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篇1

一、農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度存在的缺失及原因

從當(dāng)前農(nóng)民工社會(huì)保障的現(xiàn)狀來(lái)看，主要存在以下法律制度的缺失，甚至是空白：

（一）農(nóng)民工不享有失業(yè)保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)居民在失業(yè)期間，基本都享有失業(yè)保險(xiǎn)，但農(nóng)民工由于不是城鎮(zhèn)職工，沒(méi)有被納入失業(yè)保險(xiǎn)制度的范圍，不享有失業(yè)補(bǔ)助。在失業(yè)期間，他們多數(shù)是靠自己過(guò)去的積蓄生活，或者向親友、老鄉(xiāng)借錢生活，直到找到新的工作。因?yàn)檎也坏焦ぷ?，也有一部分農(nóng)民工不得不離開(kāi)城市回家去，很少能夠依法得到勞動(dòng)單位或地方組織的幫助。

（二）農(nóng)民工沒(méi)有醫(yī)療保險(xiǎn)。農(nóng)民工盡管是以青壯年為主的群體，但生病也是在所難免的。尤其是他們大多數(shù)從事的是重體力、超強(qiáng)度、多危害的工種，很容易引發(fā)疾病。據(jù)調(diào)查顯示，有36.4%的農(nóng)民工生過(guò)病，甚至多次生病。他們生病以后有許多人因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題不是選擇去醫(yī)治，而是憑著年紀(jì)輕、體質(zhì)好硬挺過(guò)來(lái)。即使有的農(nóng)民工花錢看病，支出絕大部分是自費(fèi)，用人單位往往為他們支付很少的醫(yī)療費(fèi)甚至根本不支付，農(nóng)民工看病難、看不起病的問(wèn)題十分嚴(yán)重。

（三）農(nóng)民工不享有工傷保險(xiǎn)。絕大多數(shù)農(nóng)民工從事的是危險(xiǎn)性高的工作，經(jīng)常會(huì)發(fā)生意外事故造成傷害。但很少有用工單位愿意為農(nóng)民工辦理傷亡保險(xiǎn)，甚至連保障人生命健康的工傷保險(xiǎn)也不辦理。一旦出現(xiàn)工傷事故，很難得到必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，受到傷害最嚴(yán)重的是農(nóng)民工，輕者終身殘疾，生活無(wú)保障，重者家破人亡，妻離子散。

（四）農(nóng)民工及子女不能享受到平等的培訓(xùn)教育。不少農(nóng)民工是舉家進(jìn)城打工的，都希望自己的子女能受到良好的教育。但是城市現(xiàn)有的公共教育資源不能接納和滿足越來(lái)越多農(nóng)民工子女求學(xué)的愿望，導(dǎo)致農(nóng)民工子女上學(xué)成了一大社會(huì)難題。無(wú)論進(jìn)入私立學(xué)?；蚬k學(xué)校，都要支付高額的教育費(fèi)用，城市居民都感到吃力的教育費(fèi)用，農(nóng)民工更是很難承受得起。在農(nóng)民工就業(yè)培訓(xùn)方面，也存在不平等問(wèn)題。城市職工一般都能享受到培訓(xùn)、提高的機(jī)會(huì)，即使是下崗職工，政府也會(huì)采取再就業(yè)培訓(xùn)措施，增強(qiáng)勞動(dòng)者的職業(yè)技能。但農(nóng)民工與此無(wú)緣，他們本來(lái)文化素質(zhì)偏低，缺少一技之長(zhǎng)，很少有用人單位或政府機(jī)構(gòu)愿意為農(nóng)民工提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，即使有少數(shù)的機(jī)構(gòu)組織農(nóng)民工進(jìn)行培訓(xùn)，往往也是留于形式，走走過(guò)場(chǎng)，針對(duì)性不強(qiáng)，效果不好。

（五）農(nóng)民工合法權(quán)益得不到應(yīng)有的保障。主要表現(xiàn)在：1、拖欠、克扣農(nóng)民工工資的問(wèn)題十分普遍而且嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我市農(nóng)民工拖欠的工資占應(yīng)發(fā)工資的13%。據(jù)省婦聯(lián)對(duì)進(jìn)城務(wù)工婦女的調(diào)查，有34%被調(diào)查者不能足額按月領(lǐng)取工資，餐飲服務(wù)業(yè)拖欠率占43.9%，而且老板以各種理由扣發(fā)工資的現(xiàn)象也最為常見(jiàn)。因拖欠工資導(dǎo)致討要工資的各種惡性糾紛和問(wèn)題屢見(jiàn)報(bào)端。20__年5月31日，30多名外地民工為討要拖欠工資，被毆打致傷，引起社會(huì)各界強(qiáng)烈關(guān)注。2、農(nóng)民工勞動(dòng)保護(hù)措施不力，生產(chǎn)、生活條件差。許多用工單位為農(nóng)民工提供的住宿條件很差，擁擠、臟亂、不通風(fēng)，不僅危害農(nóng)民工的身體健康，而且極易引起一些流行病的滋生和傳播。3、超時(shí)工作或加班成為“家常便飯”。很多企業(yè)為了趕工，要求工人超時(shí)工作或長(zhǎng)時(shí)間加班，有的甚至無(wú)償占有農(nóng)民工的休息時(shí)間非常普遍。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我市10%的農(nóng)民工沒(méi)有休息日，13.3%的農(nóng)民工沒(méi)有固定休息日，60%的農(nóng)民工日工作8～10小時(shí)，10%的農(nóng)民工日工作超過(guò)12小時(shí)。建筑業(yè)力工平均日工作12小時(shí)，建筑工地工程緊張時(shí)，最多一天要干14～15個(gè)小時(shí)，目前還沒(méi)有相關(guān)法律法規(guī)給予明確的規(guī)范，農(nóng)民工的休息權(quán)很難得到保障。

