導語：如何才能寫好一篇信用管理規(guī)范，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、加強收入管理

（一）收入范圍。中心城區(qū)國有土地使用權出讓收入（以下簡稱土地出讓收入）是指政府以出讓等方式配置國有土地使用權取得的全部土地價款。具體包括：以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款（不含代收代繳的稅費）；依法利用原劃撥土地進行經(jīng)營性建設應當補繳的土地價款；處置抵押劃撥國有土地使用權應當補繳的土地價款；轉讓房改房、經(jīng)濟適用住房按照規(guī)定應當補繳的土地價款；改變出讓國有土地使用權土地用途、容積率等土地使用條件應當補繳的土地價款，以及其他和國有土地使用權出讓或變更有關的收入等。

國土資源管理部門依法出租國有土地向承租者收取的土地租金收入;出租劃撥土地上的房屋應當上繳的土地收益；土地使用者以劃撥方式取得國有土地使用權，依法向政府繳納的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等費用（不含征地管理費），一并納入土地出讓收入管理。按照規(guī)定依法向國有土地使用權受讓人收取的定金、保證金和預付款，在國有土地使用權出讓合同（以下簡稱土地出讓合同）生效后可以抵作土地價款。劃撥土地的預付款也按照上述要求管理。

（二）管理職責。土地出讓收入是政府性基金收入，收支應全額納入本級政府基金預算管理。收入全部繳入“非稅收入?yún)R繳結算戶”，經(jīng)清算后及時繳入國庫或財政專戶，支出通過本級政府基金預算從土地出讓收入中予以安排，實行“收支兩條線”管理。市國土資源局、市財政局要按照職責分工，相互配合，做好土地出讓收支管理工作。市國土資源局依法對中心城區(qū)內(nèi)的土地資源實行集中管理，負責對中心城區(qū)的土地資源進行詳查，依據(jù)規(guī)劃部門提供的控制性詳細規(guī)劃及規(guī)劃設計條件，會同規(guī)劃部門擬定中心城區(qū)土地收儲和出讓計劃；對收儲土地進行整理和出讓；負責土地出讓收入的執(zhí)收工作，按土地出讓宗地建立基礎臺賬。市財政局負責中心城區(qū)國有土地出讓收支管理工作，編制國有土地出讓收支預算，填報土地出讓收支統(tǒng)計表。

（三）征繳、清算程序。

1、土地出讓保證金的繳退。凡國有土地使用權實行網(wǎng)上掛牌出讓的，由市國土資源局會同市財政局按照網(wǎng)上掛牌出讓的有關規(guī)定，在指定銀行開設網(wǎng)銀保證金專用賬戶，專門用于保證金繳納。參與網(wǎng)上掛牌出讓的競買人將保證金繳入網(wǎng)銀保證金專用賬戶，競得人支付的保證金，應在國有土地使用權出讓合同生效后抵作宗地出讓價款，并在掛牌出讓結束后三個工作日內(nèi)繳入“非稅收入?yún)R繳結算戶”；未競得人支付的保證金及時予以退還，不計利息。網(wǎng)銀保證金專用賬戶僅用于網(wǎng)上掛牌出讓，平時一般無余額。以其他方式出讓國有土地使用權其保證金繳入“非稅收入?yún)R繳結算戶”。競得人支付的保證金在出讓合同生效后，抵作宗地出讓價款；未競得人支付的保證金在3個工作日內(nèi)予以退還。

2、土地出讓收入的繳款。市國土資源局根據(jù)土地出讓合同和劃撥用地批準文件，開具“**市非稅收入繳款通知書”，由國有土地使用權受讓人在規(guī)定時間內(nèi)到非稅收入銀行繳納土地出讓收入。各非稅收入銀行收到受讓人繳款后，向繳款人開具“**省非稅收入一般繳款書”，并及時將土地出讓收入劃轉到“非稅收入?yún)R繳結算戶”。

3、土地出讓收入的匯繳清算。實行招拍掛的土地出讓收入繳入“非稅收入?yún)R繳結算戶”后，由市國土資源局依據(jù)國家相關政策，編制《土地出讓收入清算單》，送市財政局審核。屬代收代繳的稅費等往來資金在“非稅收入?yún)R繳結算戶”直接劃轉；土地出讓收入全額繳入國庫專戶或金庫，納入基金預算管理。

二、明確支出管理范圍

土地出讓收入使用范圍包括征地和拆遷補償支出、土地開發(fā)支出、支農(nóng)支出、支工支出、城市建設支出、國有土地收益基金支出、城鎮(zhèn)廉租住房保障支出以及其他支出等。

（一）征地和拆遷補償支出。包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費。

（二）土地開發(fā)支出。主要是指因出讓土地涉及的需要進行的相關道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、土地平整等基礎設施建設支出，以及相關財務費用等支出。

（三）支農(nóng)支出。包括用于保持被征地農(nóng)民原有生活水平補貼支出、補助被征地農(nóng)民社會保障支出、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)支出以及農(nóng)村基礎設施建設支出。按照省財政廳、國土資源廳《關于轉發(fā)財政部、國土資源部<用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金收入管理辦法>的通知》規(guī)定，土地出讓金用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的比例，按土地出讓平均純收益的15%計提。

（四）支工支出。新建、擴建工業(yè)項目所繳納的土地出讓收入，在扣除成本性支出及計提專用資金后的余額，全部作為財源發(fā)展專項資金，用于項目區(qū)內(nèi)征地、拆遷補償支出、土地開發(fā)支出和項目投資獎勵支出等。

（五）城市建設支出。一是從土地凈收益中按不低于20%的比例安排；二是從新建的城市道路兩側各200米的土地出讓凈收益中，按50%比例安排；三是從城市基礎設施建設綜合服務費（南城區(qū)8.5平方公里內(nèi)的行政事業(yè)單位劃撥用地，按從每平方米100元的標準收?。┲邪才?。主要用于償還因城市基礎設施建設形成的債務及城市基礎設施建設支出。

（六）國有土地收益基金支出。根據(jù)《國務院辦公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》文件精神，從土地凈收益中按10%計提。主要用于土地收購儲備及整理等相關費用支出。

（七）城鎮(zhèn)廉租住房保障支出。根據(jù)《國務院關于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》的規(guī)定，從土地出讓收入中扣除成本費用后按10%計提，主要用于解決城市低收入家庭住房困難問題。

（八）補貼掇刀區(qū)城建支出。對掇刀區(qū)20**年以前城市建設形成的歷史欠賬，由市財政局進行清理、鎖定，確定補貼基數(shù)，在每年的土地收益中予以安排?！?*市人民政府關于印發(fā)**市城區(qū)土地收益征收管理試行辦法》文件中有關市、區(qū)分成比例的規(guī)定停止執(zhí)行。

（九）其他支出。包括土地使用權出讓業(yè)務費、繳納新增建設用地有償使用費、耕地開墾費以及支付破產(chǎn)或改制國有企業(yè)職工安置費用、規(guī)劃部門編制控制性詳細規(guī)劃所需費用及相關政策允許在土地收益中列支的其它支出等。

三、建立、健全預決算制度

編制年度土地出讓收支預算要堅持“以收定支、收支平衡”的原則。土地出讓收入預算按照上年土地出讓收入情況、年度土地供應計劃、地價水平等因素編制；土地出讓支出預算根據(jù)預計年度土地出讓收入情況，按照年度土地征收計劃以及規(guī)定的用途、支出范圍和支出標準等因素編制。每年年度末，各相關部門應當嚴格按照財政部門規(guī)定編制土地出讓收支決算，并分別納入政府性基金收支決算，報財政部門審核匯總后，編入市綜合財政預算，向市人民政府報告。

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[關鍵詞]數(shù)字圖書館　信息安全管理　IS027000規(guī)范　評介

[分類號]G250.76

目前數(shù)字圖書館信息安全問題的主要解決之道是依賴計算機和網(wǎng)絡安全等技術措施進行防范保護，雖然近幾年也有學者從人員管理、設備管理、災難恢復制度、人員培訓、法律法規(guī)等角度進行探討，但是數(shù)字圖書館信息安全領域“重技術、輕管理”的現(xiàn)象非常明顯，這與信息安全領域“三分技術、七分管理”的黃金定律是相違背的。因此，如何在危機四伏的信息和網(wǎng)絡環(huán)境中，在技術水平不變的情況下依靠管理的改進大幅度提升數(shù)字圖書館信息安全等級，建立一套具有可操作性的管理體系標準以規(guī)范數(shù)字圖書館的信息安全管理過程，已成為當前數(shù)字圖書館信息安全領域的重點課題。

南京農(nóng)業(yè)大學信息學院黃水清教授的新作《數(shù)字圖書館信息安全管理》是基于其主持的國家社會科學基金課題完成的研究成果，由南京大學出版社新近出版。此書較好地回答了上述問題，是國內(nèi)第一部系統(tǒng)闡述數(shù)字圖書館信息安全管理體系的論著，填補了國內(nèi)該領域的空白。作者在深入對比分析一系列國際信息安全管理標準和規(guī)范的基礎上，將在企業(yè)和政府機構廣泛應用的IS027000系列標準引入到數(shù)字圖書館信息安全管理領域，并從理論和實踐兩個層面出發(fā)，構建了數(shù)字圖書館信息安全管理的理論體系和實踐防范體系，對于推動數(shù)字圖書館信息安全的研究與實踐具有十分重要的意義。

黃水清教授指出：“數(shù)字圖書館信息安全即保持數(shù)字圖書館各項信息的保密性、完整性和可用性，使得數(shù)字圖書館傳遞給用戶的信息具有真實性、可核查性、抗抵賴和可靠性。其中，保密性、完整性和可用性是數(shù)字圖書館信息安全的完整體系和內(nèi)核，真實性、可核查性、抗抵賴和可靠性是數(shù)字圖書館提供給用戶的信息服務的質量標準?！痹摃乃醒芯烤o緊圍繞這一定義展開，從標準選擇、方法選取、模板制定、實踐驗證4個部分進行研究、探索和實踐。

與信息安全領域的其他國際標準規(guī)范相比較，IS027000是一個通用的、普適性的信息安全管理標準族，核心是IS027001和IS027002，分別描述了組織信息安全風險評估和風險控制的方法和流程，適用于任何規(guī)模和行業(yè)的組織。將IS027000采用的策劃一實施一檢查一措施(PDCA)過程模式應用于數(shù)字圖書館，可以確保數(shù)字圖書館的安全管理實踐持續(xù)地被文檔化、加強和改進。而數(shù)字圖書館的業(yè)務流程具有趨同性，與IS027000從業(yè)務流程人手進行資產(chǎn)、威脅、脆弱性識別以保障風險評估和風險控制過程的要求相一致。同時，IS027000的控制措施涵蓋了信息安全風險控制的各種可能，數(shù)字圖書館的信息安全風險控制措施只需根據(jù)其行業(yè)特點從中選取即可。通過比較，作者確定IS027000是適用于數(shù)字圖書館信息安全管理的最佳依從標準，能夠用于指導建立數(shù)字圖書館領域的信息安全管理體系，并且，可以通過制定數(shù)字圖書館信息安全風險評估與風險控制模板的方式減少具體實施過程中的難度與成本。

《數(shù)字圖書館信息安全管理》一書在第四章和第五章著力闡述了數(shù)字圖書館信息安全管理方法的選取問題。信息安全管理包括風險評估和風險控制兩大過程，兩大過程整體遵循PDCA的過程模式，不斷循環(huán)評估～控制一再評估的過程。其中，風險評估模型主要包括資產(chǎn)、威脅和脆弱性三大要素，作者分別用模糊數(shù)學、構建威脅場景和通用缺陷評估系統(tǒng)(CVSS)的方法構建了數(shù)字圖書館的資產(chǎn)價值評估模型、威脅等級識別模型和脆弱性等級識別模型，然后以IS027005中的風險矩陣模型的一種變形為基礎，綜合三個子模型，得到數(shù)字圖書館的風險評估模型。風險控制模型主要包括資產(chǎn)、業(yè)務和控制措施三大要素，作者提出基于投資約束和風險防范策略的風險控制決策模型，將資產(chǎn)、威脅、脆弱性與資產(chǎn)、業(yè)務、控制措施兩個坐標體系聯(lián)動。該風險評估和風險控制模型是本書數(shù)字圖書館信息安全管理研究的方法論。

