較理想的工程項(xiàng)目那里獲得資金幫助是不可能的事情。大多數(shù)工程項(xiàng)目資金管理人員都認(rèn)為，只有擁有足夠的資金流才能使自身的工程項(xiàng)目既快又好地完成，沒(méi)有一個(gè)良好的資金流，對(duì)工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是舉步難行的。另外，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的資金來(lái)源均是來(lái)自于下屬工程項(xiàng)目的資金繳納，因此自身的資金流也是十分有限的，對(duì)于那些工程項(xiàng)目較差，資金流較為緊張的單位來(lái)說(shuō)，在資金支持上也是心有余而力不足的，從而造成了資金分布不均，整體資金流使用率較低的情況。

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金管理不夠重視

據(jù)不完全資料調(diào)查顯示，國(guó)內(nèi)許多項(xiàng)目單位資金負(fù)責(zé)人對(duì)資金管理不重視所引起的資金流短缺現(xiàn)象是十分普遍的。許多項(xiàng)目單位的資金負(fù)責(zé)人員對(duì)資金支付沒(méi)有按照合同所規(guī)定的內(nèi)容做好工程項(xiàng)目前后的調(diào)節(jié)，使資金在工程項(xiàng)目施工時(shí)出現(xiàn)較多的額外支出。另外，工程項(xiàng)目資金負(fù)責(zé)人對(duì)資金的分配不合理造成了施工中某些急需資金流轉(zhuǎn)的地方因沒(méi)有足夠的資金不得不停止施工，而另一些施工段的資金卻嚴(yán)重閑置，雖然是隸屬一個(gè)項(xiàng)目工程，但由于施工前的資金分配不到位，另一部分閑置的資金因不知后期資金計(jì)劃而無(wú)法挪用，這就導(dǎo)致了整體工程資金流轉(zhuǎn)不利的情況，嚴(yán)重地影響了項(xiàng)目工程的施工。

三、分散施工企業(yè)資金管理的具體措施

想要保證整個(gè)施工企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)正常，在施工企業(yè)內(nèi)部采用科學(xué)、合理的分散資金管理方法是十分必要的。施工企業(yè)資金管理人員經(jīng)過(guò)了不斷的分析與研究，制定出了幾點(diǎn)具有針對(duì)性的分散施工企業(yè)資金管理措施。具體內(nèi)容如下：

（一）建立施工企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算機(jī)構(gòu)

施工企業(yè)具有分支項(xiàng)目多，分布范圍廣等特點(diǎn)，因此資金也相對(duì)難以集中整合。針對(duì)此類情況，施工企業(yè)首先要建立一個(gè)資金統(tǒng)一管理帳戶，將所有分支工程項(xiàng)目施工資金集中起來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一管理，以便當(dāng)某一項(xiàng)目資金出現(xiàn)緊張或運(yùn)轉(zhuǎn)困難時(shí)，施工企業(yè)可以從資金統(tǒng)一賬戶里對(duì)其進(jìn)行幫助。

例如：某單位在爭(zhēng)取到了該市某集團(tuán)的工程項(xiàng)目施工權(quán)后，首先將所有的資金均劃入到了施工企業(yè)總的資金結(jié)算中心里，然后通過(guò)施工企業(yè)總的資金結(jié)算中心對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行資金分配。另外，該施工企業(yè)還將條件許可的項(xiàng)目工程資金進(jìn)行了統(tǒng)一整合，從而實(shí)現(xiàn)了施工企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)控的目的。同時(shí)該施工企業(yè)下屬各項(xiàng)目在保證自身日常開(kāi)銷的資金費(fèi)用及支出外，將剩余的資金全部歸劃到施工企業(yè)統(tǒng)一的帳戶內(nèi)，以便施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一對(duì)外支付的目的。除此之外，該施工企業(yè)的結(jié)算中心還加強(qiáng)了與各銀行機(jī)構(gòu)之間的合作，并開(kāi)通了施工企業(yè)統(tǒng)一資金賬戶號(hào)，并利用銀行機(jī)構(gòu)的各種快捷支付功能實(shí)現(xiàn)了撥款快、救援快的資金管理方式。同時(shí)，該施工企業(yè)通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)將各地區(qū)分支項(xiàng)目的資金進(jìn)行了統(tǒng)一回籠，真正實(shí)現(xiàn)了調(diào)控與分配的目的。

（二）加強(qiáng)資金負(fù)責(zé)人員對(duì)資金管理的重視力度

要想真正實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)資金的有效利用率，加強(qiáng)資金管理人員的資金管理重視程度是十分重要的。首先，工程項(xiàng)目資金管理人員要按照工程合同要求對(duì)施工前后的資金量進(jìn)行合理的分配。同時(shí)按照工程設(shè)計(jì)要求所示，對(duì)施工各階段所需用到的資金做好合理的計(jì)劃安排，并根據(jù)資金使用比例進(jìn)行合理分配。另外，要對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目施工進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便能夠清楚掌握資金的使用情況，對(duì)施工中某一階段的資金額外支出情況要進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，以使保證整個(gè)工程可以順利完工，并且保證資金在整個(gè)施工過(guò)程中都要以得到合理的利用。

篇5

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理；規(guī)范

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企業(yè)資金現(xiàn)狀

自十召開(kāi)以來(lái)，“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長(zhǎng)”是政府提及最多的改革關(guān)鍵詞，基礎(chǔ)設(shè)施投資放緩，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)低迷，施工企業(yè)迎來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)和壓力，項(xiàng)目少、資金缺是大部分施工企業(yè)面臨的主要困難，目前，施工業(yè)面臨的資金現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特征：（1）項(xiàng)目少，資金流動(dòng)能力差。（2）行業(yè)景氣度低，企業(yè)融資困難。（3）工期緊、任務(wù)重，對(duì)外付款壓力大。

在這種情況下，如何做好資金管理工作就顯得尤為重要。

二、施工企業(yè)資金管理的分類

俗話說(shuō)，現(xiàn)金為王，企業(yè)資金管理水平的好壞，決定著企業(yè)的生死存亡，在大型企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部，資金管理甚至設(shè)置了單獨(dú)的部門(mén)或者科、室（小組），其重要性可見(jiàn)一斑。通常，資金管理主要包括資金流入管理和資金流出管理兩個(gè)方面。