分析出現(xiàn)上述問(wèn)題的原因很多，也很復(fù)雜，但根本原因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是體制上的弊端 。我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代形成的城鄉(xiāng)二元社會(huì)結(jié)構(gòu)是農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度缺失的根本原因。中國(guó)特有的以戶籍制為基礎(chǔ)的城鄉(xiāng)相互隔離的社會(huì)結(jié)構(gòu)，即城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式向社會(huì)領(lǐng)域滲透的結(jié)果。由戶籍制派生出來(lái)的一系列社會(huì)功能，即戶口與入學(xué)、公費(fèi)醫(yī)療、低價(jià)住房、各種補(bǔ)貼、退休養(yǎng)老等權(quán)益緊緊聯(lián)系在一起，造成了城鄉(xiāng)嚴(yán)重不平等。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)難，目前我國(guó)的養(yǎng)老、醫(yī)療等主要社會(huì)保險(xiǎn)被分割在多個(gè)統(tǒng)籌單位內(nèi)運(yùn)行，各統(tǒng)籌單位之間政策不盡統(tǒng)一，難以互聯(lián)互通，保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移難以落實(shí)，農(nóng)民工流動(dòng)性大，擔(dān)心只參保、難受益，保險(xiǎn)關(guān)系難以接續(xù)。只有真正解決了社會(huì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)體制問(wèn)題，才能從根本上解決農(nóng)民工問(wèn)題。

二是立法上的缺失。由于當(dāng)前我國(guó)關(guān)于農(nóng)民工權(quán)益保障所立的法位階較低，效力等級(jí)不夠高，沒(méi)有很好的發(fā)揮應(yīng)有的法律效力，到市一級(jí)這方面的專項(xiàng)立法就更少了。如改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家及有關(guān)部門先后出臺(tái)了一些有關(guān)法規(guī)，如《關(guān)于農(nóng)民工參加工傷保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》、《非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法》、《關(guān)于非全日制用工若干問(wèn)題的意見(jiàn)》、《關(guān)于農(nóng)民工參加工傷保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》等，但這些主要是行政法規(guī)和部門規(guī)章，有的是通知，有的是決定，而且使用的大都是口號(hào)性或號(hào)召性的語(yǔ)言或參照或比較原則的規(guī)定，操作性不強(qiáng)，不僅法律效力等級(jí)低，而且其權(quán)威性不夠，在實(shí)踐中很難執(zhí)行。

三是思想觀念上的不認(rèn)

同。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為：政府承擔(dān)城鎮(zhèn)居民特別是下崗職工社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)已經(jīng)是異常沉重了，因而對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)保障已無(wú)力承擔(dān)。這種單純從經(jīng)濟(jì)視角來(lái)看待農(nóng)民工社會(huì)保障問(wèn)題的觀點(diǎn)顯然是不合適宜的。城鎮(zhèn)社會(huì)保障負(fù)擔(dān)沉重并不構(gòu)成不建立農(nóng)民工社會(huì)保障制度的正當(dāng)理由。同時(shí)，對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)保障代價(jià)估計(jì)過(guò)高也是一個(gè)誤區(qū)。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為：農(nóng)民工雖然從事工人職業(yè)，但他們?nèi)允寝r(nóng)民，并且有土地，如果他們?cè)诔鞘欣餆o(wú)法生活，還可以回農(nóng)村去。因此，完全不必將他們納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系。其實(shí)，“農(nóng)民”并不是一種固定不變的身份標(biāo)記，而只是一種職業(yè)。農(nóng)民工已逐漸從這種職業(yè)中分化出來(lái)，成為非農(nóng)職業(yè)的勞動(dòng)者。另外，農(nóng)村土地的生活保障功能也在隨著農(nóng)村人口的增多、種地成本的不斷上升、農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格逐漸下降而逐漸消弱。因此，該觀點(diǎn)既不符合絕大多數(shù)農(nóng)民工的意愿及現(xiàn)實(shí)選擇，也不符合農(nóng)村的實(shí)際情況。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為：政府以往并未承諾過(guò)解決農(nóng)民的社會(huì)保障問(wèn)題，農(nóng)民工仍然是農(nóng)民身份，因而同樣可以不考慮。然而，現(xiàn)代社會(huì)保障是建立在社會(huì)發(fā)展進(jìn)步和社會(huì)公平的基礎(chǔ)之上，是基于人們對(duì)平等、幸福、和諧生活的追求和保障全體國(guó)民共享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果的正義舉措。因此，社會(huì)保障制度的確立是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中確保每一個(gè)國(guó)民均能夠免除生存危機(jī)的必要舉措，政府有義務(wù)根據(jù)國(guó)家財(cái)力和社會(huì)發(fā)展水平來(lái)推進(jìn)社會(huì)保障制度建設(shè)，而不能將社會(huì)保障視為“包袱”，因?yàn)楸Ｕ厦裆钦漠?dāng)然責(zé)任，也是政府賴以存在的基礎(chǔ)。

四是行政監(jiān)管上的不到位。農(nóng)民工權(quán)益得不到很好保護(hù)的原因，還反映在執(zhí)法能力不足，監(jiān)管不到位。農(nóng)民工日趨增多，社會(huì)問(wèn)題也越來(lái)越多，拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題就是一個(gè)長(zhǎng)期的社會(huì)熱門話題。一方面是農(nóng)民工維權(quán)的問(wèn)題越來(lái)越多，另一方面勞動(dòng)監(jiān)察部門執(zhí)法能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)社會(huì)需求。在勞動(dòng)監(jiān)察部門中，人員不足、經(jīng)費(fèi)不夠、手段落后、人員素質(zhì)不高等問(wèn)題顯得十分突出。加之勞動(dòng)社會(huì)保障部門本身所涉及方面很多，對(duì)農(nóng)民工問(wèn)題執(zhí)法常常顯得力不從心。

二、建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度的必要性

伴隨著改革開(kāi)放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，農(nóng)民工會(huì)越來(lái)越成為推動(dòng)城市建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的重要力量，逐漸被城市接納。而且農(nóng)民工隊(duì)伍會(huì)越來(lái)越龐大，涉及的社會(huì)問(wèn)題會(huì)越來(lái)越復(fù)雜。因此，建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度顯得非常重要，具有極其重大的意義。

