導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇資金保證計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

低碳環(huán)保金點(diǎn)子創(chuàng)意征集活動(dòng)策劃書

一、活動(dòng)目的：

為給充分發(fā)揮同學(xué)們和家長(zhǎng)們的聰明才智，為校園、家園低碳環(huán)保生活獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為建設(shè)節(jié)約型社會(huì)貢獻(xiàn)力量，學(xué)校決定開(kāi)展以事事低碳，處處添綠為主題的低碳環(huán)保竅門征集活動(dòng)。

二、征集內(nèi)容要求：

1、征集內(nèi)容包括：

(1)、節(jié)約用水、電等生活資源的小竅門。

(2)、學(xué)習(xí)用品等相關(guān)資源的環(huán)保金點(diǎn)子。

(3)、凈化環(huán)境的金點(diǎn)子。

(4)、其他(用自己的眼睛去發(fā)現(xiàn))

2、作品內(nèi)容要求作者自創(chuàng),注重實(shí)用性、可用性、可推廣性。

3、作品表現(xiàn)形式：文字介紹、繪畫、視頻、錄音

三、參加對(duì)象：全校學(xué)生與家長(zhǎng)。

四、具體措施：

1、以班級(jí)為單位進(jìn)行征集，各班選出不同角度的優(yōu)秀作品上交德育處(每班不少于5份)。

2、德育處與語(yǔ)文科組、美術(shù)老師評(píng)選出語(yǔ)言規(guī)范，生動(dòng)，有哲理性的優(yōu)秀參賽作品。

3、對(duì)評(píng)選出的優(yōu)秀作品在校園內(nèi)展示，作者班級(jí)、姓名在作品旁邊得以體現(xiàn)。

4、對(duì)優(yōu)秀作品的作者予以獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)評(píng)出低碳環(huán)保金點(diǎn)子優(yōu)勝獎(jiǎng)和優(yōu)秀獎(jiǎng)各若干名。

5、對(duì)優(yōu)秀可行的創(chuàng)意將制作成小冊(cè)子或者宣傳單張，派發(fā)到社區(qū)進(jìn)行宣傳推廣!

五、時(shí)間安排：

1、5月2日-5月4日活動(dòng)宣傳、發(fā)動(dòng)

2、5月5日-5月11日創(chuàng)意征集、上交、各班評(píng)選

3、5月12日-5月20日優(yōu)秀作品校園展示、展播

4、5月21日-5月22日評(píng)獎(jiǎng)

六、注意事項(xiàng)：

1、班主任老師應(yīng)安排的時(shí)間對(duì)學(xué)生進(jìn)行宣傳并給予指導(dǎo)。

篇2

財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金的管理、運(yùn)用是整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金既要保證成員單位資金的正常支付，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，又要提高資金使用效率，因此財(cái)務(wù)公司未來(lái)資金的預(yù)測(cè)對(duì)資金的有效運(yùn)用起著非常重要的作用。通過(guò)預(yù)測(cè)，為財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和資金合理運(yùn)用提供幫助。選擇合適的預(yù)測(cè)方法以及是否使用得當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展起著非常重要的意義。

二、概念及構(gòu)成

財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金是指存放在各商業(yè)銀行的同業(yè)存款的可用資金。其資金主要來(lái)源于吸收成員單位的存款、自有資本金以及財(cái)務(wù)公司各種融資業(yè)務(wù)所增加的存款。資金的使用主要分為三部分，第一部分：需要繳存的法定準(zhǔn)備金；第二部分：保證成員單位正常業(yè)務(wù)支付的資金；第三部分：除上述資金外財(cái)務(wù)公司自身能夠支配的剩余資金。其中，第二部分資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性是資金預(yù)測(cè)方法中的關(guān)鍵部分，也是預(yù)測(cè)中的難點(diǎn)。因?yàn)檫@部分資金是由成員單位控制的，而且資金金額可能巨大，它的變動(dòng)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金產(chǎn)生很大的影響。

三、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金的影響因素

（一）成員單位的資金結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金主要來(lái)源于成員單位的存款，成員單位的存款結(jié)構(gòu)及資金波動(dòng)等因素是影響財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金的主要因素。

1、成員單位的存款結(jié)構(gòu)。成員單位存款按照存款期限分為活期存款和定期存款?；钇诖婵顬槌蓡T單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用的資金，這類資金流動(dòng)性強(qiáng)，每日資金流量大，財(cái)務(wù)公司必須存有一定量的備付資金保證單位資金正常運(yùn)行，這類資金是財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金預(yù)測(cè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。定期存款分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年期限，這類存款存期長(zhǎng)、資金穩(wěn)定，是財(cái)務(wù)公司資金可利用的最佳資源。

成員單位存款按照存款金額分為重點(diǎn)大客戶存款和一般客戶存款。如果存款余額高度集中于重點(diǎn)大客戶，則單位大額資金支付現(xiàn)象將會(huì)增多，引起資金波動(dòng)較大，導(dǎo)致資金不穩(wěn)定；相反，存款余額分散在一般客戶，其分散度越大，資金則越穩(wěn)定。

成員單位存款按照存款用途分為日常性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存款、特殊存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存款指成員單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的貨款、稅費(fèi)、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用等存款。特殊存款指成員單位臨時(shí)性倒貸、投資、其他特殊性存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存款資金變動(dòng)有一定周期性規(guī)律，資金相對(duì)穩(wěn)定；特殊存款具有金額大、留存時(shí)間短、無(wú)規(guī)律性等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)公司很難利用該類資金進(jìn)行有效運(yùn)作。

2、成員單位資金變動(dòng)流量。財(cái)務(wù)公司運(yùn)用資金進(jìn)行投資、融資的首要條件是必須保證成員單位資金的支付，結(jié)算資金的變動(dòng)是由成員單位所控制，其資金變動(dòng)額越大，所需要備付的頭寸就大，沉淀資金就越少，因此，它的變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的頭寸產(chǎn)生很大的影響。

（二）財(cái)務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量。財(cái)務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量對(duì)財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性也會(huì)造成影響，合作銀行數(shù)量越多，同業(yè)資金越分散，使用效率降低，流動(dòng)性越差。所以，要按照成員單位存款結(jié)構(gòu)等因素合理分配資金，防止因個(gè)別合作銀行資金不足造成員單位資金無(wú)法支出。

（三）財(cái)務(wù)公司資金管理。財(cái)務(wù)公司在保證成員單位支付資金正常運(yùn)行的同時(shí)，還承擔(dān)著增加資金收益，提高資金運(yùn)作效率的職能。財(cái)務(wù)公司選擇金融工具的變現(xiàn)能力強(qiáng)弱、是否精細(xì)化，將直接決定財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性資金的風(fēng)險(xiǎn)，所以除了要提高資金計(jì)劃工具的精細(xì)化程度外，還需要合理地運(yùn)用貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、法人賬戶透支等金融工具，否則，將會(huì)加大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）外部環(huán)境影響。成員單位的存量受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的影響，在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策寬松、企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)時(shí)，成員單位資金相對(duì)充裕，存量穩(wěn)定，財(cái)務(wù)公司可利用的沉淀資金也會(huì)增加，反之，成員單位資金存量降低，增加流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、流動(dòng)資金預(yù)測(cè)方法

財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金預(yù)測(cè)是以歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)調(diào)查資料為基礎(chǔ)，對(duì)未來(lái)流動(dòng)資金的需求量所做的推測(cè)和預(yù)測(cè)。

（一）歷史數(shù)據(jù)分析

1、成員單位存款結(jié)構(gòu)分析。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金主要來(lái)源于成員單位存款，其中，活期存款是影響同業(yè)資金變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)大客戶的存款變動(dòng)情況是活期存款變動(dòng)的關(guān)鍵部分。

2、資金變動(dòng)情況分析。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金預(yù)測(cè)的目的，是能夠保證財(cái)務(wù)公司資金達(dá)到最佳持有量，既能保證成員單位的資金正常支付，又可將資金得到充分合理運(yùn)用，從而使價(jià)值最大化。通過(guò)歷史數(shù)據(jù)分析，掌握成員單位日常業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)大額收支凈額變動(dòng)情況，尋找留存資金最佳持有區(qū)間。

成員單位資金在收入、支出過(guò)程中，成員單位資金凈額（當(dāng)日現(xiàn)金流入量-當(dāng)日現(xiàn)金流出量），是財(cái)務(wù)公司必須要保證的最低資金支付量。成員單位收付資金包括特殊業(yè)務(wù)資金（包括貸款、投資、其他特殊資金）和日常性業(yè)務(wù)資金。特殊業(yè)務(wù)資金變動(dòng)無(wú)規(guī)律、金額大、存期短、必須在一定期間內(nèi)保證支付，很難利用；日常性業(yè)務(wù)資金，反映成員單位日常性業(yè)務(wù)資金變動(dòng)情況，主要包括成員單位貨款、稅費(fèi)、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用、銷售收入等，具有一定的變動(dòng)規(guī)律，資金可以長(zhǎng)期沉淀，是財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)存款額的重要組成因素。

另外，在成員單位資金收、支變動(dòng)過(guò)程中，除上述保證成員單位凈額外，還需要備足一定的資金，以預(yù)防特殊情況發(fā)生。

（二）成員單位未來(lái)資金計(jì)劃。掌握成員單位未來(lái)的資金收支計(jì)劃，是財(cái)務(wù)公司預(yù)測(cè)流動(dòng)資金的重要因素，是保證預(yù)測(cè)資金準(zhǔn)確性的前提條件。財(cái)務(wù)公司需制定成員單位資金收支計(jì)劃表，周期性了解重點(diǎn)大客戶的大額資金收支計(jì)劃，為財(cái)務(wù)公司下一周期的資金合理運(yùn)用提供依據(jù)。