1.資金流入管理。（1）經(jīng)營(yíng)性流入。經(jīng)營(yíng)性資金流入管理是指施工企業(yè)根據(jù)合同約定，定期向業(yè)主辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)保金、代購(gòu)設(shè)備款等款項(xiàng)，只有確保經(jīng)營(yíng)資金收入及時(shí)到位，才能保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。（2）融資性流入。融資性資金流入管理是指企業(yè)通過(guò)對(duì)外貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、反向保理等多種金融手段籌措資金，提高資金調(diào)劑能力，緩解資金緊張的局面。

2.資金流出管理。資金流出管理是指企業(yè)通過(guò)最佳的流程設(shè)計(jì)，根據(jù)勞務(wù)合同、采購(gòu)合同以及日常管理的需要，制定合理的付款計(jì)劃，以保證施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員隊(duì)伍穩(wěn)定、材料供應(yīng)及時(shí)、日常管理井然有序。

三、施工業(yè)資金管理規(guī)范化的做法

（一）組織規(guī)范化

結(jié)合施工生產(chǎn)活動(dòng)的實(shí)際情況，參與資金管理的部門(mén)至少應(yīng)該包括工程部、物資部、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、辦公室，各部門(mén)在資金管理中應(yīng)該各司其職。

1.工程部：按照工程合同，合理編制工程量計(jì)劃，編制工程進(jìn)度安排，提交物資部門(mén)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員按照合同要求辦理預(yù)付款收款手續(xù)。

2.物資部：根據(jù)工程部的工程量清單，計(jì)算物資耗用量，制訂訂貨計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度安排簽訂采購(gòu)合同，按照合同約定和到貨情況，申請(qǐng)支付預(yù)付款、購(gòu)貨款。

3.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部：根據(jù)完工進(jìn)度，編制月度、季度工程量清單，形成計(jì)價(jià)資料，配合財(cái)務(wù)部辦理工程進(jìn)度款收款手續(xù)。同時(shí)，做好勞務(wù)隊(duì)伍結(jié)算工作，辦理勞務(wù)費(fèi)用支付手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)部：配合相關(guān)部門(mén)做好資金收付計(jì)劃，辦理資金收付手續(xù)，當(dāng)出現(xiàn)資金缺口時(shí)，牽頭制定融資方案，滿足企業(yè)短期資金需求。

5.辦公室：根據(jù)企業(yè)、工程項(xiàng)目規(guī)模，制定辦公用房、用車租賃計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，辦理合同簽訂手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)辦理各項(xiàng)費(fèi)用的支付手續(xù)。

（二）流程規(guī)范化

流程規(guī)范化要求施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過(guò)程前，制定完善的資金管理制度，設(shè)計(jì)與資金管理事項(xiàng)有關(guān)的審批流程，實(shí)現(xiàn)資金管理有據(jù)可依；在施工生產(chǎn)過(guò)程中，與資金流程有關(guān)的各部門(mén)按照既定流程辦理資金收付的手續(xù)，確保資金管理有序可控，保障施工生產(chǎn)正常進(jìn)行。

1.資金收入規(guī)范化。（1）經(jīng)營(yíng)性資金收入。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性資金收入主要包括預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)保金、代購(gòu)設(shè)備款款等。在施工生產(chǎn)過(guò)程中，不同類型的資金收入由不同部門(mén)配合財(cái)務(wù)部門(mén)向業(yè)主辦理收款手續(xù)。1）工程預(yù)付款。工程預(yù)付款是施工合同簽訂后，建設(shè)單位按照合同約定，為了幫助施工企業(yè)解決工程施工前期施工準(zhǔn)備而提前給付的一筆款項(xiàng)。預(yù)付款的申請(qǐng)流程通常由施工方工程部門(mén)編寫(xiě)開(kāi)工報(bào)告，編制月度或季度施工計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)要求提交上述資料，同時(shí)出具收據(jù)或發(fā)票，業(yè)主單位據(jù)此辦理付款手續(xù)。2）工程進(jìn)度款。工程進(jìn)度款是施工過(guò)程中，按逐月、季（或形象進(jìn)度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計(jì)算的各項(xiàng)費(fèi)用總和，這是施工企業(yè)主要的收入來(lái)源。為了保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行，進(jìn)度款的收取要盡可能做到及時(shí)、足額，這就需要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部在業(yè)主要求的計(jì)價(jià)時(shí)間內(nèi)，及時(shí)、準(zhǔn)確編制計(jì)價(jià)資料，為業(yè)主提高審批效率創(chuàng)造條件。當(dāng)計(jì)價(jià)完成審批后，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門(mén)要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理收款手續(xù)，由于業(yè)主收到來(lái)自于銀行的貸款或者投資公司撥付的建設(shè)資金也是分批次的，因此盡早、盡快地辦理收款手續(xù)，才能保證及時(shí)足額收取工程進(jìn)度款。3）工程質(zhì)保金。工程質(zhì)保金是工程完工后的質(zhì)量保證押金，金額一般為合同價(jià)的3%～8%，在工程完工后一至二年辦理退還。質(zhì)保金的計(jì)繳一般有兩種方式，方式一是按每次驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額乘以質(zhì)保金比例后作為施工方的應(yīng)收工程款，其余作為應(yīng)收質(zhì)保金，方式二是每次驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額全部作為施工方的應(yīng)收工程款，業(yè)主單位在每次撥款時(shí)，按照撥款總額乘以質(zhì)保金比例后作為應(yīng)付質(zhì)保金，其余資金撥付給施工單位。上述兩種處理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部門(mén)編制的完工報(bào)告和監(jiān)理人員的監(jiān)理報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。4）代購(gòu)設(shè)備款。在實(shí)踐中，施工合同中通常未包括主要材料、重要設(shè)備的采購(gòu)，由于建設(shè)單位人員配備有限，相關(guān)物資的采購(gòu)時(shí)間緊迫等原因，建設(shè)單位委托施工單位進(jìn)行部分工程物資的招標(biāo)采購(gòu)工作，業(yè)內(nèi)俗稱“代甲采購(gòu)”。由于合同內(nèi)沒(méi)有這部分收入，因此也就沒(méi)有資金收入來(lái)源。為了保證采購(gòu)工作正常開(kāi)展，也為了減少因?yàn)椤按住倍霈F(xiàn)墊資的情況，工程和物資部門(mén)要根據(jù)物資招標(biāo)進(jìn)度，及時(shí)向建設(shè)單位申請(qǐng)采購(gòu)預(yù)付款、購(gòu)貨進(jìn)度款等。（2）融資性資金收入。施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金來(lái)源比較單一，而且周期性特征明顯，一般每月度或季度后根據(jù)完成工作量辦理資金結(jié)算，一些周轉(zhuǎn)資金的需求則需要通過(guò)使用注冊(cè)資本金、以前年度盈利資金、或者金融機(jī)構(gòu)貸款解決。正確合理做好資金收支計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)有序進(jìn)行，是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)所在，當(dāng)出現(xiàn)資金缺口時(shí)，需要財(cái)務(wù)部門(mén)制定明確可行的融資方案，彌補(bǔ)資金短缺。目前適合施工企業(yè)的融資方案，按照融資成本從小到大排列，分別是反向保理、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款等；按照融資手續(xù)先易后難的順序，上述方案排列為：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款、反向保理。因此，規(guī)范化的融資性資金收入管理需要財(cái)務(wù)部門(mén)提前著手準(zhǔn)備融資手續(xù)、測(cè)算各方案融資成本，在企業(yè)出現(xiàn)資金需求時(shí)，根據(jù)成本效益優(yōu)先，兼顧效率的原則，化解資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)通過(guò)建立規(guī)范的資金收入管理制度，將相關(guān)制度貫穿整個(gè)施工生產(chǎn)過(guò)程，對(duì)于保障企業(yè)生產(chǎn)所需現(xiàn)金流將起到至關(guān)重要的作用。