數(shù)字圖書館是一種具有相同或高度相似的業(yè)務流程的特殊組織。作者選取了全國30家數(shù)字圖書館作為調(diào)查對象，通過調(diào)查總結得出數(shù)字圖書館的業(yè)務流程。以此為基礎，分別就資產(chǎn)、威脅和脆弱性的識別與估值問題展開多次深入調(diào)查，并采用上述風險評估模型進行計算和分析，提出風險等級劃分方法，形成了數(shù)字圖書館信息安全風險評估的模板。另外，通過調(diào)查、訪談等方式，作者從IS027002中總結分析得到適用于數(shù)字圖書館信息安全的控制措施集合，并根據(jù)風險控制模型的計算和分析，構建了數(shù)字圖書館信息安全風險控制的模板。數(shù)字圖書館風險評估和風險控制模板的制定過程是數(shù)字圖書館信息安全管理體系建立和實施的全過程，但是模板的形成降低了風險管理的難度、提高了工作效率，這就達到了本書的研究目標：大多數(shù)數(shù)字圖書館可以采取查詢資產(chǎn)報表的方式評估組織各項資產(chǎn)的風險等級并采取有效措施。

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〔論文關鍵詞〕心理測驗；心理檔案；心理健康教育；中職學校 

 

眾所周知，中等職業(yè)學校學生正處在身心發(fā)展的轉折時期，學習、生活模式由義務教育向職業(yè)教育轉變，發(fā)展方向由以升學為主向以就業(yè)為主轉變，學生將直接面對社會和職業(yè)的選擇。這期間的種種變化使得他們在自我意識、人際交往、求職擇業(yè)以及學習、生活和成長等方面難免產(chǎn)生各種各樣的心理困惑或問題。因此, 心理健康教育越來越成為學校德育工作的重要組成部分，加強心理健康教育是當下中等職業(yè)學校面臨的一項緊迫任務。而在開展學校心理健康教育的過程中，學校需要對學生的心理發(fā)展狀況進行測試。心理測量工具的恰當使用對于了解學生情況，搜集學生信息，及早發(fā)現(xiàn)心理異常及進行心理干預都有著重要的貢獻和意義。毫無疑問，心理測量工具的介入使學校心理健康教育工作日趨專業(yè)化和科學化。 然而，在當前中等職業(yè)學校開展心理健康教育的過程中，心理測驗的配備和使用率都比較低，其原因在于對心理測驗在心理健康教育中的應用缺乏正確的認識，從而阻礙了心理健康教育的專業(yè)化發(fā)展。本文將重點介紹心理測驗在中等職業(yè)學校心理健康教育中的價值和作用，以及如何規(guī)范地使用心理測驗。 

 

一、心理測驗在心理建檔中的運用 

 

心理測驗是通過觀察人們少數(shù)有代表性的行為，對貫穿在人的全部行為領域中的心理特點作出推論和數(shù)量化分析的一種科學手段。使用心理測驗建立心理健康教育檔案具有重要的價值和作用。 

1.心理測驗在建立心理檔案中的價值和作用 

（1）有助于提高教育教學質量和學校教育的針對性、實效性和前瞻性 

在建立學生心理檔案的過程中，往往要用到人格、能力、學習習慣或者學習能力方面的測驗，以提高教育教學質量和學校教育的針對性、實效性和前瞻性。如使用人格量表，可以了解學生個性，在教育教學工作中能有的放矢，減少盲目性，提高針對性，從而提高教育質量。如果教師對學生的性格、脾氣等情況比較了解，就能比較容易地做好學生的轉化工作；使用能力測驗，增強對學生的能力、特長的了解，有利于促使學生的潛力的發(fā)揮；使用學習能力和學習習慣方面的測驗，有利于改變學生學習落后的狀況。 

（2）有利于實現(xiàn)心理健康教育的普及和預防功能 

學校心理健康教育的中心工作是面對全體學生的發(fā)展性和預防性教育。然而， 當前一些中等職業(yè)學校在開展心理健康教育過程中存在誤區(qū)，即把心理健康教育的重心放在心理咨詢中心的建設上，一味地追求心理咨詢的數(shù)量，甚至將每學期心理咨詢中心接待來訪的數(shù)目作為一項重要的工作成績。認為心理咨詢本質上是在學生出現(xiàn)心理問題之后對其進行的一種干預手段。與其在產(chǎn)生心理問題之后進行補救，還不如在問題暴露之前就進行疏導。比較而言，教育是事先的預防手段，而咨詢則是事后的彌補手段。相對于產(chǎn)生心理問題后的補救，暴露問題之前的疏導會顯得更有力。 要認識到，中職學生在校不同時期所出現(xiàn)的心理問題也不同，可使用心理測驗系統(tǒng)收集、整理、建立中職學生心理檔案， 有意識地將測驗結果中發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納分類，通過講座、櫥窗、廣播臺、宣傳專刊等形式加強普及教育，對個別突出問題，可通過電話預約、信函解答、同學互助等形式及時提供幫助，并做好跟蹤服務，將不良情緒或行為消滅在萌芽狀態(tài)，充分地體現(xiàn)心理健康教育的普及和預防功能。 

（3）有利于為學校心理健康教育研究提供信息 

中職學生正處于青春發(fā)育期的“多事之秋”，而且在新的歷史時期，隨著招生規(guī)模擴大、收費標準提高、學業(yè)壓力增加和就業(yè)競爭加劇，有心理困惑、經(jīng)濟困難和學業(yè)困擾的學生不斷增多，面對他們“成長中的煩惱”，如果不及時疏導和解決，則可能影響其一生的健康成長。因此，做好中職學生心理健康的科學研究工作，通過心理量表的測試，使之更加科學化、專業(yè)化，顯得特別重要。另一方面，要系統(tǒng)、深入、科學有效地加強中職學生心理健康教育，使中職生心理健康教育上檔次、上水平，也必須重視和加強科學研究，依據(jù)科學數(shù)據(jù)開展工作。加強中職學生心理健康教育的科研工作，離不開收集和整理大量的資料。而心理測驗是獲取心理健康教育資料的一種重要方法，通過心理測驗收集到的資料為研究提供了第一手素材。運用科學研究方法，將經(jīng)驗上升到理論高度，再運用到實踐中去，不斷地增強科學性，提高科研水平，促進和推動中職學生心理健康教育事業(yè)的發(fā)展。 

2.心理測驗在心理檔案建立中的運用 

建立學生心理檔案的目的是為學校心理健康教育工作目標服務的，學校心理健康教育的目標分為三種，即發(fā)展目標、教育目標和診斷目標。教育目標不同，心理測驗的選擇也應有所區(qū)別。針對發(fā)展目標，可選擇一些簡單測驗工具穿插于心理輔導活動課教材中，在心理輔導活動課上讓學生自測自評，結果自我保存，能達到了解自我、發(fā)展自我、監(jiān)測自我的目的。針對教育的目標，可利用心理測驗在學生、教師、家長中搜集資料，以了解學生的心理環(huán)境、心理發(fā)展水平等，為心理健康教育工作的開展確定方向，提供依據(jù)。根據(jù)診治目標，對于心理問題較嚴重的學生，要用診斷性量表進行測量，確定其問題的實質，以便有效地進行心理咨詢，或及時轉介到有關機構。 

二、心理測驗在心理咨詢中的運用 

 

心理咨詢的有效性，不僅取決于咨詢?nèi)藛T對心理咨詢的性質、過程的正確認識，熟練掌握心理咨詢的原則、方法和技能技巧，同時還依賴于對來訪者的心理特性、行為問題性質的正確評估和診斷， 以便提供適當?shù)闹笇?、幫助和行為矯正訓練。對來訪者心理問題評估、診斷的方法有很多種，如觀察法、晤談法、調(diào)查法等， 但這些方法難免有一定的主觀性。為克服主觀經(jīng)驗的影響，心理測驗法被廣泛地應用于心理咨詢和心理健康教育中，成為進行科學評估的重要手段。心理測驗可以為快速了解咨詢者的行為、情感和解決問題的方法提供有價值的深層認識。借助于心理測驗，探討診斷來訪者意識不到的某些心理特點和潛在的困擾，透視人們心靈深處的斑駁隱秘，以便有針對性地給予幫助。如要了解學生的一些內(nèi)隱的或在當時當?shù)夭荒鼙憩F(xiàn)出來的人格特點和行為特征，就需要對之進行心理測驗，從而獲得一個客觀的數(shù)量化指標，了解其相關心理因素的概貌。 

在中職學生心理咨詢與教育中，心理測驗是常用的一項工具。 例如，研究者對我校103 名學生進行 mmpi 人格測驗，發(fā)現(xiàn)有50% 的學生焦慮水平比較高。進行了有針對性的心理訓練之后，使學生降低了焦慮水平，對穩(wěn)定學生的情緒起了重要作用。對一般學生進行智力和人格測驗，發(fā)現(xiàn)他們在智力和人格發(fā)展中的優(yōu)勢和不足，有助于幫助學生客觀地認識自我，進而增強心理素質，完善自我?？梢娦睦頊y驗已成為心理咨詢和治療的重要組成部分，成為分析來訪者心理問題的重要工具。它不但可以檢驗咨詢?nèi)藛T的判斷是否正確，還能幫助其對來訪者的問題進行深入的分析。 

三、運用心理測驗資料，優(yōu)化班主任工作 

 

在班主任工作中引入心理測驗 ，不僅使傳統(tǒng)單一的思想政治教育模式發(fā)生了變化，而且使班主任工作的途徑得到了拓展，從說教式、命令式轉變?yōu)獒槍W生個性心理特征，科學地運用心理教育的規(guī)律，多途徑、多方法地開展教育，從而優(yōu)化班主任工作的方式方法。心理測驗的運用，使班主任工作可以取得事半功倍的效果。 

 1.發(fā)揮氣質互補的作用，增進班級的融洽與和諧 

氣質是人格中的重要組成部分，與人的多種心理現(xiàn)象有密切的關系。如，在班委的組合和寢室的安排上，可以使用氣質測驗，了解不同學生的氣質特點， 發(fā)揮氣質的互補作用，促進班級或者寢室的和諧。在一個群體中，不同氣質類型的人聚集在一起，生活才是豐富多彩的；單純氣質特征的群體，人與人之間不會有心理空間，有時會是一種“可怕”的群體。如將膽汁質的學生安排在一起，那么這個群體將是一個充滿“火藥味”的“爆炸性”群體；如果將抑郁質的學生安排在一起，則將是一個充滿了“寧靜”的冷漠的群體。所以，將不同氣質類型的學生安排在一起，學生的生活才會豐富多彩，才會和諧發(fā)展。另外，還要有意識地實現(xiàn)個體氣質的互補，引導學生充分利用自身優(yōu)良的因素，克服不利的因素。如：引導多血質和膽汁質類型為主的學生，發(fā)揚自己的自信、熱情、外向等特點，克服盲從和不求甚解的毛?。欢骋嘿|和抑郁質氣質類型為主的學生，應該發(fā)揚自己穩(wěn)健、堅毅和執(zhí)著的品質，克服呆板和固步自封的缺點。 