（一）建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的必然要求?？梢哉f(shuō)，農(nóng)民工是我國(guó)社會(huì)體制下產(chǎn)生的獨(dú)特現(xiàn)象，是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立完善而出現(xiàn)的。農(nóng)民工在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)中發(fā)揮重要作用的同時(shí)，也引發(fā)了諸多社會(huì)問(wèn)題，尤其是在社會(huì)保障法律制度方面顯得尤為突出。因此，構(gòu)建農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是培育完備的市場(chǎng)體系的必要條件。勞動(dòng)力市場(chǎng)的培育對(duì)于完備市場(chǎng)體系起著關(guān)鍵作用，目前農(nóng)民工已經(jīng)成為勞動(dòng)力市場(chǎng)的重要組成部分。建立和完善了農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度，農(nóng)民工才能在不同的地區(qū)、行業(yè)、部門，不同的所有制企業(yè)之間合理流動(dòng)，達(dá)到勞動(dòng)資源的有效配置。可見(jiàn)，建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是構(gòu)建市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ)性條件。

（二）建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是確保社會(huì)和諧穩(wěn)定的現(xiàn)實(shí)需要。據(jù)前述調(diào)查，農(nóng)民工是一個(gè)主要有年輕人組成的群體，其中30歲以下的人占64％；31歲以上的人僅占36％。這樣一個(gè)高活力群體如果失去經(jīng)濟(jì)生活來(lái)源，又不被城市社會(huì)保障體系所接納，他們對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的威脅是可想而知的。一旦他們的中部分人員“失業(yè)”，沒(méi)有了經(jīng)濟(jì)來(lái)源而陷于困境，或因遇到不公平待遇而又得不到法律保障，就極有可能激化矛盾，出現(xiàn)過(guò)激行為，甚至是報(bào)復(fù)社會(huì)，嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定。因此，建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度，可以使農(nóng)民工享受到最基本的社會(huì)保障，促進(jìn)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

（三）建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益的重要手段。從目前農(nóng)民工所處的工作現(xiàn)狀看，農(nóng)民工在生產(chǎn)、生活中許多合法權(quán)益得不到有效保障，甚至是得到嚴(yán)重侵害。建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度，就是要從法規(guī)制度層面保障農(nóng)民工的合法權(quán)益，納入法律規(guī)范范疇，真正保護(hù)他們的合法權(quán)益。也只有建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障的法律制度，才能真正從根本上解決這一社會(huì)問(wèn)題，是維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益的重要手段。

（四）建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度是是健全我國(guó)社會(huì)主義法制的客觀要求。任何一項(xiàng)法律制度的健全都是伴隨著社會(huì)發(fā)展的進(jìn)步與需要而予以立法完善的。一項(xiàng)好的社會(huì)保障措施在實(shí)踐中取得了良好效果，說(shuō)明它反映了經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的客觀要求，因而依法賦予一定的法律形式確立起來(lái)是十分必要的。反之，其立法內(nèi)容尚欠單薄與不完整時(shí)，可以通過(guò)法律的修改與完善，使之趨于完整、成熟。因此可以說(shuō)，農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度的建立和完善過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是推進(jìn)社會(huì)民主與法制建設(shè)不斷健全與完善的過(guò)程，具有十分重大的意義。

三、建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度的對(duì)策和建議

農(nóng)民工社會(huì)保障體系是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要逐步建立和完善。在解決農(nóng)民工問(wèn)題上，國(guó)家已經(jīng)提出了很多重大舉措，特別是頒發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問(wèn)題的若干意見(jiàn)》，最近又通過(guò)了《勞動(dòng)合同法》（20__年1月1日施行），為解決農(nóng)民工問(wèn)題做了制度性安排，提供了建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障法律制度的基本政策依據(jù)。目前，從我市的實(shí)際情況來(lái)看，重點(diǎn)應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，盡快建立和完善農(nóng)民工社會(huì)保障體系。

（一）加快推進(jìn)農(nóng)民工社會(huì)保障的立法進(jìn)程。加強(qiáng)農(nóng)民工社會(huì)保障立法工作力度，解決好目前有關(guān)農(nóng)民工社會(huì)保障立法層次低、立法空白等問(wèn)題，是從根本上解決農(nóng)民工社會(huì)保障問(wèn)題的最直接、最有效的途徑。依據(jù)國(guó)家就農(nóng)民工問(wèn)題出臺(tái)的相關(guān)政策，加快推進(jìn)《__市進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民權(quán)益保障辦法》的立法工作進(jìn)度，為農(nóng)民工在勞動(dòng)就業(yè)、獲取報(bào)酬、社會(huì)保障、居住條件、子女教育、勞動(dòng)技能培訓(xùn)等方面提供法律保障。同時(shí)，根據(jù)新通過(guò)的《勞動(dòng)合同法》，有必要對(duì)我市相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修改和完善，重點(diǎn)是就有關(guān)農(nóng)民工的醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)等法律保障制度及其原則作出明確規(guī)定。

（二）完善農(nóng)民工社會(huì)保障配套制度建設(shè)。1、逐步建立與農(nóng)民工社會(huì)保障制度相適應(yīng)的一體化管理和網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)制度。建立市一級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系信息庫(kù)，逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系信息庫(kù)在地市間、省市間的聯(lián)網(wǎng)與信息共享，最終實(shí)現(xiàn)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系信息互聯(lián)互換。2、制定統(tǒng)一的農(nóng)民工保險(xiǎn)基金地市間、省市間轉(zhuǎn)移管理辦法，保證農(nóng)民工的社會(huì)保障能夠隨之進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對(duì)接。3、建立農(nóng)民工社會(huì)保障分類管理信用制度，分類對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行管理，對(duì)符合一定條件的農(nóng)民工應(yīng)納入所在務(wù)工城鎮(zhèn)的社會(huì)保障體系，實(shí)行與城市職工相同的即社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，并應(yīng)確保其個(gè)人帳戶能在地市間、省市間等較大范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移；對(duì)于短期務(wù)工及沒(méi)有固定和穩(wěn)定工作單位暫時(shí)不符合一定條件的農(nóng)民工，應(yīng)逐步建立與其身份證相一致的社會(huì)保障個(gè)人賬戶，保證其個(gè)人賬戶能在全國(guó)范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移或與農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度接續(xù)。4、深化戶籍管理制度改革，逐步放開(kāi)農(nóng)民工進(jìn)城落戶限制，盡快解決身份轉(zhuǎn)化問(wèn)題?？稍谠瓉?lái)落戶政策基礎(chǔ)上，參照河北、福建等地做法，對(duì)于在哈有穩(wěn)定工作、有固定收入的農(nóng)民工，解決在哈就業(yè)和居住的農(nóng)民工戶籍問(wèn)題，讓他們及子女享有市民待遇，身份平等。5、深化就業(yè)制度改革，建立城鄉(xiāng)一體的勞動(dòng)力市場(chǎng)，按照即將施行的《勞動(dòng) 合同法》的相關(guān)規(guī)定，完善相關(guān)的制度規(guī)定，切實(shí)保障農(nóng)民工的合法權(quán)利，實(shí)行同工同酬。6、深化教育制度改革，實(shí)行農(nóng)民工子女教育“國(guó)民待遇”。按照《職業(yè)教育法》的相關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮我市各級(jí)職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的功能，推行農(nóng)民工就業(yè)培訓(xùn)政策，為提高農(nóng)民工職業(yè)技能提供良好服務(wù)。

