導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇招待費(fèi)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：招待費(fèi) 管理 報(bào)銷(xiāo) 改革

本課題為“黑龍江省教育廳人文社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目（財(cái)審專項(xiàng)），課題編號(hào)：1252CS204

所謂招待費(fèi)是指我國(guó)的行政事業(yè)單位人員在執(zhí)行公務(wù)或者開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中個(gè)人及相關(guān)單位需要的合理開(kāi)支，其中包括接待地發(fā)生的交通費(fèi)、用餐費(fèi)和住宿費(fèi)等，都統(tǒng)稱為招待費(fèi)。隨著我國(guó)近些年行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的大幅增加，隨之帶來(lái)的是行政事業(yè)單位招待費(fèi)開(kāi)支數(shù)額的增加和超支，原因固然有業(yè)務(wù)活動(dòng)增加需要，但在管理、報(bào)銷(xiāo)等操作上也不乏存在漏洞、違規(guī)問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，有必要對(duì)其進(jìn)行深入探討與改革，從而進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位招待費(fèi)支出，徹底剎住揮霍浪費(fèi)不正之風(fēng)

一、招待費(fèi)管理與報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）違規(guī)結(jié)算，不經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬而使用現(xiàn)金支付

部分行政事業(yè)單位的招待費(fèi)用明顯已經(jīng)超過(guò)了現(xiàn)金支付限額，但是仍然不采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算，而使用現(xiàn)金支付；上述做法的存在，原因一方面可能是故意通過(guò)某些賬務(wù)處理來(lái)隱匿超支的招待費(fèi)用；另一方面則有可能通過(guò)借招待費(fèi)用之名來(lái)侵占、貪污錢(qián)財(cái)，或者套取現(xiàn)金發(fā)放“福利”。

（二）超標(biāo)準(zhǔn)接待現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致開(kāi)支處理困難

目前，我國(guó)各基層事業(yè)單位的公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)不一，這也導(dǎo)致超標(biāo)準(zhǔn)接待現(xiàn)象的存在，特別是基層事業(yè)單位在接待上級(jí)部門(mén)時(shí)普遍存在超標(biāo)準(zhǔn)接待現(xiàn)象。超標(biāo)準(zhǔn)接待現(xiàn)象的存在的，直接導(dǎo)致招待費(fèi)用“超支”，為進(jìn)一步的開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)處理帶來(lái)困難，應(yīng)該考慮對(duì)接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行“量化”實(shí)施。

（三）招待費(fèi)用管理報(bào)銷(xiāo)中的事由欠缺明確

行政事業(yè)單位招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)屬于典型的稅務(wù)定額發(fā)票，其看似符合相關(guān)規(guī)定，但是由于此類(lèi)發(fā)票較容易獲得，且發(fā)票“無(wú)抬頭”導(dǎo)致無(wú)法看出消費(fèi)項(xiàng)目、消費(fèi)事由，并且該發(fā)票是出票不留底，給部分單位虛開(kāi)發(fā)票、虛報(bào)招待事由等提供了便利條件，很容易產(chǎn)生“貓膩”。

（四）招待費(fèi)用統(tǒng)計(jì)口徑過(guò)于模糊且不統(tǒng)一

部分行政事業(yè)單位利用我國(guó)政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)中公務(wù)接待費(fèi)用統(tǒng)計(jì)口徑的模糊且不統(tǒng)一漏洞，只要稍加進(jìn)行賬務(wù)處理，就能明顯降低單位的招待費(fèi)的數(shù)字。如：除了利用正常列支渠道報(bào)銷(xiāo)一部分接待費(fèi)用外，還可以將公務(wù)接待費(fèi)“包裝”成會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名目列支報(bào)銷(xiāo)；以及以項(xiàng)目綜合管理費(fèi)等名目列支報(bào)銷(xiāo)；或者以財(cái)政撥款以外的資金列支報(bào)銷(xiāo)。

二、招待費(fèi)管理、報(bào)銷(xiāo)制度改革措施與建議

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)透明化管理

行政事業(yè)單位需要結(jié)合自身情況制定一套行之有效的招待費(fèi)用管理制度或者實(shí)施細(xì)則，首先從單位內(nèi)部對(duì)公務(wù)招待行為及費(fèi)用支出進(jìn)行約束，促進(jìn)單位的公務(wù)接待經(jīng)濟(jì)支出合理化。其次，公務(wù)接待報(bào)銷(xiāo)透明化管理；先從單位高層管理人員入手公開(kāi)其招待決策行為，并建立招待行為決策者財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制；然后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要就報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核查，保證“透明”的真實(shí)性；同時(shí)對(duì)銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷(xiāo)方式等進(jìn)行核查、把關(guān)。

（二）公開(kāi)實(shí)行招待費(fèi)開(kāi)超支懲處機(jī)制

招待費(fèi)是行政事業(yè)單位運(yùn)行正常與重要成本之一，正常的開(kāi)支是被允許的；但就目前實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位公務(wù)招待在社會(huì)上已經(jīng)變成了過(guò)度消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)的代名詞，廣泛被社會(huì)所詬病，嚴(yán)重影響行政事業(yè)單位的社會(huì)聲譽(yù)。針對(duì)上述問(wèn)題，有必要公開(kāi)實(shí)行招待費(fèi)用開(kāi)超支懲處機(jī)制，定期向社會(huì)公布“違規(guī)單位”名單，并對(duì)直接決策人進(jìn)行嚴(yán)懲。

（三）重新核定地方公務(wù)接待報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

行政事業(yè)單位招待費(fèi)之前可謂已泛濫之勢(shì)，有必要就地方行政事業(yè)單位招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新核定，應(yīng)該依據(jù)單位所在地方平均消費(fèi)水平，參照單位收入情況，制定符合地方單位實(shí)際的公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)及其實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)不同類(lèi)別行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)量、公務(wù)接待量具體核定招待費(fèi)金額，并在納入單位預(yù)算管理后嚴(yán)格執(zhí)行。

（四）規(guī)范接待費(fèi)會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一口徑

加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)管理的主要目的是控制公款吃喝。因此，在進(jìn)行接待費(fèi)核算時(shí)，有必要將所有與接待有關(guān)的費(fèi)用都統(tǒng)計(jì)進(jìn)來(lái)，其中包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及其他各種形式接待費(fèi)用；只有核算出公務(wù)接待費(fèi)用支出的真實(shí)情況，做到對(duì)內(nèi)對(duì)外的公開(kāi)透明，才能徹底制止公款吃喝。要求行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核本單位的招待費(fèi)用支出情況，要全部反映在“招待費(fèi)”科目中，不得分散、轉(zhuǎn)移列入到其他支出項(xiàng)目中；這一過(guò)程中為了便于分析行政事業(yè)單位招待費(fèi)構(gòu)成情況，可以在“招待費(fèi)”科目下設(shè)置日常公務(wù)接待、招商引資接待及其他特殊接待幾個(gè)二級(jí)科目，相應(yīng)二級(jí)科目應(yīng)有對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)則。