2.資金支出規(guī)范化。（1）經(jīng)營(yíng)性資金支出。經(jīng)營(yíng)性資金支出是企業(yè)日常支出的重要內(nèi)容，是各類生產(chǎn)資源、人力資源及時(shí)到位的有力保障。1）材料費(fèi)。“兵馬未動(dòng)，糧草先行”，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的前提是各項(xiàng)生產(chǎn)資料準(zhǔn)備充分，施工企業(yè)也是如此。在施工前，鋼材、水泥、砂石、混凝土、線纜等都需要提前進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，物資部門(mén)要本著成本效益原則簽訂采購(gòu)合同，確定合理的預(yù)付款比例，保證材料及時(shí)進(jìn)場(chǎng)。支出管理規(guī)范化，就是要建立物資部與財(cái)務(wù)部門(mén)配合機(jī)制，合理確定付款期限、付款金額，避免集中付款可能帶來(lái)的資金緊張局面。同時(shí)，建立多種付款方式，采取開(kāi)具銀行保函、承兌匯票等多種方式，合理延長(zhǎng)付款周期，提高企業(yè)資金使用效率。2）勞務(wù)費(fèi)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部在完成對(duì)外報(bào)送驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料的同時(shí)，還要負(fù)責(zé)審核參建勞務(wù)人員的工作量結(jié)算清單，用于與勞務(wù)工辦理結(jié)算手續(xù)。資金管理規(guī)范化要求這一過(guò)程做到對(duì)勞務(wù)結(jié)算金額小于同期對(duì)甲方驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額，對(duì)勞務(wù)結(jié)算金額大于其應(yīng)支付的勞務(wù)人員工資金額。這是因?yàn)?，企業(yè)的收入來(lái)源是甲方的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，出現(xiàn)勞務(wù)人員結(jié)算大于對(duì)建設(shè)單位的驗(yàn)工計(jì)價(jià)的情況，很可能是對(duì)建設(shè)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)做少了或者對(duì)勞務(wù)人員結(jié)算做多了，這會(huì)使施工企業(yè)出現(xiàn)從甲方收取的工程款不足以支付勞務(wù)費(fèi)的局面，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張；其次按照國(guó)務(wù)院、人力資源和社會(huì)保障部不得拖欠農(nóng)民工工資的有關(guān)規(guī)定，如果對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍結(jié)算小于勞務(wù)人員工資，很可能出現(xiàn)資金支出不足以支付勞務(wù)人員工資的情況。在完成結(jié)算手續(xù)的情況下，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部要配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金支付手續(xù)，實(shí)現(xiàn)勞務(wù)費(fèi)支出管理規(guī)范化。3）其他直接費(fèi)、管理費(fèi)。施工企業(yè)的日常管理費(fèi)用按照是否與工程項(xiàng)目直接相關(guān)，可以分為其他直接費(fèi)和管理費(fèi)，這類型費(fèi)用一般由企業(yè)辦公室、后勤以及其他部門(mén)的零星支出構(gòu)成，按照資金管理規(guī)范化的要求，這部分費(fèi)用劃定的歸口管理部門(mén)通常是辦公室，辦公室應(yīng)該在年度預(yù)算的范圍內(nèi)合理安排，并會(huì)同財(cái)務(wù)部做好資金支出計(jì)劃，量入為出。4）財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是企業(yè)融資產(chǎn)生的利息、辦理金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)等，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)和掌握金融機(jī)構(gòu)的利率和手續(xù)費(fèi)，按照成本效益優(yōu)先、效率優(yōu)先的原則做好融資方案，在企業(yè)需要融資保障時(shí)，能夠及時(shí)提供規(guī)范化的融資或者金融服務(wù)方案，同時(shí)按照企業(yè)制度要求，提高財(cái)務(wù)費(fèi)用支出管理的規(guī)范性。（2）資本性資金支出。資本性支出主要是用于施工企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用房、施工機(jī)械以及達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的儀器儀表、電子產(chǎn)品等。資本性支出應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，作為企業(yè)重大支出事項(xiàng)逐項(xiàng)列入年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)編制年度資本性支出預(yù)算，報(bào)公司審批后，在下一年度執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門(mén)按照固定資產(chǎn)批復(fù)情況，結(jié)合使用部門(mén)的申請(qǐng)，簽訂采購(gòu)合同，辦理款項(xiàng)支付，待物品購(gòu)入后及時(shí)辦理領(lǐng)用及組資手續(xù)，完善內(nèi)部控制程序。

