摘要：選擇統(tǒng)計抽樣方法時，要全面考慮每一種統(tǒng)計抽樣方法各自的優(yōu)點和運用條件，結合審計項目的特點和要求，再與豐富的審計實踐經驗相結合，才能做出正確的選擇。

關鍵字：審計選擇統(tǒng)計抽樣方法

正文：

一、審計統(tǒng)計抽樣概述

審計抽樣是指審計人員在實施審計測試時，從被審總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結果來推斷被審總體特征的一種審計技術方法，審計統(tǒng)計抽樣是審計抽樣的一種方法，它是相對于非統(tǒng)計抽樣而言的。統(tǒng)計抽樣是指在審計抽樣中，審計人員根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計的原理，按照一定方法確定樣本數(shù)量，并以樣本審查結果推斷評估總體的審計抽樣技術。它運用的數(shù)學運算包括兩個過程：計算樣本規(guī)模和推算總體。統(tǒng)計抽樣的思想方法是以假設檢驗為前提，設定抽樣參數(shù)，確定抽樣規(guī)模，無人為偏見的隨機抽取樣本進行審核，根據(jù)需要擴大樣本，逐次逼近總體特征，根據(jù)樣本特征經科學計算推導，得出總體結論。根據(jù)抽樣測試的目標不同，統(tǒng)計抽樣方法可分為兩大類：用于符合性測試的屬性抽樣和用于實質性測試的變量抽以及貨幣單位抽樣。

二、審計中常用的統(tǒng)計抽樣技術

一、審計統(tǒng)計抽樣概述

審計抽樣是指審計人員在實施審計測試時，從被審總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結果來推斷被審總體特征的一種審計技術方法，審計統(tǒng)計抽樣是審計抽樣的一種方法，它是相對于非統(tǒng)計抽樣而言的。統(tǒng)計抽樣是指在審計抽樣中，審計人員根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計的原理，按照一定方法確定樣本數(shù)量，并以樣本審查結果推斷評估總體的審計抽樣技術。它運用的數(shù)學運算包括兩個過程：計算樣本規(guī)模和推算總體。統(tǒng)計抽樣的思想方法是以假設檢驗為前提，設定抽樣參數(shù)，確定抽樣規(guī)模，無人為偏見的隨機抽取樣本進行審核，根據(jù)需要擴大樣本，逐次逼近總體特征，根據(jù)樣本特征經科學計算推導，得出總體結論。根據(jù)抽樣測試的目標不同，統(tǒng)計抽樣方法可分為兩大類：用于符合性測試的屬性抽樣和用于實質性測試的變量抽以及貨幣單位抽樣。

二、審計中常用的統(tǒng)計抽樣技術

（一）屬性抽樣

屬性抽樣用于內部控制符合性測試。其目的是確定被審單位內部控制的有效程度。每個樣本的審查結果只能是“符合”或者“違反”有關的內部控制制度，對總體的評價以誤差率表示。常用的屬性抽樣方法有固定樣本量抽樣、停－走抽樣和發(fā)現(xiàn)抽樣。

1.固定樣本量抽樣

摘要：選擇統(tǒng)計抽樣方法時，要全面考慮每一種統(tǒng)計抽樣方法各自的優(yōu)點和運用條件，結合審計項目的特點和要求，再與豐富的審計實踐經驗相結合，才能做出正確的選擇。

關鍵字：審計選擇統(tǒng)計抽樣方法

正文：

一、審計統(tǒng)計抽樣概述

審計抽樣是指審計人員在實施審計測試時，從被審總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結果來推斷被審總體特征的一種審計技術方法，審計統(tǒng)計抽樣是審計抽樣的一種方法，它是相對于非統(tǒng)計抽樣而言的。統(tǒng)計抽樣是指在審計抽樣中，審計人員根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計的原理，按照一定方法確定樣本數(shù)量，并以樣本審查結果推斷評估總體的審計抽樣技術。它運用的數(shù)學運算包括兩個過程：計算樣本規(guī)模和推算總體。統(tǒng)計抽樣的思想方法是以假設檢驗為前提，設定抽樣參數(shù)，確定抽樣規(guī)模，無人為偏見的隨機抽取樣本進行審核，根據(jù)需要擴大樣本，逐次逼近總體特征，根據(jù)樣本特征經科學計算推導，得出總體結論。根據(jù)抽樣測試的目標不同，統(tǒng)計抽樣方法可分為兩大類：用于符合性測試的屬性抽樣和用于實質性測試的變量抽以及貨幣單位抽樣。