（五）規(guī)范與嚴(yán)格履行招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

就規(guī)范行政事業(yè)單位招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該建立一套程序予以控制，旨在保證招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不偏離其本來(lái)的功能和目的，保證財(cái)政資源運(yùn)用不偏離納稅人的利益。在程序上要求行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)上將招待費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)列項(xiàng)，并有意識(shí)提高單位招待費(fèi)的準(zhǔn)入門(mén)檻，如：招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行“三單”制，即接待審批單、消費(fèi)項(xiàng)目清單和發(fā)票，并且招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須要有 2 人以上經(jīng)辦人、證明人的簽字，同時(shí)注明接待事由。報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，要求行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)要加強(qiáng)對(duì)招待費(fèi)發(fā)票的審核，如果發(fā)票不符合規(guī)定或者相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全，財(cái)務(wù)人員堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)。

（六）公開(kāi)透明，實(shí)行公務(wù)接待貨幣化

目前，很多行政事業(yè)單位人員在外出辦公過(guò)程中，一方面要由接待單位包吃包住，另一方面則又要回到本單位進(jìn)行出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)，這樣就為單位人員利用公務(wù)謀利提供了可能；國(guó)際上比較通行做法是將公務(wù)接待花銷(xiāo)計(jì)入薪酬，對(duì)行政事業(yè)單位中有公務(wù)接待需要的崗位設(shè)立一定資金額度，將這么資金打入工資，無(wú)論這部分資金是盈余還是不足，最后都由支配者把握，這種做法稱為“公務(wù)接待貨幣化”。公務(wù)接待貨幣化，一方面保證“?？顚Ｓ谩保硪环矫嬉灿行Х乐构珓?wù)接待的過(guò)度、過(guò)濫消費(fèi)。

（七）精確核定公務(wù)接待貨幣化的標(biāo)準(zhǔn)

精確測(cè)算與核定行政事業(yè)單位每個(gè)有公務(wù)接待崗位的接待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，是推行行政事業(yè)單位公務(wù)接待貨幣化改革的關(guān)鍵。當(dāng)前部分地方、行政事業(yè)單位的做法是以某個(gè)崗位前3年的職務(wù)消費(fèi)平均額為基數(shù)，在剔除一部分職務(wù)消費(fèi)水分后，按著一定的比例下調(diào)來(lái)核定公務(wù)接待貨幣補(bǔ)貼基數(shù)，以此作為行政事業(yè)單位某崗位的公務(wù)接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于行政事業(yè)單位公務(wù)接待貨幣化標(biāo)準(zhǔn)核定，其還要考慮不同地區(qū)之間、不同單位之間及不同級(jí)職位之間的差異，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的單位公務(wù)接待量應(yīng)該比經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)較差地區(qū)的單位公位接待量要多，職務(wù)公務(wù)接待消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也要高。

（八）創(chuàng)新單位內(nèi)部公務(wù)接待管理方式

行政事業(yè)單位內(nèi)部公務(wù)接待管理與監(jiān)督模式在規(guī)范同時(shí)也需要?jiǎng)?chuàng)新，需要將好的想法進(jìn)行實(shí)踐應(yīng)用，通過(guò)對(duì)公務(wù)接待環(huán)節(jié)的不斷細(xì)分，將創(chuàng)新思路滲透到公務(wù)招待管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中去。比如進(jìn)行相關(guān)人員的定期重新編制工作，比如酒店和招待用品等采用招標(biāo)方式采購(gòu)，比如平級(jí)人員之間進(jìn)行周期性的檢查，等等。之所以這樣做，是因?yàn)榭梢源偈箚挝凰腥藛T都能參與進(jìn)來(lái)，對(duì)公務(wù)招待這一敏感行為進(jìn)行監(jiān)督，最終達(dá)到節(jié)約資金、防止腐敗、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)行為的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮晨.從“三公經(jīng)費(fèi)”公開(kāi)談高校財(cái)務(wù)管理工作的影響及改革思路[J].管理觀察，2013，（32）

篇2

一、主要做法

按照“有利于加強(qiáng)管理，有利于工作需要，有利于廉政建設(shè)，有利于厲行節(jié)約”的原則，具體從以下三個(gè)方面來(lái)推進(jìn)：

（一）統(tǒng)一政策，確保公務(wù)接待規(guī)范有序

統(tǒng)一政策就是全區(qū)所有機(jī)關(guān)單位(垂管單位和企業(yè)除外)全部納入規(guī)范范圍，按統(tǒng)一政策執(zhí)行，即統(tǒng)一實(shí)行公務(wù)接待項(xiàng)目，統(tǒng)一接待標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行具體接待定額管理制度。一是要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則，負(fù)責(zé)接待工作的人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)守紀(jì)律。二是區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、單位之間不得相互吃請(qǐng)，鋪張浪費(fèi)。三是除在外地招商等特殊情況外，來(lái)客接待均在食堂安排。沒(méi)有食堂的單位或部門(mén)確立2至3個(gè)定點(diǎn)飯店，杜絕多頭接待和隨意接待現(xiàn)象的發(fā)生。四是對(duì)接待的來(lái)客要求登記到單位、具體人員和陪客人員姓名，并不定期進(jìn)行抽查記錄情況，有效杜絕“假接待”現(xiàn)象。五是不準(zhǔn)用公款到營(yíng)業(yè)性歌廳、舞廳等高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)所進(jìn)行公務(wù)接待。六是文明接待，禁止在工作日午餐飲酒；禁止執(zhí)行公務(wù)和值班時(shí)飲酒；禁止著工作制服在公共場(chǎng)合飲酒；禁止發(fā)生強(qiáng)行勸酒、逼酒等不文明行為；禁止任何時(shí)間、任何場(chǎng)合酗酒。七是各單位公務(wù)招待費(fèi)用一律當(dāng)場(chǎng)支付現(xiàn)金，不得以任何理由和借口賒欠、拖欠或簽單。八是公務(wù)接待一般不得贈(zèng)送禮品和紀(jì)念品，確需贈(zèng)送禮品的，以本地土特產(chǎn)為主，不得贈(zèng)送高檔貴重禮品。

（二）認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)用

*區(qū)明確規(guī)定公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)賬票據(jù)必須真實(shí)明白、手續(xù)完善。票據(jù)上須注明接待的項(xiàng)目、時(shí)間、地點(diǎn)、金額、經(jīng)辦人等內(nèi)容。單張票據(jù)在*元以上的，須注明本單位的陪同人員名單，并附原始詳單方可報(bào)銷(xiāo)。各部門(mén)各單位在報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)時(shí)，必須注明招待對(duì)象、時(shí)間和來(lái)賓人數(shù)，按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)憑原始發(fā)票和清單據(jù)實(shí)限額報(bào)銷(xiāo)，超支部分由陪餐人員自付。單位紀(jì)委（紀(jì)檢組）、理財(cái)小組必須對(duì)招待費(fèi)票據(jù)認(rèn)真把關(guān)，對(duì)票據(jù)真實(shí)性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。公務(wù)接待費(fèi)用必須及時(shí)報(bào)賬、入賬，實(shí)行日清月結(jié)，單獨(dú)列支，單獨(dú)核算，逾期不予辦理，不準(zhǔn)將招待費(fèi)用以各種形式在其他會(huì)議科目中列支，也不準(zhǔn)將其他費(fèi)用列入招待費(fèi)科目，實(shí)行限額管理、總量控制、量化監(jiān)督。區(qū)財(cái)政局對(duì)納入規(guī)范公務(wù)接待范圍的項(xiàng)目，要求必須作為招待費(fèi)用核算。各單位紀(jì)委（紀(jì)檢組）每年對(duì)本單位招待費(fèi)使用情況進(jìn)行一次內(nèi)查，在單位內(nèi)部公布內(nèi)查結(jié)果。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督，確保制度規(guī)定落到實(shí)處

