導語：如何才能寫好一篇個人錯誤整改報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）信息收集

1、通過廉政風險防控系統(tǒng)信息庫收集預警信息。2、從群眾舉報件、當事人反映及群眾訴求中發(fā)現(xiàn)問題，收集預警信息。3、從黨風廉政建設責任制考核、領導干部述職述廉中發(fā)現(xiàn)問題，收集預警信息。4、從紀檢監(jiān)察、人大、政協(xié)等專項監(jiān)督檢查工作報告中收集預警信息。5、從審計局在財務審計中發(fā)現(xiàn)的問題中收集預警信息。6、民主生活會個人情況剖析、個人情況報告等材料中收集預警信息。7、從各類民意問卷調查報告中收集預警信息。8、從報紙、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體、網(wǎng)絡媒體和手機短信等移動媒體的信息傳播中收集預警信息。

（二）分析評估

監(jiān)察室對收集到的廉政風險預警信息，填寫預警線索登記表，及時進行梳理和鑒別，經(jīng)分管領導簽批后，作出定量定性分析，確定預警級別和形式，形成分析評估報告，提出預警意見建議，實施預警。

預警級別

（一）過錯預警：對實施錯誤行為，構成輕微違規(guī)違紀，但可以不予處分的干部職工，啟動一級（紅色）預警，通過責令整改等方式，避免問題進一步惡化；對工作中失誤或偏差的干部職工，啟動二級（橙色）預警，通過誡勉糾錯等方式，督促及時糾正錯誤；對群眾反映的可能出現(xiàn)腐敗問題的干部職工，啟動三級（黃色）預警，通過約談、重點提醒等方式進行警示提醒。（二）無過錯預警：對于落實“三重一大”制度（重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額度資金的使用）時、依法實施重要權力時或苗頭性、傾向性問題發(fā)生時，啟動無過錯（綠色）預警，提醒對象存在的廉政風險及應該注意的事項。

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瀏覽2010年3月9日的大河報,發(fā)現(xiàn)某房地產(chǎn)企業(yè)在誠聘英才廣告中招聘審計監(jiān)察部經(jīng)理,本人甚感驚奇與欣慰。感到驚奇的是該房地產(chǎn)公司既不是國有企業(yè),又不是上市公司,卻能夠認識到內部審計機構和審計人員在企業(yè)中的地位和作用。欣慰的是內部審計不僅在國有企業(yè)、上市公司得到了應有的重視,在其他性質的企業(yè)其地位和作用也在逐步得到了認可和重視。

什么是內部審計?內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動,它的目的是為組織增加價值并提高組織的動作效率。內部審計機構設置方式如何關系到內部審計能否真正發(fā)揮作用。下面結合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標,對企業(yè)內部審計的建立宗旨、企業(yè)環(huán)境、管理制度、工作方法等問題進行分析。

一、企業(yè)內部審計的建立宗旨

內部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng),與財務管理體系相輔相成,是內部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體系是內部控制體制的核心,但不是內部控制的全部,內部控制體制的完善,還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為,企業(yè)內部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用: 1.健全公司治理結構,形成現(xiàn)代企業(yè)管理制度

事實告訴人們,一個持續(xù)健康發(fā)展的公司具備自我完善修復功能。合理的分權與有效的監(jiān)督相結合的管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)的制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來,努力為公司目標奮斗;另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權充分調動其積極性,同時加強監(jiān)督。完善自我修復功能,主要是通過內部審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施,然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,從而實現(xiàn)公司治理結構的自我完善和修復。

2.發(fā)揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生

由于內部審計的存在,被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴格的內部審計能夠對企圖舞弊者起到一種有效的攔阻和預防作用?，F(xiàn)階段,查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到各種類型企業(yè)的高度重視,但有的企業(yè)對內部審計所具有的相關的預防機制還沒有得到應有的關注。實際上,查處錯誤及舞弊是一種反饋控制與補救措施,從企業(yè)管理的角度,要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭防患于未然。因此,抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側重點,即通過定期的、嚴格的內部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生的可能。 3.建立嚴謹?shù)呢攧赵u價與非財務評價體系,確保評價的科學性與客觀性

財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念,甚至可以說是一種習慣,已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎,而在國內,這種觀念還遠未深入人心,這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結合企業(yè)自身實際,要真正做到準確考評,在真實可靠的各項經(jīng)營數(shù)據(jù)上,落實考核獎勵機制,才能使人心服口服,并通過績效考核體系充分調動員工積極性、主動性和創(chuàng)造性。樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念,從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

4.內部審計機構在公司預算管理框架中的定位

預算管理既是財務管理的重要手段,也是企業(yè)管理的基礎,在企業(yè)日常管理中起著重要的基礎作用。內部審計通過關注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督:一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合,只有與工作計劃相結合,才能發(fā)現(xiàn)費用的開支是否合理與必要;二是預算的編制和考核應具有可核查性,編制時,各部門的費用預算應有費用支出明細清單,生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度,以保證預算編制以及考核的真實性和可控性;三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,既要有嚴肅性又要有科學性,例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行。經(jīng)過內部審計,一方面,預算的編制和調整將會更加貼近實際,另一方面,預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴謹科學,這將有利于預算在內部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過來,它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。

二、從企業(yè)環(huán)境設置內部審計部門

任何企業(yè)從成立到清算往往都要經(jīng)歷初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期,企業(yè)發(fā)展的不同階段往往會隨著公司內部控制制度成熟程度的差異對內部審計部門的要求而有所不同,在企業(yè)初創(chuàng)階段,由于剛導入預算管理,內部審計部門可以對財務經(jīng)理負責,協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督;在發(fā)展階段,內部審計部門可以對總經(jīng)理負責,負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價;在整個公司治理結構比較成熟完善以后,在董事會設立專門的審計委員會,由其領導內部審計部門,通過內部審計部門來監(jiān)督整個管理層。

三、企業(yè)內部審計的制度建設

有效地發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用,離不開重要的制度保障。主要包括以下幾方面:

1.機構獨立,人員綜合素質高

內審機構要實行垂直管理,企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門。如果下屬公司設立內審機構,必須由企業(yè)審計部門垂直領導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾,從而保證審計工作的獨立、客觀、公正。其從業(yè)人員不僅要業(yè)務技能好,更要思想堅定,主持正義,綜合素質高。

2.報告反饋機制順暢和有效

良好順暢的反饋機制對于公司的內部控制制度的補充與完善至關重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領導一定時間后(如7天),如果主管領導認為整改建議不可行,則安排時間與審計部門進行溝通;如果認為整改建議可行,則將整改建議轉至被整改部門并通知審計部門,被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內提出異議,必須在規(guī)定的時間內完成整改任務。