（三）完善保護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的法律援助體系。目前，農(nóng)民工還屬于社會(huì)的弱勢(shì)群體，當(dāng)受到不法侵害時(shí)，大多請(qǐng)不起律師，也不知道如何用法律手段保護(hù)自己的權(quán)益。20__年國(guó)家正式出臺(tái)的《法律援助條例》，為農(nóng)民工合法權(quán)益受到侵害時(shí)，國(guó)家應(yīng)給予法律援助提供了保障。近年了，我市在法律援助方面也做了一些有益的嘗試，也取得了很好的效果。進(jìn)一步建立和完善保護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的法律援助專門機(jī)構(gòu)非常必要，用法律援助方式維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益，幫助農(nóng)民工在處理法律糾紛，有利于社會(huì)的穩(wěn)定和諧與法制建設(shè)。同時(shí)，要充分發(fā)揮社區(qū)的社會(huì)保障功能和工會(huì)的維權(quán)主渠道作用。傳統(tǒng)的社會(huì)保障模式已經(jīng)無(wú)法滿足我市農(nóng)民工社會(huì)保障的要求，必須改革原有的社會(huì)保障制度，注入新的機(jī)制與活力。社區(qū)社會(huì)保障體系的建立對(duì)解決農(nóng)民工的社會(huì)保障問(wèn)題將發(fā)揮重要作用。當(dāng)前，在城市社區(qū)，基本的社會(huì)保障功能日趨完善，如社會(huì)互助、醫(yī)療保健、治安聯(lián)防、社區(qū)福利與救濟(jì)、再就業(yè)安置等，這都為解決居住在社區(qū)的農(nóng)民工的社會(huì)保障問(wèn)題提供了途徑和可能。工會(huì)的基本屬性，決定了工會(huì)在維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益上具有義不容辭的責(zé)任，通過(guò)把農(nóng)民工納入工會(huì)，積極發(fā)揮各級(jí)工會(huì)的點(diǎn)多、面廣、貼近基層、親和力強(qiáng)等優(yōu)勢(shì)，能夠盡快了解并幫助解決好農(nóng)民工遇到的就業(yè)歧視、工資拖欠、社會(huì)保障等突出問(wèn)題，維護(hù)其勞動(dòng)權(quán)益和經(jīng)濟(jì)權(quán)益，從創(chuàng)造和諧、穩(wěn)定大局出發(fā)，開(kāi)展創(chuàng)造性工作，切實(shí)做好依法維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益的工作。這是工會(huì)在新時(shí)期工作領(lǐng)域新拓展，也是工會(huì)工作面臨著新的課題。因此，完善和發(fā)揮城市社區(qū)的社會(huì)保障功能和工會(huì)的維權(quán)主渠道作用，將對(duì)建立健全我市農(nóng)民工社會(huì)保障發(fā)揮積極作用。

篇2

關(guān)鍵詞：中小型高校出版社；公司治理；問(wèn)題.建議

公司治理，也稱公司治理結(jié)構(gòu)或法人治理結(jié)構(gòu)，是指公司的股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及其他利益相關(guān)者（如員工等）在組織管理架構(gòu)上的利益和職權(quán)關(guān)系的制度安排。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。對(duì)于已完成轉(zhuǎn)企改制任務(wù)、正在建立現(xiàn)代出版企業(yè)制度的高校出版社來(lái)講，分析公司治理的現(xiàn)狀和問(wèn)題，探討完善公司治理十分必要。

一、中小型高校出版社公司治理現(xiàn)狀

高校出版社整體上看規(guī)模不大，發(fā)展不平衡，雖有一些大社、強(qiáng)社，但80%以上的高校出版社年銷售收入不超過(guò)2億元，屬于中小型規(guī)模出版社。因此，筆者選取了10家中小型高校出版社作為分析樣本。10家出版社按類別劃分，專業(yè)出版社2家，師范類出版社2家，綜合性出版社6家；按隸屬關(guān)系劃分，5家屬于教育部直屬高校出版社，5家屬于地方高校出版社；從地域上看，北京2家，西部2家，中南部5家，東部1家，具有一定的代表性。從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子等方面，可看出抽樣的10家出版社的公司治理情況。

1.董事會(huì)

董事會(huì)由學(xué)校（股東）組建任命，一般由5至7人組成，一般由學(xué)校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、教務(wù)處、科研處、財(cái)務(wù)處、宣傳部等）領(lǐng)導(dǎo)和出版社領(lǐng)導(dǎo)出任董事。有2所學(xué)校的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任董事長(zhǎng)，2所學(xué)校的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任董事長(zhǎng)，6家出版社的社長(zhǎng)擔(dān)任董事長(zhǎng)。

2.監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)由學(xué)校（股東）組建任命，一般由3至5人組成，一般由學(xué)校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等）領(lǐng)導(dǎo)、出版社領(lǐng)導(dǎo)和出版社職工出任監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)主席一般由學(xué)校有關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)或出版社領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