2.幫助學生了解自我，增進師生之間的情感交流 

教育部頒發(fā)的《中等職業(yè)學校心理健康教育指導綱要》明確指出，心理健康教育的目標之一是幫助學生正確認識自我，增強自信心，學會合作與競爭，培養(yǎng)學生的職業(yè)興趣和敬業(yè)樂群的心理品質，提高應對挫折、匹配職業(yè)、適應社會的能力。使用人格或者職業(yè)興趣和職業(yè)能力測驗，不僅可以幫助學生更好地認識自我，了解自己的職業(yè)興趣和職業(yè)能力，而且也能增強老師對學生的認識和了解，從而更有針對性地對學生進行指導和幫助。其次，根據(jù)測驗，從學生的心理特點和實際出發(fā)，在學生心理悅納的情況下，啟發(fā)學生的自我意識，充分調(diào)動他們的積極性，在和諧融洽的氛圍中， 對學生進行政治思想和道德品質教育，發(fā)揮他們在德育中的主體作用，往往能夠收到事半功倍的效果，從而也增進師生之間的情感交流。再次，根據(jù)測驗的結果指導學生正確調(diào)控自己的情緒和行為，培養(yǎng)學生正確的自我概念，對學習、人際關系和社會環(huán)境能作出積極的反應，有效地對其不良心理品質和行為習慣進行矯正。 

 

四、規(guī)范心理測驗，提高心理測驗的針對性 

 

使用心理測驗是一項專業(yè)性比較強的工作。首先，中職學校在運用心理測驗時，要注意心理測驗的針對性。如：把心理測驗應用于學校心理咨詢、升學就業(yè)、生涯設計、應試面試前等專門領域中，借助于各種形式的心理測驗來考察人的個性品質、心理特征、個性缺陷及潛在的需要和潛在能力等，從而為特定目的服務。因而，測驗者應慎重選擇測驗量表，所選量表必須為其目的服務，忽視量表選擇的重要性而亂加使用，這是心理測驗的大忌。 

其次，學校要加強對測驗人員的培訓，減少測量誤差。測驗不是人人都能做的，由于測驗中對控制誤差、測驗結果的解釋都有嚴格的技術要求，而心理測驗的操作和結果解釋具有科學性、嚴謹性的特點。因此，加強對心理測驗人員的培訓，要求其獲得一定的資格是很有必要的。同時主試必須具備心理與教育測量工作的知識結構及其對此工作的科學態(tài)度，合格后方可做。如果主試不合格，測驗很可能變成“害人測驗”。因為即使心理測驗得分相同，由于前來測試的學生生活環(huán)境、文化背景不同和受試時的精神狀態(tài)不同，對結果的解釋也不同。如進行epq人格測驗時，精神質因子得分較高，這時如果主試沒有經(jīng)過正規(guī)訓練，可能就會對這個學生說：“你有精神病傾向”，結果可能會使這個學生背上很大的精神包袱。 

篇4

關鍵詞：信息化；檔案工作；規(guī)范化

檔案信息化建設與檔案工作規(guī)范化管理，是各級單位和組織加強檔案資源建設和業(yè)務建設的兩個重要方面，開展業(yè)務管理單位檔案工作業(yè)務指導和監(jiān)督管理時，將檔案信息化與檔案工作規(guī)范化管理有機地結合起來，通過搭建信息化建設平臺推動檔案工作規(guī)范化管理上水平、上臺階，以檔案信息化建設促進檔案工作規(guī)范化管理，取得較好的效果。

一、檔案信息化建設是檔案工作規(guī)范化管理的必要條件

隨著社會的進步，經(jīng)濟文化建設和科技的發(fā)展，檔案載體目前正面臨著一個新的變化階段，大量電子文件、電子簽名、電子檔案的涌現(xiàn)已經(jīng)對檔案工作產(chǎn)生影響，檔案工作規(guī)范化管理的重點也正在在經(jīng)歷變革。涉及文件的起草、簽發(fā)、辦理、歸檔等運作過程都可在計算機和網(wǎng)絡中進行，這樣使得檔案的前身以機讀文件為主要形態(tài)，檔案也自然以機讀形式存在。這使得檔案工作規(guī)范化管理的內(nèi)容必然要向檔案信息化的方向發(fā)展，沒有檔案信息化建設的有效管理，就談不上檔案工作規(guī)范化管理，而要實現(xiàn)這一轉變，最有力的推手就是對開展規(guī)范化管理的單位電子檔案進行有效管理。依據(jù)《全國檔案信息化建設實施綱要》，檔案信息化建設具有廣泛的內(nèi)容，在這里我們?nèi)∑洫M義的概念，就檔案工作規(guī)范化管理而言，信息化已越來越成為檔案工作規(guī)范化管理的關鍵程序和環(huán)節(jié)，在推進檔案工作規(guī)范化管理時，目錄數(shù)據(jù)庫、全文數(shù)據(jù)庫和多媒體數(shù)據(jù)庫以及單位文檔一體化、自動化管理工作、利用服務網(wǎng)絡化工作的好壞，是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的關鍵因素，現(xiàn)代檔案管理工作，沒有信息化的參與，就沒有規(guī)范化的檔案工作，檔案信息化建設已成為檔案工作規(guī)范化管理的必然要求。

二、信息化建設滯后是阻礙檔案工作規(guī)范化管理的重要因素

就檔案工作規(guī)范化管理開展的情況，按照湖北省《檔案工作規(guī)范化管理標準》的要求，盡管各單位達到省級相關標準的因素各不相同，但從統(tǒng)計數(shù)字來看，檔案信息化建設滯后是阻礙檔案工作規(guī)范化管理的重要因素。單單就市直單位來說，年初我們納入全市檔案工作規(guī)范化管理的單位有35家，檔案工作組織管理到位、制度健全、擬定了檔案工作規(guī)范化管理方案的有29家，占總數(shù)的83%，檔案經(jīng)費和人員到位的有市經(jīng)委、市政法委等12家單位，占總數(shù)的34%。由此看來，檔案信息化建設是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的決定因素，檔案信息化建設上不去，檔案工作規(guī)范化管理上不來。按照《全國檔案信息化建設實施綱要》檔案信息化建設的要求，還有相當差距，有的還沒有一個機構來統(tǒng)一規(guī)劃協(xié)調(diào)本單位的檔案網(wǎng)絡化建設和資源共享工作，這對鞏固檔案工作規(guī)范化管理的已有成果也是不利的。在檔案工作規(guī)范化管理過程中，信息化水平的高低是決定檔案工作規(guī)范化管理水平高低的決定因素。消除檔案信息化滯后的問題，不僅可以使檔案的規(guī)范化管理水平邁上一個新臺階，檔案信息化更為本單位檔案管理和利用帶來更大的便利。

三、以信息化建設推動檔案工作規(guī)范化管理的主要措施

（一）樹立信息化管理和規(guī)范化管理相輔相成的觀念

通過先進信息技術在檔案領域的應用，構建檔案信息資源體系、檔案信息服務體系、檔案信息保障體系，充分開發(fā)和利用檔案信息資源，加強檔案數(shù)據(jù)的組織加工和專題數(shù)據(jù)編研工作，有力地促進了本單位檔案工作的發(fā)展。在信息技術時代，無論是檔案行政管理部門的業(yè)務工作人員，還是一個單位的檔案工作者都要樹立信息化與規(guī)范化二者兼顧的意識，樹立以信息化推進檔案工作規(guī)范化的工作理念。充分認識到信息化建設在促進規(guī)范化建設中的重要性和緊迫感，從抓室藏檔案的著錄和各部門新產(chǎn)生文件的電子化管理兩個方面入手，齊頭并進，大力推進檔案信息化建設。室藏檔案通過條目著錄和全文掃描分別建設目錄數(shù)據(jù)庫和全文數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)館藏檔案文件級機檢和部分全文機讀，對檔案工作規(guī)范化管理達到省一級起到重要作用。

（二）按照規(guī)范化管理的要求配齊檔案信息化設施設備

《標準》中規(guī)定了要配置電腦、檔案管理軟件、掃描儀、照相機、攝像機、速印機、復印機信息化設備。在日常工作中，我們認為，一方面要加大檔案管理軟件的開發(fā)，應用的檔案管理系統(tǒng)軟件須具有檢索、瀏覽、查詢、統(tǒng)計、歸檔、借閱等方面的功能，省檔案局推薦的檔案管理軟件起點要高、合作期要長，同時也應是界面清晰、便于掌握的軟件。另一方面加大檔案基礎設施的投入，開辟出專門辦公室和檔案庫房，做到辦公、閱覽、庫房三分開，配備計算機、打印機、密集架、復印機、去濕機、空調(diào)等設備，以滿足磁盤、磁帶、光盤等特殊檔案載體長期保管的環(huán)境要求。檔案信息化是項高投入的事業(yè)，不僅要投入大量的人力，而且需要投入大量的資金，事實上在我市開展檔案工作規(guī)范化管理的單位中，各單位安排的經(jīng)費有30%用在檔案信息化人工方面，一半以上用在了配置與檔案管理現(xiàn)代化相適應的軟、硬件設施上，只有這方面的經(jīng)費得到保障，檔案工作規(guī)范化管理才有保障。

（三）提高基礎工作水平，促進規(guī)范化管理科技信息含量

信息化建設為規(guī)范化管理提供了技術支撐，如何利用規(guī)范化管理所要求的有效設備，使信息網(wǎng)絡發(fā)揮應有的功能，最終要落腳到檔案基礎工作上。開展檔案工作規(guī)范化管理的單位在日常工作中要注重加強基礎工作，規(guī)范組卷，保證案卷和歸檔文件質量，規(guī)范分類號，為確保檢索的完整性，在分類過程中，要根據(jù)每一文件具體特征輔以關鍵詞標識加以區(qū)分，打牢信息化基礎。同時在做好檔案工作規(guī)范化管理過程中，發(fā)揮網(wǎng)絡優(yōu)勢，強調(diào)信息化應用。與此同時，檔案室根據(jù)文件辦理的情況，相應歸檔，確定檔案的保管期限，開展檔案的備份，按照規(guī)范化管理的要求，開展電子檔案和實體檔案的整理、分類、編號、編目，檔案工作規(guī)范化管理在信息化環(huán)境下不知不覺得到加強，也使大家感受到這種模式給規(guī)范化管理帶來的不可替代的優(yōu)越性。（作者單位：鐘祥市畜牧局）

參考文獻：

[1] 趙靜.實施文檔一體化管理推進高校檔案信息化建設[J].山東省青年管理干部學院學報，2009（05）

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關鍵詞：交通行業(yè) 科技信用 科技活動 失信行為

隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展，科技資源在科技界的競爭越來越激烈?？萍脊ぷ髡邽樽分饘W術榮譽及相關利益，部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源，引發(fā)了科技活動中的失信行為，嚴重地浪費國家有限的公共資源， 偏離科技活動實施的目標，違背了科技創(chuàng)新驅動發(fā)展的國家戰(zhàn)略。因此，交通行業(yè)科技信用管理問題及對策的研究，具有十分重要的意義。

1 相關概念解析

1.1 科技信用

信用是履行諾言的一種行為，從而獲得他人的信任。2004年9月，國家科技部《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》，明確“科技信用是指從事科技活動人員或機構的職業(yè)信用，是對個人或機構在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務、遵守科技界公認行為準則的能力和表現(xiàn)的一種評價”[1]。

科技信用具有倫理、法律和經(jīng)濟3個維度的含義[2]。在倫理方面，指學術道德或科研誠信；在法律方面，指知識產(chǎn)權的歸屬；在經(jīng)濟方面，指科技活動是一種交易活動，如科技工作者獲得科技項目立項，得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費，完成約定的任務，即完成了一項交易。

1.2 科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中，所涉及到的相關人員（或機構），可歸納為執(zhí)行者、評價者以及管理者。（見圖1）

（1）科技活動的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機構，如項目承擔單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經(jīng)費管理、項目實施（進度管理、組織協(xié)調(diào)、項目研究）、結題驗收、成果產(chǎn)出與轉化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。

（2）科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機構，主要負責科技活動立項評審、過程管理和結題驗收時開展相關評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評價者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評審時是否公平、公正。

（3）科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權的機構或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監(jiān)督工作、服務情況等[6]。