資金，是企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接影響企業(yè)的興衰。在行業(yè)低迷的情況下，規(guī)范化是施工企業(yè)資金管理的有效抓手，通過(guò)規(guī)范的組織架構(gòu)、規(guī)范的資金收支流程，確保資金收入及時(shí)，支出合理，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流安全、可控。

篇6

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè) 資金管理 舉措 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）01-175-02

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作。資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái)，由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程墊資越來(lái)越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)結(jié)合施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理作簡(jiǎn)要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

（一）工程墊資與工程拖欠款較大

近年來(lái)，隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，僧多粥少的形勢(shì)加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)目工程墊資，則會(huì)身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益以及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō)，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒(méi)有墊資，就不會(huì)有大面積的工程款拖欠。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑，也就難以解除工程款拖欠的壓力。

（二）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面：客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目，增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)；主觀上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：

1.盲目購(gòu)置固定資產(chǎn)，超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生產(chǎn)發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目，不顧企業(yè)實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。

2.管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分，導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升，管理成本逐年加大。

3.銀行賬戶多，資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng)，上一個(gè)項(xiàng)目就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶，有的甚至一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)多個(gè)戶頭，致使資金分流沉淀，造成浪費(fèi)。

4.對(duì)外投資缺乏控制。在對(duì)外投資中，沒(méi)有事先對(duì)投資項(xiàng)目的概況、投資方向做政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費(fèi)。

5.備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長(zhǎng)，有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

（一）從管理機(jī)制上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二，自上而下，通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。公司職能部門(mén)對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃，通過(guò)收集整理，確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算，改“用后算”為“算后用”。第三，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四、建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等工程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必須資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開(kāi)支。

（二）從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充

企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括：一是資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收；在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠；已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng)；處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面，應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)；大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)；當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

（三）從技術(shù)手段上，靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理，及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)行內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到“你的錢(qián)，我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作，探索實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中，將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶下運(yùn)行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)和存量，有利于資金決策，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）從經(jīng)營(yíng)理念上，瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，強(qiáng)化全員參與的成本管理意識(shí)

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經(jīng)營(yíng)理念上，企業(yè)必須細(xì)分市場(chǎng)，找準(zhǔn)資金的市場(chǎng)定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項(xiàng)目就跟蹤，見(jiàn)標(biāo)就投。另一方面要從支出上加強(qiáng)控制，中標(biāo)的項(xiàng)目必須強(qiáng)化全員全方位的成本控制，消滅虧損項(xiàng)目，配合以上各項(xiàng)措施走精細(xì)化管理的路子。

綜上所述，施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷提升自身的實(shí)力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤(pán)活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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2.孫漢峰.企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策.現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2010（17）

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關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；結(jié)算中心

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-00-01

資金是保證施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件，是施工企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。在當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)下，施工企業(yè)要想轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，不斷擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就需要加強(qiáng)資金管理水平，但是由于長(zhǎng)期受我國(guó)粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的影響，施工企業(yè)在資金管理中還存在很多的問(wèn)題。

一、施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.工程拖欠款。在目前的建筑市場(chǎng)中，由于市場(chǎng)發(fā)展迅速，沒(méi)有完善的市場(chǎng)管理機(jī)制，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)不規(guī)范，使得拖欠工程款的現(xiàn)象普遍存在。很多施工企業(yè)為了得到工程的建設(shè)權(quán)，在施工中墊資進(jìn)行，但是在后期無(wú)法收回形成呆賬，導(dǎo)致施工企業(yè)沒(méi)有資金支付工人的工資，甚至導(dǎo)致施工企業(yè)破產(chǎn)。另外，在施工過(guò)程中資金的使用量是非常大的，如果形成大規(guī)模工程款拖欠，那么不僅會(huì)導(dǎo)致施工單位面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度產(chǎn)生影響，導(dǎo)致工程不能按照竣工。

2.工程墊資。在目前建筑市場(chǎng)中工程項(xiàng)目的承建都是通過(guò)招投標(biāo)進(jìn)行的，施工企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的，為了獲得相應(yīng)的承建權(quán)利，施工企業(yè)墊資施工現(xiàn)象是非常普遍的，大量的墊資施工勢(shì)必會(huì)對(duì)施工企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的威脅。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一些建設(shè)單位不按照相關(guān)的規(guī)定支付工程款，將資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，一些建設(shè)單位在施工中對(duì)工程設(shè)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行更改，從而給施工企業(yè)造成資金缺口。另外一些工程項(xiàng)目中，由于施工過(guò)程中發(fā)生的意外情況導(dǎo)致工程建后期資金自己不足，形成資金缺口，這些現(xiàn)象的發(fā)生增加了施工企業(yè)的資金提前支出概率，給施工企業(yè)帶來(lái)資金安全隱患。

3.分支機(jī)構(gòu)多，資金管理分散。在施工企業(yè)中由于工程項(xiàng)目分布較多，各個(gè)工程項(xiàng)目在施工的過(guò)程中需要設(shè)立單獨(dú)的賬戶，在不同的項(xiàng)目中設(shè)立分支資金管理機(jī)構(gòu)，沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行集中管理，一些項(xiàng)目中資金過(guò)剩，另外一些項(xiàng)目中資金不足，從而影響了工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，降低了施工企業(yè)資金的利用效率。

4.籌資成本增加。由于受到工程項(xiàng)目施工中各中因素的影響，在施工中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金不足的情況，這個(gè)時(shí)候施工企業(yè)就需要向銀行貸款解決資金困難。但是隨著當(dāng)前我國(guó)建筑市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)的加劇，施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也在逐漸降低，銀行在借貸的過(guò)程中要綜合考慮施工企業(yè)的還款能力，相應(yīng)的加大了施工企業(yè)的貸款難度。另外，施工企業(yè)為了有足夠的資金往往高息貸款，利息也成為施工企業(yè)的一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)，增加了施工企業(yè)的融資成本，降低了施工企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