（三）資金預(yù)測(cè)方法

1、通過(guò)以往歷史數(shù)據(jù)分析，按照周期性資金變動(dòng)掌握成員單位日常資金收支凈額及預(yù)防特殊意外支出的備付金，確定財(cái)務(wù)公司資金基礎(chǔ)存款額作為資金最佳存量。

基礎(chǔ)存款額=單位日常收支凈額+備付金

2、以上一周期財(cái)務(wù)公司資金余額為起點(diǎn)，在基礎(chǔ)存款額的基礎(chǔ)上，根據(jù)下一周期成員單位大額資金收支計(jì)劃，預(yù)測(cè)出下一周期財(cái)務(wù)公司余額。

預(yù)測(cè)的資金余額=上一周期資金余額±單位計(jì)劃大額收支凈額±預(yù)繳法定準(zhǔn)備金

3、根據(jù)財(cái)務(wù)公司預(yù)測(cè)資金存量的結(jié)果，若低于基礎(chǔ)存款額，通過(guò)拆借、票據(jù)融資等手段補(bǔ)充資金，保證單位正常支付；若超出基礎(chǔ)存款額，超出部分可進(jìn)行合理運(yùn)用。

財(cái)務(wù)公司可運(yùn)用的資金=預(yù)測(cè)的資金余額-基礎(chǔ)存款額

五、存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)公司資金預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確主要依賴于成員單位資金計(jì)劃的準(zhǔn)確度。成員單位因自身掌握的信息不及時(shí)、不全面，未形成制度化，缺少信息的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，為財(cái)務(wù)公司預(yù)測(cè)帶來(lái)了很多不確定性。

篇3

銀行流動(dòng)資金借款合同范文1立合同單位：借款單位(簡(jiǎn)稱甲方)

貸款銀行(簡(jiǎn)稱乙方)

甲方為適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展需要，依據(jù)____，特向乙方申請(qǐng)貸款，經(jīng)乙方審查同意發(fā)放。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

1.甲方向乙方借款人民幣(大寫)___萬(wàn)元，規(guī)定用于

2.借款期限約定為_(kāi)___年___個(gè)月，即從____年__月__日至____年__月__日。乙方保證按計(jì)劃和下達(dá)的貸款指標(biāo)額度供應(yīng)資金，甲方保證按規(guī)定的用途用款。預(yù)計(jì)分次用款計(jì)劃為：

3.貸款利息，自支用貸款之日起，以支用額按月息___‰計(jì)算，按季(或月)結(jié)息。甲方不按期歸還貸款，逾期部分加收利息__%;不按規(guī)定用途使用貸款，挪用部門罰收利息___%;超儲(chǔ)、積壓設(shè)備、材料占用的貸款，加收利息__%。

4.甲方保證按還款計(jì)劃歸還貸款本金。還款計(jì)劃為： ____年__月_____萬(wàn)元;____年__月_____萬(wàn)元; ____年__月_____萬(wàn)元;____年__月_____萬(wàn)元。 甲方保證按下述方式按時(shí)付息： 甲方不能按時(shí)付息的，乙方有權(quán)從甲方帳戶中扣收或暫時(shí)停止支付貸款。

5.借款到期，甲方如不能按期償還，由擔(dān)保單位代為償還。擔(dān)保單位在收到乙方還款通知一個(gè)月后仍未歸還，乙方有權(quán)從甲方(或擔(dān)保方)的各項(xiàng)投資和存款戶中扣收，或變賣甲方抵押的財(cái)產(chǎn)歸還其借款。

6.乙方有權(quán)檢查貸款使用情況，了解甲方的經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況。甲方保證按季提供有關(guān)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的報(bào)表和資料。

7.在本合同有效期內(nèi)，甲方因?qū)嵭谐邪?、租賃、兼并等而變更經(jīng)營(yíng)方式的，必須通知乙方參與清產(chǎn)核資和承包、租賃、兼并合同(協(xié)議)的研究、簽訂的全過(guò)程，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定落實(shí)債務(wù)、債權(quán)關(guān)系。

8.需要變更合同條款的，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，應(yīng)簽訂借款合同補(bǔ)充文本。

9.甲方需向乙方填送借款申請(qǐng)書，并對(duì)償還借款本息，以抵押或(和)第三方保證的方式提供擔(dān)保，并簽訂抵押、擔(dān)保協(xié)議書。甲方填送的申請(qǐng)書和各方簽訂的協(xié)議書，均為本合同的組成部分。

10.(甲方雙方商定的其它條款)

11.本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部?jī)斍搴笫А?/p>

12.本合同正本三份，甲乙方、保證方各執(zhí)一份，副本__份，送乙方財(cái)會(huì)部門和有關(guān)部門。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動(dòng)資金借款合同范文2借款單位：_________________________(簡(jiǎn)稱借款方)

貸款銀行：_________________________(簡(jiǎn)稱貸款方)

保證單位：_________________________(簡(jiǎn)稱保證方)

借款單位開(kāi)戶銀行及帳號(hào)：_________________________

保證單位開(kāi)戶銀行及帳號(hào)：_________________________

借款單位為滿足生產(chǎn)需要向貸款銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，雙方依據(jù)《中國(guó)人民建設(shè)銀行工交企業(yè)流動(dòng)資金貸款暫行辦法》，為了明確各方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

一、貸款方按照借款方的借款申請(qǐng)書確定的借款金額和借款用途，貸給借款方人民幣(大寫)_______________________萬(wàn)元，用于________________。

二、此項(xiàng)借款，期限________個(gè)月。由借款方根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，一次或分次支用，每次支用應(yīng)填制借據(jù)。借款方保證從________年________月________日起至________年________月________日止一次(或分次)還清全部本金。如不能按分次還款期歸還的，作逾期貸款處理。

三、貸款利息按月息____‰的利率計(jì)收(如遇國(guó)家調(diào)整利率按新規(guī)定執(zhí)行);由借款方根據(jù)貸款方結(jié)息通知按期償還，不能按期償還的，作逾期貸款處理。 分次還款期

還款金額

分次還款期

還款金額

四、逾期貸款按逾期金額的____%加息;貸款被挪作其他用途的;挪用部分加息____%。

五、貸款到期時(shí)，借款方以____資金償付或由貸款方在借款方____帳戶中扣還。

六、借款方保證按期向貸款方提送貸款辦法第十條規(guī)定的有關(guān)資料。貸款方有權(quán)檢查監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況。

七、借款方保證按季(年)從____中提取____%補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。借款方如不按本規(guī)定執(zhí)行，貸款方有權(quán)對(duì)應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)自有資金部分所占用的貸款加息____。

八、借款方違反《中國(guó)人民建設(shè)銀行工交企業(yè)流動(dòng)資金貸款暫行辦法》第十七條規(guī)定的，貸款方有權(quán)停止發(fā)放新的貸款，追回本合同已支用的貸款。

九、保證單位保證借款方及時(shí)償還貸款本息，借方如無(wú)力償還，由保證單位在接到貸款方的通知后一個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)歸還。

十、借款申請(qǐng)書為本合同的組成部分。

十一、本合同自簽訂之日起生效，至借款本息還清之日止生效，合同正本一式三份，簽章各方各執(zhí)一份。

十二、本合同未盡事宜，按《中華人民共和國(guó)合同法》、《借款合同條例》和建設(shè)銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

十三、其它

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動(dòng)資金借款合同范文3一、合同雙方

借方：________________________（以下簡(jiǎn)稱甲方）

貸方：(以下簡(jiǎn)稱乙方）

二、貸款種類

本合同項(xiàng)下貸款為流動(dòng)資金貸款，不得挪作它用。

三、貸款幣種及金額

幣種：________________________

金額：(小寫)________________________

四、貸款用途：________________________________________________

五、貸款期限：自________年________月________日至________年________月________日，共計(jì)________天。

六、利率與計(jì)息

1.利率：(a)按年利率________%計(jì)算;

(b)按貸方劃款日倫敦銀行同業(yè)拆放同期利率加_______(libor+_______)計(jì)算。

2.計(jì)息：按貸款實(shí)際發(fā)生額半年結(jié)算一次，上半年六月二十日，下半年十二月二十日，如借方未于計(jì)息日付應(yīng)付利息，上述貸款利率按實(shí)際用款天數(shù)(360日/年)計(jì)息。

3.起息：按實(shí)際匯出日起計(jì)息。

4.如中國(guó)銀行總行制定的計(jì)息辦法發(fā)生變化時(shí)，本合同將按新的辦法執(zhí)行。

七、還款

1.借方應(yīng)嚴(yán)格按還款計(jì)劃或本合同規(guī)定還款;

2.借款方提前還款時(shí)，應(yīng)在預(yù)計(jì)償還日前十五天書面通知貸方并獲得貸方的認(rèn)可。對(duì)不經(jīng)貸方認(rèn)可而提前歸還的貸款部分，貸方將向借方收取一次性_______%的承擔(dān)費(fèi);

3.借方因故無(wú)法按期還款時(shí)，應(yīng)于規(guī)定還款日前一個(gè)月向貸方提出延期付款的申請(qǐng)。并準(zhǔn)備辦理有關(guān)展期的手續(xù)。經(jīng)貸方批準(zhǔn)同意展期的部分，不予罰息。