實(shí)行招待費(fèi)用定期公示制度。要求各部門(mén)各單位把招待費(fèi)用作為政務(wù)公開(kāi)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，利用政務(wù)公開(kāi)欄、職工干部大會(huì)，定期公示本部門(mén)本單位的招待費(fèi)用情況，接受群眾監(jiān)督。對(duì)不公開(kāi)、假公開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票公款報(bào)銷(xiāo)的行為嚴(yán)肅處理。設(shè)立有獎(jiǎng)舉報(bào)電話，聘請(qǐng)廉政監(jiān)督員，及時(shí)受理群眾舉報(bào)。抽調(diào)專門(mén)人員經(jīng)常性組織明查暗訪，自去年以來(lái)，對(duì)8家單位14名頂風(fēng)違規(guī)用公款大吃大喝工作人員給予全區(qū)通報(bào)批評(píng)，電視公開(kāi)曝光，并責(zé)令寫(xiě)出情況說(shuō)明及檢討。今年全區(qū)招待費(fèi)比去年同期平均下降10％以上，節(jié)約財(cái)政資金約50余萬(wàn)元。

篇3

關(guān)鍵詞：國(guó)有林場(chǎng)；會(huì)計(jì)制度；完善

中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林場(chǎng)改革中會(huì)計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)制度落后

目前，國(guó)有林場(chǎng)使用的財(cái)務(wù)制度與新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，已不相適應(yīng)。如遇到林木資產(chǎn)計(jì)價(jià)問(wèn)題：把林木生產(chǎn)累計(jì)成本作為林木資產(chǎn)的帳面價(jià)值入帳，對(duì)天然林和人工林，按人工林成本估價(jià)入帳，這些規(guī)定都是依據(jù)所發(fā)生支出按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，即按歷史成本法進(jìn)行核算，造成資產(chǎn)計(jì)價(jià)不實(shí)；資產(chǎn)減值、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊等業(yè)務(wù)則無(wú)法處理。

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，嚴(yán)重超支

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知第四十三條：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷(xiāo)售收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷(xiāo)售收入凈額的5‰；全年銷(xiāo)售收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰。但林場(chǎng)在實(shí)際工作中控制該指標(biāo)時(shí)，感到難度較大。主要原因有：未能?chē)?yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，接受各級(jí)業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)過(guò)于頻繁，部分場(chǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)鋪張浪費(fèi)、餐飲成本上升等，造成林場(chǎng)接待費(fèi)指標(biāo)突破，特別在場(chǎng)長(zhǎng)離任年度，招待費(fèi)指標(biāo)更是大幅失控。

3.部分人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為

法紀(jì)觀念淡薄，自我監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。受小集體利益或個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)，為滿足其日益膨脹的私欲，千方百計(jì)地利用黨和人民賦予的權(quán)力，為小團(tuán)體和個(gè)人謀取不正當(dāng)利益，置國(guó)家和集體利益、財(cái)經(jīng)法規(guī)于不顧，鉆法律政策空子，抱有幻想和僥幸心理，無(wú)視國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，想方設(shè)法私設(shè)小金庫(kù)，用于職工福利支出、請(qǐng)客送禮或彌補(bǔ)林場(chǎng)招待費(fèi)支出，嚴(yán)重造成國(guó)有經(jīng)濟(jì)損失及不良社會(huì)影響。

4.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

少數(shù)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，沒(méi)有嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，履行好會(huì)計(jì)的反映及監(jiān)督職能。如未能?chē)?yán)格按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做假帳，把業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營(yíng)林成本、生產(chǎn)成本、福利費(fèi)等，為能在年終經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核中取得好名次，隨意調(diào)整成本費(fèi)用列支渠道，制造虛假利潤(rùn)；在會(huì)計(jì)內(nèi)控上，對(duì)于不真實(shí)或虛假的單據(jù)，也不予或不敢制止等。

5.內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)控制度不健全，造成財(cái)務(wù)收支失控，使單位負(fù)責(zé)人慣于和。內(nèi)控機(jī)制缺乏造成管理無(wú)序：制度雖有，但執(zhí)行卻沒(méi)有約束；事后檢查較多，事前控制不夠，事中監(jiān)督乏力；財(cái)務(wù)狀況不透明，收入掛往來(lái)、現(xiàn)金員公款私存，造成財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，賬實(shí)不符，不應(yīng)該攤銷(xiāo)的攤銷(xiāo)，不應(yīng)該提取的提取，盈虧不實(shí)；不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難，年末賬面雖然盈利，但應(yīng)收賬款居高不下，時(shí)常難以支付到期的債務(wù)。

二、林場(chǎng)改革中會(huì)計(jì)問(wèn)題的解決方法

針對(duì)國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和出現(xiàn)的難點(diǎn)與問(wèn)題，應(yīng)采取相應(yīng)措施及對(duì)策加以解決，堵塞漏洞，以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)有林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)定發(fā)展。按照林場(chǎng)單位體制特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，提出以下建議和對(duì)策：

1.建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作管理

加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的審核與管理，完善支出的審批手續(xù)，遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算紀(jì)律，對(duì)報(bào)賬的原始憑證要嚴(yán)格審核程序，明確責(zé)任，有效控制財(cái)務(wù)資金的收支，確保財(cái)務(wù)資金的安全。由于經(jīng)濟(jì)體制改革促進(jìn)了林業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作也變得越來(lái)越重要，國(guó)有林場(chǎng)要普遍建立健全財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，主要包括各種原始票據(jù)記錄完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的管理；財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制管理和現(xiàn)金收付管理；勞動(dòng)工時(shí)定額管理；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用的各種憑證審計(jì)批程序的管理及會(huì)計(jì)檔案的管理。

2.采取財(cái)務(wù)指標(biāo)控制，實(shí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

年初，林場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)上年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，結(jié)合本年實(shí)際做出財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制和執(zhí)行對(duì)林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)解，使資金合理使用，避免浪費(fèi)，獲得良好的經(jīng)營(yíng)成果。實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，首先要搞好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，確定財(cái)務(wù)指標(biāo)。其次，結(jié)合生產(chǎn)銷(xiāo)售等部門(mén)計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡編制林場(chǎng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，交場(chǎng)長(zhǎng)審定。第三，將審定計(jì)劃分解落實(shí)到場(chǎng)內(nèi)各單位。第四，進(jìn)行日常的檢查、分析和控制。最后，在年終時(shí)對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行分析、考核，為下年計(jì)劃的編制提供依據(jù)。