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一、黨員領導干部存在的思想問題

當前，我們大多數(shù)黨員領導干部對反腐倡廉的制度的學習是重視

的。但事實上在一些黨員領導干部中存在著這樣三種傾向：一種是有的人過于自信，覺的自己在廉潔從政方面沒有任何問題，一切腐敗的東西都離自己很遠，沒有心要學習這些制度。另一種是那些思想不純、為政不廉的人，他們從骨子里排斥各種反腐倡廉制度的，一提這些制度就不愉快、皺眉頭，根本不可能潛心學習，即使學習也是為了妝點門面、應付檢查。第三種，由于工作敏忙等原因，學也學了，但是淺嘗輒止、一知半解。

這三種人，由于輕視學習，往往會導致嚴重后果。第一種人，因為沒有自覺地增強抵御腐敗病毒的免疫力，在物殊條件下往往由于一念之差犯下錯誤。第二種人會執(zhí)迷不悟地在腐的道路上越走越遠。第三種人對制度的許多規(guī)定不甚了解，最終也會違紀違法。

二、解決措施

(一)、與大宣講相結合

針對去年的多起違法違紀案件，為了使廣大黨員干部能知法、知紀、懂法、畏法，全面開展了知法明紀大宣講活動。從紀委、宣傳部、組織部、黨校等部門單位抽調精干力量，組建了反腐倡廉宣講團，以《廉政準則》為教本，結合身邊發(fā)生的廉潔自律方面的典型案件，在各部門單位，對照《廉政準則》禁止、52個不準的相關條文深入地分析、講解，針對發(fā)案的不同崗位特點，在不同的部門單位，選擇重點宣講內容，重點進行剖析、講解，使領導干部知道什么可為，什么不可為，增強教育的針對性和實效性。同時，以貫徹落實《廉政準則》為契機，進一步貫徹落實縣委、縣政府出臺的“促進觀念和作風轉變三十條”，在全縣上下倡導“創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”等十個觀念，干部隊伍力戒“不思敬業(yè)、得過且過”等十種不良作風，領導干部嚴守“不準進高檔娛樂場所”等十條紀律，要求廣大黨員干部認真學習《廉政準則》，對照“三十條”認真查擺問題，轉變觀念，改進作風。還聯(lián)合有關部門編寫《政鑒》、《廉鑒》、《德鑒》等干部教育讀本，把《廉政準則》的標準具體化、本土化，真正使基層黨員干部明白到底應該倡導什么、摒棄什么，支持什么、反對什么，哪些可為、哪些不可為。

(二)、與警示教育相結合

為了以案促教，警示違反《廉政準則》的人和事，我們發(fā)放了領導干部遵守《廉政準則》問卷調查表，收集了違法違紀人員錄音、部分懺悔書、對幾個典型案件進行了剖析、邀請了專門講課老師，在月底將組織召開全縣副科級以上干部都參加的警示教育大會，大會將通過通報案例、看警示教育片、聽違紀違法人員錄音、讀個別違法違紀人員懺悔書、個別案件當事人現(xiàn)身說法、案例剖析、說法點評、講廉政課等活動對全縣黨員干部進行警示教育。同時要求全縣黨員干部結合自身工作崗位的特點，對照《廉政準則》的規(guī)定，進行自查自糾，認真查找自身存在的問題和差距，形成高質量的自查報告。各部門單位：

1、召開單位黨員干部、職工代表、離退休干部和社會服務對象參加的各類座談會，廣泛征求方方面面對本單位執(zhí)行《廉政準則》存在的問題和建議。

2、召開領導班子專題民主生活會。對照《廉政準則》的各項要求，積極開展批評與自我批評，做到有則改之、無則加勉。

3、召開個人自查匯報會。每名黨員領導干部要將個人自查報告，在單位組織的黨員干部大會上進行匯報。在開展自查自糾和對照檢查的基礎上，對征求到的意見、建議和存在問題進行梳理分類，仔細分析問題根源，認真制定整改方案，明確整改目標、整改時限和整改責任人，確保整改效果，并形成整改報告。

(三)、與制度建設相結合

(四)、與監(jiān)督檢查相結合

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摘要目的：探討非懲罰護理失誤登記表在提升護理質量中的應用效果。方法：設計并利用非懲罰護理失誤登記表，培訓護理人員接受護理失誤人性化處理方式，將其作為缺陷資源共享，制定有效整改措施，使用追蹤法進行持續(xù)質量改進。結果：護士對護理管理工作滿意度提高。結論：采用非懲罰護理失誤登記表實施人性化管理，有效提高護理質量。

關鍵詞 護理失誤登記表；護理管理；護理質量

doi：10.3969/j.issn.1672-9676.2014.02.067

Application of non-punitive nursing error registration of the improvement of nursing quality

WU Rui-qin

（Railway Central Hospital of Xiangyang city Hubei province，Xiangyang441003）

AbstractObjective：To investigate the effect of non-punitive nursing error registration form in improving the nursing quality.

Methods：A non-punitive nursing error registration form，the training of nurses and nursing mistakes humane treatment，will share its defects as resources，establish effective rectification measures，the useful of tracking method for continuous quality improvement.

Results：Satisfaction of nursing management was improved.

Conclusion：The non-punitive nursing error registration form for the implementation of human management，effectively improve the quality of nursing.

Key wordsNon-punitive；Nursing error；Nursing management；Nursing quality

護理失誤目前尚無明確定義［1］，將一切違反規(guī)章制度的護理行為均視為護理失誤。近年來，隨著護理模式的不斷改進，大批青年護士充實到我院護理隊伍中。他們思維活躍，自尊心強，以自我為中心［2］，對護理失誤發(fā)生后管理者訓斥說教或經(jīng)濟懲罰的處理方式有明顯抵觸反感情緒，不愿配合整改措施。采用非懲罰的方式，使護理人員認識到管理目的是持續(xù)改進護理質量以維護患者安全，并非管理者炫耀權威故意整人，有利于護理人員自覺執(zhí)行規(guī)章制度改進工作質量。我院心內科、消化內科使用非懲罰護理失誤登記表實施護理質量管理，取得了較好的效果?，F(xiàn)報道如下。

1資料與方法

1.1一般資料我院心內科、消化內科護理人員共41名，均為女性，年齡20～41歲，平均(26.56±4.50)歲。職稱：主管護師6名，占14.63%；護師10名，占24.39%；護士25名，占60.98%。學歷：本科6名，占14.63%；大專33名，占 80.49%；中專2名，占4.88%。