八、保證

1.借方保證向貸方提交的所有資料必須是合法、真實(shí)、有效的文件。

2.借方保證本合同項(xiàng)下的貸款專款專用，不挪作它用。

3.借方保證按時(shí)向貸方提交使用貸款的有關(guān)資料，接受貸方的監(jiān)督和檢查。

4.借方由于變更、改制、承包或經(jīng)主管部門批準(zhǔn)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)，保證最遲于一個(gè)月以前通知貸方，并立即清償所有債務(wù)。經(jīng)貸方同意，借方可將債務(wù)轉(zhuǎn)移給接收單位或新設(shè)單位，但接收債務(wù)單位必須與貸方重新簽訂貸款合同，合同簽訂以前，貸方隨時(shí)有向借方追償債務(wù)的權(quán)利。

5.貸方保證按照合同的條款及用款計(jì)劃及時(shí)向借方提供貸款。

九、違約責(zé)任

1.無(wú)論何方，亦無(wú)論因何種原因、何種方式拒絕執(zhí)行或拖延執(zhí)行本合同規(guī)定的所有條款之任何一項(xiàng)，均視為違約行為，應(yīng)按下述條款或通過(guò)法律程序予以解決。

2.如貸方不按合同規(guī)定，擠占挪用本合同項(xiàng)下的貸款時(shí)，貸方將按人民銀行有關(guān)規(guī)定在原有貸款利率基礎(chǔ)上加收_____%的罰息;

3.如貸方未按本合同或用款計(jì)劃規(guī)定按時(shí)撥付款項(xiàng)，借方有權(quán)要求貸方按實(shí)際違約金額及延誤天數(shù)，按罰收逾期貸款的同等利率向借方支付違約金。

4.如借方未按本合同或還款計(jì)劃規(guī)定按期還款時(shí)，貸方將給予借方_________天的寬限期，如在寬限期內(nèi)借方仍不能清償全部款項(xiàng)，則貸方將對(duì)借方加收未償還部分每日_______%的罰息。

5.如借方在貸方加收罰息及多次通知、警告后仍不能償還貸方貸款時(shí)，貸方有權(quán)通過(guò)法律手段向借方追償所有未還資金。

十、擔(dān)保

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇4

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè) 資金管理

資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，直接影響著企業(yè)整體的生存與發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)的資金的運(yùn)動(dòng)，資金管理可以說(shuō)是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)要立于不敗之地，就必須在企業(yè)資金管理上下功夫，制定完善的資金管理制度，保障企業(yè)正常有序地高速發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

1.對(duì)資金使用缺乏成本觀念。在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中，資金的使用不是無(wú)償?shù)?，是要付出成本的。在融資渠道受限的情況下，只有快速收回工程款，同時(shí)在購(gòu)買材料時(shí)盡量采取賒購(gòu)的辦法才能使資金獲得最大的使用效益。合同往往簽訂有質(zhì)保金條款，一般在竣工結(jié)算一年之后才能收回質(zhì)保金。但在材料采購(gòu)和分包結(jié)算時(shí)往往不留質(zhì)保金，貨一到現(xiàn)場(chǎng)就全額付款，甚至材料供應(yīng)商要求先付款再發(fā)貨。

2.財(cái)務(wù)管理模式落后。部分企業(yè)內(nèi)部各分公司財(cái)務(wù)管理水平滯后，沒(méi)有專門的資金管理安排，事先無(wú)預(yù)算，事后無(wú)分析。財(cái)務(wù)工作還僅僅定位于簡(jiǎn)單的資金收付工作，往往習(xí)慣于通過(guò)口頭匯報(bào)的方式來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支狀況，造成資金管理上的被動(dòng)。財(cái)務(wù)信息收集不及時(shí)，使得會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；未建立財(cái)務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)的情況下，領(lǐng)導(dǎo)層很難實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。資金使用信息滯后、效率低下的問(wèn)題十分突出。

3.資金監(jiān)管力度不夠。對(duì)項(xiàng)目部的資金管理缺乏足夠監(jiān)管，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核措施。目前企業(yè)多實(shí)行的是項(xiàng)目經(jīng)理承包制。項(xiàng)目經(jīng)理主要是向企業(yè)上交利潤(rùn)，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程中的資金流向盡管有資金使用計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差。如果項(xiàng)目本身利潤(rùn)好，上交利潤(rùn)可能問(wèn)題不大，而一旦過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂，則公司不得不進(jìn)行墊資。而項(xiàng)目經(jīng)理開(kāi)工前只象征性的交一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)承包押金，這點(diǎn)押金對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的承包責(zé)任根本不能起到應(yīng)有的約束作用。

4.債權(quán)結(jié)算不及時(shí)。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部本應(yīng)及時(shí)和建設(shè)方做工程總結(jié)算，以確認(rèn)單位的債權(quán)。但由于種種原因，工程結(jié)算非常滯后。項(xiàng)目經(jīng)理只管項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)久拖不下的結(jié)算工作不去落實(shí)，也沒(méi)有及時(shí)去和建設(shè)方財(cái)務(wù)對(duì)清往來(lái)，造成單位相當(dāng)一部分資金沉墊在工程結(jié)算款中。建設(shè)方往往以工程未辦結(jié)算為由拒絕支付工程尾款，即使訴諸法院，也因沒(méi)有結(jié)算而顯得證據(jù)不足。為討要這些工程款還要額外產(chǎn)生大量費(fèi)用。

5.履約保證金返還期限較長(zhǎng)。單位投標(biāo)時(shí)，按投標(biāo)要求要交納一定數(shù)額的投標(biāo)押金，以證明投標(biāo)公司的資金實(shí)力。隨著企業(yè)做大，中標(biāo)項(xiàng)目的合同金額也越來(lái)越大，投標(biāo)保證金的數(shù)額也水漲船高。若中標(biāo)，投標(biāo)保證金又往往會(huì)轉(zhuǎn)為履約保證金，并不能馬上退還。這筆履約保證金一般是工程交工驗(yàn)收合格后才能退還，但對(duì)完工后何時(shí)、如何驗(yàn)收又無(wú)具體規(guī)定。而項(xiàng)目工期一般較長(zhǎng)，有的長(zhǎng)達(dá)幾年時(shí)間，因此項(xiàng)目履約保證金會(huì)占用企業(yè)不小數(shù)額的資金。

6.部門之間缺乏配合。企業(yè)往往只認(rèn)為項(xiàng)目資金管理只是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，沒(méi)有全員參與成本與資金管理意識(shí)。從項(xiàng)目開(kāi)工，到過(guò)程管理，再到工程結(jié)算等不同環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)資金流向的管理意識(shí)，各部門之間配合不夠，管理較為粗放。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。由于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，財(cái)務(wù)管理的成本不斷上升，企業(yè)必須推行精細(xì)化管理，來(lái)適應(yīng)微利時(shí)代的到來(lái)。要認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目運(yùn)作有效益，企業(yè)才能發(fā)展。每個(gè)部門、每個(gè)項(xiàng)目部都是資金管理的責(zé)任者，構(gòu)建一個(gè)完整的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

2.編報(bào)資金使用計(jì)劃。項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)，就要做好項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度做好資金使用預(yù)算。通過(guò)預(yù)先測(cè)算的項(xiàng)目利潤(rùn)，核算出項(xiàng)目整體的資金使用支出情況。按照進(jìn)度的由遠(yuǎn)及近，資金計(jì)劃也要由粗到細(xì)。每月底要向財(cái)務(wù)部門上報(bào)下月的資金使用計(jì)劃，并匯總上月的資金使用明細(xì)，以便于分析比對(duì)實(shí)際使用資金與計(jì)劃的差異，以提高項(xiàng)目對(duì)資金使用成本的認(rèn)識(shí)。

3.實(shí)施資金在線監(jiān)控。隨時(shí)要求項(xiàng)目按資金使用類別登記資金流水臺(tái)帳，通過(guò)在線監(jiān)控各項(xiàng)目的資金流動(dòng)狀況，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問(wèn)題并采取措施，減少或避免項(xiàng)目在資金使用中的盲目性，使各項(xiàng)目在資金的投向和使用中更趨近于企業(yè)的整體利益。這也是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制以降低和避免風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。

4.及時(shí)辦理工程結(jié)算。項(xiàng)目過(guò)程中就要及時(shí)按進(jìn)度收回工程款，以確保項(xiàng)目的正常運(yùn)行。項(xiàng)目一旦完工，公司經(jīng)營(yíng)部門要和項(xiàng)目部密切配合，及時(shí)結(jié)算工程款。財(cái)務(wù)部門及時(shí)和建設(shè)方對(duì)清工程款往來(lái)，并發(fā)函予以確認(rèn)，以保全企業(yè)的債權(quán)不至于流失。

5.降低墊資風(fēng)險(xiǎn)。為避免墊資導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)決策者認(rèn)真衡量后做出決策。對(duì)于企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或合同規(guī)定返還方式和時(shí)間，并及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保款項(xiàng)按期收回。

篇5

關(guān)鍵詞：材料采購(gòu)計(jì)劃；物資供應(yīng)；重要性；炸藥廠

采購(gòu)計(jì)劃是開(kāi)展產(chǎn)品生產(chǎn)的開(kāi)始，在炸藥廠日常運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著巨大的作用，科學(xué)合理的材料采購(gòu)計(jì)劃有助于保障炸藥廠物資供應(yīng)的充足，從而推進(jìn)炸藥廠健康可持續(xù)發(fā)展。材料采購(gòu)計(jì)劃對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有積極的促進(jìn)作用，企業(yè)可以通過(guò)制定科學(xué)合理的材料采購(gòu)計(jì)劃，降低采購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)損失，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。本文重點(diǎn)分析材料采購(gòu)計(jì)劃在炸藥廠物資供應(yīng)中的作用，以及探討如何發(fā)揮采購(gòu)計(jì)劃對(duì)炸藥廠物資供應(yīng)作用的措施分析。