3.嚴(yán)格遵守執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)

增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)必須牢固樹(shù)立財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，林場(chǎng)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，必須做到依法依規(guī)辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)規(guī)定。如執(zhí)行招待費(fèi)審批制度時(shí)，不能走過(guò)場(chǎng)，而應(yīng)落到實(shí)處，采用取消飯店簽單、及時(shí)結(jié)算等措施，避免招待費(fèi)超支。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)防范意識(shí)，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)依法理財(cái)、管財(cái)和治財(cái)?shù)淖杂X(jué)性，從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員都能了解和掌握各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律，并貫穿到平時(shí)工作中，以減少或避免違規(guī)或違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

4.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督檢查，加大審計(jì)力度

采用審計(jì)監(jiān)督檢查或財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，加強(qiáng)對(duì)林場(chǎng)管理的監(jiān)督檢查。對(duì)林場(chǎng)新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)做為重點(diǎn)檢查對(duì)象，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支違紀(jì)問(wèn)題要高度重視，嚴(yán)肅對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，研究制定切實(shí)可行的措施，從根本上加以解決，狠抓問(wèn)題整改成果，提高審計(jì)監(jiān)督成效。

篇4

根據(jù)辦公室職能分工上半年主要做了以下工作：

1、抓學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí)，提高了政治素質(zhì)，積極組織參加黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，培養(yǎng)自己奉獻(xiàn)精神，積極組織參加各項(xiàng)義務(wù)活動(dòng)。

2、加強(qiáng)溝通，密切各部門(mén)工作關(guān)系，起到一個(gè)上傳下達(dá)的中間協(xié)調(diào)作用，努力做好日常管理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地做好溝通協(xié)調(diào)工作，保證政令暢通，使各項(xiàng)工作快捷高效。

3、積極協(xié)調(diào)配合處理圖書(shū)大廈房產(chǎn)剝離辦證的各項(xiàng)工作，協(xié)助財(cái)務(wù)科、市區(qū)科、基層科圓滿完成對(duì)各縣房屋租賃合同的簽訂及房租收取工作，取得較好的收益，順利完成了發(fā)展規(guī)劃部對(duì)公司及公司資產(chǎn)清查工作。

4.嚴(yán)格執(zhí)行省公司印章管理工作，建立用章申請(qǐng)表，做到每次用章有經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、辦公室主任、總經(jīng)理簽字方可蓋章，使每次用章有據(jù)可依可查。堅(jiān)決杜絕“空頭章”“未批用章”的情況出現(xiàn)。確保公司公章的安全使用，全年未發(fā)生一起公章違例事件。

5.對(duì)辦公用品落實(shí)到專人負(fù)責(zé)，做好辦公用品、耗材及勞保用品的采購(gòu)、維修，最大程度降低工程及辦公成本，并詳細(xì)記錄采購(gòu)臺(tái)賬、發(fā)放記錄，以備查驗(yàn)。辦公用品管理要堅(jiān)持在盡量滿足正常辦公的基礎(chǔ)上，做到勤儉節(jié)約。

6.加強(qiáng)了車(chē)輛的管理，監(jiān)督車(chē)輛年檢、續(xù)保、保養(yǎng)和維修等工作的落實(shí)，同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)汽車(chē)司機(jī)的安全駕駛意識(shí)，確保了全年無(wú)事故發(fā)生。杜絕公車(chē)私用，全年未發(fā)生一起公車(chē)私用問(wèn)題。

7.對(duì)省委巡視組及省公司內(nèi)部審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行全面整改，對(duì)原以前文件規(guī)定的私車(chē)公用加油費(fèi)及通訊費(fèi)進(jìn)行清退，繼續(xù)學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《中央八項(xiàng)規(guī)定》《出版集團(tuán)八項(xiàng)不準(zhǔn)》厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制招待支出，勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)，在去年支出上更加節(jié)儉，節(jié)約了各項(xiàng)辦公支出，把反對(duì)浪費(fèi)落實(shí)到了實(shí)處。一切業(yè)務(wù)招待嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理規(guī)定、嚴(yán)格按照公務(wù)接待公函規(guī)定進(jìn)行接待。

8.精心組織承辦單位各種活動(dòng)會(huì)議，認(rèn)真實(shí)行召開(kāi)周一例會(huì)制度，明確工作計(jì)劃，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)議內(nèi)容，嚴(yán)抓會(huì)后會(huì)議精神情況的落實(shí)。

通過(guò)上半年的工作，辦公室計(jì)劃在2019年下半年的工作嚴(yán)格貫徹執(zhí)行省巡視組及省公司內(nèi)部審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行全面落實(shí)，繼續(xù)緊緊圍繞各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，充分發(fā)揮辦公室參謀助手，協(xié)調(diào)配合服務(wù)保障等職能作用，做到管理服務(wù)水平有新的提高，降低各種費(fèi)用支出。力爭(zhēng)做到讓領(lǐng)導(dǎo)放心，讓同志們滿意，全面完成上級(jí)部署的各項(xiàng)后勤保障工作。具體計(jì)劃如下：

1.突出規(guī)范、繼續(xù)完善各種規(guī)章制度、建立健全辦公室人事、行政等各項(xiàng)管理制度。

2.加強(qiáng)辦公室團(tuán)隊(duì)工作建設(shè)，充分發(fā)揮辦公室職能，培養(yǎng)自身素養(yǎng)，做好辦公室職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作，充分發(fā)揮辦公室督辦、協(xié)調(diào)、落實(shí)和服務(wù)職能，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，做好各項(xiàng)服務(wù)工作。

3.協(xié)助做好文秘、行政、物業(yè)、日常事務(wù)工作以及臨時(shí)性、突發(fā)性事件的處理工作。

4.根據(jù)各部門(mén)培訓(xùn)需求及單位的整體需要，建立培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)綜合管理能力、新能力和執(zhí)行能力。

5.通過(guò)舉行一些中小型活動(dòng)提高員工的凝聚力。

6.貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行省巡視組及省公司內(nèi)部審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行全面整改落實(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)管理辦公費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、機(jī)動(dòng)車(chē)費(fèi)、減少開(kāi)支嚴(yán)格控制。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。

在2019年下半年總結(jié)辦公室如何對(duì)公司的規(guī)范化管理起到積極指導(dǎo)作用，并加強(qiáng)公司的制度監(jiān)督管理，對(duì)公司各項(xiàng)制度《出差管理制度》、《車(chē)輛管理制度》、《考勤管理制度》、《公務(wù)接待公函》嚴(yán)格按工作流程執(zhí)行，做好精細(xì)化管理工作。