5.資金管理制度不健全。要加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理就需要完善的資金管理制度作保障，但是從目前我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)的情況來(lái)看，在資金管理過(guò)程中并沒(méi)有可以依照的資金管理制度。一方面，施工企業(yè)沒(méi)有制定預(yù)算管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資金支出沒(méi)有計(jì)劃性。另外一方面，施工企業(yè)沒(méi)有制定嚴(yán)格的成本管理制度，在施工過(guò)程中對(duì)資金的利用率不重視，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

二、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的有效對(duì)策

1.成立結(jié)算中心，實(shí)行資金集中管理。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目比較分散，在資金管理不可避免的就存在很多的漏洞，所以為了加強(qiáng)企業(yè)資金的管理效率需要在施工企業(yè)中成立資金結(jié)算中心，對(duì)企業(yè)的所有資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將各分項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)，對(duì)所有項(xiàng)目點(diǎn)進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)中的所有資金聚集起來(lái)，形成資金合力，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，同時(shí)，通過(guò)資金結(jié)算中心可以對(duì)企業(yè)中資金流向進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，使企業(yè)的資金能創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理，保證資金流動(dòng)的計(jì)劃性。在施工企業(yè)中要加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理必須加強(qiáng)資金預(yù)算管理，通過(guò)有效的資金預(yù)算管理可以對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資金收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和管理，對(duì)于保證企業(yè)資金的合理使用有很大的幫助。加強(qiáng)資金預(yù)算管理要從兩方面進(jìn)行，一方面要進(jìn)行科學(xué)合理的資金預(yù)算編制，在綜合考慮施工企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，對(duì)施工項(xiàng)目中所需要的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后形成現(xiàn)有的預(yù)算報(bào)表。另外一方面，在施工企業(yè)的運(yùn)行中要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的執(zhí)行力度，嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資金收支工作，嚴(yán)防超支現(xiàn)象的發(fā)生。

3.建立企業(yè)資金管理責(zé)任制。保證施工企業(yè)的資金管理取得相應(yīng)的成效就需要落實(shí)資金管理責(zé)任制。針對(duì)目前施工企業(yè)面臨的資金管理困難問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督和考核管理。首先必須要按照施工企業(yè)的運(yùn)作流程，對(duì)施工企業(yè)的資金管理范圍進(jìn)行劃分，不同級(jí)別的資金管理應(yīng)該由專人進(jìn)行。其次要明確管理人員在資金管理的責(zé)任和義務(wù)，各管理崗位上的權(quán)限要明確區(qū)分。最后要制定嚴(yán)格的考核制度，對(duì)于管理人員的失職情況要給予嚴(yán)厲的懲罰，在施工企業(yè)內(nèi)部形成高度的資金管理意識(shí)，做到資金管理中人人有責(zé)，從而提高企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.加強(qiáng)拖欠款的回收工作。加強(qiáng)企業(yè)拖欠款的回收工作要做好三方面的工作，第一，要對(duì)企業(yè)的各種拖欠款進(jìn)行清理和盤(pán)點(diǎn)，并且建立詳細(xì)的賬目，其中要對(duì)拖欠款的時(shí)間、金額、債務(wù)人等有詳細(xì)的登記，幫助企業(yè)明確自己的債務(wù)情況。第二，施工企業(yè)應(yīng)該派專人進(jìn)行拖欠款的追討工作，形成責(zé)任管理。第三，對(duì)于一些拖欠時(shí)間比較長(zhǎng)，追討工作比較復(fù)雜的欠款，施工企業(yè)應(yīng)該借助法律途徑進(jìn)行解決。

5.做好成本管理。施工企業(yè)要想進(jìn)行有效的資金管理就需要保證資金的合理占用量，在資金的使用中要不斷平衡資金使用和節(jié)約之間的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)實(shí)行穩(wěn)健的資金原則，要充分挖掘企業(yè)資金的潛力，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的觀測(cè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理。另外在成本管理過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)督和檢查工作，定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行全面的了解，保證企業(yè)的資金真正物盡其用。

綜上所述，要提高施工企業(yè)的資金管理水平需要從施工企業(yè)運(yùn)行的全方位入手，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資金結(jié)算中心，進(jìn)行資金的集中管理，建立企業(yè)先進(jìn)預(yù)算管理制度，保證企業(yè)資金使用的計(jì)劃性，抓緊工程款的追討工作，在資金管理中落實(shí)責(zé)任制度，從而保證施工企業(yè)的資金能得到最大限度的利用，給施工企業(yè)的正常運(yùn)行提供可靠的保障。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：資金管理；施工企業(yè)；控制

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，是企業(yè)進(jìn)行施工的重要價(jià)值基礎(chǔ)，被稱為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的資金管理和控制能夠降低施工成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。因此，企業(yè)要將資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)進(jìn)行管理，加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理和控制能力，提高企業(yè)營(yíng)利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理和控制的概述

建筑業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義，加強(qiáng)對(duì)建筑業(yè)施工環(huán)節(jié)的管理能夠有效地促進(jìn)該行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理和控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力，促進(jìn)建筑業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)

與其他企業(yè)相比，施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有其特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍分布廣，施工企業(yè)項(xiàng)目分布范圍較為廣泛，遍布全國(guó)各地，甚至世界各地，不便于企業(yè)總部對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，增加了企業(yè)資金管理的困難；二是企業(yè)資金投入量較大，與其他企業(yè)相比，施工企業(yè)的產(chǎn)品為施工項(xiàng)目，施工項(xiàng)目生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，占有資金量較大，這樣不利于定期對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行資金結(jié)算，只能根據(jù)施工進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，給企業(yè)資金管理帶來(lái)挑戰(zhàn)，易于造成管理漏洞；三是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，施工企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，墊支施工成為施工企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)手段之一，施工企業(yè)需要自行籌集大量資金墊支施工，造成施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