1.2方法

1.2.1建立護理失誤上報登記制度科室自制非懲罰護理失誤登記表，包含項目有日期、時間、護理失誤事件經(jīng)過、發(fā)現(xiàn)人、責任人認識體會，明確說明該記錄不作為考核、處罰、評優(yōu)的參考指標，鼓勵主動上報。該表交由科室質控小組管理，信息來自本人或他人主動報告以及護士長和護理質控小組質量檢查報告。護理失誤分為有意失誤和非有意失誤。體現(xiàn)非懲罰是有原則的［3］，對故意違反規(guī)定的有意失誤，如不按時巡視、脫崗、護理文件書寫錯誤、儀容儀表不當?shù)?，未造成患者傷害給一次整改機會，科內任何人再犯即采取問責制，造成患者傷害的按差錯事故處理；對跌倒、墜床、走失、誤吸或窒息、燙傷、非計劃拔管等非有意失誤，漏報或隱瞞不報者加重處罰，主動上報者不追究當事人責任，處理原則以事件本身為主要內容，通過對事件過程、關鍵環(huán)節(jié)、工作環(huán)境等系統(tǒng)因素進行分析找出根本原因，制定整改措施。所有發(fā)生的護理失誤都作為缺陷資源實行科室內部信息共享，告誡他人不再犯類似錯誤，以提高臨床護理質量。該表格懸掛在僅供護士出入的更衣室醒目處，避免信息暴露引起患者家屬誤解糾紛。

1.2.2培訓護理人員正確認識護理失誤護理人員普遍認為發(fā)生護理失誤是一件不光彩的事情，責任人害怕被責備和批評，怕影響自己今后工作發(fā)展，害怕領導否認自己工作能力等，導致護理人員不愿意主動上報差錯事件［4］。管理者被動發(fā)現(xiàn)護理失誤，往往對責任人采取批評教育處罰的方式。護士一般不愿接受公開批評，非公開批評又缺乏輻射性和教育廣泛性，致使同樣失誤一犯再犯。啟用非懲罰護理失誤登記表，即當失誤發(fā)生后，管理者不再采用強調追究個人責任，責備和懲罰個人等的處理方法，而是上升到公開處理失誤是為了避免同類失誤再次發(fā)生的安全文化境界［5］，使每位護士理解該表建立的目的意義， 自覺自愿公開失誤，接受中肯的批評教育，參與制定整改措施。

1.2.3護理質量檢查結果的人性化反饋護士長和質控小組每次檢查完畢，不是簡單記錄檢查結果，而是耐心詢問事件發(fā)生的具體時間、地點、過程以及采取的補救措施等，對于發(fā)現(xiàn)及時、處理得當?shù)淖龇ńo予肯定，指出不足之處，對如何避免再次出現(xiàn)失誤組織討論。責任人理解接受后談自己對失誤的認識，登記記錄在表。反饋過程充分體現(xiàn)人性化，注重員工利益需求，變控制為尊重，變管理為服務，在管理者與被管理者之間建立了一種新型、互動、融洽的人際關系［6］。

1.2.4使用追蹤法進行持續(xù)質量改進對檢查中存在的問題，護士長和質控小組成員本著“犯錯誤不可怕，可怕的是同樣的錯誤一犯再犯”的觀點，理解、尊重、包容護理人員，組織科室人員集體討論，從標準、流程、個人因素等方面進行根本原因分析，著重從管理層面制定對策杜絕再犯，如針對患者健忘或陪護人頻繁更換準備不足導致貽誤檢驗的問題，增設床頭提示板書面提醒，自制新型床頭牌集中收納患者信息及警示標識；改進出院帶藥流程減少患者等候辦理手續(xù)時間等，讓護士從思想上認識管理者規(guī)范管理的目標與決心，自覺遵守規(guī)章制度，改進護理工作質量。一周后追蹤檢查該問題改進情況，以防類似失誤再次發(fā)生。

1.2.5效果評價比較使用非懲罰護理失誤登記表前（2010年度）、后（2012年度）護理質量檢查結果和護士對護理管理工作滿意度。（1）護理質量，包括護理文件書寫、病區(qū)管理、基礎護理、重?；颊咦o理、治療室搶救室管理、掌握患者病情、?？谱o理知識提問，護理部每月對上述項目進行質量檢查，考核標準參照護理質量管理手冊，分別統(tǒng)計2010，2012年度全年質檢結果累計總和，每項＞90分為合格。（2）護士對護理管理工作滿意度。調查護士對護士長管理工作滿意度，分別統(tǒng)計2010年終和2012年終滿意人數(shù)。

2結果

2.1非懲罰性護理失誤登記表實施前后護理質量比較（表1）

2.2非懲罰護理失誤登記表實施前后護士對護理管理工作滿意度比較（表2）

3討論

3.1非懲罰護理失誤登記表有利于提升護理質量表1結果顯示，實施非懲罰性護理失誤登記表后的2012年度較實施前的2010年度比較，護理文件書寫、病區(qū)管理、基礎護理、危重患者護理、治療室搶救室管理合格率均提高，護士掌握患者病情、?？谱o理知識提問合格率比較雖無統(tǒng)計學意義，但也較前提高。對護理失誤采用區(qū)別對待，以非懲罰為主流的處理方式，體現(xiàn)管理者從理念到行為方式的轉變。實施人性化反饋，給予中肯建議，組織科室人員集體參與討論，營造出尊重、民主、寬容的工作氛圍，使護士產(chǎn)生認同感、使命感、自豪感和歸宿感［7］，更易接受整改措施，自覺參與護理質量改進。責任人填寫對失誤事件的認識，是對事件發(fā)生過程的回顧反思，自身加深印象減少再犯幾率，公之于眾對科室其他人員又能夠起警示作用，有效促進了護理質量提高。

3.2非懲罰護理失誤登記表可提高護理管理工作滿意度表2結果顯示，非懲罰護理失誤登記表實施后，護士對護理管理工作滿意度提高。管理者對待非有意失誤以非懲罰為主，由只注重找尋個人因素處罰個人，轉變?yōu)樽⒅貜墓芾韺用孢M行系統(tǒng)分析與整改，護士人格受到尊重，愿意暴露更多的問題，有利于優(yōu)化管理系統(tǒng)［8］；同時對有意失誤因面臨問責不再掉以輕心，自覺約束自身。護士感受到較為公平的人性化管理模式，對護理管理工作滿意度提高。