篇5

一、當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)制度不健全

農(nóng)村在財(cái)務(wù)管理方面已經(jīng)建立的管理制度，例如開(kāi)支審批、收支預(yù)算、物資管理和民主理財(cái)?shù)裙芾碇贫?，由于許多村干部對(duì)其缺乏應(yīng)有的重視，對(duì)這些管理制度的重要性缺乏足夠意識(shí)與認(rèn)知，造成這些財(cái)務(wù)管理制度得不到認(rèn)真執(zhí)行。存在以支代收現(xiàn)象，很多村實(shí)行村干部包組、包片收稅費(fèi)等任務(wù)，本來(lái)是一項(xiàng)很好的措施，但也造成一部分村干部將所收稅費(fèi)自行開(kāi)支，年終用發(fā)票和工資抵頂。而且，村級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)在管理職能上劃分不清，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題則爭(zhēng)相推卸責(zé)任。村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，賬款要分管，但有的村干部包攬了會(huì)計(jì)、出納之職，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，買(mǎi)了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì)計(jì)入了賬。包辦代管，一人說(shuō)了算，會(huì)計(jì)成了“記賬員”，出納成了“票據(jù)保管員”，會(huì)計(jì)、出納形同虛設(shè)?，F(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。同時(shí)，許多村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員所受到的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)教育有限，在管理上不是以管理制度為重，而是以村干部的意見(jiàn)為重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性，甚至出現(xiàn)許多虛假賬目，白條開(kāi)支占支出的70%左右，而且白條的類(lèi)型也是五花八門(mén)。影響了正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展，并造成財(cái)務(wù)秩序的混亂，使財(cái)務(wù)管理無(wú)法順利的正常進(jìn)行。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)缺乏有效監(jiān)督

農(nóng)村地區(qū)范圍廣大，而且各地情況存在很大差異，上級(jí)管理部門(mén)及審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行賬目清查和審計(jì)監(jiān)督工作的間隔周期較長(zhǎng)，日常財(cái)務(wù)監(jiān)督必須依靠民主理財(cái)與民主監(jiān)督。盡管部分農(nóng)村地區(qū)建立了財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，但在執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)過(guò)程中存在時(shí)間不及時(shí)和地點(diǎn)不確定的問(wèn)題，還有部分地區(qū)的財(cái)務(wù)公開(kāi)只有形式而無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容，沒(méi)有將全部?jī)?nèi)容進(jìn)行公開(kāi)。這些情況都造成財(cái)務(wù)公開(kāi)制度無(wú)法真正起到對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。

3、公款被揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重

農(nóng)村財(cái)務(wù)中存在著收支失衡，收不抵支的現(xiàn)象，許多農(nóng)村和地區(qū)存在著大量非生產(chǎn)性支出。部分的村集體雖然收入有限，甚至日常合理開(kāi)支都難以支付，村干部在花錢(qián)上卻出手大方，從來(lái)也不去考慮這個(gè)項(xiàng)目的支出是否合理，是否有必要，有錢(qián)就不假思索的亂花一氣，沒(méi)錢(qián)了吧再去想其他辦法籌集資金滿足他的花錢(qián)欲望。還有部分的村，他們村級(jí)集體的經(jīng)濟(jì)條件稍微好一些，但那些村的村干部卻只顧自己去享受，用公款來(lái)購(gòu)置小汽車(chē)，給自己和親戚、朋友配備手機(jī)；有的用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)竟高達(dá)幾萬(wàn)元，甚至達(dá)到了十幾萬(wàn)元；有的以外出學(xué)習(xí)考察、調(diào)產(chǎn)增收為由，到各地去游山玩水。一些收入較好的村級(jí)集體，大量收入被村干部挪做私用，或用在招待費(fèi)上，使村民產(chǎn)生不滿。

4、財(cái)務(wù)人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)

部分的農(nóng)村地區(qū)在財(cái)務(wù)管理人員的配置方面沒(méi)有形成有效機(jī)制。村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的選用通常由村干部指定。這些財(cái)務(wù)管理人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，甚至沒(méi)有經(jīng)過(guò)崗位培訓(xùn)。這些財(cái)務(wù)人員由于缺乏財(cái)會(huì)知識(shí)和法律知識(shí)，對(duì)黨和政府制定的農(nóng)村政策和管理制度也不甚了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作無(wú)法正常開(kāi)展。

5、物資管理手續(xù)不全

有的村存在這樣或者那樣的不正?，F(xiàn)象，如部分財(cái)產(chǎn)早已經(jīng)賣(mài)掉了或者早就報(bào)廢掉了，但是村財(cái)務(wù)賬面上仍然沒(méi)有作過(guò)任何的處理。還有不少的村卻是，賬有實(shí)無(wú)，賬實(shí)嚴(yán)重不符。另外個(gè)別的村干部自身要求不嚴(yán)，打著借用公物的幌子，實(shí)則占用集體資產(chǎn)長(zhǎng)期不還，最終達(dá)到個(gè)人營(yíng)利、占為己有的目的。

6、財(cái)務(wù)賬目混亂不清

這種情況表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)科目的設(shè)置不怎么規(guī)范，基本上是流水賬，不能正確反映財(cái)務(wù)收支的情況，查賬相當(dāng)不便。比如說(shuō)要查招待費(fèi)，每個(gè)科目中都有反映，要一筆一筆地登記后再統(tǒng)計(jì)，不是專業(yè)人員根本沒(méi)法查出問(wèn)題，不便于群眾的監(jiān)督。二是有的村幾本賬，我們辦事處審計(jì)部門(mén)查的一個(gè)村就有兩個(gè)出納。有的村一屆班子一任會(huì)計(jì)出納，各自保管賬本，沒(méi)有統(tǒng)一保存起來(lái)。

7、吃盡分光、分錢(qián)分物現(xiàn)象嚴(yán)重。

尤其是最近之前的幾年，由于煤炭形勢(shì)的好轉(zhuǎn)，煤炭?jī)r(jià)格不斷上漲，我們了解到的別的地區(qū)就有不少村干部為了“討好”村民，大肆分錢(qián)分物，既按人口、又按戶數(shù)，還有的按勞力、承包地面積。這樣，村集體沒(méi)有積累，沒(méi)有了可持續(xù)發(fā)展的力量，而且在社會(huì)上形成了不好的風(fēng)氣。

二、應(yīng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的策略

1、提高思想認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重大影響作用，甚至影響到農(nóng)村社會(huì)秩序的穩(wěn)定發(fā)展。許多村干部長(zhǎng)期形成的重生產(chǎn)輕管理的理念一定要得到扭轉(zhuǎn)，將財(cái)務(wù)管理真正重視起來(lái)，并把這項(xiàng)工作作為一件大事抓好落實(shí)。村干部應(yīng)以維護(hù)農(nóng)民的利益作為工作出發(fā)點(diǎn)，從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，就應(yīng)該讓村民參與財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的工作中來(lái)，通過(guò)公開(kāi)財(cái)務(wù)確保財(cái)務(wù)的公正與透明。在村干部的考核中，應(yīng)列入財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，目的是加強(qiáng)村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的重視程度。