一、材料采購(gòu)計(jì)劃的編制分析

采購(gòu)計(jì)劃的編制工作所包含的內(nèi)容較多，并且這也是整個(gè)采購(gòu)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)，因此炸藥廠在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)必須高度重視其可行性經(jīng)濟(jì)性，這樣才能夠保證后期采購(gòu)活動(dòng)的正常高效的開(kāi)展。同時(shí)設(shè)計(jì)人員在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)還需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有一個(gè)大體的了解，其中具體包括資金的周轉(zhuǎn)、成本的降低、提升原料利用率等指標(biāo)，這樣可以為其編制采購(gòu)計(jì)劃提供依據(jù)。此外采購(gòu)計(jì)劃的編制工作還與企業(yè)的規(guī)劃密切相關(guān)，這就需要工作人員詳細(xì)解讀企業(yè)本年的預(yù)算計(jì)劃以及戰(zhàn)略規(guī)劃，以保證采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)容詳細(xì)的記錄采購(gòu)物資的名稱、數(shù)量、質(zhì)量要求、金額等標(biāo)準(zhǔn)，這樣可以為后期采購(gòu)活動(dòng)提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)。

1.編制采購(gòu)資金計(jì)劃

采購(gòu)資金計(jì)劃的編制工作在材料采購(gòu)計(jì)劃中占據(jù)重要地位，因?yàn)橘Y金是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，如果出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況很容易導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，因此在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)工作人員必須將采購(gòu)資金計(jì)劃納入到整體的考量標(biāo)準(zhǔn)之中，并且通過(guò)制定科學(xué)合理的采購(gòu)資金計(jì)劃來(lái)提高炸藥廠資金的利用效率，提高資金的周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)的日常運(yùn)行，從而為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

2.編制采購(gòu)物資計(jì)劃

炸藥廠應(yīng)該根據(jù)物資供應(yīng)的實(shí)際情況編制采購(gòu)物資計(jì)劃，其具體內(nèi)容應(yīng)該報(bào)告材料采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等內(nèi)容，必要時(shí)還應(yīng)該考慮材料供應(yīng)商。為了確保物資采購(gòu)計(jì)劃編制的科學(xué)性和合理性，炸藥廠必須針對(duì)物資的使用和儲(chǔ)存情況開(kāi)展詳細(xì)的調(diào)查，具體內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：首先調(diào)查往年炸藥廠物資的使用情況和物資采購(gòu)的數(shù)量，為編制采購(gòu)計(jì)劃提供一定的依據(jù)；其次工作人員還應(yīng)該對(duì)物資的現(xiàn)有庫(kù)存開(kāi)展調(diào)查，并且保證安全庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理，如果物資出現(xiàn)庫(kù)存不足的情況，這應(yīng)該及時(shí)補(bǔ)充；最后在實(shí)際采購(gòu)過(guò)程中必須要各個(gè)部門之間相互協(xié)作溝通，加強(qiáng)部門間信息溝通的效率水平，從而避免出現(xiàn)重復(fù)采購(gòu)的情況，這也是提高物資采購(gòu)計(jì)劃科學(xué)性的重要依據(jù)。

二、編制采購(gòu)計(jì)劃的具體內(nèi)容

在編制采購(gòu)計(jì)劃之前，必須做好充分的準(zhǔn)備工作。采購(gòu)準(zhǔn)備的重要內(nèi)容之一是進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)分析，從而熟悉市場(chǎng)，掌握有關(guān)項(xiàng)目所需要的產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)信息。炸藥廠物資供應(yīng)中采購(gòu)計(jì)劃的編制工作涉及到的內(nèi)容較多，并且各個(gè)內(nèi)容還具有密切的聯(lián)系，因此編制人員應(yīng)該對(duì)材料采購(gòu)計(jì)劃編制內(nèi)容有一個(gè)全面的掌握，這樣才能保證工作人員編制出符合實(shí)際情況的物資采購(gòu)計(jì)劃。材料采購(gòu)計(jì)劃主要包括了以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：第一，市場(chǎng)調(diào)查，材料的采購(gòu)價(jià)格會(huì)隨著市場(chǎng)供需情況出現(xiàn)波動(dòng)，在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)工作人員必須開(kāi)展相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查，并且還應(yīng)該對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的記錄，這樣可以為后期的采購(gòu)計(jì)劃的編制工作提供依據(jù)，能夠準(zhǔn)確的把握各種材料的價(jià)格走勢(shì)，從而降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。第二，采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃，在開(kāi)展采購(gòu)計(jì)劃編制時(shí)必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行深入分析，采購(gòu)預(yù)算主要內(nèi)容為材料采購(gòu)所需要花費(fèi)的資金，為了確保整個(gè)物資采購(gòu)工作的效率，保證采購(gòu)資金的利用效率，炸藥廠就必須編制科學(xué)合理的采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃，同時(shí)在后期還應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)采購(gòu)資金進(jìn)行跟蹤調(diào)查，以確保各項(xiàng)配置資金真正落實(shí)到實(shí)際的物資采購(gòu)，進(jìn)而保證炸藥廠物資采購(gòu)的效率和質(zhì)量水平。第三，供應(yīng)商選擇，炸藥廠在制定物資的采購(gòu)計(jì)劃時(shí)必須充分考慮到供應(yīng)商的選擇問(wèn)題，一般情況下可以通過(guò)招標(biāo)的方式進(jìn)行，但是必須考慮到供應(yīng)商的社會(huì)信譽(yù)，以及供應(yīng)商材料的質(zhì)量和技術(shù)規(guī)格是否滿足炸藥廠日常運(yùn)行的需要，防治出現(xiàn)材料質(zhì)量不合格的問(wèn)題。同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)材料運(yùn)輸和儲(chǔ)存的管理，進(jìn)而為企業(yè)日常運(yùn)行提供質(zhì)量可靠的物資供應(yīng)。

三、建立供應(yīng)商檔案管理，確定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

為了提高炸藥廠物資供應(yīng)的質(zhì)量和提高材料采購(gòu)計(jì)劃編制的科學(xué)性，炸藥廠應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，具體可以建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案管理，并且嚴(yán)格落實(shí)準(zhǔn)入管理制度，對(duì)于誠(chéng)信缺失的供應(yīng)商應(yīng)該剔除，這樣可以保證供應(yīng)商提供材料的質(zhì)量水平。炸藥廠在對(duì)供應(yīng)商開(kāi)展誠(chéng)信檔案管理工作時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：首先對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這樣可以確保其產(chǎn)品質(zhì)量滿足相應(yīng)的技術(shù)要求；其次還應(yīng)該對(duì)材料進(jìn)行定期抽樣檢測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的問(wèn)題應(yīng)該及時(shí)向上級(jí)反映，并且記錄到檔案之中；再次炸藥廠應(yīng)該安排專人對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)的追蹤評(píng)價(jià)，這樣可以保證評(píng)價(jià)結(jié)果的實(shí)時(shí)性和科學(xué)性；最后炸藥廠需要保證三家以上的穩(wěn)定供應(yīng)商，這樣可以保證物資供應(yīng)渠道，避免出現(xiàn)物資供應(yīng)緊張的情況，同時(shí)還可以防治供應(yīng)商過(guò)度提高價(jià)格現(xiàn)象的發(fā)生，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、探究炸藥廠發(fā)展現(xiàn)狀，推動(dòng)炸藥廠材料采購(gòu)成本控制的對(duì)策

1.我國(guó)炸藥廠的發(fā)展現(xiàn)狀分析

近年來(lái)，炸藥廠在得到快速發(fā)展的同時(shí)，越來(lái)越多的問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)。炸藥廠生產(chǎn)工藝滯后就是比較突出的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在炸藥廠生產(chǎn)工藝智能化、機(jī)械化、自動(dòng)化等方面水平很低。炸藥廠在以往的發(fā)展過(guò)程中過(guò)于重視經(jīng)濟(jì)效益，忽視了技術(shù)層面上的創(chuàng)新，導(dǎo)致炸藥廠技術(shù)創(chuàng)新能力不足，無(wú)法做到與時(shí)俱進(jìn)，炸藥廠缺乏高新科技產(chǎn)品的支持，所以很難打造出全國(guó)都知名的品牌，這不僅使得炸藥廠服務(wù)質(zhì)量被降低，還使得炸藥廠逐漸向勞動(dòng)密集型企業(yè)發(fā)展。科技是第一生產(chǎn)力，炸藥廠的技術(shù)創(chuàng)新能力在很大程度上體現(xiàn)著炸藥廠的發(fā)展?jié)摿?，隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，炸藥廠的不斷發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新能力的重要性愈發(fā)突顯，這就使得國(guó)家也相繼出臺(tái)了關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新方面的進(jìn)步指導(dǎo)意見(jiàn)，所以，炸藥廠要想得到更好的發(fā)展，就必須做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新發(fā)展觀念，重視技術(shù)的創(chuàng)新，積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，加大新技術(shù)、新工業(yè)的推廣和應(yīng)用力度。與此同時(shí)，為了促使產(chǎn)品更新?lián)Q代速度的加快，提高產(chǎn)品的使用性和安全性，還應(yīng)不斷提高民爆產(chǎn)品質(zhì)量，這樣還能在一定程度上起到環(huán)保作用，進(jìn)一步提高炸藥廠效益。此外，炸藥廠還應(yīng)具有前瞻性，成立企業(yè)內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)并加大資金投入，加強(qiáng)同行之間的技術(shù)交流與合作，重視技術(shù)層面的創(chuàng)新，以此促使企業(yè)科研水平與技術(shù)創(chuàng)新能力得到有效提高，積極借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，進(jìn)一步完善企業(yè)自身。