2 科技信用管理制度建設現(xiàn)狀及分析

科技信用的失信行為，不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展，并給社會經(jīng)濟造成的嚴重損害，制定相關的管理措施，能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體，能進一步加強科技信用的管理規(guī)范，并提升全社會的科技信用意識，突出科技信用管理的重要性[7]。因此，我國科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。

（1）2004年9月，科技部首次《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的Q定》，第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念，明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向，為相關政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導性設計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵，讓失信者付出代價”信用管理理念，涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評價者[3]。

（2）2006年11月，科技部再次發(fā)力，《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法（試行）》，明確科研不端行為的范圍和懲罰機制，建立調(diào)查和處理機構[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評價者。

（3）2011年8月，交通部了《交通運輸部科技計劃項目信用管理辦法》，為進一步加強科技信用管理，提高交通運輸科技資源分配的合理性、科學性，規(guī)范科技信用行為，該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結果應用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理，并具體到可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。

（4）2016年3月，為進一步加強科技信用體系建設，科技部印發(fā)了《國家科技計劃（專項、基金等）嚴重失信行為記錄暫行規(guī)定》，提出要規(guī)范中央財政科技計劃（專項、基金等）相關管理工作，保證科技計劃和項目目標實現(xiàn)及財政資金安全，推進依法行政[10]。該規(guī)定進一步強化科技信用管理工作，涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評價者。

除以上科技部、交通部制定的相關科技信用管理制度之外，國家層面還有國務院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點的科技信用管理制度；地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知，我國科技信用管理制度建設形成了較為完整的制度體系，為科技信用建設事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。

3 科技信用失信行為及原因

3.1 科技信用失信行為

在交通行業(yè)科技活動管理過程中，失信行為發(fā)生在整個科技活動過程中，包括學科規(guī)劃、項目設置、組織協(xié)調(diào)、項目申報與立項、執(zhí)行、專家咨詢、結題驗收、成果產(chǎn)出與轉化等環(huán)節(jié)[11]?？萍夹庞玫氖判袨獒槍Σ煌闹黧w有不同的表現(xiàn)形式。

（1）執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項目申報、執(zhí)行、驗收過程中，執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報；執(zhí)行時擅自更改研究內(nèi)容和任務或違規(guī)使用項目經(jīng)費；結題時抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。

（2）評價者失信行為表現(xiàn)。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中，評價者的失信行為通常表現(xiàn)為評審時違背實事求是、客觀公正的原則，夸大項目成果價值，隱瞞、弱化存在的問題，貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果，泄露或侵占評審材料。

（3）管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動監(jiān)督管理過程中，管理者的失信行為通常表現(xiàn)為，不按要求認真核對審查申報信息的真實性，與相關申報單位串謀，隱瞞捏造事實，騙取項目經(jīng)費等。

3.2 科技信用失信原因

造成交通行業(yè)科技活動失信行為的深層原因，既涉及到社會經(jīng)濟文化環(huán)境、體制機制等宏觀層面，也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說，主要有以下幾個方面。

（1）經(jīng)濟體制轉型帶來價值沖突。

我國正處在經(jīng)濟轉型升級過程中，利益關系正在不斷變化中。社會大環(huán)境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突，這是導致科技信用缺失的深層社會根源。

（2）科技活動主體的信用意識不強。

伴隨著科研人員數(shù)量的增加，其職業(yè)競爭也變得愈發(fā)激烈，要想獲得科學職業(yè)上的成功，就必須爭取有限的科研經(jīng)費，招攬優(yōu)秀的后備力量，搶占稀缺的學術高地。在如此嚴峻科研環(huán)境下，科技信用意識不強的科技信用主體，在巨大的心理壓力下，難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源，從而造成失信行為。

（3）失信成本低、風險小。

我國政府對科研領域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞，主要是科技信用方面獎懲機制不完善，出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風險小。同時，交通行業(yè)對失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機制，過分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識。

（4）科技信用管理制度可操作性不強。

在科研項目管理中，部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開，大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關科研經(jīng)費管理制度，但由于可操作不強，使得資金使用效率低，甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費的現(xiàn)象。

4 交通行業(yè)科技信用管理建設的幾點建議

4.1 進一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度，致力于提高科技信用管理的可操作性，從真正意義上實現(xiàn)科技信用評價與管理。管理制度應細化到可操作層面，包括評價指標體系、評級應用、獎懲機制等方面的完善。

4.2 建立科技信用管理共享機制

當前，交通行業(yè)科技資源分散于不同部門，為消除科技信用管理的“信息孤島”，解決信息不對稱、標準不統(tǒng)一的問題，需要建立相關的信用管理的共享機制，實現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門

的信用信息對接，實現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級開放共享的美好愿景。

4.3 提高失信成本

提高失信成本，對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中，執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其申報、評獎等資格或撤回經(jīng)費支持等；評價者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其評審資格；管理者評價者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其管理資格。

4.4 提高科技信用意識

科技信用在科學工作中的重要性毋庸置疑，建立良好的科技信用體系，有利于科技事業(yè)的發(fā)展，但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評價者、管理者科技信用意識，開展宣傳和教育活動，能有效預防科技信用失信行為的發(fā)生。此外，社會公眾監(jiān)督也是非常重要的。

5 結語

科技信用建設是科技活動順利開展的前提條件，完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機制、提高失信成本和信用意識，有利于交通行I科技信用管理工作的開展，進一步推進科技事業(yè)的發(fā)展與進步。總之，創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機制，絕非一日之功，還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。

參考文獻

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論文摘要：盡管我國藥品市場已部分啟動了信用提供與管理體系，但這種缺乏法律支撐的信用體系相當脆弱。同時由于我國法、規(guī)律之間存在不和諧之處，更加劇了藥品市場的信用缺失現(xiàn)象。本文主要分析我國藥品市場信用監(jiān)管的法律缺失現(xiàn)狀，借鑒國外經(jīng)驗，提出完善我國藥品市場信用監(jiān)管法律的策略。

1我國藥品市場信用現(xiàn)狀市場經(jīng)濟的法治化是發(fā)展市場經(jīng)濟的根本。

就現(xiàn)代市場經(jīng)濟的本質而言，完善的市場經(jīng)濟應該是一種基于信用機制的經(jīng)濟體制。我國的民商法律對此有明確的表述，如((民法通則第4條規(guī)定，民事活動應當遵循自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則；《票據(jù)法第10條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系；《合同法第6條亦規(guī)定，當事人行使權利、履行義務應當遵循誠實信用原則?？梢哉f，我國調(diào)整市場經(jīng)濟活動的法律規(guī)范均體現(xiàn)了信用法則。然而，我國已初具規(guī)模的藥品市場雖然在供銷鏈接、競爭機制、價格管理、品質保證、廣告管理等方面取得了一定的成績，但制售假劣藥品和違法經(jīng)營等行為屢禁不止，突擊大檢查或“嚴打”只是治標不治本。我國經(jīng)濟轉型期的醫(yī)藥市場面臨著嚴重的信用缺失問題。

1．1廣義的藥品市場主體信用缺失廣義的藥品市場主體信用，是指藥品市場的主體(包括研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營和使用的企事業(yè)單位)在微觀經(jīng)濟活動中，以誠實守信的態(tài)度開展經(jīng)營活動，遵守契約關系規(guī)則，合理追求利潤最大化的意志與能力11。它包括很多方面的信用，諸如財務信用、合同信用、借貸信用等等?，F(xiàn)今廣義的藥品市場主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場交易行為主體之間嚴重缺乏信任；合同信譽遭到嚴重破壞，債務糾紛不斷；市場交易行為失信。

1．2狹義的藥品市場主體信用缺失狹義的藥品市場主體信用是指藥品市場的主體在研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營和使用過程中，為保證藥品的安全、有效而遵守國家和藥品監(jiān)督管理部門制訂的各項法律、法規(guī)以及有關行業(yè)標準和企業(yè)內(nèi)部質量管理規(guī)范的意志和能力，并因此取得社會信任的程度…?，F(xiàn)今狹義的藥品市場主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場主體在設立過程中存在不規(guī)范行為，內(nèi)部制度不健全，市場經(jīng)濟秩序混亂。在藥品研制環(huán)節(jié)，存在研制不規(guī)范、資料造假等違規(guī)行為；在藥品生產(chǎn)環(huán)節(jié)，經(jīng)營者的責任意識、質量意識和守法經(jīng)營意識淡漠，忽視質量管理，把產(chǎn)品標準、檢驗設備、管理制度等作為應付檢查的擺設；在藥品經(jīng)營環(huán)節(jié)，存在經(jīng)營企業(yè)過多過亂，層層加價，出租柜臺，掛靠經(jīng)營，虛假廣告，非法市場等不法經(jīng)營行為；在藥品使用環(huán)節(jié)，降低質量要求或者從非法渠道采購藥品的問題在基層和農(nóng)村仍然存在，不合理用藥現(xiàn)象較多。

2我國當前建立藥品市場信用法律制度面臨的問題

2．1上位法缺失近期，全國不少地區(qū)紛紛著手重建社會信用。但從各地建設社會信用體系的試點情況來看，推進社會信用制度建設的最大障礙是法律障礙，因為目前在我國尚沒有一部國家法律涉及到社會信用體系的基本構架與實施細則。在藥品市場信用方面，盡管國家食品藥品監(jiān)督管理局于2004年9月出臺了((藥品安全信用分類管理暫行規(guī)定》(后文簡稱((暫行規(guī)定》)，此規(guī)定對信用信息檔案的建立和交流、信用等級的定義與分化、企業(yè)信用的激勵與懲戒及其監(jiān)督管理4個方面做了詳細的規(guī)定，是對企業(yè)信用的征信和信用評價的有效嘗試。但在實際操作過程中，因缺乏上位法的支撐，往往規(guī)定中所要求的款項不能實行或不能達到立法本意。如對失信企業(yè)的信息披露，因現(xiàn)行法律只限定了誠實守信的原則，而行政處罰法》、行政許可法》及藥品管理法》都沒有明確規(guī)定信息披露的對象是否可以對公眾公布，為避免企業(yè)對對外公布信息的行政訴訟，藥監(jiān)部門只能在系統(tǒng)內(nèi)披露企業(yè)失信信息，從而導致了企業(yè)失信成本過低。

2．2現(xiàn)有規(guī)定操作性不強除了暫行規(guī)定》在信息披露方面的難點外，暫行規(guī)定在實際操作中也存在懲戒和激勵的措施過少過輕的問題。一些懲戒措施對企業(yè)的失信行為懲罰過輕，同時對企業(yè)守信行為的激勵過少，起不到應有的作用。

2．3信息記錄、信用評價指標不統(tǒng)一目前全國各地設立了藥品企業(yè)信用檔案。因((暫行規(guī)定))對信用檔案中應涵蓋的內(nèi)容沒有統(tǒng)一的說法，其中第六條、第七條分別規(guī)定了信用檔案應該包括和不應包括的內(nèi)容，但規(guī)定中限定檔案內(nèi)容不包括藥品、醫(yī)療器械監(jiān)督管理法律、法規(guī)、規(guī)章和各項政策調(diào)整范圍之外的行為，其具體內(nèi)容并未明確，造成各地的信用檔案內(nèi)容不一、信息記錄也不完整。同時，由于缺乏統(tǒng)一的信用評價指標，各地對暫行規(guī)定中信用評價原則的理解不同，實際操作中掌握的尺度也不一樣，往往只有定性的指標，缺乏定量的指標。

3國外信用法律制度及其特點歐美國家的信用市場經(jīng)過數(shù)百年的培育和發(fā)展，形成了比較完善的信用體系和管理機制。

一方面，通過長期的市場競爭和交易制度的完善，培育了“講信譽者生存、不講信譽者淘汰”的良好信用環(huán)境；另一方面，這些國家大多以立法的形式保證了信息披露公平、公正和迅捷，并通過完善非政府的市場信息披露和社會信用評級體系，進一步增強了市場信息的公開和透明，最大限度地降低了信用交易雙方的信息不對稱，使授信方能更加準確地掌握受信企業(yè)的信譽、信用狀況，以較低的成本和較高的準確性甄別出不同信譽價值的企業(yè)類型，實現(xiàn)了信用市場中唯一穩(wěn)定的博弈均衡(授信，守約)。