3.出版社經(jīng)營(yíng)班子

出版社經(jīng)營(yíng)班子（含助理和財(cái)務(wù)總監(jiān)）由5人左右組成，最多的有9人，最少的有3人。出版社經(jīng)營(yíng)班子成員（不含助理和財(cái)務(wù)總監(jiān)）全部由學(xué)校任命的有7家；出版社經(jīng)營(yíng)班子成員中正職由學(xué)校任命，副職由社長(zhǎng)提名、董事會(huì)聘任的有2家；出版社經(jīng)營(yíng)班子成員由學(xué)校提名、董事會(huì)聘任的有1家。出版社經(jīng)營(yíng)班子一般隨學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)換屆而換屆，任期一般為4年。

4.出版社與學(xué)校的管理關(guān)系

在行政管理上，9家出版社有主管校領(lǐng)導(dǎo)，1家沒(méi)有主管校領(lǐng)導(dǎo)（學(xué)校通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司管理），主管出版社的校領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校多分管資產(chǎn)或科研工作；7家出版社與學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是并行關(guān)系（同屬學(xué)校處級(jí)單位），2家出版社隸屬學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（1家仍是處級(jí)單位，1家已明確沒(méi)有行政級(jí)別），1家出版社所在大學(xué)沒(méi)有成立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（見(jiàn)表1）。

在資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理上，學(xué)校是出版社的唯一股東，多數(shù)學(xué)校向出版社委派財(cái)務(wù)管理人員，9家出版社向?qū)W校上繳利潤(rùn)，比例多在20%～40%（有1家上繳比例超過(guò)50%），5家出版社上繳國(guó)有資本收益（見(jiàn)表2）。

二、中小型高校出版社公司治理問(wèn)題分析

通過(guò)對(duì)10家中小型高校出版社公司治理的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集和深度訪談，當(dāng)前中小型高校出版社公司治理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題。

1.校社關(guān)系復(fù)雜，多頭管理現(xiàn)象嚴(yán)重

轉(zhuǎn)企改制后的高校出版社要同時(shí)承擔(dān)為學(xué)校教學(xué)科研服務(wù)功能和國(guó)有資產(chǎn)保值增值功能，導(dǎo)致多數(shù)學(xué)校對(duì)出版社定位模糊，校社關(guān)系復(fù)雜，出版社面臨多頭管理：

一是在人事管理上，出版社經(jīng)營(yíng)班子多數(shù)仍采用與學(xué)校職能部門、院系相同的人事任免辦法，由學(xué)校組織人事部門任免，保留行政級(jí)別，有任期限制，在同一崗位不超過(guò)2個(gè)任期，任期屆滿到校內(nèi)其他崗位任職。多數(shù)出版社社長(zhǎng)沒(méi)有組閣權(quán)，僅有2家出版社，學(xué)校只任命社長(zhǎng)（總編輯），副職由社長(zhǎng)提名、董事會(huì)聘任。

二是在資產(chǎn)管理上，根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于高校出版社轉(zhuǎn)制工作有關(guān)規(guī)程的通知》（教社科廳函[2009]3號(hào)）的規(guī)定，“出版社的資產(chǎn)按照經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理與監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是出版社的出資人；明確不成立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司并在教育部備案的學(xué)校，學(xué)校是出資人?！彼栽?0家出版社董事會(huì)中，6家有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的代表，2所學(xué)校的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)還擔(dān)任董事長(zhǎng)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)董事會(huì)參與出版社的管理。

三是在行政管理上，9家出版社有主管校領(lǐng)導(dǎo)，其中有5家出版社的主管校領(lǐng)導(dǎo)不分管資產(chǎn)管理工作，這5家出版社就要同時(shí)接受2名校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)。

出版社在改制后本應(yīng)提高管理效率，實(shí)際情況卻是管人、管事、管資產(chǎn)不相統(tǒng)一，管理主體增加，管理鏈條加長(zhǎng)，行政事業(yè)化管理色彩加重，導(dǎo)致管理效率低下，使出版社無(wú)所適從。

2.法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不明確，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

《公司法》明確規(guī)定了我國(guó)現(xiàn)代公司治理的“三權(quán)分立制衡”結(jié)構(gòu)模式，即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子分別行使決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)。改制后的高校出版社雖然都成立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子，但學(xué)校管理現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)驗(yàn)欠缺，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子的權(quán)責(zé)認(rèn)識(shí)不足，從出版社的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員組成上，就能清晰地看出來(lái)。如有1家出版社董事會(huì)由6位董事組成，其中出版社占有4席，只要出版社經(jīng)營(yíng)班子的意見(jiàn)統(tǒng)一，就談不上董事會(huì)有決策權(quán)；有1家出版社董事會(huì)的董事甚至全部是出版社經(jīng)營(yíng)班子成員，這種情況下決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)談何分離？《公司法》明確規(guī)定公司“高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事”，但10家出版社中有5家出版社領(lǐng)導(dǎo)出任監(jiān)事會(huì)監(jiān)事，甚至擔(dān)任監(jiān)事會(huì)主席，何談監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制衡之權(quán)？

出版社董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員多由學(xué)校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司代表和出版社代表組成，但學(xué)校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司代表的業(yè)績(jī)考核、工資待遇與出版社基本沒(méi)有關(guān)聯(lián)，加之對(duì)出版業(yè)務(wù)不熟悉，往往導(dǎo)致這些董事、監(jiān)事既無(wú)履行職責(zé)的積極性，又無(wú)履行職責(zé)的能力，致使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決策和監(jiān)督能力低下’董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。

3.學(xué)校對(duì)出版社的績(jī)效評(píng)估辦法不完善，對(duì)經(jīng)營(yíng)班子激勵(lì)監(jiān)督制約機(jī)制不健全

據(jù)對(duì)10家出版社的調(diào)研，多數(shù)學(xué)校的出版社董事會(huì)對(duì)改制后的高校出版社沒(méi)有完善的績(jī)效考核評(píng)估辦法和完整的績(jī)效考核評(píng)估指標(biāo)體系，只是在年初確定出版社當(dāng)年上繳學(xué)校利潤(rùn)數(shù)額或制定銷售收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長(zhǎng)比例，只要在年末完成上繳利潤(rùn)的任務(wù)即可。僅有3家效益較好、規(guī)模較大的出版社，學(xué)校或資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司以董事會(huì)名義對(duì)其經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了多指標(biāo)考核，但仍以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，社會(huì)效益指標(biāo)在考核指標(biāo)體系中權(quán)重極小。