2.炸藥廠物資供應(yīng)中企業(yè)材料采購(gòu)成本的控制措施

（1）加強(qiáng)原材料儲(chǔ)存與分類管理加強(qiáng)原材料存儲(chǔ)與分類管理能夠避免不必要的原材料損耗。特別是炸藥廠的原材料，屬于特殊性質(zhì)的化學(xué)材料，價(jià)格昂貴且危險(xiǎn)性很高。在原材料入庫(kù)存儲(chǔ)之前，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)原材料進(jìn)行合理分類，對(duì)于接觸后容易發(fā)生化學(xué)反應(yīng)的原材料應(yīng)分開(kāi)進(jìn)行存儲(chǔ)，對(duì)于易燃易爆的原材料必須嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)范進(jìn)行合理安置。不同原材料，所具有的特性也不同，所以在選擇存儲(chǔ)方式和區(qū)域時(shí)應(yīng)根據(jù)原材料特性來(lái)選擇。具體應(yīng)該是，在入庫(kù)儲(chǔ)存前要根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行基本的分類，易發(fā)生化學(xué)反應(yīng)的原材料應(yīng)分別存儲(chǔ)，避免原材料在存儲(chǔ)過(guò)程中在一些特殊條件下如光照、高溫等條件下相互接觸發(fā)生化學(xué)反應(yīng)造成損耗。易燃易爆的原材料還應(yīng)按相關(guān)安全要求的規(guī)定進(jìn)行安置。其次，根據(jù)不同原材料的特性選擇合理存儲(chǔ)地點(diǎn)和方式。（2）加強(qiáng)材料采購(gòu)控制加強(qiáng)材料采購(gòu)控制是降低材料成本的重要途徑。采購(gòu)人員在選擇材料供應(yīng)商時(shí)做到貨比三家，優(yōu)中選優(yōu)，選擇資質(zhì)實(shí)力雄厚、市場(chǎng)信譽(yù)高、能夠長(zhǎng)期供貨的材料供應(yīng)商。確定材料供應(yīng)商后，應(yīng)與其多加溝通，爭(zhēng)取建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，而后就材料價(jià)格方面進(jìn)行商議，盡量降低采購(gòu)材料價(jià)格，即便不能低于市場(chǎng)材料均價(jià)，也必須與市場(chǎng)材料均價(jià)保持一致。原材料的采購(gòu)資金量較大，在結(jié)算時(shí)宜采用承兌匯票的結(jié)算方式，這有利于節(jié)約材料成本。在編制原材料采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，編制工作人員必須對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況有充分了解，例如企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)能力、原材料使用量等情況。編制好材料采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)證，確保材料采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)容符合企業(yè)需求。在材料采購(gòu)時(shí)，要求采購(gòu)人員必須嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)工作。材料采購(gòu)計(jì)劃與企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃有著密切關(guān)聯(lián)，若是企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)生變化，則應(yīng)根據(jù)變化后的生產(chǎn)計(jì)劃和材料庫(kù)存情況，重新制定材料采購(gòu)計(jì)劃。材料庫(kù)存量與生產(chǎn)進(jìn)度有密切關(guān)聯(lián)，為了保證生產(chǎn)進(jìn)度，應(yīng)定期對(duì)材料庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果予以通報(bào)。材料管理人員應(yīng)做好管理工作，充分發(fā)揮工作職能，避免出現(xiàn)材料浪費(fèi)或丟失現(xiàn)象。一旦發(fā)現(xiàn)有上述情況必須及時(shí)進(jìn)行制止，并上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。依據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重程度采取相應(yīng)的處罰措施與力度。另外，還應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控市場(chǎng)原材料價(jià)格，若是市場(chǎng)原材料價(jià)格呈上漲趨勢(shì)，則應(yīng)減少采購(gòu)量，以此控制好采購(gòu)成本，若市場(chǎng)原材料價(jià)格呈下降趨勢(shì)，則應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和材料庫(kù)存量情況，盡量加大采購(gòu)量。（3）制定科學(xué)的材料成本管理制度制定科學(xué)的材料成本管理制度，能夠有效提高企業(yè)材料成本管理水平，對(duì)材料預(yù)算、采購(gòu)到入庫(kù)、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，促使企業(yè)各部門做到有規(guī)章制度可依循。在制定材料成本管理制度時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)各部門實(shí)際情況進(jìn)行充分全面的考慮，以此確保制定的管理制度具有針對(duì)性、可操作性。同時(shí)，還應(yīng)建立監(jiān)督考核機(jī)制，從而正確評(píng)價(jià)工作成果。建立專職部門，采取定期或不定期抽查的方式對(duì)材料管理工作進(jìn)行檢查，建立指標(biāo)考核體系，通過(guò)考核實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以此提高工作人員的工作積極性。（4）重視預(yù)算管理，實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)管理一是通過(guò)預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供方向指導(dǎo)，其重要性不言而喻，所以企業(yè)必須重視預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)結(jié)合去年企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況在年初就合理制定出可行性高的年度計(jì)劃，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃與規(guī)模以及工作人數(shù)等方面的因素進(jìn)行全面考慮，從而科學(xué)制定出企業(yè)業(yè)務(wù)收入和成本預(yù)算計(jì)劃，同時(shí)充分考慮企業(yè)成本變化因素，結(jié)合預(yù)算可操作性，從而有效分解企業(yè)的全年預(yù)算。企業(yè)各部門以企業(yè)制定的總年度計(jì)劃為基礎(chǔ)依據(jù)，合理制定部門自身年度計(jì)劃，然后將企業(yè)全年預(yù)算分解融入到企業(yè)各部門制定的年度計(jì)劃中，與此同時(shí)，企業(yè)各部門再將年度計(jì)劃分解到月計(jì)劃中。二是在預(yù)算監(jiān)督控制中融入過(guò)程檢驗(yàn)。企業(yè)通過(guò)年度考核、季度分析、月計(jì)劃等方式來(lái)控制成本，促使企業(yè)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速采取有效方法進(jìn)行解決。三是在年初除了制定年度計(jì)劃外，還應(yīng)確定統(tǒng)一招標(biāo)項(xiàng)目，實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)管理。通常情況下最少宜選擇兩到三家中標(biāo)單位，然后對(duì)供應(yīng)商情況進(jìn)行評(píng)估，從而選擇最佳的供應(yīng)商。（5）重視內(nèi)部管理，落實(shí)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制一是實(shí)施分級(jí)控制。企業(yè)必須重視內(nèi)部管理，促使管理部門對(duì)自身的職能有充分明確，這有利于提高管理人員的工作積極性，充分發(fā)揮管理工作的真正效用，從而促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均根據(jù)其性質(zhì)有效分解，并落實(shí)到各部門及各個(gè)工作人員中，做到分級(jí)控制。二是加強(qiáng)費(fèi)用審批控制。企業(yè)所有成本費(fèi)用在支出前都必須進(jìn)行嚴(yán)格的審批，只有通過(guò)審批后才能支付費(fèi)用，以此保證成本費(fèi)用的合理性。三是加強(qiáng)庫(kù)存成本控制，加強(qiáng)庫(kù)存管理，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管理的科學(xué)化和信息化，確保庫(kù)存量始終處于合理范圍內(nèi)，避免庫(kù)存量過(guò)大而占用資金，從而保證庫(kù)存工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，炸藥廠物資供應(yīng)中對(duì)材料采購(gòu)計(jì)劃的依賴性較強(qiáng)，因此必須確保材料采購(gòu)計(jì)劃的科學(xué)性和可行性，其中在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)工作人員必須確保提高采購(gòu)資金的利用效率，不僅僅要采購(gòu)炸藥廠日常運(yùn)行過(guò)程中所需要的物資，而且還應(yīng)該確保資金的周轉(zhuǎn)率，提高采購(gòu)工作的效率和質(zhì)量水平，這都需要制定科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃。因此炸藥廠物資供應(yīng)中應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況組織專業(yè)人員制定材料采購(gòu)計(jì)劃，以保證炸藥廠健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇6

［關(guān)鍵詞］公路項(xiàng)目；建設(shè)期；資金；監(jiān)管

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）36-0128-01

1 資金監(jiān)管的必要性

公路建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)都是投資金額大、建設(shè)周期長(zhǎng),資金使用涉及面廣。公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額少則幾十億元,多則上百億元,有政府投資主體,也有企業(yè)投資主體,更多的是各貸款銀行,各資金主體對(duì)建設(shè)資金的使用管理有著本能的要求；公路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期一般都在3~5年,甚至更長(zhǎng),建設(shè)過(guò)程中資金的合理分配和管理也是工程順利推進(jìn)的前提；在建設(shè)過(guò)程中規(guī)范所涉及的包括貸款方、投資方、建設(shè)方、施工方的資金使用行為,更是工程按期按要求完成的保證。

2 資金監(jiān)管各主體

目前公路建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)模式基本包括投資建設(shè)合一或投資建設(shè)分設(shè)(代建)。隨著建設(shè)程序完善和管理要求的提高,投資建設(shè)分設(shè)(代建制)越來(lái)越體現(xiàn)出這兩個(gè)專業(yè)職能分設(shè)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理的優(yōu)勢(shì)。以投資建設(shè)分設(shè)(代建)模式為例,資金監(jiān)管各主體包括：