參考文獻

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一、國庫資金風險預警體系指標的篩選

隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)上線運行、國庫內部往來開通和同城票據(jù)業(yè)務的開展，國庫資金清算形成了直達、暢通、多樣的匯劃機制。從一個相對封閉的資金清算體系轉換到了一個開放的資金清算體系，國庫資金風險前移，使國庫直接處于資金清算的第一線，風險系數(shù)進一步增大。主要存在以下五大風險。(如圖示)

一是人員性風險。人員風險在各種風險中是隱蔽性最強，危害性最大的風險。國庫資金核算涉及的每一個風險點，都是由每一個行為主體操作完成的，人員的綜合素質高低決定著控制風險能力的強與弱。二是制度性風險。因制度缺陷而可能出現(xiàn)的風險。三是管理性風險。在國庫日常業(yè)務核算過程中，因管理手段不到位，監(jiān)管不力而可能出現(xiàn)的風險。四是系統(tǒng)性風險。利用現(xiàn)代化科技手段實現(xiàn)財、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，而網(wǎng)絡系統(tǒng)運行正常關系著國庫資金運行安全。五是操作性風險。操作風險孕育在日常核算工作中，不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，極易為犯罪分子提供作案機會，導致國庫資金風險。

要對國庫資金風險作出正確的預警，就必須對國庫資金運行過程中所遇到的風險建立預警指標模型。預警指標是判斷國庫資金運行過程中是否處在風險狀態(tài)的主要依據(jù)。對于每個預警指標，國庫管理部門都應根據(jù)實際情況和自身可以承受的風險額度確定相應的風險臨界值，以判斷國庫的風險狀況是否正常，是否需要對所擁有的風險采取風險控制措施。預警指標模型是根據(jù)風險五大類的劃分，采取百分制辦法將每一類風險細分為若干個小項，制作成數(shù)據(jù)模型。

二、國庫資金風險預警體系預警的運作

1.分析預警指標，明確風險定性。(如圖示)

國庫資金風險預警流程圖

2.確定預警區(qū)域，區(qū)分預警級別。國庫資金風險預警指標的評估可通過定量分析和定性分析。定性分析可直接確定是否存在風險，需要不需要風險預警。定量分析則需要通過對數(shù)據(jù)模型的整理，確定風險程度。

風險預警指標定量分析模型將日常工作中遇到的相關事件轉換為對相應的量化描述。通過風險安全度綜合，綜合形成風險預警相關值。按不同區(qū)間值將風險預警設定為A、B、C、D四個警戒區(qū)域，警戒區(qū)域表示不同的風險級別或等級。如果一個單位風險安全度指數(shù)在90分以上，可定為A級，表示風險管理到位；在80-90分之間，可定為B級，表示風險管理較好；在70-80分之間，可定為C級，表明存在一定的風險；如果一個單位的風險安全度指數(shù)在70分以下，可定為D級，表示存在較大的風險隱患。

3.進行風險預警，發(fā)出整改通知書。根據(jù)風險級別，及時提示和糾正國庫業(yè)務核算中可能出現(xiàn)的各類風險，是防范和化解國庫資金風險的有效途徑。國庫部門內部和內審、事后監(jiān)督等外部風險監(jiān)督部門，要定期或不定期實行交叉式的預警指標評估，形成風險警戒狀態(tài)報告。國庫部門內部要按周形成風險自查分析；外部監(jiān)督部門要按季形成預警分析報告，綜合分析各監(jiān)控指標變動情況，對風險情況做出綜合評價，找出國庫業(yè)務核算中存在的主要問題，及時發(fā)出整改通知，提出切實可行的對策措施，為領導決策提供參考和整改建議。對C級、D級風險，國庫部門內部和內審、事后監(jiān)督等外部風險監(jiān)督部門，要高度重視，跟蹤監(jiān)督，并逐級向上級主管部門報告風險處置進程。

4.確定監(jiān)控重點，加大整改力度。國庫資金風險預警要做到針對性強、操作性強、評估效率高。根據(jù)各類風險預警得出的結論，明確監(jiān)控重點，落實整改與防范環(huán)節(jié)。一是操作性風險。應重點加強憑證管理，嚴格帳務管理，提高復核質量，加強事后監(jiān)督，嚴格內外對帳制度等幾個關鍵環(huán)節(jié)。二是系統(tǒng)性風險。應進一步完善和落實計算機管理制度，嚴格區(qū)分權限，嚴禁混崗操作；加大安全檢查力度，及時糾正和消除風險隱患。三是制度性風險。應加強制度建設，適時制定《國庫法》，修訂《預算法》、《國家金庫條例》，賦予國庫部門檢查權、處罰權，確保國庫各項制度落到實處。四是管理性風險。應落實各項規(guī)章制度，確保操作、技術制度防范落到實處。五是人員性風險。應堅持以人為本，加強道德防范，加強業(yè)務培訓，引導國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，提高拒腐防變能力，確保國庫隊伍的純潔性。

三、國庫資金風險預警體系預警的管理

構建國庫資金風險預警體系的目的就是要建立一種機制。使國庫管理部門能夠及時發(fā)現(xiàn)國庫資金運行過程中的風險信號，及早采取有效措施防范風險。加強國庫資金風險預警體系的管理是保證風險預警指標高效監(jiān)控的保證，必須從指標搜集、體系組織和預警運行三方面嚴格管理。

一是建立預警搜集機制。國庫管理部門廣泛搜集相關的信息是進行風險預警的前提。信息質量好壞與真實與否直接影響風險預警的實施效果。錯誤的信息會給預警帶來錯誤的信號，使決策者做出錯誤的決策。所以國庫管理部門應派有經(jīng)驗和業(yè)務水平高的人員對信息進行判別。一般來講，影響國庫資金風險預警信息質量的因素很多，有原始數(shù)據(jù)、信息設備、信息搜集人員、信息處理方法、信息來源、信息傳播的途徑以及信息量的大小等等。信息收集的渠道很廣，包括內聯(lián)網(wǎng)、利益相關者的抱怨、媒體、業(yè)務數(shù)據(jù)、內部溝通與報告、專項調查等。

二是建立預警組織機制。一是確保國庫內部信息通道暢通無阻.即任何信息均可通過組織內適當?shù)某绦蚝颓纻鬟f到合適的管理層級和人員。二是確保國庫內部信息得到及時的反饋.即傳遞到國庫各部門和人員處的信息必須得到及時的反應和回應。三是確保國庫內部各個部門和人員責任清晰、權利明確。即不至于互相推諉。四是確保國庫內部設有風險處理機構并授予其在風險處理時的特殊權利。