（二）施工企業(yè)資金管理的重要意義

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”，企業(yè)缺乏資金會(huì)促使企業(yè)不能及時(shí)支付購(gòu)買(mǎi)施工材料的價(jià)款，或者不能及時(shí)償還貸款，致使企業(yè)信譽(yù)降低，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)形或者有形損失。加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理，能夠有效地提高企業(yè)管理能力，降低施工成本，提高企業(yè)營(yíng)利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第一，提高企業(yè)管理能力。施工企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，因此，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理和控制能夠提高企業(yè)管理水平。從另一方面說(shuō)，企業(yè)價(jià)值可以分為物質(zhì)流和資金流，加強(qiáng)資金流控制能夠有效地對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)進(jìn)程進(jìn)行控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力。

第二，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)不能償還到期債務(wù)所引起的風(fēng)險(xiǎn)，資金是企業(yè)的“血液”，企業(yè)償還到期債務(wù)需要有充足的資金，資金“斷流”會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重影響，致使企業(yè)不能償還到期債務(wù)，影響企業(yè)信用，或者企業(yè)遭受罰款。加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制，能夠增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，提高企業(yè)營(yíng)利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要價(jià)值基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要價(jià)值基礎(chǔ)，資金的合理分配能夠提高企業(yè)價(jià)值，特別是在當(dāng)前環(huán)境下，施工企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，企業(yè)只能從自身提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲利能力，而資金管理水平能夠有效代表企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理能力，企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理和控制能夠有效地減少企業(yè)資金浪費(fèi)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)獲利水平和能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、當(dāng)前施工企業(yè)資金管理和控制方面存在的問(wèn)題

當(dāng)前施工企業(yè)資金管理存在一系列問(wèn)題，如施工企業(yè)資金管理意識(shí)不足，企業(yè)資金管理體系不健全，施工時(shí)墊支資金現(xiàn)象較為嚴(yán)重，工程賬款回收不夠及時(shí)，壞賬比例較高等，這一系列問(wèn)題會(huì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，影響企業(yè)獲利能力，削弱企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）企業(yè)資金管理意識(shí)不足，不能有效地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制

意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，施工企業(yè)對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足是企業(yè)資金管理和控制所有問(wèn)題的源泉。大部分施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金管理觀念及知識(shí)，致使企業(yè)資金管理水平不能得到實(shí)質(zhì)性提高。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)是資金管理的重要部門(mén)，許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員缺乏相關(guān)資金管理知識(shí)，不能有效地對(duì)資金進(jìn)行分配，資金使用目標(biāo)制定不合理，資金籌資方式不科學(xué)，缺乏完善的資金預(yù)算體系，這一系列問(wèn)題的源泉都是企業(yè)資金管理意識(shí)不足，降低企業(yè)資金管理和控制能力。

（二）企業(yè)資金管理體系不健全，影響企業(yè)資金管理能力

資金管理體系包含的內(nèi)容較為廣泛，任何一個(gè)環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，就會(huì)帶來(lái)資金管理漏洞，給企業(yè)造成大量損失。資金管理體系包含部門(mén)設(shè)置、人員責(zé)權(quán)利分配、資金控制標(biāo)準(zhǔn)等一系列內(nèi)容，而當(dāng)前大部分企業(yè)缺乏完善的資金管理體系，企業(yè)在資金管理過(guò)程中顧此失彼，造成資金籌集不科學(xué)，資金分配不均等問(wèn)題。資金管理體系還包括績(jī)效考核方面，企業(yè)對(duì)責(zé)權(quán)利分配不合理會(huì)致使企業(yè)出現(xiàn)資金管理發(fā)生問(wèn)題時(shí)無(wú)人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。另外，資金管理還包括信息溝通方面，若企業(yè)溝通機(jī)制不健全，即使企業(yè)資金管理體系其內(nèi)容較為健全，也會(huì)致使資金管理體系不能為企業(yè)員工所熟知，資金使用結(jié)果不能得到有效反饋，這樣會(huì)影響企業(yè)資金管理能力，降低企業(yè)資金管理水平。

（三）企業(yè)墊支施工現(xiàn)象較為嚴(yán)重，資金回收不及時(shí)，降低企業(yè)獲利水平

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，施工企業(yè)面臨較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)為了增加市場(chǎng)份額，通過(guò)各種對(duì)自身可持續(xù)發(fā)展不利的競(jìng)爭(zhēng)手段，墊支資金施工就是其中之一。在投標(biāo)過(guò)程中，施工企業(yè)競(jìng)相墊支施工，或者盡量降低投標(biāo)金額，爭(zhēng)取獲得投標(biāo)工程，由于施工企業(yè)議價(jià)能力較低，墊支資金施工加大了施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)一步降低施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。再者，施工企業(yè)在建筑產(chǎn)品供應(yīng)鏈中面臨弱勢(shì)地位致使企業(yè)應(yīng)收賬款比例及金額較大，大量的應(yīng)收賬款拖欠增加了企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，可能使企業(yè)面臨大量的壞賬，降低企業(yè)毛利率。因此，這種墊支資金施工及延長(zhǎng)資金回收期的經(jīng)營(yíng)方式，增加了企業(yè)施工成本，降低企業(yè)獲利水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）企業(yè)資金分散程度較高，資金使用效率低下

同其他一般性企業(yè)相比，施工企業(yè)具有其特殊性，其生產(chǎn)的產(chǎn)品為大型的施工項(xiàng)目，項(xiàng)目分布范圍較為廣泛，致使企業(yè)資金分散化程度較高，給企業(yè)資金管理帶來(lái)困難。施工企業(yè)項(xiàng)目分布較為分散，資金投資較大，企業(yè)一般采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理如同“山大王”，對(duì)自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目有完全的話語(yǔ)權(quán)，而企業(yè)總部難以對(duì)分布在各個(gè)地方的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，企業(yè)資金分布較為分散，在各個(gè)地方的賬戶的資金獨(dú)立運(yùn)行，造成大量的閑置資金，并且這些閑置資金投資收益率較低，低于企業(yè)集合資金優(yōu)勢(shì)，同時(shí)閑置資金也增加企業(yè)銀行貸款成本，降低企業(yè)施工毛利率。