(1)投資方：是建設(shè)項(xiàng)目資本金出資方,根據(jù)項(xiàng)目審批要求,承擔(dān)項(xiàng)目概算總額20%～35%資本金的出資,同時(shí)作為建設(shè)資金的籌融資主體,運(yùn)用合理的金融政策及金融工具,多渠道融資。保證建設(shè)資金的及時(shí)籌集以及撥付。

(2)各貸款銀行：是項(xiàng)目資金最大的提供者,承擔(dān)項(xiàng)目概算總額除資本金之外的65%～80%的部分。無(wú)論是經(jīng)營(yíng)性公路項(xiàng)目還是收費(fèi)還貸公路項(xiàng)目,在資本金到位情況下充分運(yùn)用銀行信貸資金,支撐項(xiàng)目建設(shè)是我國(guó)公路建設(shè)項(xiàng)目的主要方式。

(3)建設(shè)方：在代建過(guò)程中,建設(shè)方在代建協(xié)議下負(fù)責(zé)工程建設(shè)的過(guò)程控制,包括質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全、環(huán)保等各指標(biāo),實(shí)際承擔(dān)建設(shè)過(guò)程中的管理職責(zé)。既要負(fù)責(zé)建設(shè)資金的申請(qǐng),更重要的是保證資金的使用,是建設(shè)資金的過(guò)渡者,在資金監(jiān)管過(guò)程中是最重要的環(huán)節(jié)。

(4)施工方：是建設(shè)資金的最終落戶。其根據(jù)實(shí)際完成工作量,通過(guò)相應(yīng)的申請(qǐng)審批程序,獲得建設(shè)資金。其對(duì)建設(shè)資金的有效使用一定程度上決定了工程建設(shè)進(jìn)程及質(zhì)量。

3 資金監(jiān)管環(huán)節(jié)和措施

3.1 貸款銀行對(duì)借款人(即投資方)的監(jiān)管

目前的公路建設(shè)項(xiàng)目基本都采用銀團(tuán)貸款方式。銀團(tuán)牽頭行對(duì)借款人即項(xiàng)目投資方的監(jiān)管構(gòu)成了資金監(jiān)管的第一道屏障。銀團(tuán)貸款資金的管理一般采用行制,即銀團(tuán)牽頭行也為行,每次經(jīng)借款人申請(qǐng)?zhí)峥詈?各參貸行放款并直接將貸款資金匯至借款人在行開(kāi)立的結(jié)算賬戶,由行負(fù)責(zé)對(duì)銀團(tuán)貸款資金進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管。借款人有用款需求時(shí),行審核內(nèi)部資金撥付申請(qǐng)、付款審批單等后方予支付。同時(shí),銀團(tuán)貸款行要求建設(shè)方需在行開(kāi)立結(jié)算賬戶。這樣就把住了資金使用的第一道關(guān)：從銀團(tuán)貸款資金借款人(投資方)建設(shè)方。確保投資方的銀團(tuán)貸款資金直接撥付建設(shè)方,而沒(méi)有外用。

貸款銀行對(duì)借款人的資金監(jiān)管還包括項(xiàng)目資本金的配比到位。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》要求,貸款銀行在貸款發(fā)放時(shí)對(duì)借款人項(xiàng)目資本金的要求也更明確和嚴(yán)格,實(shí)現(xiàn)了貸款銀行與借款人的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

3.2 投資方、貸款銀行對(duì)建設(shè)方的監(jiān)管

在項(xiàng)目代建模式下,建設(shè)方實(shí)際承擔(dān)著項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程管理,是建設(shè)資金的第一個(gè)使用者,也是建設(shè)資金的結(jié)算人和對(duì)外支付人,因此對(duì)建設(shè)方的資金使用進(jìn)行監(jiān)督是資金監(jiān)管工作的第二道屏障。在這一環(huán)節(jié)的資金監(jiān)管主要包括兩個(gè)方面。一方面是投資方對(duì)建設(shè)方的資金撥付監(jiān)管。投資方要對(duì)建設(shè)方的項(xiàng)目總體建設(shè)計(jì)劃和資金計(jì)劃進(jìn)行審核,以及年度資金計(jì)劃配比投資計(jì)劃的合理性也要進(jìn)行審核,并根據(jù)相應(yīng)的資金計(jì)劃制訂籌資計(jì)劃,控制資金成本。投資方要審核建設(shè)方階段資金申請(qǐng)安排撥付,掌握建設(shè)方階段資金實(shí)際使用情況,并適時(shí)進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)考察,檢查相應(yīng)臺(tái)賬。另一方面是貸款銀行對(duì)建設(shè)方的資金使用監(jiān)管。主要體現(xiàn)在建設(shè)方的資金支付在上述貸款行的內(nèi)部審核,確保資金用于貸款工程項(xiàng)目。

3.3 建設(shè)方資金使用的自我監(jiān)管

建設(shè)方對(duì)資金使用的自我監(jiān)管,主要是內(nèi)部程序的完善和嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)工程款的支付要制定相應(yīng)的項(xiàng)目計(jì)量支付辦法,規(guī)范申請(qǐng)程序,明確流程各環(huán)節(jié)職責(zé),保證款項(xiàng)申請(qǐng)真實(shí)有效；對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、科研等合同款項(xiàng)支付也應(yīng)制定相關(guān)的合同支付辦法,規(guī)范支付程序,控制支付節(jié)奏,避免出現(xiàn)超付少付；對(duì)征地拆遷資金的支付要以國(guó)家和省市有關(guān)征地拆遷政策為依據(jù),按不同征地拆遷主體簽訂合同或協(xié)議,明確責(zé)任,嚴(yán)格按合同或協(xié)議規(guī)定保證資金。

建設(shè)方的自我監(jiān)管還體現(xiàn)在建設(shè)單位管理費(fèi)的控制。建設(shè)單位管理費(fèi)用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指標(biāo)。建設(shè)方要通過(guò)建立預(yù)算管理制度、授權(quán)審批制度和財(cái)務(wù)稽核制度，樹(shù)立“全員管理、全員監(jiān)督、全員控制”的理念,形成“縱向到月,橫向到部門及費(fèi)用項(xiàng)目”的網(wǎng)格明細(xì),貫穿工程建設(shè)周期,保證管理費(fèi)用的節(jié)約有效使用。

3.4 建設(shè)方對(duì)施工方的監(jiān)管

建設(shè)方在建設(shè)資金周期中處于中間過(guò)渡環(huán)節(jié),承擔(dān)著建設(shè)資金從建設(shè)方到施工方的結(jié)算。建設(shè)方在嚴(yán)格內(nèi)部工程款支付管理的同時(shí),為保證施工方建設(shè)資金的?？顚Ｓ?通過(guò)“指定開(kāi)戶、專戶儲(chǔ)存、專款專用、銀行監(jiān)督”的方式,委托銀行進(jìn)行資金使用監(jiān)管,建立資金流動(dòng)信息的收集、反饋、溝通的信息交流平臺(tái),通過(guò)信息平臺(tái)監(jiān)控資金使用,糾正資金使用的偏差,將資金管理“?？顚Ｓ谩钡拇笤瓌t貫徹到每一筆資金的使用中。通過(guò)建設(shè)方內(nèi)部管理和銀行協(xié)控相結(jié)合的雙系統(tǒng)控制手段,確保項(xiàng)目資金不被占用挪用。

4 在監(jiān)管實(shí)踐中的困惑

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【關(guān)鍵詞】資金 管理 問(wèn)題 對(duì)策

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái),由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,工程墊資越來(lái)越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就資金管理問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。

一、造成施工企業(yè)資金緊張的主要原因

（一）投標(biāo)支付投標(biāo)保證金、履約保證金

近年來(lái)，建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹，履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。建設(shè)單位為防止施工失信，違反施工承包合同，在投標(biāo)前，要求參與投標(biāo)的施工單位的出具投標(biāo)保函、注入履約保證金、投標(biāo)保證金等，金額為中標(biāo)價(jià)的5%～10%不等，個(gè)別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)幾千萬(wàn)元，嚴(yán)重影響了資金周轉(zhuǎn)。

（二）工程墊資與工程拖欠款較大

建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出很多不利于施工企業(yè)的要求。目前墊資成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)搶占一席之地,往往承諾建設(shè)單位的墊資條件。一旦為某項(xiàng)工程墊資,則身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,而且這樣的墊資工程完工后墊資款極可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō),拖欠款是以墊資為前提的,如果沒(méi)有墊資,就不會(huì)有大面積的拖欠和長(zhǎng)時(shí)間的墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力

（三）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),其原因有兩方面:客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)過(guò)多添置固定資產(chǎn),超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升,管理成本逐年加大。3)備用金管理不善。備用金管理往往被人們忽視,甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元長(zhǎng)期不予報(bào)銷,甚至挪作他用造成違紀(jì)，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不佳，造成資金嚴(yán)重虧損

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果、經(jīng)營(yíng)效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時(shí)資金運(yùn)作的好壞，又會(huì)直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展，從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來(lái)看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取流動(dòng)資金的來(lái)源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，利坡或出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)自身資金積累，實(shí)際上這也是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取更多的利潤(rùn)，才能保持良性循環(huán)，所以，加強(qiáng)內(nèi)部管理、尋求降低成本的途徑，努力提高經(jīng)營(yíng)效益，才能更好地提高資金運(yùn)作能力。