二、審計中常用的統(tǒng)計抽樣技術

編者按：本文主要從電話調查；入戶調查；攔截式調查；郵寄調查；網(wǎng)絡調查；進行講述。其中，主要包括：電話調查的優(yōu)點、電話調查的缺點、適用范圍、入戶調查的優(yōu)點、入戶調查的缺點、適用范圍、攔截式調查的優(yōu)點、攔截式調查的缺點、適用范圍、郵寄調查的優(yōu)點、郵寄調查的缺點、適用范圍、網(wǎng)絡調查的優(yōu)點、網(wǎng)絡調查系統(tǒng)的缺點、適用范圍等，具體材料請詳見：

近年來，社會各界對統(tǒng)計信息的需求迅猛增長，在正常統(tǒng)計報表無法提供相關信息的情況下，統(tǒng)計部門為了快速獲取信息，更多的使用了抽樣調查方法。在現(xiàn)實工作中，最常采用的五種抽樣調查方法為：電話調查、入戶調查、攔截式調查、郵寄調查、網(wǎng)絡調查。每一種調查方式都各有利弊，在策劃調查時對抽樣調查方法的選擇至關重要，如何揚長避短，根據(jù)實際需

要做出正確的選擇，我個人對這六種抽樣調查方法做出如下比較研究：

一、電話調查

電話調查是指調查員通過查找電話號碼簿，按照調查方案規(guī)定的隨機撥號的方法，撥通電話，遵照問卷和培訓的要求篩選被訪問對象，然后對合格的被調查者對照問卷逐題逐字提問并將答案記錄下來，以達到搜集調查資料目的的調查方式。

（一）電話調查的優(yōu)點：

近年來，社會各界對統(tǒng)計信息的需求迅猛增長，在正常統(tǒng)計報表無法提供相關信息的情況下，統(tǒng)計部門為了快速獲取信息，更多的使用了抽樣調查方法。在現(xiàn)實工作中，最常采用的五種抽樣調查方法為：電話調查、入戶調查、攔截式調查、郵寄調查、網(wǎng)絡調查。每一種調查方式都各有利弊，在策劃調查時對抽樣調查方法的選擇至關重要，如何揚長避短，根據(jù)實際需要做出正確的選擇，我個人對這六種抽樣調查方法做出如下比較研究：

一、電話調查

電話調查是指調查員通過查找電話號碼簿，按照調查方案規(guī)定的隨機撥號的方法，撥通電話，遵照問卷和培訓的要求篩選被訪問對象，然后對合格的被調查者對照問卷逐題逐字提問并將答案記錄下來，以達到搜集調查資料目的的調查方式。

（一）電話調查的優(yōu)點

1、搜集資料速度快、費用低，可節(jié)省大量的調查時間和調查經費。

2、搜集的資料覆蓋面廣，可以對任何有電話的地區(qū)、單位和個人直接進行電話詢問調查。

編者按：本文主要從電話調查；入戶調查；攔截式調查進行講述。其中，主要包括：電話調查的優(yōu)點、電話調查的缺點、適用范圍、入戶調查、入戶調查的優(yōu)點、入戶調查的缺點、適用范圍、攔截式調查的優(yōu)點、攔截式調查的缺點、適用范圍、郵寄調查的優(yōu)點、郵寄調查的缺點、適用范圍：社會共性問題的調查；對時效性要求不高、樣本框較齊全、調查內容較多、調查問題較敏感的項目；不適于推估、預測或決策的調查、網(wǎng)絡調查的優(yōu)點、網(wǎng)絡調查系統(tǒng)的缺點、適用范圍等，具體材料請詳見：

近年來，社會各界對統(tǒng)計信息的需求迅猛增長，在正常統(tǒng)計報表無法提供相關信息的情況下，統(tǒng)計部門為了快速獲取信息，更多的使用了抽樣調查方法。在現(xiàn)實工作中，最常采用的五種抽樣調查方法為：電話調查、入戶調查、攔截式調查、郵寄調查、網(wǎng)絡調查。每一種調查方式都各有利弊，在策劃調查時對抽樣調查方法的選擇至關重要，如何揚長避短，根據(jù)實際需

要做出正確的選擇，我個人對這六種抽樣調查方法做出如下比較研究：

一、電話調查

電話調查是指調查員通過查找電話號碼簿，按照調查方案規(guī)定的隨機撥號的方法，撥通電話，遵照問卷和培訓的要求篩選被訪問對象，然后對合格的被調查者對照問卷逐題逐字提問并將答案記錄下來，以達到搜集調查資料目的的調查方式。