篇6

[關鍵詞]事業(yè)單位 年報審計 總結 舉措

2010年12月9日，上海市《上海市市級事業(yè)單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計暫行辦法》（滬財會[2010]76號），意味著上海市開始建立完善事業(yè)單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計制度。此項制度的實施旨在進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務會計行為，保證財務會計信息的真實、完整，促進事業(yè)單位提高預算編制的科學性和準確性。

一、浦東新區(qū)開展年報審計工作的總體情況

浦東新區(qū)財政局按照市財政局的要求，2012年啟動了事業(yè)單位年報審計工作。2012年、2013年為試點階段，2014年起全面鋪開，對象是浦東新區(qū)區(qū)級使用財政性資金的事業(yè)單位，審計方式由財政部門采用政府購買服務的方式委托符合資質的會計師事務所實施審計。

（一）年報審計的基本情況

2012年對新區(qū)教育及衛(wèi)生兩個系統(tǒng)內的62戶事業(yè)單位開展年報審計試點，審計報告反映60戶單位存在問題，共發(fā)現(xiàn)問題戶次207個（相同問題不同單位累計計算）；2013年進一步擴大范圍，對新區(qū)12個系統(tǒng)內的166戶事業(yè)單位實施了年報審計工作，審計報告反映160戶單位不同程度地存在問題，共反映存在問題戶次768個。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預算，輕資產(chǎn)管理的現(xiàn)象較普遍，國有資產(chǎn)閑置、浪費、資產(chǎn)流失風險較大。主要表現(xiàn)：房屋建筑物、汽車類等固定資產(chǎn)權屬不清晰，未經(jīng)批準超標準購置汽車，未經(jīng)批準出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤點清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關閉、停業(yè)導致投資資產(chǎn)無法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長期掛賬不處理，應收單位關閉、停業(yè)致應收款項無法收回；現(xiàn)金管理存在漏洞，現(xiàn)金收入不及時入庫，個人挪用巨額公款等。

2.會計核算不規(guī)范。會計報表未能真實完整地反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項。存在會計處理不及時、會計科目使用不準確、會計處理不當?shù)惹闆r。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)增減未能及時進行會計處理；單位收支在往來科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規(guī)定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規(guī)范核算醫(yī)療和藥品收入等。

3.預算執(zhí)行不嚴肅。預算編制不細化，預算執(zhí)行有偏差。主要表現(xiàn)：預算收入編制不完整；人員經(jīng)費、三公經(jīng)費超預算支出；專項預算執(zhí)行率低，有偏差；未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序等。

4.決算報表編制不完整。部門決算報表編制與會計賬簿脫離，填列數(shù)據(jù)與單位財務會計報表數(shù)據(jù)不一致，部門決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門或條線撥入的專項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。

5.內控制度不健全或不執(zhí)行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現(xiàn)行管理規(guī)定要求不相符，未執(zhí)行。特別是資產(chǎn)管理、財務會計管理方面。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)未能定期盤點、清查；資產(chǎn)購置沒有相應的入庫、驗收程序；記入會計賬簿原始依據(jù)不規(guī)范（報銷的發(fā)票抬頭與單位名稱不符、發(fā)票不真實合法、未附明細清單等）；往來款項未及時清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風險。

（三）審計工作取得的成效

一是加大了財政監(jiān)督力度；二是促進事業(yè)單位主動加強財務會計管理的有效手段；三是確保會計信息的準確性和權威性，順利推進部門決算批復制度和部門決算信息公開化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買服務制度、不斷加大對注冊會計師在政府公共管理中的積極作用進行了有益的嘗試。

二、試點中存在的主要問題及成因分析

（一）審計報告質量有待進一步提高

會計師事務所出具的審計報告質量參差不齊，有些報告質量較高，但還有不少審計報告的質量有待提高。

1.對重點問題披露深度不夠。對審計發(fā)現(xiàn)的問題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問題浮于表面，報告使用者不能通過審計報告看清問題實質。

2.審計適用的標準和尺度把握不準確。問題性質判斷不夠準確，引用法規(guī)條款不準確，導致判斷錯誤。

3.對問題性質把握不統(tǒng)一。各事務所之間，各注冊會計師對問題性質的判斷不統(tǒng)一，同樣的問題在不同事務所及不同的注冊會計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規(guī)問題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。

4.審計報告的格式不統(tǒng)一。雖提供有各類審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務所撰寫報告反映的程度不一致。

經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問題的原因有會計師事務所及其注冊會計師本身業(yè)務素質、執(zhí)業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。

1.會計師事務所及其注冊會計師執(zhí)業(yè)質量有待提高。一些會計師事務所及其注冊會計師熟悉企業(yè)委托的審計業(yè)務要求，但對事業(yè)單位執(zhí)行的會計準則、會計制度、財政管理方面的規(guī)定不熟悉；另外有些事務所或注冊會計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進行有效充分溝通，導致在實施審計時出現(xiàn)問題披露不深刻、問題性質判斷不準等方面問題。

2.被審計單位支持配合程度有待進一步提高。一是被審計單位財會人員業(yè)務素質參差不齊，有的對事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度和相關的財務管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數(shù)據(jù)不完整或不真實；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問題，未如實向審計人員提供資料或告知相關情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問題信息披露不完整，或判斷不準確。

（二）審計結果的利用率有待進一步提高

開展事業(yè)單位年報審計的最終目的是為了規(guī)范單位財務會計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發(fā)揮作用的關鍵。兩年試點工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問題整改工作，促進審計結果的利用，但是從總體情況來看，審計結果的利用方面還有待提高。

1.從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問題整改而整改的階段，沒有充分發(fā)揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門整改態(tài)度很好，但沒有實質性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問題進行了整改，對有些難度的、需要進一步調查核實的問題，或涉及其他部門或單位的問題，就擱置起來了，也未從審計發(fā)現(xiàn)的問題中發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，從建立完善制度的高度去進一步強化管理，預防類似問題的發(fā)生。

2.從新區(qū)財政局層面看，也僅限關注被審計單位對問題的整改，沒有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問題也反映出財政部門作為職能管理部門存在制度規(guī)定缺失或規(guī)定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節(jié)。兩年的試點審計，反映了被審計單位在資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行、決算報表填報、會計核算等方面存在較多問題。

另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過程中的應用。

三、對策建議

（一）采取措施，提高審計報告質量

1.抓好選擇與考核，提高中介機構質量。一是注重招標質量，把好初審關。以政府購買服務的形式，制定并細化反映年報審計特點和要求的投標合格條件和評標標準，通過技術指標拉開差距作引導，選擇具有一定規(guī)模，業(yè)務能力較強，具有市級、區(qū)級事業(yè)單位年報審計工作經(jīng)驗的會計師事務所中標，參與新區(qū)的年報審計工作。二是強化對事務所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區(qū)相關管理制度、文件、審計業(yè)務需求等內容加強對事務所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務所的考核管理，提高事務所審計工作質量。