2、完善財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)做到：①建立會(huì)計(jì)委派制。通過(guò)公開(kāi)招聘的方式聘任財(cái)會(huì)管理人員，聘任應(yīng)通過(guò)專業(yè)考試和面試擇優(yōu)錄取，再委派至各村。②健全財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理制度，例如完善現(xiàn)金管理制度、建立民主理財(cái)管理體制等，以制度方式對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范。③賦予財(cái)務(wù)管理人員獨(dú)立開(kāi)展工作的權(quán)力，確保財(cái)務(wù)管理人員行使職權(quán)不受外來(lái)干擾。防止出現(xiàn)村干部兼任會(huì)計(jì)或出納的現(xiàn)象，村干部應(yīng)尊重財(cái)會(huì)人員提出的建議。④加強(qiáng)民主建設(shè)，完善管理和民主監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)村民代表會(huì)議落實(shí)民主決策，使村民的合法權(quán)益得到保障，從而維護(hù)農(nóng)村的社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

3、建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)對(duì)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有重要的意義。通過(guò)財(cái)務(wù)公開(kāi)，使村民清晰了解收入與支出情況，有利于對(duì)村干部的行為形成有效的監(jiān)督，保證其將村民賦予的權(quán)力用于維護(hù)村民的利益上，為農(nóng)村營(yíng)造一個(gè)穩(wěn)定和諧的社會(huì)環(huán)境。對(duì)村民反映出的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，村干部應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取，積極采納，并進(jìn)行公開(kāi)。

4、建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的管理部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和檢查?？刹扇《ㄆ跈z查或其他方式開(kāi)展有效監(jiān)督。檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)法問(wèn)題應(yīng)及時(shí)做出處理，對(duì)當(dāng)事人予以相應(yīng)的處罰，直至追究法律責(zé)任。

5、提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)應(yīng)組織培訓(xùn)班，對(duì)剛上任的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，農(nóng)經(jīng)部門(mén)應(yīng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，指導(dǎo)方式可選派有豐富經(jīng)驗(yàn)和較高業(yè)務(wù)能力的財(cái)務(wù)管理人員到村里做實(shí)際指導(dǎo)，或向村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員發(fā)放財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料等，通過(guò)這些方式來(lái)不斷提升村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力。

篇6

本著開(kāi)源節(jié)流，勤儉節(jié)約的原則，差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開(kāi)支，提高辦事效率。

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序

①所有發(fā)生的費(fèi)用必須于事后5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，逾期財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷(xiāo)。所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票供財(cái)務(wù)審核。

②員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開(kāi)支，可以事先到財(cái)務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財(cái)務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實(shí)行誰(shuí)派誰(shuí)負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門(mén)主管或總經(jīng)理申請(qǐng)后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天出差補(bǔ)助。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

車(chē)票費(fèi)

職務(wù)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門(mén)、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門(mén)、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

根據(jù)實(shí)際里程報(bào)銷(xiāo)

一般員工

100

70

50

50

30

20

主任級(jí)干部

110

80

60

50

30

20

中層干部

120

100

80

80

50

30

副總經(jīng)理

150

110

90

90

60

40

總經(jīng)理

180

130

110

100

80

40

說(shuō)明：

a、出差人員級(jí)別不同時(shí)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級(jí)參照高級(jí)執(zhí)行，但生活補(bǔ)助不變；

b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過(guò)30元；

c、途中車(chē)票憑票報(bào)銷(xiāo)，但必須與批準(zhǔn)的出差時(shí)間、路線一致，不一致不報(bào)銷(xiāo)。若因需要乘坐火車(chē)軟臥、飛機(jī)，必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報(bào)銷(xiāo)；

d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動(dòng)，必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高；

e、所有出差費(fèi)用必須憑票報(bào)銷(xiāo)，無(wú)票不予報(bào)銷(xiāo)；

f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書(shū)面作出說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見(jiàn)后報(bào)銷(xiāo)；

g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)后超過(guò)預(yù)先借款部分應(yīng)及時(shí)歸還公司；否則，財(cái)務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

1）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中心必需的招待費(fèi)支出實(shí)行“總額控制、逐筆報(bào)批“的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。

2）授權(quán)范圍：1000元以下由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)審批；1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費(fèi)開(kāi)支，特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后再行開(kāi)支；

②來(lái)廠招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)員級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)30元/位，經(jīng)理級(jí)招待50元/位；公司級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)招待標(biāo)準(zhǔn)須事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。

4）報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)

篇7

一、村小組財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）開(kāi)支隨意性大，私分公款現(xiàn)象嚴(yán)重。村小組干部在各項(xiàng)開(kāi)支決策時(shí)隨意性大，沒(méi)有約束，特別是用餐招待方面。如紫陽(yáng)鎮(zhèn)某小組2007年招待費(fèi)8萬(wàn)余元，2009年招待費(fèi)達(dá)9萬(wàn)余元，每月平均7千余元，平均每天200余元；另外該小組干部還私分集資款6萬(wàn)余元。

（三）財(cái)務(wù)管理混亂，首先，開(kāi)支審批程序不嚴(yán)、手續(xù)不全。大部分票據(jù)沒(méi)有經(jīng)手人簽名、也沒(méi)有審核人簽名，大多為白條開(kāi)支；其次，財(cái)務(wù)憑證和帳冊(cè)管理混亂。有些村小組數(shù)年都不建帳。

（四）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。村小組財(cái)務(wù)人員選任隨意性大，且絕大多數(shù)村小組報(bào)帳員未參加過(guò)任何培訓(xùn)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂帳務(wù)的基本處理方法和基本規(guī)則，不懂原始憑證所應(yīng)具備的要素，甚至不懂原始憑證與記帳憑證的區(qū)別。無(wú)法起到對(duì)村小組干部的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

二、村小組財(cái)務(wù)管理混亂的主要原因

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委會(huì)、村小組各級(jí)干部對(duì)村小組財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)不足。在認(rèn)識(shí)上存在幾個(gè)誤區(qū)：一是認(rèn)為村小組財(cái)務(wù)范圍有限，規(guī)模較小，用不著花大量的精力去管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府一般對(duì)村委會(huì)帳目監(jiān)督管理較多，但村小組的帳目沒(méi)有納入監(jiān)管范圍，認(rèn)為沒(méi)必要。二是認(rèn)為村小組財(cái)務(wù)在農(nóng)村最基層，不在各級(jí)紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)監(jiān)督范圍內(nèi)，來(lái)村小組檢查看帳的可能性不大。存在僥幸心理。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委會(huì)沒(méi)有重視對(duì)村小組報(bào)帳員的選拔工作，村小組報(bào)帳員文化水平不高，加上財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)管理培訓(xùn)少，所以素質(zhì)普遍較差。

（三）村小組干部和報(bào)帳員黨紀(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念淡薄。加上監(jiān)督不力，所以容易滋生腐敗。

三、幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)教育、提高認(rèn)識(shí)。要教育鄉(xiāng)、村、組各級(jí)干部：村小組的財(cái)務(wù)管理直接與農(nóng)村群眾利益攸關(guān)，是密切群眾關(guān)系，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的最前沿陣地。是黨和政府在農(nóng)村的工作重點(diǎn)，是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督范圍，必須克服“沒(méi)必要”的思想和僥幸心理，予以高度重視，應(yīng)作為經(jīng)常性及當(dāng)前工作擺上議事日程，常抓不懈。