（五）企業(yè)部門重視不夠、缺少統(tǒng)籌配合

資金是有使用成本的，認(rèn)為資金管理僅是財(cái)務(wù)人員的事，尤其與資金管理密切相關(guān)的市場(chǎng)部門與采辦部門，忽略了資金的經(jīng)營(yíng)效果，簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏預(yù)付款意識(shí)，簽訂的支出合同不考慮項(xiàng)目是否有資金回籠。最后的結(jié)果是內(nèi)部相關(guān)部門沒(méi)有溝通配合，缺乏資金使用的統(tǒng)籌配合，導(dǎo)致各項(xiàng)目墊支嚴(yán)重。這就是說(shuō)對(duì)以合同管理為源頭解決資金緊張的問(wèn)題重視不夠，勢(shì)必造成資金更加緊張。如果企業(yè)在掌握一定的市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常的前提下，能從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部門都是關(guān)注的重點(diǎn)，與資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同管理部門更應(yīng)關(guān)注。上述部門應(yīng)有“企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的好壞與本部門的工作責(zé)任有直接的責(zé)任關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時(shí)以企業(yè)利益目標(biāo)最大化為前提充分考慮資金的條款約定。市場(chǎng)部門還應(yīng)在合同收款條款的簽訂上盡可能多的爭(zhēng)取預(yù)付款，同時(shí)如是還應(yīng)多設(shè)定里程碑點(diǎn)的收款，確保以合同作為約束，加速資金的回流；在合同執(zhí)行中，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同到期及時(shí)和業(yè)主確認(rèn)收款，以保障款項(xiàng)的按時(shí)收回。

同時(shí)，建議企業(yè)的市場(chǎng)部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運(yùn)籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。

（六）資金監(jiān)控現(xiàn)狀形同虛設(shè)，資金流向與控制脫節(jié)

事前控制乏力，對(duì)項(xiàng)目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計(jì)監(jiān)督走走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。項(xiàng)目部點(diǎn)多面廣，分散于全國(guó)各地，采取的體制又是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，如果不開(kāi)展有效的監(jiān)控，項(xiàng)目經(jīng)理就會(huì)出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也開(kāi)展了資金監(jiān)控工作，但采用自下而上、逐級(jí)匯總的方式開(kāi)展的資金監(jiān)控缺乏實(shí)際意義，不與銀行配合，資金監(jiān)控的真實(shí)性也得不到保證，違規(guī)開(kāi)支屢禁不止。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

（一）推行現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算管理制度是指通過(guò)定期編制現(xiàn)金預(yù)算表的方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行預(yù)算平衡，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算表計(jì)劃，組織落實(shí)當(dāng)期現(xiàn)金流入，執(zhí)行當(dāng)期支出項(xiàng)目，以達(dá)到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。因此，現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出，節(jié)約使用，保證重點(diǎn)”的原則編制。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，保證資金的有序流動(dòng)，通過(guò)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過(guò)程組織控制，達(dá)到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要?，F(xiàn)金支出項(xiàng)目?jī)?yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需以及職工工資的發(fā)放。對(duì)施工墊資、履約保證金、購(gòu)置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況，為經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀。

（二）壓縮各種費(fèi)用支出，強(qiáng)化計(jì)劃管理

必須做到支出有計(jì)劃，開(kāi)支有標(biāo)準(zhǔn)，成本有控制，堅(jiān)持“一支筆”審批簽字制度，各級(jí)第一管理者和財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制，強(qiáng)化成本控制，必須做到各項(xiàng)開(kāi)支遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

（三）從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，施工企業(yè)可建立資金結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)行集中管理，建立內(nèi)部融資機(jī)制，節(jié)約融資成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，獲取規(guī)模效益。建立完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,可及時(shí)調(diào)劑余缺，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,做到“你的錢,我看著你花”。

（四）降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)

避免施工墊資導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)，對(duì)新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目確需維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，且合同規(guī)定有明確要求需墊資，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用施工企業(yè)流動(dòng)資金最多的部分。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強(qiáng)控制，堵塞漏洞這也是企業(yè)資金管理的首要任務(wù)之一。

（五）做好各項(xiàng)保證金的監(jiān)管

在投標(biāo)過(guò)程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，確保按期收回。

（六）抓緊各種拖欠款的催收工作

一是對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。二是對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收，必須落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé)，應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是對(duì)拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，通過(guò)法律手段，追回欠款。除了內(nèi)部加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理外，為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收賬款。出售債權(quán)是指應(yīng)收賬款持有人將應(yīng)收賬款所有權(quán)讓售給商或信貸機(jī)構(gòu)，由他們直接向客戶收賬的交易行為。

（七）從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性

這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。樹(shù)立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”,將現(xiàn)金流量管理貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)還應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

（八）控制專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置

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【關(guān)鍵詞】水利；施工；階段；投資；控制

1、概述

施工階段進(jìn)行投資控制主要是，確定建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資數(shù)，使它不超過(guò)計(jì)劃投資額，若有偏差，找出其產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以控制，保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下做好工程計(jì)量和工程價(jià)款支付工作，以及正確處理對(duì)工程支付影響較大的變更和索賠，預(yù)防并減少各類風(fēng)險(xiǎn)干擾等。

2、投資控制

2.1影響投資控制的主要因素

施工階段項(xiàng)目投資總額是通過(guò)工程概預(yù)算確定的。它主要由工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機(jī)械使用成本、施工管理費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金、規(guī)定的取費(fèi)及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等組成。其中計(jì)劃利潤(rùn)、稅金、規(guī)定的取費(fèi)及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)屬于固定費(fèi)用，不可控制，僅對(duì)投資總額發(fā)生影響，因此施工階段影響投資的主要因素是：工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機(jī)械使用成本和施工管理費(fèi)、總工期、施工索賠等。

總工期直接影響工程投資總額、投資回收期和建設(shè)項(xiàng)目效益的發(fā)揮，若在施工過(guò)程中，工期發(fā)生了變化，無(wú)淪是工期延長(zhǎng)還是加速施工，都會(huì)帶來(lái)投資的變化。工程建設(shè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)，還可能因價(jià)上漲，導(dǎo)致工程投資增大。

工程質(zhì)量成本是指為保證建筑安裝工程質(zhì)量所付出的代價(jià)。長(zhǎng)期以來(lái)，工程質(zhì)量成本混淆于工程成本之中，而工程產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)問(wèn)題―直未得到合理解決，常常發(fā)包人只提出工程的質(zhì)量要求，而不為高質(zhì)量付出代價(jià)，工程質(zhì)量也就得不到保證而影響投資控制。

施工階段的材料成本、人工成本是通過(guò)工程概預(yù)算確定的，屬于可變動(dòng)的直接成本，隨已完工程量成正比例變化，若實(shí)際成本超過(guò)計(jì)劃成本，將增加工程總投資。

施工機(jī)械使用成本是通過(guò)施工圖預(yù)算確定的，屬于工程投資中的直接成本，這種直接成本既包含固定成本，也包含可變動(dòng)的混合成本。使用租賃施工機(jī)械的租金，屬固定成本，使用自有施工機(jī)械的成本是混合成本。施工機(jī)械使用成本的增加，將增加工程總投資。

施工管理費(fèi)是通過(guò)工程概預(yù)算確定的，是一種可變的混合成本。由于它包括的內(nèi)容繁雜，金額較大，對(duì)投資的影響也較大，且具有綜合性。

當(dāng)承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延誤時(shí)，承包人根據(jù)合同條款的有關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目法人提出索賠要求，由于索賠直接影響到承包人的經(jīng)濟(jì)利益，承包人往往通過(guò)索賠的渠道，提出過(guò)高的索賠要求或提出一些投機(jī)性的索賠，如果處理不當(dāng)，將使項(xiàng)目投資失控。

2.2資金使用計(jì)劃的編制

2.2.1.資金使用計(jì)劃的作用

資金使用汁劃是指在設(shè)計(jì)概算的基礎(chǔ)上根據(jù)承包人的投標(biāo)報(bào)價(jià)和投標(biāo)文件中的進(jìn)度計(jì)劃，綜合考慮物資、材料供應(yīng)，土地征用、設(shè)計(jì)費(fèi)及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等，按子項(xiàng)目編制或按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃。編制資金使用計(jì)劃，可以合理地確定建設(shè)項(xiàng)目投資控制總目標(biāo)值、分目標(biāo)值、各細(xì)目標(biāo)值，如果沒(méi)有明確的投資控制目標(biāo)，就無(wú)法進(jìn)行投資控制。編制資金使用計(jì)劃的作用是：

(1)資金使用計(jì)劃是審核承包人施工進(jìn)度計(jì)劃、現(xiàn)金流計(jì)劃的依據(jù)。

(2)資金使用計(jì)劃是項(xiàng)目籌措資金的依據(jù)。

(3)資金使用計(jì)劃是項(xiàng)目檢查、分析實(shí)際投資值和計(jì)劃投資值偏差的依據(jù)。

(4)資金使用計(jì)劃是審核承包人工程施工進(jìn)度款申請(qǐng)的參考依據(jù)。

2.2.2.按子項(xiàng)目編制資金使用計(jì)劃

按不同子項(xiàng)目劃分資金的使用，首先將投資目標(biāo)分解到各單項(xiàng)工程和單位工程。投資構(gòu)成中的建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置獲用均是按單位工程和單項(xiàng)工程計(jì)算的，但其中工程建設(shè)其它費(fèi)用的內(nèi)容繁雜，既有與具體單項(xiàng)工程或單位工程直接有關(guān)的費(fèi)用，也有與整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用，要把它分解到各個(gè)單項(xiàng)工程和單位工程，需采取適當(dāng)?shù)姆椒?。?duì)各單位工程的建筑安裝工程費(fèi)用還需要分解到分部分項(xiàng)工程。在完成投資項(xiàng)目分解工作之后，還要具體地分配各分項(xiàng)投資支出預(yù)算，工程分項(xiàng)支出預(yù)算包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、承包企業(yè)的間接費(fèi)、利潤(rùn)等。