2.優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報審計工作是一項系統(tǒng)工程，涉及單位較多，環(huán)節(jié)較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點：一是要確保財政部門內部各相關處室、單位、相關主管部門、事業(yè)單位、會計師事務所等各個參與此項工作的部門單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報工作實施前、中、后整個過程中能進行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開展，從而保證審計報告質量。

3.擴展審計內容，為財政重點工作服務。事業(yè)單位年報審計應有別于企業(yè)年報審計，除了關注財務會計報表外，還應注重單位預算編制、執(zhí)行、決算，財政管理制度執(zhí)行等情況，使年報審計為財政重點工作服務，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點工作，每年進行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會計制度》及《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的執(zhí)行情況檢查；結合財政信息公開的要求，增加信息公開方面的數(shù)據(jù)審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數(shù)據(jù)填報審核工作；結合新的資產(chǎn)管理制度規(guī)定，增加制度執(zhí)行情況檢查；結合國庫單一賬戶推進，增加單位執(zhí)行情況檢查等。

4.加強宣傳動員，提高思想認識。在事業(yè)單位年報審計工作的開展過程中，取得被審計單位及其主管部門的支持配合相當重要。從兩年試點情況來看，審計報告中有些問題沒有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經(jīng)濟業(yè)務事項不愿意提供更詳細的資料線索，導致審計人員審計工作受阻，無法準確判斷問題性質，從而影響了審計報告質量。因此，財政部門要進一步加強宣傳動員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動員，告知被審計單位及其主管部門，達成統(tǒng)一的思想認識，積極配合會計師事務所做好審計工作。

（二）建立機制，促進審計結果的利用

審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實現(xiàn)的關鍵一環(huán)，從促進整改、公開、反饋、考核問責等方面人手建立健全機制，促進審計結果利用，最大限度發(fā)揮年報審計工作績效。

1.建立整改促進機制。財政監(jiān)督部門將審計報告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實情況；財政相關業(yè)務處室要跟蹤督促整改，并將審計問題作為監(jiān)督內容強化日常監(jiān)督。此外，要發(fā)揮以點帶面的作用，對共性問題要進行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進行建章立制，實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)一個、糾正一個、規(guī)范一片的效果。

2.建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時將審計結果報送相關部門，以便及時掌握審計情況；通過審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問題及其成因，著力從體制、機制和制度層面反映存在的問題和漏洞。

篇7

商場市場消防安全專項治理工作由各級人民政府負責，市政府成立專項治理領導小組，領導小組辦公室設在消防支隊，各縣(區(qū))也要成立相應的領導機構，切實加強領導，確保專項治理工作順利進行。

二、專項治理的范圍和重點

(一)治理的范圍

這次專項治理的范圍為容納顧客人數(shù)50人以上的室內、室外商場、市場(含集貿市場和各類超市)。易燃、可燃材料生產(chǎn)、儲存、銷售單位或場所。

(二)治理的重點

1、因違章搭建將幾個獨立的商場、市場連在—起的；商場、市場周邊搭建棚、房等影響人員逃生和滅火救援的；占用防火間距、消防車道、疏散通道從事經(jīng)營的；在疏散通道、疏散樓梯、安全出口部位設置柵欄或采取其它形式鎖團、封堵的；疏散指示標志和火災應急照明燈被遮擋、覆蓋的；違反消防安全規(guī)定，在商場、市場經(jīng)營、儲存易燃易爆化學物品的和進行電、氣焊等明火作業(yè)的；在防火卷簾下堆放物品的。

2、疏散通道、疏散樓梯和安全出口的位置、數(shù)量不符合要求，商住樓中商業(yè)營業(yè)部分與住宅部分的安全出口為分開設置的；疏散指示標志和火災應急照明燈缺少、損壞和標識錯誤的；擅自擴大和改變防火分區(qū)的；火災自動報警系統(tǒng)和自動滅火系統(tǒng)不能正常運行的；在商場、市場內設置員工集體宿舍的；電器線路未按規(guī)定數(shù)設的。

三、專項治理的方法步驟

(一)組織部署。各縣(區(qū))要成立由政府分管領導負責的專項治理工作領導小組，結合本縣(區(qū))實際，制定具體的操作性強的專項治理工作實施方案，明確職責，周密部署，精心組織實施。各縣(區(qū))要設立舉報電話，接受群眾監(jiān)督和舉報。

(二)自查自改。各級政府要先向社會公告這次專項治理的范圍、內容和要求，組織召開本轄區(qū)內所有商場、市場消防安全責任人或消防安全管理人會議，對專項治理工作進行動員和部署。在此基礎上，推動商場、市場開展自查自改。自查自改結束后，商場、市場要向當?shù)貙ｍ椫卫磙k公室寫出自查自改情況報告。

(三)監(jiān)督檢查。在政府的統(tǒng)一領導下，各縣(區(qū))專項治理領導小組要組織聯(lián)合檢查組，按照屬地管理的原則，對本轄區(qū)內的商場、市場逐一進行督查、檢查，以確保專項治理工作取得實效。市政府專項治理領導小組將實時對各縣(區(qū))情況進行督查。

(四)驗收總結。各縣(區(qū))專項治理領導小組要對本縣治理工作進行驗收總結，并向市政府專題報告。對專項治理工作成績突出的縣(區(qū))和有關單位予以通報表揚，對措施不落實的要予以通報批評。專項治理期間商場、市場發(fā)生火災事故的，按照有關規(guī)定嚴肅處理，市政府將于年9月對各縣(區(qū))專項治理工作進行抽查驗收，并以市政府的名義通報全市。

四、專項治理工作的要求

(一)提高認識，加強領導。各級人民政府要按照“三個代表”重要思想的要求，從貫徹落實科學發(fā)展觀、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識這次專項治理工作的重要性、必要性，正確處理消防安全與經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定的關系，切實把這次專項治理工作納入重要議事日程。各縣(區(qū))及有關部門要明確職責，周密部署，密切配合，精心實施，采取一切必要的措施，保障專項治理工作落到實處。