上述兩個方面大大降低了信用市場中的違約率，同時也使授信方判斷的受信企業(yè)違約概率維持在較低的水平上，從而形成提供信譽資源與信用資源的激勵和有效供給。

3．1國外信用管理的立法簡述，信用管理相關法律比較健全的國家基本上都是發(fā)達國家，因為只有市場上信用經(jīng)濟成分足夠大時各類信用管理服務才會出現(xiàn)，才需要信用管理相關的基礎法律來規(guī)范市場規(guī)則。只有信用管理專業(yè)法律健全的國家，才能上升為征信國家。目前美國在信用管理上的相關法律、法規(guī)已有17部，涉及信息采集、加工、傳播、使用等各個主要環(huán)節(jié)，公平信用報告法是其核心法律。1995年10月，歐洲議會通過了歐盟的個人數(shù)據(jù)保護綱領，這是歐盟在信用領域的第一個公共法律。歐盟建立資信評估體系是以政府為主導，而美國建立市場評估體系是以市場為主導。在亞洲，有消費者信用管理專業(yè)法律的國家和地區(qū)包括日本、韓國、臺灣、香港。3．2國外信用管理法律的特點

3．2．1信用管理的法律法規(guī)比較完善市場經(jīng)濟發(fā)達國家所有現(xiàn)行的信用管理法律都包括信息的采集、加工、傳播及使用等環(huán)節(jié)，并且整個法律體系不僅包括對個人信用體系的規(guī)制，也包括對企業(yè)及政府信用體系的規(guī)制。

(1)有市場化程度較高的信息中介服務機構，政府不必親自參與信用信息的收集和評價，專業(yè)化的中介機構可為其提供信用信息，在信用信息收集、加工和傳遞方面更有效率同時也減少了政府的管理成本；

(2)法律對提供信用信息的中介機構也有較完備的規(guī)制，使中介機構能提供有效信息；

(3)建立了信息公開的法律制度，如美國1966年頒布的信息公開法和1976年頒布的陽光下的聯(lián)邦政府法使許多案件調(diào)查過程和方式都能及時傳遞給公眾和企事業(yè)單位，保障和增強了政府的信用度。

3．2．2致力于維護市場公平競爭發(fā)達國家信用管理法律的立法主要通過以下原則來維護市場公平競爭：(1)消除信用交易中的信息不對稱的原則；(2)金融機構平等和正當經(jīng)營的原則；(3)控制信用工具發(fā)行的原則；(4)強制性開放征信數(shù)據(jù)原則；(5)指導征信機構的工作方式，并使其提供真實信息的原則。除法律外，美國政府還出臺了一些信用管理有關的規(guī)則，最著名的有“統(tǒng)一消費者信用準則”和“統(tǒng)一商業(yè)準則”；(6)法律系統(tǒng)配套，具有相容性。

3．2．3具有保證信用法律體系正常運轉的獎懲機制為使信用管理法律有效的執(zhí)行，發(fā)達國家都建立了保證信用法律正常運轉的獎懲機制。

4建立和完善我國藥品市場經(jīng)濟信用法律制度的探索

4．1對廣義的藥品市場主體信用缺失規(guī)制的建議

4．1．1設立懲罰失信行為的法律規(guī)范，提高失信者失信成本現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信問題不僅僅是一個道德問題，也是一個經(jīng)濟問題、法律問題。法律與道德應當相輔相成，相互促進，如果法律無所作為，道德也是蒼白無力的。假、冒、偽、劣產(chǎn)品充斥市場，合同違約、商業(yè)欺詐隨處可見，三角債、拖欠款和銀行不良債權反復出現(xiàn)。造成上述信用危機的原因很多，但主要的是法律缺乏有效的失信懲處機制，加上執(zhí)法不嚴、違法不究，就使得法律規(guī)范力和強制力成為對市場交易中的失信行為毫無辦法的軟約束。

我國的民法通則、合同法和反不正當競爭法規(guī)定了誠實守信原則，作為民事行為的指導性原則。但在司法實踐中，上述法律都沒有可操作性的條款，針對性也不強，對于個人失信行為沒有明確規(guī)定懲罰力度和方式。這種信用法律制度的真空狀態(tài)，使失信者的失信行為不僅得不到應有的懲罰，而且客觀上降低了失信者的失信成本，對失信者的失信行為實際上是一種鼓勵。低微的“失信成本”顯然不足以起到懲前毖后的作用。

4．1．2設立采集和使用信用信息的法律規(guī)范，提高社會信用信息對稱程度目前，我國的經(jīng)濟體制正處于由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡階段，資信服務行業(yè)也還在建立過程之中。只有對信用信息的來源和取得的方式，對信用信息的采集和使用作出明確的法律規(guī)定，才能確保信用信息的完全和對稱。事實上，當前我國信用信息的采集和使用并沒有法律依據(jù)。信用信息的相對封閉和分散，或者對信用信息的采集和共享缺乏相關的法律限制，都可能造成市場主體信用信息不完全或不對稱。而信用信息不完全或不對稱的直接后果就是不公平使用信用信息，從而造成信用7昆亂。

4．2對狹義的藥品市場主體信用缺失規(guī)制的建議

篇7

【關鍵詞】蒙牛乳業(yè)；財務信用管理；啟示

1.財務信用的內(nèi)涵

財務信用是指在商品交換過程中，交易一方以將來償還的方式獲得另一方的財物或服務的能力，財務信用的根據(jù)是獲得財物或服務的一方所做出的給付承諾。這里所講的財務信用著重強調(diào)將信用作為企業(yè)的一種賒銷能力，即一個企業(yè)獲得它人信貸、賒銷或給予它人信貸、賒銷的能力。從廣義上講，信用是建立在信任基礎上的，不用立即付款就可以獲取資金、物資或服務的能力。

信用管理針對交易的整個過程可以分為對信用風險的事前防范、事中管理和事后處理。事前防范是對信用風險的識別、分析和評估，指在正式交易、簽約或發(fā)貨之前對客戶資信狀況進行的審查及對信用限額和信用條件進行的分析和決策包括選擇客戶、進行資信調(diào)查以及確定信用政策；事中管理是指發(fā)貨之后直到貨款到期日之前，對客戶及應收賬款的監(jiān)督和管理；事后處理指發(fā)生賬款拖欠之后對債務進行分析、確定追討方式和實施追討。與此對應，企業(yè)信用管理的內(nèi)容主要包括客戶信息管理、客戶資信評估、應收賬款監(jiān)控和拖欠賬款追收等四個方面。

2.財務信用管理的意義

（1）隨著社會主義市場經(jīng)濟體系的逐步建立，企業(yè)信用管理差的問題日益突出和嚴重。它是當前企業(yè)流動資金緊張的根本原因之一，企業(yè)必須盡快增加信用風險管理職能，建立一個適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟特點的經(jīng)營管理機制。

（2）隨著國際經(jīng)濟的發(fā)展，以信用為主的交易方式已逐步取代了以現(xiàn)金交易為主的交易方式。信用已成為整個社會經(jīng)濟生產(chǎn)和生活中的重要要素，它是企業(yè)一個最重要的資源，但同時，它也使企業(yè)面臨巨大的信用風險。信用管理能夠防范信用風險，減少三角債的發(fā)生，降低企業(yè)的賒銷成本，保證企業(yè)以最小的風險獲取最大的利益，提高企業(yè)在競爭中的地位，幫助企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢。

（3）企業(yè)信用管理有助于逐漸把大部分坑蒙拐騙和不良投機行為的企業(yè)清除出市場，提升客戶群的質量，從而創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。信用管理規(guī)范的企業(yè)會對資信狀況良好的客戶給予超過市場平均水平的信用額度和信用期，對于資信狀況較差的客戶，企業(yè)不對其進行賒銷或給予較小的信用額度和較短的信用期，這類客戶本來就存在資金周轉問題。在企業(yè)不給予融資機會時，一部分企業(yè)就會被迫退出，另外一些客戶看到資信狀況較好的客戶能得到更優(yōu)惠的信用政策，無形中會受到影響或激勵，不斷改變自身的資信狀況，最終企業(yè)會擁有一個穩(wěn)定守信的高質量客戶群體，企業(yè)的形象也會得到很大提高。良好的信用管理還有助于開拓市場，這對企業(yè)來說不僅是生存環(huán)境的改善，還是對企業(yè)的發(fā)展起到推動作用的長期有利因素。

3.蒙牛乳業(yè)財務信用案例

1999年1月，牛根生等成立了蒙牛乳業(yè)有限責任公司，注冊資金100萬元。同年8月，成立了內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)股份有限責任公司，注冊資金增加到1398萬元，折股1398萬股，發(fā)起人為10個自然人(參股者事實上是40余人)。牛根生投資180萬元，其余1200多萬元全部來自其他自然人投資者。2002年10月蒙牛乳業(yè)變更為合資企業(yè)。2003年，摩根士丹利等投資機構與蒙牛乳業(yè)通過“可換股文據(jù)”向蒙牛乳業(yè)注資3523萬美元，折合人民幣2.9億元。2004年6月10日，蒙牛乳業(yè)(2319.HK)在香港掛牌上市，公開發(fā)售3.5億股(其中1億股為舊股)，股票發(fā)行價格達到了最初設計的詢價區(qū)間3.125-3.925港元的上限，攤薄市盈率高達19倍，IPO融資近14億港元。2005年3月，摩根士丹利提前終止對賭協(xié)議，兌現(xiàn)給蒙牛管理層6000多萬股股份，自己套現(xiàn)超過26億港元撤出，投入產(chǎn)出比近550%。

蒙牛原始資本的籌集更多的是建立在牛根生個人財務信用基礎之上，企業(yè)的財務信用與其領導者的財務信用是緊密相連的，尤其是在企業(yè)初創(chuàng)期，市場尚未給企業(yè)建立信用的機會，投資者進行投資決策多以企業(yè)領導者的個人信用為參考。在企業(yè)的成長過程中，企業(yè)領導者的個人財務信角也會為企業(yè)財務信用的建立起到積極的推動作用。在蒙牛乳業(yè)此后的籌資過程中，牛根生留有進行獎勵的股份，并在2005年捐出自己與家人的全部股份(約占蒙牛股份的10%)創(chuàng)立了、“老牛專項基金”。這些做法在強化牛根生個人財務信用的同時，也使得企業(yè)財務信用得到了增值。

4.蒙牛乳業(yè)財務信用案例的啟示

4.1領導者對于企業(yè)財務信用建立意義重大

民營企業(yè)的領導者應注重個人財務信用的培養(yǎng)，在與企業(yè)利益相關者的各種交易中，無論執(zhí)行顯性契約還是隱性契約，均應保證實現(xiàn)財務承諾，按時履行契約商定的義務。作為企業(yè)的內(nèi)部控制人，民營企業(yè)的領導者還應及時向外部投資者披露企業(yè)真實的財務信息；對供應商、承銷商以及政府、員工做出的口頭承諾，也應盡力實現(xiàn)。民營企業(yè)領導者在建立個人財務信用的同時，還應從強調(diào)個人財務信用逐漸轉化為強調(diào)企業(yè)財務信用，將利益相關者對于領導者個人的信任轉化為對企業(yè)的信任，最終才能形成企業(yè)財務信用。