多數(shù)學(xué)校對(duì)出版社經(jīng)營(yíng)班子沒(méi)有完善的激勵(lì)辦法，出版社經(jīng)營(yíng)班子成員的薪酬往往由經(jīng)營(yíng)班子提出方案，董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。由于出版社身處大學(xué)的大環(huán)境中，加之事業(yè)身份，薪酬方案與社會(huì)出版社相比，明顯激勵(lì)不足，出版社效益好壞對(duì)其影響不大。多數(shù)出版社監(jiān)事會(huì)對(duì)出版社經(jīng)營(yíng)沒(méi)有建立可行有效的監(jiān)督機(jī)制，多停留在聽(tīng)年終（中）工作報(bào)告和看年終（中）財(cái)務(wù)報(bào)表層面上，談不上監(jiān)督制約。在調(diào)研的過(guò)程中，恰有1家因存在嚴(yán)重的內(nèi)部人控制問(wèn)題，學(xué)校已將半數(shù)的經(jīng)營(yíng)班子成員調(diào)離出版社。

三、完善中小型高校出版社公司治理的建議

1.明確發(fā)展定位，理順大學(xué)對(duì)出版社的管理體制機(jī)制

大學(xué)對(duì)高校出版社明確的發(fā)展定位、清晰的校社關(guān)系，在一定程度上決定了出版社的改革發(fā)展。實(shí)際上，《高等學(xué)校出版體制改革工作實(shí)施方案》（教社科[2007]5號(hào)）、《教育部、新聞出版總署關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)高校出版社改革與發(fā)展的意見(jiàn)》（教社科[2008]6號(hào)）和《教育部、國(guó)家新聞出版廣電總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)高校出版工作的意見(jiàn)》（教社科[2015]1號(hào)）已對(duì)高校出版社給出了明確的定位，一是功能定位，為人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新服務(wù)；二是體制定位，轉(zhuǎn)制為現(xiàn)代企業(yè)；三是管理定位，學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是出版社的出資人（不成立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司并在教育部備案的學(xué)校，學(xué)校是出資人），資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司代表學(xué)校按照經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理與監(jiān)督；四是目標(biāo)定位，中小型高校出版社成為“專、精、特、新”出版社。

在明確出版社定位的基礎(chǔ)上，理順管理體制機(jī)制核心是落實(shí)上述文件提出的“管人、管事、管資產(chǎn)、管導(dǎo)向相統(tǒng)一”的要求，把出版社重大事項(xiàng)的決策權(quán)、資產(chǎn)配置的控制權(quán)、出版方向的把關(guān)權(quán)、主要領(lǐng)導(dǎo)干部的任免權(quán)徹底交給出版社董事會(huì)，避免現(xiàn)在管人的（學(xué)校組織人事部門）不管事，管事管資產(chǎn)的（董事會(huì)）管不住人，管導(dǎo)向的（學(xué)校宣傳、教學(xué)、科研等部門）沒(méi)有進(jìn)入董事會(huì)，把關(guān)權(quán)落實(shí)不到位的情況。

2.細(xì)化和落實(shí)法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)，構(gòu)建科學(xué)合理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系

出版社在改制時(shí)，多數(shù)情況下是為了工商注冊(cè)，制定了公司章程，在公司章程中對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)只作出了原則規(guī)定，當(dāng)前，應(yīng)對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子的權(quán)責(zé)進(jìn)一步細(xì)化和落實(shí)。

細(xì)化和落實(shí)董事會(huì)的決策權(quán)主要應(yīng)包括，一是合理組成董事會(huì)，一般應(yīng)有資產(chǎn)管理、宣傳、教學(xué)、科研等部門及出版社代表，董事長(zhǎng)應(yīng)由資產(chǎn)管理代表?yè)?dān)任，不應(yīng)由出版社社長(zhǎng)出任；二是董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)出版社進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)，提出出版社社長(zhǎng)人選，報(bào)經(jīng)學(xué)校組織人事部門同意后，由董事會(huì)聘任，明確出版社和出版社經(jīng)營(yíng)班子成員沒(méi)有行政級(jí)別（已有的給予保留）；三是明確須由董事會(huì)決策的重大事項(xiàng)（如重大項(xiàng)目投資、基本機(jī)構(gòu)設(shè)置、績(jī)效考核分配方案等），明確董事會(huì)決策的程序（如董事會(huì)的議事規(guī)則）等。細(xì)化和落實(shí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)主要應(yīng)包括，一是組建有履職能力的監(jiān)事會(huì)，一般應(yīng)有學(xué)校資產(chǎn)管理、審計(jì)等部門代表及出版社職工代表，代表中應(yīng)有具有專業(yè)財(cái)務(wù)能力的人員，出版社職工監(jiān)事須由出版社全體職工選舉產(chǎn)生；二是建立監(jiān)事制度，如監(jiān)事列席董事會(huì)制度、監(jiān)事會(huì)議制度、監(jiān)事報(bào)告制度等。細(xì)化和落實(shí)經(jīng)營(yíng)班子執(zhí)行權(quán)主要應(yīng)包括，一是賦予社長(zhǎng)充分的用人權(quán)，經(jīng)營(yíng)班子其他成員由其提名，董事會(huì)考察后聘任（解聘），出版社一般人員由社長(zhǎng)聘任；二是賦予經(jīng)營(yíng)班子在遵紀(jì)守法前提下的充分的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，學(xué)校和董事會(huì)不干涉出版社日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；三是賦予經(jīng)營(yíng)班子績(jī)效考核分配方案的充分執(zhí)行權(quán)等。

3.完善績(jī)效評(píng)估體系，建立相關(guān)各方的激勵(lì)和約束機(jī)制

出版社績(jī)效評(píng)估包括出版社整體績(jī)效評(píng)估和出版社內(nèi)部部門及個(gè)人的績(jī)效評(píng)估。由于出版社實(shí)行了較長(zhǎng)時(shí)間的企業(yè)化管理，出版社內(nèi)部部門及個(gè)人的績(jī)效評(píng)估相對(duì)比較成熟，當(dāng)前重點(diǎn)需要建立和完善的是學(xué)校對(duì)出版社的績(jī)效評(píng)估體系。建立績(jī)效評(píng)估體系，一要遵循社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，避免簡(jiǎn)單地以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和上繳利潤(rùn)來(lái)評(píng)價(jià)出版社整體績(jī)效；二要科學(xué)合理地分別設(shè)置可量化的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵指標(biāo)，規(guī)定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，能夠形成量化的考核結(jié)果。