（一）電話調查的優(yōu)點：

摘要：選擇統(tǒng)計抽樣方法時，要全面考慮每一種統(tǒng)計抽樣方法各自的優(yōu)點和運用條件，結合審計項目的特點和要求，再與豐富的審計實踐經驗相結合，才能做出正確的選擇。

關鍵字：審計選擇統(tǒng)計抽樣方法

一、審計統(tǒng)計抽樣概述

審計抽樣是指審計人員在實施審計測試時，從被審總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結果來推斷被審總體特征的一種審計技術方法，審計統(tǒng)計抽樣是審計抽樣的一種方法，它是相對于非統(tǒng)計抽樣而言的。統(tǒng)計抽樣是指在審計抽樣中，審計人員根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計的原理，按照一定方法確定樣本數(shù)量，并以樣本審查結果推斷評估總體的審計抽樣技術。它運用的數(shù)學運算包括兩個過程：計算樣本規(guī)模和推算總體。統(tǒng)計抽樣的思想方法是以假設檢驗為前提，設定抽樣參數(shù)，確定抽樣規(guī)模，無人為偏見的隨機抽取樣本進行審核，根據(jù)需要擴大樣本，逐次逼近總體特征，根據(jù)樣本特征經科學計算推導，得出總體結論。根據(jù)抽樣測試的目標不同，統(tǒng)計抽樣方法可分為兩大類：用于符合性測試的屬性抽樣和用于實質性測試的變量抽以及貨幣單位抽樣。

二、審計中常用的統(tǒng)計抽樣技術

（一）屬性抽樣

摘要：選擇統(tǒng)計抽樣方法時，要全面考慮每一種統(tǒng)計抽樣方法各自的優(yōu)點和運用條件，結合審計項目的特點和要求，再與豐富的審計實踐經驗相結合，才能做出正確的選擇。

關鍵字：審計選擇統(tǒng)計抽樣方法

正文：

一、審計統(tǒng)計抽樣概述

審計抽樣是指審計人員在實施審計測試時，從被審總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，通過樣本的審查結果來推斷被審總體特征的一種審計技術方法，審計統(tǒng)計抽樣是審計抽樣的一種方法，它是相對于非統(tǒng)計抽樣而言的。統(tǒng)計抽樣是指在審計抽樣中，審計人員根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計的原理，按照一定方法確定樣本數(shù)量，并以樣本審查結果推斷評估總體的審計抽樣技術。它運用的數(shù)學運算包括兩個過程：計算樣本規(guī)模和推算總體。統(tǒng)計抽樣的思想方法是以假設檢驗為前提，設定抽樣參數(shù)，確定抽樣規(guī)模，無人為偏見的隨機抽取樣本進行審核，根據(jù)需要擴大樣本，逐次逼近總體特征，根據(jù)樣本特征經科學計算推導，得出總體結論。根據(jù)抽樣測試的目標不同，統(tǒng)計抽樣方法可分為兩大類：用于符合性測試的屬性抽樣和用于實質性測試的變量抽以及貨幣單位抽樣。

二、審計中常用的統(tǒng)計抽樣技術

摘要：產品監(jiān)督抽查的抽樣工作是一項較為繁瑣且容易出現(xiàn)差錯的技術工作。本文通過闡述抽樣工作的重要性，并分析部分產品抽樣方法存在差異以及抽樣工作容易出現(xiàn)的問題,闡明開展抽樣工作應注意的問題和工作要點。

關鍵詞：產品；監(jiān)督抽查；抽取樣品；工作要點

樣品作為獨立存在的個體，是實驗室檢驗工作的主要對象。抽樣是一項質量檢驗的專業(yè)技術性工作。它作為一種檢驗方式，在產品監(jiān)督抽查工作中，較為常用。抽樣分為系統(tǒng)抽樣、隨機抽樣等方式，主要用于不同檢測標準的檢驗工作中。抽樣在檢驗工作過程中尤為重要，其檢驗環(huán)節(jié)的好與壞直接影響著產品檢驗工作的成敗。因此抽樣的真實性和完整度直接決定著檢驗工作的是否能夠有效展開。