三、提高施工企業(yè)資金管理和控制能力的手段和方式

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠有效地提高企業(yè)控制能力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注資金管理的重難點(diǎn)，提高企業(yè)資金管理能力。

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)資金管理觀念，提高企業(yè)資金控制意識(shí)

管理者能夠起著向?qū)У淖饔?，有效地影響基層員工的行為，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首要加強(qiáng)管理者的資金管理意識(shí)的培養(yǎng)，定期對(duì)管理者進(jìn)行培訓(xùn)及教育，提高管理者的管理素質(zhì)及技能，強(qiáng)化管理者資金管理意識(shí)。再者，財(cái)務(wù)部門(mén)是資金管理的主要部門(mén)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善對(duì)該部門(mén)的人員選拔機(jī)制，提高該部門(mén)人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成積極向上的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)管理者及全體員工的資金管理意識(shí)的培養(yǎng)，提高企業(yè)資金管理水平。

（二）完善企業(yè)資金管理體系，規(guī)范企業(yè)資金管理行為

施工企業(yè)管理人員在提高資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上應(yīng)當(dāng)努力完善企業(yè)的資金管理體系，資金管理體系與標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)員工進(jìn)行資金管理的準(zhǔn)繩，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從資金的籌集、分配使用及回收各個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)部門(mén)的責(zé)權(quán)利進(jìn)行細(xì)分，明確各個(gè)部門(mén)的責(zé)任和義務(wù)，實(shí)行資金的分級(jí)管理制度，各個(gè)部門(mén)及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金的權(quán)限進(jìn)行審批及使用，防止企業(yè)人員濫用資金，減少企業(yè)資金浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善績(jī)效考核制度，對(duì)于資金使用超支及越權(quán)審批的情況應(yīng)當(dāng)給予處罰，對(duì)于節(jié)約資金的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，保證企業(yè)全體員工積極行使資金管理的職責(zé)。再者，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的信息傳遞制度，將企業(yè)的資金管理規(guī)范在企業(yè)內(nèi)部予以溝通及披露，讓全體員工接受并付諸行動(dòng)，增強(qiáng)員工工作的積極性及主動(dòng)性，規(guī)范員工資金管理行為。

（三）完善投標(biāo)體系，加快工程賬款的回收

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善投標(biāo)體系，對(duì)于即將投標(biāo)的工程，進(jìn)行細(xì)致的項(xiàng)目施工可行性分析及可接受性分析，并分析該項(xiàng)目對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施狀況的影響，避免向不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或者提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目投標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)制定合理的投標(biāo)金額。再者，企業(yè)要盡量降低墊支施工資金的比例，加快欠款的回收，提高項(xiàng)目的投資收益率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收工程賬款的管理，按照賬齡分析方法對(duì)拖欠工程賬款的企業(yè)提高催收力度，及時(shí)跟蹤債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)狀況，減少企業(yè)的壞賬損失，增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目投資收益。

（四）建立企業(yè)資金集中管理模式，增強(qiáng)企業(yè)資金的規(guī)模效應(yīng)

施工企業(yè)的項(xiàng)目分布較為廣泛，各個(gè)施工地方的零星資金較多，如若將資金的控制權(quán)放在各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人手中，則這些零星資金會(huì)增加企業(yè)的銀行利息，降低企業(yè)收益，因此，企業(yè)可以對(duì)項(xiàng)目的這些零星資金采取集中管理模式，集中對(duì)資金進(jìn)行管理，促使企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目之間的資金能夠自行調(diào)整余缺，降低企業(yè)銀行存款基數(shù)，提高企業(yè)資金的使用效率。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范各個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)戶資金管理，統(tǒng)一對(duì)這些賬戶進(jìn)行監(jiān)控，增強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制能力。

總之，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理人員及全體員工資金管理和控制的意識(shí)，完善企業(yè)資金管理體系及項(xiàng)目投標(biāo)體系，提高項(xiàng)目投資收益率，對(duì)投標(biāo)工程進(jìn)行細(xì)致的可行性分析及可接受性分析，減少墊支資金施工比例，加快工程賬款的回收力度，提高企業(yè)資金管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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2.袁苑.談?wù)勅绾我?guī)避和化解資金風(fēng)險(xiǎn)[J].新會(huì)計(jì),2009(10).

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近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強(qiáng)資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場(chǎng)份額。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以促進(jìn)企業(yè)能夠爭(zhēng)取到更多的建筑項(xiàng)目。其次，加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)未來(lái)的擴(kuò)大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項(xiàng)目的投資，這樣可以提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終幫助企業(yè)擴(kuò)大和發(fā)展。最后，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國(guó)的建筑市場(chǎng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些拖欠工程款項(xiàng)的現(xiàn)象，這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時(shí)的發(fā)放，進(jìn)而會(huì)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時(shí)的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問(wèn)題

1、企業(yè)對(duì)資金管理的重視度不夠

目前我國(guó)的很多的石油施工企業(yè)對(duì)于資金管理雖然有了一定的認(rèn)識(shí)，但是其重視度還不夠，而且沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的籌集、使用和分配，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致很多建筑項(xiàng)目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，最終破產(chǎn)。

2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴(yán)重

由于我國(guó)的建筑市場(chǎng)還不夠規(guī)范，而且由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多小的企業(yè)通常都會(huì)資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到一個(gè)項(xiàng)目，在資金不到位的情況下會(huì)會(huì)增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且時(shí)間久了會(huì)形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后

目前，我國(guó)大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行約束和保護(hù)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無(wú)法真正落實(shí)。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)判斷企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表只能片面的顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來(lái)的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變更，最終影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

三、施工企業(yè)完善資金管理的對(duì)策建議

1、加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，強(qiáng)化資金預(yù)算管理

首先，要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度，加強(qiáng)全員的成本管理意識(shí)。其次，要強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理?？梢酝ㄟ^(guò)建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來(lái)約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、解決墊資問(wèn)題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生

企業(yè)墊資是一個(gè)惡性循環(huán)的問(wèn)題，要解決這一問(wèn)題企業(yè)可以從項(xiàng)目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時(shí)要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時(shí)要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序，在必要的情況下要合理的運(yùn)用相關(guān)法律來(lái)保障資金的及時(shí)足額給付[2]。