激勵(lì)和約束機(jī)制應(yīng)涵蓋出版社相關(guān)各方，應(yīng)包括出版社的經(jīng)營(yíng)班子、員工以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的兼職人員，以調(diào)動(dòng)相關(guān)各方的履職積極性，約束其不當(dāng)行為。對(duì)經(jīng)營(yíng)班子建立與出版社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享的激勵(lì)約束機(jī)制，可嘗試實(shí)行年薪制，年薪由基本年薪和效益年薪組成，根據(jù)出版社的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)平均水平和學(xué)校實(shí)際確定基本年薪，根據(jù)出版社經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估結(jié)果確定效益年薪。對(duì)出版社員工按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，制定不同崗位的績(jī)效評(píng)價(jià)考核辦法，建立合理的分配機(jī)制和有效的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)兼職工作的成員，可報(bào)經(jīng)學(xué)校同意，由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放兼職工作津貼。

4.逐步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造，真正實(shí)現(xiàn)出版社的有效公司治理

出版社轉(zhuǎn)企改制的目的是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)的有效途徑是推進(jìn)出版社產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造。由于受到政策、制度和環(huán)境方面的制約，通過(guò)改制上市、出售轉(zhuǎn)讓、股權(quán)置換、管理層收購(gòu)、員工持股等方式實(shí)現(xiàn)中小型高校出版社產(chǎn)權(quán)多元化的可行性較差，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者是中小型高校出版社實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造的有效可行途徑。

篇3

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

由于內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及一些歷史淵源，農(nóng)村信用社在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)或多或少存在這樣或那樣的操作風(fēng)險(xiǎn)，但最為普遍、影響較大的還是會(huì)計(jì)和貸款操作風(fēng)險(xiǎn)。

1、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

由于農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣,機(jī)構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實(shí)，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作流程，有意無(wú)意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)象一:信用社人員編制不足,人力資源配置不合理，對(duì)一些崗位缺乏應(yīng)有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)部短期交接不規(guī)范,從登記的書面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡(jiǎn)單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責(zé)任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不到位，對(duì)業(yè)務(wù)憑證、賬表不換人復(fù)核，重要空白憑證購(gòu)入、出庫(kù)、使用、銷號(hào)一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務(wù)交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)象二:現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查發(fā)現(xiàn),部分臨柜人員對(duì)操作系統(tǒng)知識(shí)了解甚少，只能應(yīng)付一般性操作，對(duì)于主動(dòng)預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，不能做到人走機(jī)退，人離章收，計(jì)算機(jī)操作密碼不能定期更換，個(gè)別員工使用簡(jiǎn)單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個(gè)人感情和對(duì)同志的信任無(wú)限擴(kuò)張，凌駕于制度之上。由此可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件。

現(xiàn)象三:綜合網(wǎng)絡(luò)上線后對(duì)存款實(shí)名制提出了更高的要求，但個(gè)別員工不能嚴(yán)格按制度流程操作，違規(guī)為沒(méi)有帶身份證的儲(chǔ)戶編造證件號(hào)碼、辦理定期儲(chǔ)蓄存款提前支取業(yè)務(wù)時(shí)不按規(guī)定核對(duì)有效身份證件、在證件不齊全的情況下辦理掛失手續(xù)。某信用社在辦理儲(chǔ)戶張某儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)時(shí),隨意為其編寫身份證件號(hào)碼，導(dǎo)致真實(shí)的身份證持有者馬某不能在轄內(nèi)信用社辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，引發(fā)糾紛。

現(xiàn)象四:一些信用社的儲(chǔ)蓄臨柜人員，不按規(guī)定流程操作，不重視憑證審核，經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄存、取款憑證要素不齊，有些沒(méi)有儲(chǔ)戶簽名確認(rèn)，有些簽名與儲(chǔ)戶姓名不符，又無(wú)有效身份證件號(hào)碼；有些信用分社、儲(chǔ)蓄所在主社調(diào)取現(xiàn)金時(shí)出具的憑證既無(wú)預(yù)留印鑒又無(wú)經(jīng)手人簽字，使會(huì)計(jì)憑證失去了其應(yīng)有的證明作用和法律效力。

現(xiàn)象五:隨著柜員制運(yùn)行模式在農(nóng)村信用社逐步推行，原有的“雙人臨柜,換人復(fù)核”核算方法已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，單人單機(jī)單崗是柜員制的特點(diǎn)，在目前信用社監(jiān)督機(jī)制滯后，事后監(jiān)督崗位缺失的情況下,有的信用社要求會(huì)計(jì)經(jīng)理兼職對(duì)柜員辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核,由于其自身工作繁忙,復(fù)核工作力不從心，只能簡(jiǎn)單的匯總裝訂。因而,柜員制尚缺乏真正有效的監(jiān)督，靠的只是員工的自覺(jué)和自律能力，如若再不加強(qiáng)對(duì)柜員庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證管理等，單人操作形成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)聚集和凸顯。

2、貸款操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社貸款操作風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社體制變遷中長(zhǎng)期累積的結(jié)果，既有歷史遺留的，也有信用社缺乏穩(wěn)定的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境造成的，既有貸款操作不當(dāng)引起的，也有主觀因素造成的，但總的來(lái)看，不遵守規(guī)章制度，不嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程操作形成風(fēng)險(xiǎn)的居多。