(二)部門聯(lián)動，形成合力。專項治理工作要在當?shù)厝嗣裾慕y(tǒng)—領導下，由公安、消防、建設、商務、工商、安監(jiān)等部門共同參與。各有關部門要按照各自的職責、權限和市政府的要求，聯(lián)合行動，聯(lián)合執(zhí)法，形成合力，依法履行監(jiān)管職責。各部門要按照專項治理的范圍和重點摸清治理對象的基本情況，結合本行業(yè)的特點，做出具體安排部署。建設部門對未經(jīng)批準建設的商場、市場要依法處理。安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門對專項治理工作中涉及到的重大火災隱患的整改要進行協(xié)調和監(jiān)督。公安消防部門對不符合消防安全要求的商場、市場，要依法責令立即改正或限期改正，并在整改期間采取防止火災事故發(fā)生的有效措施；對存在重大火災隱患逾期不改的，應堅決依法責令其停產(chǎn)停業(yè)整改并處罰款。對經(jīng)濟和社會生活影響較大的單位，消防部門要將隱患情況、整改意見、法律依據(jù)以及履行監(jiān)督職責情況書面報請當?shù)厝嗣裾婪Q定，采取政府掛牌的辦法督促整改；對逾期不履行消防行政處罰決定的，要申請人民法院強制執(zhí)行。工商部門對不符合消防安全要求，決定停業(yè)、關閉的商場、市場，必須依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。

(三)加強宣傳教育，把握輿論導向。各地要充分利用廣播、電視、報刊等媒體，積極宣傳專項治理工作的重要性、必要性。要處理好依法嚴管與發(fā)展經(jīng)濟、繁榮市場的關系，正確把握輿論導向。充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用，對群眾舉報的問題要一查到底，對存在的違法行為要實施跟蹤報道，堅決予以曝光。

篇8

尊敬的老師：

您好!

我是xx-x班的xx-x，我懷著十二萬分的愧疚以及十二萬分的懊悔寫下這份檢討書，以向您表示我對打架這種惡劣行為的深痛惡絕及打死也不再違紀的決心?；叵肫鹱蛱彀l(fā)生的打架事情，讓我后悔不已。作為一名在校學生，打架斗毆實屬不對。作為一名學生，就要有學生的樣子，團結，友愛，是我們的本分。沖動不能解決任何事情，相反會弄巧成拙，破壞同學關系，失去老師信任。我對我的做法感到愧疚。在此，寫此書以示悔過。

事情經(jīng)過是這樣的,(說一大堆經(jīng)過)雖然事情的起因并不在我，但我動手打人，就是我的錯。不管發(fā)生什么事情，心平氣和的講明白，就可以大事化小，小事化了。多一事不如少一事。作為一個學生，學會學習，并要懂得怎樣在生活中做一個強者。遇到事情，我應該冷靜面對。打架可以解一時之氣，但并不能解決事情。打架不僅給自己丟了顏面，也給學校，老師，班級及父母，臉上抹黑。學生要有學生的責任，在對方撞人后，我卻與他發(fā)生了肢體沖撞，這種社會習氣，沒有素質的表現(xiàn)，實在是不應該在學校發(fā)生，我為我所的事情感到羞恥與抱歉。

在深刻的自我反思之后，我決定有如下個人整改措施：

1.按照要求上交內容深刻的檢討書一份，對自己思想上的錯誤根源進行深挖細找的整理，并認清其可能造成的嚴重后果。

2.思想覺悟不高，對重要事項重視嚴重不足。就算是有認識，也沒能在行動上真正實行起來。

3.尊師重道，無論何時何地都不與老師頂嘴。

4.提高認識，狠抓落實，大力開展批評與自我批評。

5.知羞就改，亡羊補牢，狠抓落實。我要以這次打架事件作為一面鏡子時時檢討自己，批評和教育自己，自覺接受監(jiān)督。我要通過這次事件，提高我的思想認識，強化責任措施。我有決心、有信心使我學得更好!現(xiàn)在我已經(jīng)認識到了自己的錯誤,打算今后改正壞毛病調整好心態(tài),天天向上!

我向學校做出保證，今后再也不這么莽撞，不再惹事。有什么事情第一時間報告學校老師，不會在私下處理。希望這次老師能夠給我寬大處理!

此致

敬禮

篇9

第二條本辦法所稱價格監(jiān)測質量，指價格監(jiān)測報告單位履行價格監(jiān)測職能，執(zhí)行政府價格主管部門制定的價格監(jiān)測報告制度及開展規(guī)定的臨時性監(jiān)測工作，采集上報價格監(jiān)測數(shù)據(jù)及反映動態(tài)情況的真實性、準確性、及時性。

第三條國家發(fā)展和改革委員會負責全國價格監(jiān)測質量管理，具體組織實施工作由國家發(fā)展和改革委員會價格監(jiān)測中心承擔。

縣級以上價格主管部門負責本地區(qū)價格監(jiān)測質量管理工作，具體組織實施工作由本地區(qū)價格監(jiān)測機構承擔。

第四條各級價格主管部門要建立嚴格的價格監(jiān)測質量管理崗位責任制度，價格監(jiān)測機構對價格監(jiān)測數(shù)據(jù)的采集、催報、錄入、審核、校對、匯總、上報等各環(huán)節(jié)都要明確崗位責任，實行專人負責。

第五條采集價格要嚴格按照價格監(jiān)測報告制度規(guī)定的商品（服務）品種、規(guī)格等級、時間、市場實地采集；由監(jiān)測定點單位采報價格的，所在地價格主管部門監(jiān)測機構應對報送的價格監(jiān)測數(shù)據(jù)進行認真復核。對需要多次采價、匯總后上報的價格，不得用一次采價數(shù)據(jù)替代。

第六條價格數(shù)據(jù)上報時，須由責任人簽名，并經(jīng)本地價格監(jiān)測機構主管領導審核簽字后方可上報。重要時期重要商品和服務的價格監(jiān)測數(shù)據(jù)上報，需由本地價格主管部門領導審核后方可上報。定期上報的數(shù)據(jù)要在規(guī)定的時間報送，如遇國家法定節(jié)假日可順延至節(jié)假日后三個工作日內報送。

第七條省級價格主管部門要建立本地區(qū)價格監(jiān)測質量動態(tài)管理制度，省級價格監(jiān)測機構對所屬市、縣報送的監(jiān)測報表要逐期進行登記、催報、審核、匯總，確認無誤后入庫存檔、上報。

第八條各級價格主管部門應規(guī)范對監(jiān)測定點單位監(jiān)測質量工作的管理，指導監(jiān)測定點單位建立健全臺帳制度和原始記錄制度，做好監(jiān)測定點單位采報價人員培訓工作，加強對監(jiān)測定點單位采報價格數(shù)據(jù)質量的監(jiān)督。