（二）健全制度，民主理財(cái)。

篇8

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；財(cái)務(wù)審計(jì)；工作方法

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為，開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)顯得越來(lái)越重要，建立完善的審計(jì)監(jiān)督制度，切實(shí)有效地做好村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督約束財(cái)務(wù)人員，合理有效管好村級(jí)資產(chǎn)大有益處。

1 加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要意義

1.1有利于農(nóng)村干部的清正廉潔，可以有效杜絕或避免貪污、挪用等違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。集體的財(cái)產(chǎn)屬于集體成員共有，任何個(gè)人不得侵占、挪用。但是，目前農(nóng)村一部分人尤其是有些村干部，利用職權(quán)侵占集體資產(chǎn)、大吃大喝、奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重削弱了集體經(jīng)濟(jì)力量。如果任其發(fā)展，必然會(huì)影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。通過(guò)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面地落實(shí)農(nóng)村政策和財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

1.2有利于增強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)民主管理和民主監(jiān)督程度，密切黨群干群關(guān)系，保護(hù)和激發(fā)廣大農(nóng)民對(duì)發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)的積極性。目前，仍有一些村的財(cái)務(wù)公開(kāi)不及時(shí)，或是公開(kāi)的內(nèi)容和帳目反映的內(nèi)容不一致。因此，有必要開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)管理離任審計(jì)工作，對(duì)村財(cái)務(wù)一屆來(lái)的情況實(shí)施審核、檢查，并把審核、檢查的審計(jì)情況向村民公開(kāi)。這樣，有利于村民了解村財(cái)務(wù)一屆來(lái)的收支狀況，有利于改善和密切黨群、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。

1.3有利于端正村干部的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益。目前，大部分農(nóng)村財(cái)會(huì)人員在實(shí)際財(cái)務(wù)管理操作中僅限于“理理帳”、“報(bào)報(bào)帳”，對(duì)財(cái)務(wù)處理隨意，沒(méi)有認(rèn)真地執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。通過(guò)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，幫助農(nóng)村財(cái)會(huì)人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，促使其按照《農(nóng)村財(cái)務(wù)新會(huì)計(jì)制度》要求，完善審批程序、監(jiān)督程序、報(bào)賬程序、公開(kāi)程序，確保帳目規(guī)范、合法、合規(guī)、合理，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作按照新會(huì)計(jì)制度報(bào)帳、建帳和記帳，保證會(huì)計(jì)資料的全面性、真實(shí)性和規(guī)范性。

2 農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的內(nèi)容

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容共分為6個(gè)方面：一審財(cái)務(wù)收支帳目。查收入是否入賬，是否開(kāi)具統(tǒng)一收據(jù)，查是否漏收、少收，開(kāi)票人是誰(shuí)，支付是否合理；查憑據(jù)的時(shí)效性、審批手續(xù)、用途說(shuō)明、經(jīng)手人；查大額開(kāi)支是否經(jīng)集體研究。二審貨幣資金。查現(xiàn)金、存款情況。三審財(cái)產(chǎn)物資，查賬、物是否相符。四審債權(quán)債務(wù)。查應(yīng)收款、應(yīng)付款、內(nèi)部往來(lái)等。五審項(xiàng)目承包合同的簽訂、結(jié)算和兌現(xiàn)情況；查項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同、預(yù)決算情況。如是集資項(xiàng)目，還必須查項(xiàng)目集資或收費(fèi)是否按照“一事一議”程序執(zhí)行，是否有亂收費(fèi)、亂集資行為，項(xiàng)目款是否?？顚Ｓ?。六審財(cái)務(wù)管理制度與村務(wù)財(cái)務(wù)公開(kāi)執(zhí)行情況。查有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度是否健全，包括通訊費(fèi)、干部報(bào)酬、招待費(fèi)等具體規(guī)定。財(cái)務(wù)公開(kāi)方面，查公開(kāi)資料是否齊全，公開(kāi)時(shí)間是否及時(shí)，干部誤工及招待費(fèi)是否逐筆公開(kāi)。同時(shí)在各個(gè)環(huán)節(jié)上，力求做到查清、查深、查透，嚴(yán)格按照有關(guān)法律、規(guī)章進(jìn)行審計(jì)和檢查。

3 農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的方法

篇9

根據(jù)開(kāi)展貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況專項(xiàng)檢查工作要求，XXX公司對(duì)X年以來(lái)落實(shí)“中央八項(xiàng)規(guī)定”、“省委六條意見(jiàn)”、市紀(jì)委“十一項(xiàng)禁令”等情況認(rèn)真開(kāi)展專項(xiàng)自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、專項(xiàng)整治問(wèn)題的自查情況

1、“小金庫(kù)”問(wèn)題

公司未設(shè)立任何形式的小金庫(kù)，所有資金的收支均按財(cái)務(wù)制度依法依規(guī)通過(guò)財(cái)務(wù)列入符合規(guī)定的賬簿。

2、財(cái)務(wù)票據(jù)問(wèn)題

財(cái)務(wù)支出中票據(jù)內(nèi)容和金額的真實(shí)性符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，其中涉及電腦耗材、車(chē)輛維修、辦公用品等均有往來(lái)單位出具的明細(xì)清單；招待餐費(fèi)列支附有被招待人員的名單和規(guī)范的審批單據(jù)；無(wú)煙酒開(kāi)支情況。

3、車(chē)輛管理使用問(wèn)題

公司現(xiàn)有車(chē)輛X臺(tái)，對(duì)照《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車(chē)選用車(chē)型目錄管理細(xì)則》，公司配車(chē)均符合目錄要求，并嚴(yán)格執(zhí)行公車(chē)使用規(guī)定，沒(méi)有公車(chē)私用、私車(chē)公養(yǎng)問(wèn)題。在法定節(jié)假日及特定時(shí)間段，公司嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，公司車(chē)輛均嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車(chē)節(jié)假日封存制度，相關(guān)車(chē)輛統(tǒng)一停放公司使用X地庫(kù)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用公車(chē)的行為。

4、辦公用房管理問(wèn)題

公司現(xiàn)有辦公面積X余平方米，領(lǐng)導(dǎo)班子成員X人用辦公室面積計(jì)X余平方米，其中總經(jīng)理X平方米、副總經(jīng)理室X平方米和X平方米。公司辦公室、服務(wù)用房、設(shè)備用房和附屬用房均在標(biāo)準(zhǔn)使用范圍以內(nèi)，無(wú)違規(guī)租（借）用或者出租（借）辦公用房等問(wèn)題。

5、各類(lèi)專項(xiàng)費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用問(wèn)題

公司X年度各類(lèi)專項(xiàng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用均嚴(yán)格按照管理規(guī)定和工作程序執(zhí)行，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況。

6、領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題

公司領(lǐng)導(dǎo)干部的履職待遇均按公司《薪酬管理辦法》執(zhí)行，對(duì)照崗位職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資，并依據(jù)月度、年度考核情況發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金。同時(shí)，公司的薪酬待遇僅包括月工資、績(jī)效獎(jiǎng)金和五險(xiǎn)一金，無(wú)其它津補(bǔ)貼，沒(méi)有違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼情況。