1規(guī)定具體的抽樣方案

在產品質量監(jiān)督的抽樣中，較為常用的是隨機抽樣，這種抽樣方法有助于更真實地反映產品質量。針對不同類別的產品，在抽樣之前應編制好不同類別樣品的隨機抽樣方案，這方案包括對產品批次和抽樣方式的規(guī)定以及抽取樣品量的大小等內容，提前做好準備工作。對于特殊情況的要對運輸和儲存的要求做好規(guī)定，以免影響抽取樣品的質量。編制抽樣方案存在兩種情況：a.在產品標準中抽樣方案已有具體規(guī)定的，應按照產品標準規(guī)定執(zhí)行。b.產品標準沒有規(guī)定抽樣方案的，應針對抽取樣品的具體情況，參照國家有關的抽樣標準研究確定可操作的具體方案。確定抽樣方案時可參考國家質檢總局制訂的《××產品國家監(jiān)督抽查實施規(guī)范》和產品生產許可證審查細則中抽樣相關規(guī)定要求。具體抽樣方案的設定要能保證抽樣人員所抽取的樣品能夠代表一部分樣品的顯著特征，所抽取的樣品量也不僅僅是為了抽取而抽取，要能夠滿足需求并且反映真實的樣品情況。若未制定抽樣方案或抽樣方案的制定不能很好地為抽樣工作進行指導性服務，那么不利于抽樣人員進行產品抽樣。

2抽查產品種類的確定

科學發(fā)展觀是以同志為總書記的黨中央，在鄧小平理論和“三個代表”重要思想指導下，在領導全國人民開創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化建設新局面的進程中形成的重大理論創(chuàng)新成果。它既是推動實踐創(chuàng)新的根本指針，又是深化理論探索的嶄新起點。在產品質量監(jiān)督工作中如何貫徹落實科學發(fā)展觀，促進我區(qū)經濟社會又好又快發(fā)展，是一個新的課題。具體到本處實際工作來講，目前在監(jiān)督抽查中存在著一些對科學抽樣的重要性及正確的抽樣方法了解和掌握的還不夠，使抽樣不科學，不合理的現(xiàn)象在我區(qū)還不同程度的存在，應當引起我們高度重視，認真研究，積極改進。

產品質量監(jiān)督抽查是從企業(yè)的出廠產品，包括出廠入庫產品和進入流通領域的商品中抽取樣品進行檢驗，抽驗的目的是對企業(yè)的產品質量水平作出判定。開展產品質量監(jiān)督工作，既能促進產品質量的提高，又能促進標準的實施和貫徹。產品質量監(jiān)督抽查目標是逐步對有關安全和健康的產品、同群眾關系密切的商品、關系國計民生的重要產品實行監(jiān)督檢驗。眾所周知，幾乎所有的產品質量監(jiān)督都是抽樣檢查，總是以部分推斷全體，對整批質量做出合格與不合格的明確結論，這就要求所抽取的樣本必須是隨機的。

隨機過程是一連串隨機事件動態(tài)關系的定量描述。隨機過程論與其他數(shù)學分支如位勢論、微分方程、力學及復變函數(shù)論等有密切的聯(lián)系，是在自然科學、工程科學及社會科學各領域研究隨機現(xiàn)象的重要工具。隨機抽樣合理的方法就是從總體中的單位產品都是同樣的機會被抽取到樣本中，且每個單位產品是否被抽取到樣本中是互相獨立的。在實施抽樣時，我們要一方面盡量避免抽樣的系統(tǒng)誤差，即帶有傾向性的抽樣，另一方面要盡量減少抽樣的隨機誤差。隨機抽樣的方法有多種，例如簡單隨樣抽樣、分層隨樣抽樣、多級隨機抽樣、系統(tǒng)隨機抽樣、分段隨機抽樣、整體隨機抽樣等等。除了簡單隨機抽樣外，都是附帶有主觀限制條件的隨機抽樣，我們可以根據(jù)需要，采用某一個合適的隨機抽樣方法，也可以將某些隨機抽樣方法合理組合起來使用。隨機數(shù)的獲得可以采用擲骰子、查隨機數(shù)表、甚至抽簽等。