4.2不同利益相關者財務信用可以相互轉化

信用是在長期博弈的過程中建立的，取得財務信用關系的利益相關者會影響其他利益主體對企業(yè)財務信用的評價。從這一點上來看，相對于其他利益相關者，企業(yè)與員工之間的財務信用最容易建立。由于員工群體相對于企業(yè)整體處于弱勢地位，這種財務信用將更容易受到其他利益相關者的信任。因此，民營企業(yè)應在員工的薪酬、福利以及獎勵制度的設計上注重契約的實施，及時兌現(xiàn)各種形式的承諾；制定員工激勵計劃，嚴格執(zhí)行附著于其中的獎勵措施；遵循員工進入和退出企業(yè)的各種協(xié)議約定。另外，企業(yè)對員工也應進行信用培訓，將企業(yè)財務信用的建立納入企業(yè)文化的培養(yǎng)。

4.3財務信用獲取收益需付出信用成本

民營企業(yè)財務信用是在市場博弈的過程中，與其利益相關者資金的投入與支付中建立的，這種信用的建立需要成本，包括管理層努力的成本和企業(yè)利用其他資源的成本。蒙牛乳業(yè)案例中的對賭協(xié)議是極端的，因為在這個信用建立的背后附帶著巨大的風險，一旦不能兌現(xiàn)承諾失去的不僅僅是財務信用，更是附著于其后的巨大經(jīng)濟損失。因此，民營企業(yè)在做出財務信用承諾前，應衡量其收益和成本，分析基于財務信用的契約能否為企業(yè)帶來切實的經(jīng)濟利益，以及企業(yè)無法保證財務信用實現(xiàn)時產(chǎn)生的財務風險和經(jīng)營風險。應將財務信用視為具有成本的無形資產(chǎn)，將其放置于企業(yè)的整體經(jīng)濟利益中進行考慮，并基于成本收益分析后再做出財務信用承諾，應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標分析財務信用的收益率，而不能盲目利用財務信用獲取資金。

5.結論

蒙牛乳業(yè)上市過程中簽署的對賭協(xié)議本質上是一份期權，是外國機構投資者在契約中用以規(guī)避風險的經(jīng)常性做法，并非單純針對蒙牛乳業(yè)。蒙牛乳業(yè)接受這些條款就意味著用企業(yè)的財務信用接受挑戰(zhàn)，并附以企業(yè)的股權為賭本，換取企業(yè)成長資金。企業(yè)對于該協(xié)議的承諾，實際上是企業(yè)對投資者做出的收益承諾，是企業(yè)財務信用的顯著表現(xiàn)，承諾為投資者帶來回報，并愿意為失信而承擔損失。蒙牛乳業(yè)最終順利地完成了合約要求，為投資者帶來了超額回報，也為企業(yè)贏得了財務信用。當然，如果對賭協(xié)議一旦失敗，企業(yè)也將付出巨大代價?！科]

【參考文獻】

［1］謝旭.企業(yè)賒銷與信用管理(下卷)[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2009.

篇8

20xx年9月8日～10日，國務院研究室課題組與國家工商總局研究中心在赤峰市聯(lián)合召開了“整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序重大問題及對策——企業(yè)信用分類監(jiān)管”課題研討會。此次會議得到了工商局和赤峰市工商局的大力支持。工商局副局長吳錦鳳、國家工商總局企業(yè)注冊局副處長付宏偉等全國工商系統(tǒng)的39名代表出席了會議，總局研究中心主任譚小英做工作報告，研究中心副主任陳燁主持了會議。

譚小英主任在報告中指出，黨的十六屆三中全會提出了整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會信用體系的新的要求；國家工商總局于20xx年8月提出了“兩項改革”的工作要求，下發(fā)了《關于對企業(yè)實行信用分類監(jiān)管的意見》，并將20xx年確定為“誠信建設推進年”。國務院研究室與總局聯(lián)合開展“整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序重大問題及對策”課題研究已歷4年，此次研討會的中心議題是企業(yè)信用分類監(jiān)管研究。譚主任強調(diào)，實施企業(yè)信用分類監(jiān)管是建立社會信用體系的重要舉措，是工商行政管理市場監(jiān)管方式的重要創(chuàng)新，是建立市場監(jiān)督管理長效機制的有效途徑，因此開好這次研討會、將這項課題研究推向深入，具有重要的現(xiàn)實意義。

在會議過程中，與會的北京、內(nèi)蒙古、江蘇、浙江、貴州、河南、廣東、福建、成都、沈陽、深圳、濟南等?。▍^(qū)）、市工商管理部門的代表，聯(lián)系本單位開展企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的實際情況，緊緊圍繞會議中心議題展開研討，暢所欲言，全面、深入地反映了本系統(tǒng)在探索和實踐分類監(jiān)管工作中的基本認識、主要做法和所遇到的問題及障礙，探討了做好這項工作的新的思路，為課題研究提供了寶貴的經(jīng)驗材料。

本次會議共收到論文14篇，規(guī)范性文件（草稿）7件，為下一階段推進該項課題研究打下了基礎?，F(xiàn)將會議有關情況綜述如下：

一、完善制度、繼續(xù)全面推進企業(yè)信用分類監(jiān)管方式方法改革

《國家工商總局關于對企業(yè)實行信用分類監(jiān)管的意見》下發(fā)以后，北京、江蘇、浙江等條件較好、起步較早的省市工商部門按照文件精神認真部署，系統(tǒng)推進，收效顯著。它們分別從經(jīng)濟戶口管理、企業(yè)合同信用工程、市場巡查制等不同的環(huán)節(jié)切入和強化企業(yè)信用分類監(jiān)管工作，為全面推進信用建設提供了寶貴的經(jīng)驗。

（一）研究確定建立企業(yè)信用分類標準的原則。江蘇省工商局提出企業(yè)信用分類要以工商行政管理的法定職能為主線，以企業(yè)登記注冊和監(jiān)督管理的信用記錄為基礎數(shù)據(jù)，以總局提出的分類標準為基準，以有關部門的信用信息為參照，對企業(yè)信用科學分類。確定“依據(jù)法定職責、信息來源合法、標準相對統(tǒng)一、系統(tǒng)聯(lián)動便捷”四項原則，按照企業(yè)信用分類的具體標準，將企業(yè)劃分為a、b、c、d四類，再因“信”施“治”。目前，江蘇省工商政管理信息化系統(tǒng)已形成了省、市、縣、所四級聯(lián)網(wǎng)，為實施企業(yè)信用分類監(jiān)管創(chuàng)造了良好的技術條件。

（二）按照風險度和信譽度實施對企業(yè)分類監(jiān)管，進行企業(yè)信用獎懲、公示、修復的監(jiān)管方式。自20xx年起，北京市工商局從經(jīng)濟戶口分類分級管理入手，開始了企業(yè)信用監(jiān)管方面的嘗試和探索，搭建了包括企業(yè)良好行為記錄、不良行為記錄和不良行為警示系統(tǒng)在內(nèi)的企業(yè)信用監(jiān)管系統(tǒng)的基本框架；20xx年6月，開始按照風險度和信譽度實施對企業(yè)的分類分級監(jiān)管。對風險程度高、信用等級低的密切關注，實施重點監(jiān)管，對風險程度低、信譽等級高的地區(qū)、行業(yè)和市場主體以行政指導和服務為主，年檢中免審。在監(jiān)管實施中，建立了約見法定代表人、行政執(zhí)法建議、信用預警、公示披露和警示限制、信用修復等制度，完善了分類監(jiān)管制度，提高了監(jiān)管效能。

（三）以經(jīng)濟戶口為基礎，以信息化為手段開展企業(yè)信用監(jiān)管。浙江省工商局確定了工商企業(yè)信用監(jiān)管體系的主要內(nèi)容是：圍繞企業(yè)信用信息這一核心、基于經(jīng)濟戶口和信息化建設兩個基礎、抓住征信、評價、監(jiān)管三個環(huán)節(jié)、實現(xiàn)工商監(jiān)管職能到位和推進社會信用建設兩個目標。經(jīng)過不懈努力，以經(jīng)濟戶口為基礎的信用監(jiān)管工作平臺基本搭就，建立了企業(yè)信用反饋制度，有效規(guī)范了市場主體行為，強化信用監(jiān)管和日常檢查相結合，實行了對企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管。

二、對企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的認識不斷深化

隨著企業(yè)信用分類監(jiān)管工作實踐的不斷推進，工商系統(tǒng)對這項工作的認識也在不斷深化。經(jīng)過充分交流和認真研討，與會代表形成了以下主要觀點：

（一）“企業(yè)信用分類監(jiān)管”的本質是工商行政管理監(jiān)管方式的變革，并非一項新的職能或任務。監(jiān)管任務不斷增加和人員不足、手段不強的矛盾，是工商部門現(xiàn)階段面臨的基本矛盾之一；分類監(jiān)管依靠“矛盾論”的哲學思維方法試圖解決這一矛盾，必將對工商部門實現(xiàn)職能到位和長效監(jiān)管起到巨 大的推動作用。

（二）依法行政是實施“分類監(jiān)管”的起點和歸宿。在分類監(jiān)管工作中，我們建立企業(yè)信用激勵、預警、懲戒、淘汰等機制都不能脫離現(xiàn)行法律、法規(guī)的范圍，更不能錯入“行政不作為”或“濫用行政權力”的誤區(qū)。

（三）盡快建立科學、合理的企業(yè)信用分類監(jiān)管指標體系和分類標準。從目前工商部門實施分類監(jiān)管的情況來看，構建一個參數(shù)體系龐大完整、以定量分析為主的數(shù)學模型，難度過大，成本較高；因此，有必要建立全國統(tǒng)一的指標體系和分類標準，把握宜簡不宜繁，宜粗不宜細，以定性為主、定量為輔的原則，便于一線執(zhí)法人員操作。

（四）完善的經(jīng)濟戶口管理系統(tǒng)、統(tǒng)一的技術標準和管理規(guī)范以及信息傳輸?shù)木W(wǎng)絡化，是企業(yè)信用分類監(jiān)管的基礎性條件。

（五）企業(yè)信用分類不是最終目的，應以工商監(jiān)管職能到位為目標開展工作。市場主體信用信息的內(nèi)涵和外延極其廣泛，工商部門征集的信息主要是反映市場主體遵守工商行政管理法律、法規(guī)的情況。根據(jù)這些信用信息對企業(yè)做出分類，是以更加高效地實施監(jiān)管為目的；對市場主體進行信用評級是行業(yè)協(xié)會或中介組織的工作，政府不宜參與。分類監(jiān)管中，工商部門可向社會公布市場主體違法的客觀記錄，不宜公布信用分類監(jiān)管等級。

（六）建立分類監(jiān)管長效機制的重點之一是逐步實現(xiàn)政府導向、行業(yè)協(xié)會和中介機構為主管理。應根據(jù)我國市場經(jīng)濟的發(fā)展進程和社會中介組織的成熟程度，逐步實現(xiàn)企業(yè)信用分類監(jiān)管從現(xiàn)在的政府大包大攬，向政府導向、行業(yè)協(xié)會和中介機構管理的方向轉變，從而最大限度地減少行政因素對企業(yè)的干擾。

三、對全面推進企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的建議

研討會上，代表們分析了在推進企業(yè)信用分類監(jiān)管工作中遇到的突出問題。一是實施企業(yè)信用監(jiān)管的法律依據(jù)不足，監(jiān)管措施難以落實，包括監(jiān)管中采取的公示企業(yè)信用信息、限制企業(yè)經(jīng)營行為等措施有可能引起行政訴訟；二是缺乏政府的統(tǒng)一領導和協(xié)調(diào)，政府各部門擁有的數(shù)據(jù)庫之間互相封鎖，信息共享難以實現(xiàn)；三是不同地區(qū)的信用信息數(shù)據(jù)庫在指標內(nèi)容、技術標準、數(shù)據(jù)格式等方面不盡相同，與總局“金信工程”對接存在障礙；四是各地發(fā)展很不平衡，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)進展較快，欠發(fā)達地區(qū)資金缺乏，信息化水平較低，經(jīng)濟戶口管理尚未起步，距實現(xiàn)企業(yè)信用分類監(jiān)管更加遙遠。與會代表們建議：