3、建立健全資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理力度

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關(guān)鍵詞:資金 資金管理 建筑企業(yè)

一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對(duì)象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。如圖表顯示。

二、對(duì)建筑企業(yè)資金進(jìn)行管理的重要性分析

(一)利于爭(zhēng)取更高市場(chǎng)份額

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,而資金充足,資金管理良好的建筑施工企業(yè),往往可以利用自己的資金優(yōu)勢(shì),在這殘酷的生存環(huán)境中游刃有余,發(fā)展壯大。例如, 資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以針對(duì)一些大型項(xiàng)目的特點(diǎn)及時(shí)添置設(shè)備,直接在投標(biāo)過(guò)程中增加優(yōu)勢(shì),將資金短缺的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手扼殺在起跑線上。

(二)為企業(yè)擴(kuò)張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過(guò)良好的資金管理,可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平, 壓縮企業(yè)支付的利息費(fèi)用。同時(shí),在這個(gè)資本運(yùn)作波瀾壯闊的時(shí)代,利用手中的資金優(yōu)勢(shì),抓住稍縱即逝的機(jī)會(huì),加強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)的運(yùn)作,增加投資收益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張,為企業(yè)做大、做強(qiáng)開(kāi)辟一片新天地。

(三)保證社會(huì)的安定

建筑施工企業(yè)是需要承擔(dān)很多社會(huì)責(zé)任的企業(yè)。近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)拖欠工程款現(xiàn)象普遍,建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量,為社會(huì)公眾負(fù)責(zé)的同時(shí),還要通過(guò)良好的資金管理,在特殊的時(shí)刻,墊付某些工程拖欠的工程款,及時(shí)地將農(nóng)民工工資發(fā)放到農(nóng)民工手中,以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定。這一切當(dāng)然與建筑施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開(kāi)。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析

(一)實(shí)際與計(jì)劃脫節(jié)，使用效率差

因受客觀方面市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,許多意料之外的項(xiàng)目，以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在實(shí)行計(jì)劃時(shí)的隨意性不能切實(shí)有效地做好計(jì)劃控制，使得企業(yè)不能做到資金按計(jì)劃支配,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性變差,更有甚者完全脫離計(jì)劃形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。由于建筑施工企業(yè)點(diǎn)多線長(zhǎng)的特點(diǎn),每上一個(gè)項(xiàng)目就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶,造成了許多一個(gè)單位多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)嚴(yán)重。同時(shí)由于建筑企業(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng), 分支機(jī)構(gòu)分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特別的隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為提高企業(yè)業(yè)務(wù)承接的能力不顧企業(yè)實(shí)際，僅為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目購(gòu)置先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備，在提高了增加企業(yè)閑置成本的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)加大企業(yè)資金負(fù)擔(dān)，限制了企業(yè)流動(dòng)資金的有效流通。

(二)墊資問(wèn)題嚴(yán)重,資金短缺凸顯

雖然國(guó)家通過(guò)加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的整治,已較有效的遏制了建筑市場(chǎng)存在的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)惡意壓價(jià)等現(xiàn)象。但由于建筑市場(chǎng)中依然存在的市場(chǎng)主體的地位不平等, 市場(chǎng)運(yùn)行和監(jiān)管不到位等問(wèn)題使得在招標(biāo)過(guò)程中,業(yè)主提出了種種不符合國(guó)家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存,違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，建筑施工企業(yè)的墊資額動(dòng)輒上百萬(wàn)多的可達(dá)上千萬(wàn)。如果建筑施工企業(yè)不接受,就會(huì)失去中標(biāo)的機(jī)會(huì),失去市場(chǎng)。一旦一家建筑企業(yè)開(kāi)墊資的先河其他企業(yè)就必須緊隨著接受墊資條款，否則就不會(huì)承接到項(xiàng)目致使運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，這樣即形成了墊資的惡性循環(huán)，這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)融資受阻,籌資成本增大

隨著國(guó)家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè),負(fù)擔(dān)較重經(jīng)濟(jì)效益不佳?？紤]到還款能力、墊資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶,就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進(jìn)一步加大。建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工,往往會(huì)違犯國(guó)家有關(guān)規(guī)定高息集資,以解決流動(dòng)資金不足問(wèn)題,這便給建筑施工企業(yè)帶來(lái)更巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用,嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、解決建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

(一)推行全面預(yù)算管理

針對(duì)建筑企業(yè)資金使用實(shí)際與計(jì)劃脫節(jié)，使用效率差的問(wèn)題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。但因特殊事由須調(diào)整的,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹(shù)立“錢(qián)流到哪里, 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念, 將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié), 高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí), 探索實(shí)施資金集中管理的做法, 積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度, 嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán), 實(shí)施資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控, 及時(shí)調(diào)劑余缺。

(二)解決墊資從項(xiàng)目審查及合同簽訂入手

如前文分析我們看出墊資問(wèn)題是一個(gè)惡性循環(huán)的過(guò)程。而且由于工程項(xiàng)目沉沒(méi)成本較大，中途停工對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)損失很大，因此一旦墊資已經(jīng)發(fā)生就會(huì)大大降低企業(yè)與業(yè)主資金博弈時(shí)的主動(dòng)權(quán)。因此要想解決墊資給企業(yè)帶來(lái)的資金管理的問(wèn)題，就應(yīng)從博弈的最初環(huán)節(jié)開(kāi)始即從項(xiàng)目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時(shí)一定要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究,看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng),是否列入基建計(jì)劃,資金是否到位,是否征用建設(shè)用地,避免造成“騎虎難下”的局面。其次在合同簽訂時(shí)要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些基本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計(jì)，如約定預(yù)付足夠施工款項(xiàng)以及未完成款項(xiàng)給付的相應(yīng)懲罰等，運(yùn)用法律的強(qiáng)制力保障資金的及時(shí)足額給付。

五、總結(jié)

建筑企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),就必須不斷提升自身的實(shí)力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機(jī)制、健全制度入手,努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤(pán)活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),提升財(cái)務(wù)管理水平。

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