客觀地說，我們抽樣技術研究和應用起步較晚，長期沿用“百分比抽樣”法，先進的科學的抽樣方法要推廣、普及、應用還是較緩慢的。例如，100瓶水不能隨意抽幾瓶作樣品，要使這100瓶水中的每l瓶都有被抽中的機率。這里要把隨機抽樣與隨意抽樣嚴格區(qū)分開。隨意取點樣品，沒有任何依據(jù)，以為很客觀，其實全作憑抽樣者主觀地，習慣地抽取，看似隨意，不被指定，結果必有人為傾向，擴大抽樣的誤差可能性。隨機與隨意一字之差，卻有本質上的差別，絕對要分清，兩者之間不能劃等號。目前國際上流行的各種隨機抽樣檢查方案和國內的抽樣方案(如GB2828—2003和GB2829—2003)的理論基礎來源于數(shù)理統(tǒng)計學。由于數(shù)理統(tǒng)計是以隨機取樣為基礎推演出來的科學，如果所抽的樣本不是隨機產生的，那么任何數(shù)理統(tǒng)計方法都完全無用。就目前情況看，很多產品質量監(jiān)督人員對隨機抽樣認識不足，方法不當。他們認為不管怎樣，只要能按產品質量標準規(guī)定數(shù)量進行嚴格檢查就行了。其實不然，不認真抽樣或用錯誤的抽樣方法抽樣，往往會導致錯誤的結論。特別是在倉庫里堆碼成垛的體積較大較重的產品，像這樣的產品，往往我們的質量監(jiān)督人員很容易與受檢企業(yè)達成協(xié)議，只抽表面或外層的產品，里層的產品便很難被抽到。在現(xiàn)場有的抽樣者自認為是在進行隨機抽樣，實際上卻自覺或不自覺地摻入了個人的主觀意識和習慣。于是每個人都各行其“意”，這樣就常常發(fā)生自覺或不自覺地挑樣，使其不符合隨機性原則了。可以看到這樣的情形，當檢驗報告出現(xiàn)異議，我們檢查抽樣全過程時，很快推翻檢驗部門的結論。是檢驗部門水平低嗎?是他們的儀器精度差嗎?是他們的檢驗方法不正確嗎?不是。多數(shù)情況下是抽樣人員的抽樣方法不當，這就不能正確地判斷產品的質量。因此抽樣是非隨機性的，用這樣的樣本質量來推斷整批的質量是不科學的。此時要真正想做到隨機抽樣，其實也可以在生產車間定時抽樣，或在產品裝卸運輸過程中進行抽樣檢查，可以適當避免一些“隨意抽樣”的情況。

我們在與企業(yè)相關人員座談時，有人曾提出“隨便”抽樣也有可能是隨機抽樣。例如化肥廠出廠前磷肥攪拌得相當均勻，在這時盡管仍用表層抽樣，但都是符合隨機性的。因為總體中的每一體(或稱子樣)都有同等的機會出現(xiàn)在表層，也就相當于有同等的概率被抽中。隨機抽樣似乎很簡單，實際做起來就不那么容易。特別是在現(xiàn)場，有時抽樣者自認為是在進行隨機抽樣，實際上卻自覺或不自覺地摻人了人的主觀意志或習慣，使其不符合隨機性的基本原則了。充分發(fā)揮抽樣人員的主觀對客觀認識的能動作用，這正是監(jiān)督抽樣所要考慮的。所謂發(fā)揮主觀對客觀認識的能動作用，是建立在人們對客觀事物有所了解，或已有某方面信息的基礎上，在監(jiān)督抽樣中完全應該而且必須充分利用已有的輔助信息，改善抽樣的組織形式，創(chuàng)造出更好的抽樣效果，提高樣本的代表性。例如，已知一批產品是由早，中、晚三班生產的產品組織而成，在抽樣時可以按班次分類，然后就每一班產品分別隨機抽取一定數(shù)量的樣本單位，這樣抽樣效果就會好得多。但是，當抽樣計劃確定后，在具體抽樣時，就必須排除主觀因素的影響，保證隨機原則的實現(xiàn)。

我們質量監(jiān)督人員要嚴格遵守國家質檢總局頒布了新的《產品質量國家監(jiān)督抽查管理辦法》內容，其核心簡而言之：抽樣時不能有意識地只抽好的或只抽差的；應從批中各部位抽樣；按比例抽樣。如果構成一批產品的原材料來源、生產期和生產班組等條件的不同可能對產品質量有較大影響時，應該把批分成若干層，并按相應比例在各層內抽樣。如何解決隨機抽樣的薄弱環(huán)節(jié)？途徑就是加強對抽樣原理、抽樣方法等專業(yè)知識和抽樣標準等法規(guī)業(yè)務的培訓教育，使這些知識能被質檢人員所掌握，并滲透和運用到實際工作中去。同時，我們還要加大制定有關規(guī)范，力求隨機抽樣更加科學化、規(guī)范化、有章可循、有序運作，減少失誤，提高工作效率。