（一）建立健全企業(yè)信用管理法律制度。信用建設在我國剛剛起步，配套法律、法規(guī)很少，工商部門缺乏實施分類監(jiān)管的法律依據(jù)和手段。國家要制定相關法律，推動整個社會信用體系不斷健全，明確信用行為的概念、范疇、分類和信用信息披露、失信行為行政懲戒等內(nèi)容。國家工商總局可根據(jù)各地經(jīng)驗先行制訂部門規(guī)章，對企業(yè)信用分類監(jiān)管工作作出全面、規(guī)范、統(tǒng)一的規(guī)定。

（二）加強企業(yè)信用分類監(jiān)管信息化建設。建議國家工商總局盡快開發(fā)出一套能夠基本滿足各級工商部門企業(yè)信用監(jiān)管需要的示范性、框架性應用軟件，各地工商部門通過這套軟件系統(tǒng)實現(xiàn)對接，從而逐步實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)管信息的全國共享。

篇9

關鍵詞:現(xiàn)金流量;管理體系;現(xiàn)金流量控制

現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉或現(xiàn)金流動,是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。因為現(xiàn)金流是一個動態(tài)的流入和流出過程,其流入和流出直接影響著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營資金活動,這也是我們要加強現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性。

一、企業(yè)經(jīng)營管理中加強現(xiàn)金流量管理的重要性

企業(yè)的生存和發(fā)展離不開現(xiàn)金,現(xiàn)金已成為企業(yè)資金中最具有活力的組成部分。從長期看,企業(yè)從事經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動中得到的現(xiàn)金必須足夠支付企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營活動的最低開支。擁有良好的現(xiàn)金流量對企業(yè)至關重要,現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用。

(一)現(xiàn)金流量是進行企業(yè)價值判斷的重要指標

企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價。評價企業(yè)價值的指標很多,例如每股收益或凈利潤,但是經(jīng)利潤是通過權責發(fā)生制計算出來的,每股收益是在凈利潤基礎上計算出來的,它們都會受到財務政策的影響。由于信息的不對稱性決定凈利潤的可操控性,虛假的會計信息會誤導對企業(yè)價值的評估。而現(xiàn)金流量作為收付實現(xiàn)制核算出的結果,不受財務會計政策的影響,因而保證了評估結果的科學性和真實性。

(二)現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障

企業(yè)經(jīng)營活動是一個包括材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、售后服務等的循環(huán)往復的有機系統(tǒng)。由現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn),非現(xiàn)金資產(chǎn)轉變?yōu)楝F(xiàn)金,形成一個完整的資金鏈條,伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形成了現(xiàn)金循環(huán)?，F(xiàn)金每循環(huán)一次在正常情況下就會給企業(yè)帶來利潤和整體現(xiàn)金流量的增加。通過現(xiàn)金循環(huán)維系企業(yè)生存和發(fā)展,是企業(yè)的生存之本。

(三)現(xiàn)金流量是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障

在市場競爭的日益激烈下,企業(yè)只有在發(fā)展中才能求生存。企業(yè)擴大再生產(chǎn)需要不斷更新設備、提高技術工藝、改善生產(chǎn)經(jīng)營條件、引進人力物力等都需要支付現(xiàn)金。企業(yè)不但需要維持當前生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金平衡,還要滿足擴大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需求,因此,合理安排現(xiàn)金流量,才能促使企業(yè)更快更好發(fā)展。

(四)現(xiàn)金流量是影響企業(yè)流動性強弱的決定因素

流動性是企業(yè)為償付其債務所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過資產(chǎn)轉化為現(xiàn)金的能力的描述。充分地流動性是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉的保證,如果企業(yè)長期缺乏流動性,就可能造成嚴重的財務風險,輕則影響正常生產(chǎn)經(jīng)營,重則危及生存發(fā)展導致清算破產(chǎn)。通過現(xiàn)金流量循環(huán)滿足各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金的需求,才能確保企業(yè)的流動性,保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。

二、構建現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

(一)規(guī)范基礎管理

規(guī)范基礎管理就是要制定出涵蓋企業(yè)各項工作的標準,形成企業(yè)管理標準化體系。企業(yè)要合理配置流動資金,安排好流動資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作,科學控制現(xiàn)金占用量,有效運用資金,降低資金成本,并加強現(xiàn)金流量的分析和考核。財務部門要建立流動資金主要經(jīng)濟指標臺賬,提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報表,使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動資金的運作情況,隨時了解現(xiàn)金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金周轉能力和獲利能力。

(二)建立風險防范機制

1、營運資金風險。營運資金,是企業(yè)從事正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的周轉資金,主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。它與現(xiàn)金循環(huán)有著密切關系,如果營運資金不足,企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)就無法順利完成,而現(xiàn)金循環(huán)又是維持企業(yè)交易循環(huán)的基礎,因此,營運資金風險是企業(yè)面臨的主要財務風險。營運資金風險控制方法有:加強存貨資金管理;加強現(xiàn)金回收周期控制;加強應付賬款管理;加強現(xiàn)金預算,防止營運資金被挪用或占用。

2、信用風險。信用風險,指企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的到期不能及時收回銷售款的風險。企業(yè)一旦應收賬款不能及時收回,一方面會減少營運資金,另一方面會造成償付能力下降,甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。信用風險控制方法有:(1)組建獨立的信用管理部門。根據(jù)國家統(tǒng)計局資料,我國企業(yè)壞賬和拖欠款損失占銷售收入的近10%,這一比例對具有正常盈利水平的企業(yè)來說是十分巨大的,所以設立獨立的信用管理部門十分必要。通過組建獨立的信用部門,構建完整的防范信用風險的組織體系,是有效防范信用風險的基礎。信用管理部門應結合實際建立完整的客戶檔案并對其信用狀況進行審查評估建立相應的應收賬款管理制度以此加強企業(yè)的信用管理。(2)完善資信調(diào)查和評估機制。資信調(diào)查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價、和控制的角度避免信用風險。企業(yè)評估技術的高低決定著企業(yè)信用評估的準確性,企業(yè)可通過專業(yè)資信調(diào)查技術、信用分析技術等專業(yè)技術來進行的信用的評估。(3)建立債權保障機制。建立債權保障機制就是在簽約時保障或轉嫁信用風險。轉移風險的方式有:銀行提供的擔保、保險公司提供的保險、客戶自身做的擔保物的擔?；虻盅旱?。(4)加強應收賬款管理和追收管理。目前,我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺,另一方面又面對的是大量的債權,即無法收回的應收賬款,企業(yè)除應加強清理現(xiàn)有債權、債務外,還必須要建立、健全科學的信用政策,以更好地控制應收賬款。企業(yè)應建立健全應收賬款和追收管理制度,通過建立應收賬款核算制度、對賬制度,建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉效率,采取靈活多樣的結算方式,縮短應收賬款的周期,減少資金占用;加速貸款回籠,縮短回款周期,防范信用風險。

3、流動性風險。企業(yè)通過建立預警機制分析流動比率、速動比率等來防范流動性風險。流動性風險的控制方法有:(1)優(yōu)化企業(yè)負債結構,制定合理地融資戰(zhàn)略。企業(yè)為籌集對外投資、購置長期資產(chǎn)所需資金或彌補營運資金缺口通過向銀行短期貸款等方式融資,雖然可一定程度上滿足資金需求,但增加了企業(yè)流動負債,降低了企業(yè)短期償債能力,從而引發(fā)流動性風險。企業(yè)應優(yōu)化企業(yè)負債結構制定合理的融資戰(zhàn)略。解決辦法:一是資本運作,通過資本市場籌集資金,增加企業(yè)權益資金的比重,降低負債率;二是優(yōu)化企業(yè)負債結構,合理安排各項負債,努力做到讓負債的到期結構與企業(yè)的現(xiàn)金量相匹配、一致,保證債務的到期償還。這樣企業(yè)的負債成本才會降低,才會減少現(xiàn)金流出。(2)合理確定營運資金結構。企業(yè)營運資金的來源有:經(jīng)營活動自身創(chuàng)造的資金盈余;通過股權性融資籌集的資金;通過負債籌集的資金。從營運資金的結構分析,提高營運活動自身創(chuàng)造的資金盈余和增加股權性融資比例,降低負債融資比例籌集資金才能提高企業(yè)流動性、降低流動性風險。

4、其他現(xiàn)金風險。由于投資失誤引發(fā)的現(xiàn)金風險;由相關方損失引發(fā)的現(xiàn)金風險;由貨幣匯兌引發(fā)的現(xiàn)金風險;由管理不當引發(fā)的現(xiàn)金風險等。因此,控制其他現(xiàn)金風險要求企業(yè):(1)完善現(xiàn)金管理與控制制度。(2)加強資金使用計劃。

(三)建立現(xiàn)金預算管理制度

現(xiàn)金預算作為控制和調(diào)節(jié)企業(yè)現(xiàn)金收支與結余、加速企業(yè)資金周轉的重要手段,是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要組成部分,也是企業(yè)全面預算管理的重要組成部分?，F(xiàn)金預算對于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行、防范現(xiàn)金性風險有著十分重要的意義?，F(xiàn)金預算應由專人負責,采用專門方法編制,并定期與現(xiàn)金流量表相對照,找出差距,及時提出改進措施或修改預算。資金管理部門應根據(jù)各部門執(zhí)行預算的實際情況,定期進行分析,提出相關建議并進行通報,并對預算編制部門考核預算精度,對預算執(zhí)行部門考核完成情況。

(四)加強現(xiàn)金流量組織控制

1、對現(xiàn)金收支進行控制。企業(yè)現(xiàn)金流動的過程實際上就是現(xiàn)金收付的過程,對現(xiàn)金收支進行控制即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時間和額度,以維護企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行提供資金保障。加強現(xiàn)金收支控制的主要途徑是建立健全各項現(xiàn)金收支控制制度,形成有效的內(nèi)部控制體系,為現(xiàn)金收支控制提供組織和制度保障。具體包括:現(xiàn)金授權審批制度、審批報銷程序控制制度、備用金控制制度、現(xiàn)金收取程序控制制度、現(xiàn)金預算控制制度等。

2、對企業(yè)現(xiàn)金的安全性進行控制。現(xiàn)金收取支付以及保管過程中始終存在現(xiàn)金被盜竊、挪用、貪污或侵占的風險,因此保證現(xiàn)金的安全完整是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)應通過建立崗位分工制度、結算控制制度、會計核算控制制度、內(nèi)部報告制度、現(xiàn)金清查及審計控制制度等,防范風險,加強現(xiàn)金安全控制。

(五)優(yōu)化資金結構,提高資金使用效率

資金結構不合理是目前許多企業(yè)流動資金緊張的重要原因。優(yōu)化資金結構要注意:一是企業(yè)在進行擴大再生產(chǎn)時,必須在固定資金投資時落實較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金;二是科學安排自有資金與負債、長期負債與短期負債的結構,充分并靈活運用各種負債來滿足企業(yè)流動性的需要;三是避免為過分追求流動性而大量置存流動資產(chǎn),降低資金使用效率,應合理規(guī)劃企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量,使流動性與效益實現(xiàn)最佳配置。

優(yōu)化流動資金內(nèi)部結構,促進資金的有效使用。企業(yè)應據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量,結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀,充分考慮市場的變化,運用現(xiàn)代管理技術,預測企業(yè)的銷售狀況,“以銷定產(chǎn)”來合理地安排生產(chǎn),組織采購,確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結構,并據(jù)此來安排資金。企業(yè)管理部門應對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查,保持較好的比例和結構,以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費,加速資金的周轉,促進資金的有效使用。

(六)構建現(xiàn)金流量控制的指標體系

構建企業(yè)現(xiàn)金流量控制的指標體系首先,應充分考慮市場、科技、政治和社會諸方面等風險因素,能夠實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和長期盈利,其運用能夠有利于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、有效地防范控制企業(yè)的財務風險。