二、“”突出問(wèn)題的專項(xiàng)自查情況

經(jīng)過(guò)自查，公司未發(fā)生任何公款吃喝、組織公款旅游和利用公款送禮等違規(guī)違紀(jì)情況，公司黨員、領(lǐng)導(dǎo)干部及廣大職工均能自覺(jué)遵守相關(guān)紀(jì)律要求。

三、干部監(jiān)督管理要求專項(xiàng)自查情況

經(jīng)過(guò)自查，公司領(lǐng)導(dǎo)干部在“三重一大”決策方面、在個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告方面、在外出請(qǐng)假備案方面均按紀(jì)律要求和管理制度執(zhí)行到位，未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操辦婚喪喜慶事宜的問(wèn)題。在今年的民主評(píng)議過(guò)程中，廣大職工群眾均反映公司領(lǐng)導(dǎo)干部能做到履職盡責(zé)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不擔(dān)當(dāng)、不作為等作風(fēng)問(wèn)題。

特此報(bào)告

篇10

一、黨風(fēng)廉政建設(shè)自查領(lǐng)導(dǎo)小組成員

二、自查工作的原則要求

我校在自查工作中以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持實(shí)事求是、防控為主的原則，既充分肯定成績(jī)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，又正視問(wèn)題、找出差距，以查促改，達(dá)到改進(jìn)今后工作的目的。

三、自查工作情況

在此次黨風(fēng)廉政建設(shè)自查工作中，我校根據(jù)區(qū)教委相關(guān)要求以及我校具體情況，重點(diǎn)做了以下幾方面工作：

（一）我校充分利用教師政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和黨員會(huì)議等時(shí)間學(xué)習(xí)和貫徹了《關(guān)于印發(fā)區(qū)教育系統(tǒng)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案的通知》（教黨發(fā)〔2012〕44號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的通知》（教黨發(fā)〔2012〕50號(hào)）文件精神和區(qū)教委2012年8月1日、8月31日以及市教委8月28日召開(kāi)的“黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉教育”會(huì)議精神，并進(jìn)行了分析和討論，消除了過(guò)去哪些認(rèn)為學(xué)校是“清水衙門(mén)”，沒(méi)有腐敗的土壤和條件，認(rèn)為“反腐肅貪，與己無(wú)關(guān)”的錯(cuò)誤思想，真正使黨風(fēng)廉政建設(shè)工作達(dá)到了人人知曉、深入人心。

（二）在新的教育管理體制下，我校高度重視黨風(fēng)廉政和反腐倡廉工作，積極轉(zhuǎn)變管理觀念，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范了學(xué)校的后勤管理工作，嚴(yán)格實(shí)行了“收支兩條線”管理，無(wú)收入不入帳行為；不存在私設(shè)小金庫(kù)、帳外帳、公款私存等行為；各干部教師也無(wú)違規(guī)收費(fèi)和違規(guī)支配經(jīng)費(fèi)的行為。

（三）基建維修項(xiàng)目方面。我校嚴(yán)格執(zhí)行了區(qū)教委《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校后勤管理工作的意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。我校的建設(shè)項(xiàng)目分別為教學(xué)樓加固工程、廚房改建工程和廁所改建工程，資金分別為60萬(wàn)元、30萬(wàn)元、10萬(wàn)元，項(xiàng)目嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)制度，學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)施工的監(jiān)管和監(jiān)督；低于政府集中招標(biāo)的小型維修項(xiàng)目，是在做好預(yù)算和方案的基礎(chǔ)上，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)集體研究決定后組織實(shí)施的，同時(shí)有教師代表現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)工，不存在任何違紀(jì)、違規(guī)行為。

（四）大宗物品采購(gòu)方面。嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校大宗物品政府集中采購(gòu)制度，學(xué)校自行采購(gòu)的物品經(jīng)學(xué)校行政集體研究后金額在1000元以上的由三人參與采購(gòu)。不存在劃整為零的方式逃避政府集中采購(gòu)的行為。

（五）招生考試方面。學(xué)校嚴(yán)格按照區(qū)教委的文件精神進(jìn)行招送生，不存在任何形式的生源買(mǎi)賣(mài)行為。

（六）收費(fèi)方面。嚴(yán)格按照區(qū)教委的要求進(jìn)行收費(fèi)公示，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不存在任何違紀(jì)、違規(guī)的收費(fèi)行為。本學(xué)期起沒(méi)有收取任何費(fèi)用。

（七）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)使用方面。學(xué)校不存在私自發(fā)放福利費(fèi)用等，在工會(huì)、福利費(fèi)使用方面在預(yù)算的基礎(chǔ)上略有超標(biāo)。

（八）招待費(fèi)方面。學(xué)校的招待費(fèi)用主要用于接待檢查和學(xué)校會(huì)議用餐，會(huì)議用餐又含有學(xué)校教研活動(dòng)的用餐，因此在招待費(fèi)在預(yù)算的基礎(chǔ)上略有超標(biāo)。

（九）財(cái)務(wù)規(guī)范化方面。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審批和審核制度，會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等各種費(fèi)用，由具體辦理人員憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任審核簽字，再經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)，并定期向教職工公示。學(xué)校的固定資產(chǎn)，由總務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，各資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)各部門(mén)使用財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行登記造冊(cè)保管及定期盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一建賬。學(xué)校伙食團(tuán)嚴(yán)格物資入出庫(kù)登記，票據(jù)五簽字。由于學(xué)校實(shí)行的是無(wú)現(xiàn)金交易，區(qū)普教商貿(mào)公司石龍中學(xué)直營(yíng)店要在我校領(lǐng)取直營(yíng)店的消費(fèi)現(xiàn)金，用的是三聯(lián)收據(jù)加蓋的普教商貿(mào)公司的章，學(xué)校浴室的消費(fèi)是領(lǐng)條。學(xué)校加強(qiáng)了收費(fèi)資金的管理，實(shí)行“收支兩條線”管理，不存在小金庫(kù)和賬外賬。

四、整改措施

針對(duì)我校在自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)學(xué)校行政集體研究決定，我校將深入貫徹實(shí)施《建立建全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，深化改革、完善制度，不斷鏟除商業(yè)賄賂滋生的土壤和條件，建立黨風(fēng)廉政建設(shè)和治理商業(yè)賄賂工作的長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控，預(yù)防商業(yè)賄賂案件和職務(wù)犯罪案件的發(fā)生，不斷提高我校預(yù)防腐敗工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化水平。從以下幾個(gè)方面來(lái)完善和健全相關(guān)的制度：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算，工會(huì)活動(dòng)、職工活動(dòng)費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

（二）繼續(xù)執(zhí)行政府集中采購(gòu)制度和學(xué)校大宗物資、維修項(xiàng)目集體研究制度，1000元以上的物資采購(gòu)必須3人參與，維修項(xiàng)目由教師代表參與管理，做到公開(kāi)、透明，杜絕采購(gòu)和維修項(xiàng)目的違紀(jì)、違規(guī)行為。