現(xiàn)象一：在信貸檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分信貸人員崗位職責(zé)履行不到位，貸前調(diào)查不深入細(xì)致，僅聽(tīng)借款人的自我介紹,對(duì)借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等情況缺乏深入實(shí)際的調(diào)查評(píng)估，貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，不能全面如實(shí)反映借款人的基本情況和信用程度，沒(méi)有真正發(fā)揮貸前調(diào)查的作用；貸時(shí)審查不嚴(yán)格，重形式輕內(nèi)容，信貸員、農(nóng)貸會(huì)計(jì)相互依賴,責(zé)任不清,柜臺(tái)監(jiān)督簡(jiǎn)單化，使一些違規(guī)違紀(jì)貸款在個(gè)別社屢禁不止。某信用社信貸人員對(duì)熟人郭某冒用李某的貸款證、身份證等手續(xù)辦理貸款3萬(wàn)元，不堅(jiān)持貸時(shí)審查制度，會(huì)計(jì)人員發(fā)放時(shí)也沒(méi)有認(rèn)真核對(duì)借款人的身份證件，貸款發(fā)放后信貸人員沒(méi)有跟蹤檢查貸款使用情況，季度清收利息找到李某時(shí)，被告知其相關(guān)證件早已丟失，貸款一事本人根本不知情，信貸員再去找郭某時(shí)，該郭以做生意為名長(zhǎng)期外出不歸,導(dǎo)致此筆貸款形成風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)象二：個(gè)別信貸員對(duì)到逾期貸款催收力度不夠，電話催收多，上門催收次數(shù)少，有些催收通知書沒(méi)有借款人簽名，有些沒(méi)有書面催收通知書，使貸款法律時(shí)效喪失；有些貸款隨著時(shí)間的流逝，由于信貸人員催收不及時(shí)，使一些思想不健康的借款人信用觀念發(fā)生質(zhì)變，進(jìn)而出現(xiàn)逃廢信用社債務(wù)的現(xiàn)象。*年某信用社給個(gè)體戶朱某發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款30萬(wàn)元，貸款初期該貸戶清息及時(shí)，信用觀念良好，隨后幾年歷任信貸員放松了檢查和催收,其按季度清息也變成按年清息,后來(lái)逐漸發(fā)展到既不還本又不付息,無(wú)奈之下信用社訴至法院，由于信貸人員催收時(shí)沒(méi)有下發(fā)書面催收通知書,法院審理時(shí)，朱某辯稱最后一次清息行為不是自己所為,是信用社為延續(xù)法律時(shí)效墊付的利息,該貸款訴訟時(shí)效已過(guò),法院要求雙方再出示新的證據(jù)以做出判定。

現(xiàn)象三：信用社辦理的個(gè)別抵押貸款不合規(guī)。*年某信用社給私營(yíng)企業(yè)主龐某辦理房產(chǎn)抵押貸款40萬(wàn)元，其房產(chǎn)登記抵押及財(cái)產(chǎn)共有人承諾均由該龐提供，信貸人員未認(rèn)真核實(shí)相關(guān)資料，未要求財(cái)產(chǎn)雙方當(dāng)面書寫抵押承諾書并親筆署名，后因其經(jīng)營(yíng)虧損無(wú)法還貸，經(jīng)多次催收無(wú)果，信用社依法，法院審理后認(rèn)定，貸款事實(shí)清楚，借款主合同合法有效,龐某應(yīng)歸還借款，但抵押合同不合法，信用社無(wú)權(quán)對(duì)抵押房產(chǎn)進(jìn)行處分，理由是貸款之前該龐夫妻已協(xié)議離婚，抵押房產(chǎn)劃歸其妻所有，該龐的抵押行為屬于侵權(quán),導(dǎo)致信貸資金沉淀。

現(xiàn)象四：綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)上線后，全面加強(qiáng)了對(duì)貸款的授信授權(quán)控制約束，超權(quán)、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款現(xiàn)象得到有效遏制，但個(gè)別信用社工作人員為發(fā)放人情跨區(qū)貸款，放棄制度原則，對(duì)涂改的借款人身份證復(fù)印件、地址不加核實(shí)就辦理貸款，后任信貸員催收貸款時(shí)才發(fā)現(xiàn)借款人不是轄內(nèi)居民，僅從信貸資料看手續(xù)齊全無(wú)任何瑕疵，如果不采取上門核對(duì)的辦法難以發(fā)現(xiàn)此類跨區(qū)貸款。

由此可見(jiàn)，會(huì)計(jì)、信貸工作中的種種違規(guī)操作引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)不容輕視。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)成因簡(jiǎn)析

事實(shí)證明，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進(jìn)行防范已刻不容緩。從客觀實(shí)際看，信用社的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小，筆數(shù)多等特點(diǎn)，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)。近年來(lái)，盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進(jìn)社后培訓(xùn)時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒(méi)有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯(cuò)誤觀念在“傳、幫、帶”的過(guò)程中得以延續(xù)。同時(shí)，重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。個(gè)別信用社主任不重視自身政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，政策制度觀念不強(qiáng)，履行崗位職責(zé)不到位，自身帶頭違規(guī)違紀(jì)，沒(méi)有起到模范帶頭作用，對(duì)員工的違規(guī)操作行為不能進(jìn)行及時(shí)糾正。目前，對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督主要依賴于信用社主任及會(huì)計(jì)經(jīng)理，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的業(yè)務(wù)檢查和稽核部門的稽核活動(dòng)存在著明顯的滯后性，進(jìn)行深入細(xì)致全面的檢查頻率有限，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防難以做到防患于未然。同時(shí)由于內(nèi)部控制機(jī)制缺乏激勵(lì)性，不能有效調(diào)動(dòng)員工做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作的積極性和主動(dòng)性,在某種程度上放縱了不遵守規(guī)章制度的行為,使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效的防范與控制,使糾改難現(xiàn)象在個(gè)別社長(zhǎng)期存在，最終形成風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

3、業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢(shì)單力薄

目前情況下，聯(lián)社業(yè)務(wù)部門把主要精力放在抓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，對(duì)自身負(fù)有的檢查監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠充分，對(duì)全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開(kāi)展有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻次不足，而稽核部門由于人員配備有限，兼職過(guò)多等原因，不能保證稽核工作的有效時(shí)間，對(duì)信用社進(jìn)行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應(yīng)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

從目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是落實(shí)責(zé)任和強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識(shí)入手，通過(guò)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化制度執(zhí)行力，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等舉措，實(shí)現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1、以人為本，建立合規(guī)文化，增強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)。各種操作風(fēng)險(xiǎn)是與人的意識(shí)和行為分不開(kāi)的，因此，一要積極開(kāi)展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖路谰€；二要積極開(kāi)展法制教育和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，使全員真正樹(shù)立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)對(duì)員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴(yán)肅的法制防線；三要實(shí)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控防線，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。