第九條各級價格監(jiān)測機構對上報的價格數(shù)據(jù)三個報告期不變的，要逐筆查明原因，做出說明；上級價格監(jiān)測機構對價格監(jiān)測數(shù)據(jù)存有疑問的，可以責成上報單位進行核實，對確屬錯誤數(shù)據(jù)的要及時糾正，并作出報告。

第十條各級價格監(jiān)測機構每季度應對監(jiān)測定點單位的原始臺帳進行一次核查，并對當期上報數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場核實，確保監(jiān)測定點單位上報價格與執(zhí)行價格一致、無誤。

第十一條建立價格監(jiān)測質量檢查制度。按照省以上價格主管部門對價格監(jiān)測質量工作的要求，國家發(fā)展和改革委員會價格監(jiān)測中心每年對全國價格監(jiān)測質量組織進行一次抽查；各省、自治區(qū)、直轄市價格監(jiān)測機構每年要對本地區(qū)價格監(jiān)測質量組織一次檢查，檢查范圍不少于全部報告單位的三分之一。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求有關單位進行整改，并及時報告整改情況。

第十二條對違反價格監(jiān)測質量管理辦法的規(guī)定，影響價格監(jiān)測質量的行為，依照《價格監(jiān)測規(guī)定》有關規(guī)定處理。

篇10

一、審計督查經(jīng)驗值得借鑒

審計處理難，審計結果落實更難，通過這次考察學習終于找到了破解這一命題的答案。黑龍江省審計廳結合多年工作積累的經(jīng)驗從實際出發(fā)，緊扣審計督查是促進審計結果落實的有效手段，在全國率先成立審計督查處，地（市）成立審計督查局（科）。于2011年出臺了《黑龍江省審計廳審計督查工作辦法》，有效地促進了審計結果的落實，具有很好的借鑒意義。

一是詳細規(guī)范了審計督查工作的范圍及事項。明確指出“凡年度審計計劃規(guī)定較為重要審計項目和領導交辦審計事項均列入審計督查范圍”。督查工作的具體事項主要包括審計機關做出的處理處罰決定、要求自行糾正事項采取的措施、審計建議采取措施、移送處理事項辦理的落實情況；上級領導交辦事項及領導對審計報告批示整改意見落實情況以及檢查指導下級審計機關開展審計督察情況，首先從制度上確保審計結果落實整改到位。

二是具體了審計督查的程序及步驟。審計督查同其他審計項目一樣，每年年初根據(jù)審計項目計劃確定審計督查事項，再制定年度審計督查工作計劃，與審計計劃同時下達執(zhí)行。督查審計局根據(jù)年度督查計劃組成審計督查組，下達審計督查通知書，實施審計督查。并根據(jù)不同的督查事項，分別按照審計結果整改督查、審計移送處理事項督查以及領導批示整改和交辦事項督查設計了詳細的實施步驟，審計督查結束后出具督查審計報告。使得審計督查工作在操作上更加合理、在實施中更加規(guī)范、在考核上有章可循，從而在程序上確保了審計結果落實整改到位。

三是明確了審計督查的方法及考核標準。《審計督查工作辦法》規(guī)定審計督查應運用審閱資料、實地檢查、抽樣檢查、召開座談會等方法，確認審計整改的真實性。審計督查應取得相關證明材料，并做出審計督查事項工作底稿，向被督查單位通報督查結果及意見，向審計廳提出審計督查報告，反映被審計單位和其他有關單位整改情況，督查結束后建立督查項目臺賬和檔案。另外對審計結果整改情況實行嚴格的考核制度，以各處（局）報送審計結果整改情況的書面材料和相關證據(jù)材料作為平時考核的依據(jù)，年終按廳機關工作目標責任制對相關處室予以打分考核，再次從考核機制上確保審計結果的落實整改到位。

四是明確了審計督查處理的權限和范圍?！秾徲嫸讲楣ぷ鬓k法》規(guī)定對被審計單位在審計報告和審計決定執(zhí)行期限內拒不執(zhí)行的，向其下達責令執(zhí)行通知書，逾期仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。同時，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。審計督查處要不定期在廳機關內部通報審計整改督查情況，或者以適當方式對外公告審計整改督查結果，另外對于在審計督查中，發(fā)現(xiàn)審計決定書中存在重要錯誤事項，以及與審計工作和審計人員行為有關的重大問題，應向廳領導報告并向廳有關處室通報，或根據(jù)相關工作程序予以處理，通過上述辦法，提高了被審計單位對審計結果落實的重視程度，最終要靠法律手段確保審計結果落實整改到位。

二、審計干部精神值得學習

在這次考察學習中，我們不僅學到了黑龍江、吉林兩省在落實審計結果方面的先進經(jīng)驗，還被他們審計人員那種任勞任怨、孜孜以求的精神所感動。大概是因為地理位置和自然環(huán)境的原因，大漠莽林、大風大雪、大江大河的自然環(huán)境造就的黑龍江、吉林審計同仁們的身上，都有著大氣、堅毅和不懈追求、勇攀高峰的可貴精神。在黑河市的審計局，白局長就是一個標準的東方漢子，他長的一表人才，眉間或就露出一股豪氣。言談舉止之間，我們不但被他豪爽粗狂的性格所感染，更佩服他們敢作敢為，勇?lián)熑蔚拇鬅o畏精神。作為祖國邊陲的市級審計機關的領導，他說“審計人員在審計中應該做到?jīng)]事不找事，有事不怕事，只有敢于管事敢于惹人，審計機關才能立起來”。擲地有聲的話語表明了審計人員只有有所作為，才能體現(xiàn)出自身價值，才能樹立自身形象和維護監(jiān)督權威的道理，也反映出他們?yōu)榇怂龅呐ΑＴ诤诤邮邢螺牭奈宕筮B池市，陪同我們考察的是一位女審計干部，她熱情的態(tài)度和周到的服務，令我們難以忘記。在交談中，我們了解到，她們縣審計局，僅有6個人，2名領導1名司機，業(yè)務人員只有3個，由于要服務縣域經(jīng)濟發(fā)展，審計人員每年相當一部分時間都承擔著繁重的導游任務，然而即使這樣，她們每年依舊要完成20多個審計項目。對我們這些自以為工作已經(jīng)相當繁重的審計人來說，真的很難想象她們是怎樣工作的。地處北方，一年就有半年時間氣溫都在零下20℃，這樣艱苦的環(huán)境，卻依然抱著一份對事業(yè)、對責任不離不棄、默默堅守的炙熱情懷。

三、革命傳統(tǒng)教育代代相傳