其次,要考慮到控制的成本及其可操作性,務求使該指標體系的應用簡便易行。這一系列的指標體系主要包括:現(xiàn)金流量結構指標、償債能力指標、現(xiàn)金充足性及財務彈性指標和收益質量指標?，F(xiàn)金流量管理與控制是企業(yè)財務管理中的核心。對現(xiàn)金流量的控制是一個全面的、動態(tài)的、系統(tǒng)的過程,通過采用現(xiàn)代科學的管理方法與管理手段,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領域進行有效的價值管理與過程控制,充分挖掘企業(yè)的資金潛力,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

我市信用擔保體系建設的指導思想：以促進經(jīng)濟發(fā)展、建設和諧社會為宗旨，以緩解中小企業(yè)、農(nóng)民融資難為核心，實行市場化運作與政府引導相結合，發(fā)展信用擔保和提高企業(yè)信用相結合，適度引入競爭和行業(yè)自律相結合，分類指導與扶優(yōu)限劣相結合，堅持法制化、市場化、規(guī)?；?、規(guī)范化的發(fā)展方向，力爭信用擔保體系實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

信用擔保體系建設的主要任務：市及各縣（市、區(qū)）政府均組建政府全資和參股的不以盈利為目的政策性擔保機構；有條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立為“三農(nóng)”服務、只對會員提供封閉式擔保貸款的互助式會員制擔保機構；鼓勵民間投資組建商業(yè)性擔保機構；條件成熟時，成立為全市擔保機構提供再擔保服務的再擔保機構。爭取在3年內(nèi)，發(fā)展一批具有較大規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績良好、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、管理規(guī)范的信用擔保機構，形成以中小企業(yè)、“三農(nóng)”為主要服務對象,以融資擔保服務為主業(yè),以政策性擔保機構為引導、商業(yè)性和互擔保機構為主體,擔保機構和再擔保機構配套協(xié)作,有較強融資擔保能力的覆蓋全市的信用擔保體系。

二、規(guī)范對信用擔保機構的管理

（一）擔保機構的注冊資本。設立再擔保機構的注冊資本最低限額為1億元；商業(yè)性擔保機構的注冊資本最低限額為1500萬元；政策性擔保機構的注冊資本最低限額為2000萬元；設立互助式會員制擔保機構的注冊資本最低限額為500萬元。擔保機構注冊資本中的貨幣資金不得低于80％。目前還未達到標準的已登記注冊的擔保機構要通過引進戰(zhàn)略投資者、增資擴股、兼并聯(lián)合等方式，3年內(nèi)達到上述標準。

（二）擔保機構的市場準入。各級政府出資設立的國有獨資或國有控股、參股擔保機構，由各級財政部門會同經(jīng)貿(mào)委初審并報同級政府審核后，在同級財政部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記后辦理工商登記。各地企業(yè)、社會和外商等民間出資設立的商業(yè)性股份制擔保機構、互助式會員制擔保機構，根據(jù)《公司法》等規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。擔保機構在注冊登記后30日內(nèi)應到市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行登記備案。

（三）擔保機構的從業(yè)資格。凡向金融機構提供擔保的擔保機構應符合以下基本條件：

1具有獨立的法人資格，以從事貸款擔保業(yè)務為主。

2有符合要求的注冊資本金和必須的經(jīng)營資金，且資金來源合法、真實、穩(wěn)定。

3已在人民銀行市中心支行和市經(jīng)貿(mào)委備案。

4具有擔保執(zhí)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗的管理人員和基本的內(nèi)控制度。

（四）擔保機構的市場化運作。各類擔保機構都是獨立的市場主體，要根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國擔保法》等法律法規(guī)、規(guī)章制度，按照市場化原則運作，自主經(jīng)營、自負盈虧、控制風險。擔保機構必須嚴格按照財政部門有關規(guī)定，健全各項財務管理措施，規(guī)范操作程序，強化資金管理，有效防范控制擔保風險，確保持續(xù)健康發(fā)展。擔保資金的運作與擔保機構自身業(yè)務應分開運行、單獨核算。擔保機構不得向社會集資，不得經(jīng)營或變相經(jīng)營金融業(yè)務。

（五）擔保機構的風險管理。擔保業(yè)是高風險行業(yè)，擔保機構應當建立風險管理制度，確保有關各方的合法權益。

1提取持續(xù)經(jīng)營保證金。擔保機構要按照其注冊資本的10％提取保證金存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。

2控制擔保責任余額。擔保機構要堅持風險分散原則,其擔保責任余額原則上不得超過擔保機構自身實收資本的10倍;對單個受保企業(yè)、個人提供的擔保等各項責任金總額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%；暫不得從事國(境)外擔保業(yè)務。

3提取風險準備金。開展貸款擔保業(yè)務的擔保機構，按照不超過當年年末責任余額1%的比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金。風險準備金累計達到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉增資本金。擔保機構實際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4使用“信用產(chǎn)品”。擔保機構應加強對擔保申請企業(yè)、個人信用信息的分析，要求企業(yè)、個人在提出擔保申請時提供人民銀行征信系統(tǒng)或市企業(yè)信用辦出具的企業(yè)或個人信用報告。

（六）擔保機構的信用評價。健全對擔保機構的信用評價制度，降低擔保機構貸款擔保風險。市內(nèi)必須參加信用評級的擔保機構為：一是凡已享受免征營業(yè)稅，或今后申請享受國家免稅政策的；二是年以來，享受國家、省、市中小企業(yè)專項扶持資金的；三是申請國家開發(fā)銀行軟貸款或申請加入中小企業(yè)融資服務平臺的；四是年擔保業(yè)務收入不足注冊資本金50%的。對擔保機構的信用評估，由市經(jīng)貿(mào)委和人民銀行市中心支行組織實施，由專業(yè)資信評估公司承擔。評估結果作為政府政策扶持和人民銀行監(jiān)控擔保機構風險的依據(jù)。

（七）擔保機構的監(jiān)督管理。登記注冊機關在依法對擔保機構進行年度檢驗時,由同級經(jīng)貿(mào)委會同財政部門對擔保機構執(zhí)行法律、法規(guī)、政策規(guī)定和業(yè)務開展情況進行檢查,并提出檢驗意見。對沒有在同級經(jīng)貿(mào)委、財政部門、人民銀行登記備案的,違反國家有關法律、法規(guī)和政策并在期限內(nèi)未進行整改的擔保機構，登記注冊機關應不予通過年檢。

（八）擔保機構的市場退出。對發(fā)生嚴重違法、違規(guī)行為的；自領取營業(yè)執(zhí)照之日起超過6個月未開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的；在履行代償行為時無法足額償付到期債務的；年檢不合格且整改后仍未通過年檢的擔保機構,應按照《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》等法律法規(guī)的規(guī)定依法清償有關債務，退出擔保市場。擔保機構自工商行政管理機關核準注銷登記或有關機關批準宣布終止之日起1個月內(nèi)，向市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行申請辦理注銷擔保機構備案手續(xù)。

三、加大對信用擔保機構的扶持

（一）健全擔保機構的資本金補充機制。各級人民政府可根據(jù)當?shù)氐呢斄η闆r，對擔保機構給予資本金補充。對國有控股、參股擔保機構股東大會或董事會根據(jù)法定程序作出的增資擴股決議，各級財政可按出資比例增加注入資本金。企業(yè)、社會、外商等民間出資設立的擔保機構也應根據(jù)擔保業(yè)務發(fā)展的需要，適時補充資本金，擴大擔保資金規(guī)模，增強擔保競爭實力。擔保機構風險準備金累計達到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉增資本金。

（二）建立擔保機構風險補償機制。各級財政部門按規(guī)定對擔保機構可能出現(xiàn)的代償損失核定適當?shù)娘L險補償資金。對擔保機構的代償損失，在其擔保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策的前提下實行限率補償，不承擔無限責任。政府出資設立的國有獨資或國有控股、參股擔保機構發(fā)生的代償損失在年末擔保責任余額5％以內(nèi)，擔保機構提取的風險準備金不足以彌補的，經(jīng)財政主管部門審核后可給予一定的補償。對企業(yè)、社會、外商等民間出資設立的擔保機構發(fā)生的代償損失，財政主管部門可根據(jù)實際情況確定是否給予風險補償。兼營擔保業(yè)務的投資擔保機構應對擔保業(yè)務實行單獨核算，才能取得當?shù)刎斦块T的風險補償。

（三）完善擔保機構的稅費減免機制。對我市符合條件的擔保、再擔保機構取得的擔保業(yè)務收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。對擔保機構在依法處置反擔保財產(chǎn)進行代償時涉及的訴訟、房地產(chǎn)、車輛設備、無形資產(chǎn)的評估確認和過戶等有關收費，由各級物價部門會同財政及相關職能部門按照國家有關政策規(guī)定予以減收或免收。

（四）規(guī)范擔保機構的費率確定機制。為促進擔保機構的可持續(xù)發(fā)展，對擔保費率實行與其運營風險成本掛鉤的辦法，經(jīng)擔保機構監(jiān)管部門同意后由擔保雙方自主商定。

（五）建立擔保機構的再擔保支持機制。市信用再擔保機構以我市擔保機構為主要服務對象開展再擔保業(yè)務，分散擔保風險。擔保機構可本著自愿互利的原則與再擔保機構建立業(yè)務關系，申請再擔保支持。

（六）改進對擔保機構的考核和獎勵機制。擔保機構應按照有關規(guī)定向市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行按時報送注冊事項變更表、機構情況表、業(yè)務統(tǒng)計表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及其他會計報表和資料。各級經(jīng)貿(mào)委會同同級財政部門、企業(yè)信用辦依據(jù)當年累計擔保金額、擔保放大倍數(shù)、擔保代償?shù)戎笜撕蛯I(yè)資信評估公司評定的信用等級對擔保機構進行考核，據(jù)考核結果對擔保機構實施分類監(jiān)管。

四、優(yōu)化擔保機構發(fā)展環(huán)境

（一）積極推進擔保機構與金融機構的互利合作。金融監(jiān)管部門應積極鼓勵支持金融機構與擔保機構在平等、自愿、公平及等價有償?shù)幕A上建立利益共享、風險共擔的合作關系,積極為擔保機構提供金融服務;鼓勵支持金融機構針對中小企業(yè)特點,研究制定適合中小企業(yè)特點的貸款擔保辦法;鼓勵支持金融機構與擔保機構建立信息交流機制,加強溝通與協(xié)作;鼓勵支持金融機構對經(jīng)擔保機構承諾的中小企業(yè)貸款,可適當簡化審貸程序,提高審貸效率,合理確定利率,降低中小企業(yè)融資成本;鼓勵支持金融機構與風險控制力強、信用好的擔保機構建立風險比例分擔機制。

（二）加快擔保機構信息共享平臺建設。要進一步增強信用網(wǎng)的系統(tǒng)功能和服務能力，建立統(tǒng)一高效、覆蓋全市的網(wǎng)絡體系，使信用網(wǎng)成為擔保體系建設的基礎工作平臺，推動擔保機構信息化建設。

（三）對擔保從業(yè)人員實施職業(yè)教育。各級政府要開展多層次，多類別的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育，努力提高培訓質量，逐步形成政府引導、社會支持和企業(yè)自主相結合的擔保從業(yè)人員培訓體系。

（四）實施中小企業(yè)信用工程。在全市大力宣傳、推廣先進的信用管理模式和科學、規(guī)范的信用管理制度，幫助企業(yè)、個人提高資信等級。法院、工商、稅務、質監(jiān)、勞動保障、房產(chǎn)、供電、海關等部門應按規(guī)定向市企業(yè)信用辦報送企業(yè)信用信息。市企業(yè)信用辦力爭在2年內(nèi)，將中小企業(yè)信用信息納入全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，促進中小企業(yè)進一步提高信用管理水平，形成銀企共同發(fā)展的良性金融生態(tài)環(huán)境。

五、加強對中小企業(yè)信用擔保體系建設的領導