2.2.3.按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃

建設(shè)項(xiàng)目的投資一般是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金時(shí)間安排有密切關(guān)系。資金使用計(jì)劃是籌措資金的依據(jù)，將總投資按使用時(shí)間進(jìn)行分解，確定各階段目標(biāo)值。盡可能減少資金占用和利息支付。

編制按時(shí)間進(jìn)度的資金使用計(jì)劃，通?？衫每刂祈?xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。

由于在編制資金使用計(jì)劃時(shí)，對(duì)施工進(jìn)展情況的估計(jì)水平和擁有的資料有限，同時(shí)施工過(guò)程中變化因素多，資金使用計(jì)劃中的投資目標(biāo)值不是一成不變的，在工程實(shí)施過(guò)程中，既要維護(hù)投資控制目標(biāo)的嚴(yán)肅性，又要根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定程序，對(duì)原有計(jì)劃做出必要的調(diào)整。

2.3工程計(jì)量

在施工過(guò)程中，對(duì)承包人所完成工程量的測(cè)量和計(jì)算，簡(jiǎn)稱計(jì)量。根據(jù)合同規(guī)定，監(jiān)理人有工程計(jì)量與支付上的簽字認(rèn)可權(quán)和否決權(quán)。由于水利工程中，大多數(shù)情況是以實(shí)際完成的工程數(shù)量作為工程款結(jié)算的依據(jù)，監(jiān)理人員必須對(duì)已完工的工程進(jìn)行計(jì)量，并簽發(fā)支付憑證，任何未經(jīng)監(jiān)理人員計(jì)量確認(rèn)的項(xiàng)目，一律不予支付。所以，計(jì)量是控制項(xiàng)目投資支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.4工程款的支付

合同內(nèi)支付指項(xiàng)目法人明確授權(quán)的合同價(jià)格范圍內(nèi)，以及可以直接援引合同規(guī)定通過(guò)計(jì)量和支付手段進(jìn)行的費(fèi)用控制活動(dòng)。合同內(nèi)支付的內(nèi)存包括：預(yù)付款的支付與扣還；工程進(jìn)度付款；保留金的扣留與退還；完工支付與最終支付；工程變更支付；合同內(nèi)支付的價(jià)格調(diào)整；索賠支付。主要說(shuō)明一下工程材料預(yù)付款的支付與扣還。

工程材料預(yù)付款主要用來(lái)幫助承包人，購(gòu)進(jìn)專用合同條款中規(guī)定的工程主要材料的款項(xiàng)。預(yù)付款金額為經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后的實(shí)際材料價(jià)的90％，在月進(jìn)度付款中支付。預(yù)付款從付款月后的6個(gè)月內(nèi)在月進(jìn)度付款中每月按該預(yù)付款金額的l／6平均扣還。

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1 PDCA循環(huán)的概述

1.1 基本概念

PDCA循環(huán)，又稱戴明循環(huán)，主要分4階段為P（Plan）-D（Do）-C（Check）-A（Action），即計(jì)劃-執(zhí)行-檢查-行動(dòng)。多用于質(zhì)量體系中質(zhì)量管理方面，通過(guò)漸進(jìn)的循環(huán)管理，基于上一循環(huán)的持續(xù)優(yōu)化，不斷地提高完善產(chǎn)品質(zhì)量。

1.2 PDCA循環(huán)與資金集中支付體系的聯(lián)系

PDCA循環(huán)是能促進(jìn)任何一項(xiàng)活動(dòng)有效開(kāi)展的一種合乎邏輯的工作程序，利于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化制度建設(shè)，從而進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)有序高效運(yùn)營(yíng)發(fā)展。針對(duì)資金集中支付體系，即包括資金支付的計(jì)劃，資金支付計(jì)劃的實(shí)施，資金支付計(jì)劃實(shí)施的核查和資金支付體系的改進(jìn)提升等一系列圍繞資金支付的工作程序，PDCA循環(huán)的引入將使得資金支付的每個(gè)流程進(jìn)入動(dòng)態(tài)周期，形成動(dòng)態(tài)循環(huán)管控系統(tǒng)，增強(qiáng)事前、事中和事后全程的過(guò)程控制，同時(shí)提高效率，提升資金管控水平。

2 PDCA循環(huán)對(duì)資金集中支付體系中的優(yōu)化

2.1 Plan：資金支付計(jì)劃

計(jì)劃是PDCA循環(huán)的起點(diǎn)。資金集中支付計(jì)劃是資金集中支付管控體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的資金計(jì)劃能保證資金鏈的完整，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資源保障。

明確戰(zhàn)略導(dǎo)向的資金計(jì)劃。A公司目前的資金預(yù)算計(jì)劃，以現(xiàn)有資金規(guī)模為編制基礎(chǔ)進(jìn)行不同比例的調(diào)整而成，很難起到全面預(yù)算管理應(yīng)發(fā)揮的作用。因此，亟待樹(shù)立戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向預(yù)算理念，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃，制定相應(yīng)行動(dòng)和措施，精確完成這些目標(biāo)任務(wù)需要的資源，這正是戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。具體地，資金支付作為企業(yè)資源再分配的有效手段，直接影響企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)確保將資源優(yōu)先配置給最能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)活動(dòng)。根據(jù)企業(yè)愿景確定公司的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo)，制訂整體資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，既注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)中資金流的結(jié)構(gòu)匹配，又滿足企業(yè)資金規(guī)模上總體平衡。

推行“兩上兩下”的編制流程。資金預(yù)算是否能夠很好地執(zhí)行，很大程度上取決于預(yù)算的編制。目前，A公司資金預(yù)算編制粗獷，常是財(cái)務(wù)部門一家獨(dú)大，不是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門具有專業(yè)權(quán)威性，而是其他經(jīng)營(yíng)部門不重視，不參與，最終只得財(cái)務(wù)部門閉門造車，造成了預(yù)算的片面性和脫節(jié)性。因此，注重真正落實(shí)全面預(yù)算管理。從業(yè)務(wù)預(yù)算到財(cái)務(wù)預(yù)算到資金預(yù)算，各責(zé)任部門通力合作，密切配合，深化預(yù)算之間的勾稽關(guān)系。針對(duì)資金預(yù)算計(jì)劃，各二級(jí)單位應(yīng)將“以收定支、量入為出、全面受控、總量平衡”作為編制指導(dǎo)思想，“自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”地編制資金計(jì)劃。各二級(jí)單位結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，與財(cái)務(wù)預(yù)算保持一致，初擬資金計(jì)劃，報(bào)送總部進(jìn)行審核。經(jīng)總部審核反饋意見(jiàn)，下級(jí)部門根據(jù)審核批復(fù)意見(jiàn)再次上報(bào)，最終根據(jù)總部批復(fù)計(jì)劃執(zhí)行，完成資金計(jì)劃的編制。

2.2 Do：資金支付

執(zhí)行是PDCA循環(huán)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金支付計(jì)劃的真正落實(shí)，才能發(fā)揮資金預(yù)算的作用。因此，如何保證資金計(jì)劃的完成，是PDCA循環(huán)管理的重點(diǎn)。

建立資金支付日臺(tái)賬，及時(shí)比對(duì)。將年度計(jì)劃細(xì)化為月度計(jì)劃，年度控制月度，月度控制實(shí)際。具體地建立資金支付日臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)表，每日對(duì)比指標(biāo)，及時(shí)分析偏差原因，進(jìn)行糾偏，確保計(jì)劃的完成。強(qiáng)調(diào)的是不失資金計(jì)劃整體的嚴(yán)肅性，資金計(jì)劃月度間允許相互調(diào)劑，月度計(jì)劃剩余可以累積到下月，下月額度可以提前使用，但是總量須保持平衡。

實(shí)行大額資金使用審簽，直接調(diào)節(jié)。將公司大額資金分類別分限額，支付時(shí)依據(jù)公司相關(guān)審批制度實(shí)行審核聯(lián)簽，各業(yè)務(wù)部門對(duì)資金的合法合規(guī)合理性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，只有經(jīng)會(huì)審符合資金支付規(guī)定的才準(zhǔn)予支付。另外，嚴(yán)格收支兩條線原則。在資金計(jì)劃額度內(nèi)支付，注重以收定支，在收入額度內(nèi)支付，防范收支失衡風(fēng)險(xiǎn)。

深化金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作，加速周轉(zhuǎn)。資金時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本的存在，持續(xù)拓展與金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作，依托金融機(jī)構(gòu)平臺(tái)，建立大額資金集中支付，加速資金流轉(zhuǎn)速率，提高資金效益。同時(shí)提高人員從業(yè)技能，在建立安全高效的信息系統(tǒng)后能應(yīng)對(duì)新的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，確保資金支付安全性。

2.3 Check：資金支付跟蹤檢查

資金支付跟蹤檢查是資金計(jì)劃完成的保障。跟蹤核查，確保資金按計(jì)劃支付，尤其是杜絕計(jì)劃外支付。通過(guò)分析考核，提高資金計(jì)劃完成的執(zhí)行力。

自我檢查常態(tài)報(bào)告機(jī)制。A公司各二級(jí)單位每期末，由月度到季度到全年，對(duì)本單位的資金執(zhí)行狀況進(jìn)行總體分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，查找原因，進(jìn)行整改糾偏，保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。

上級(jí)復(fù)查機(jī)制。A公司總部應(yīng)充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，在線快報(bào)、季報(bào)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)跟蹤分析與監(jiān)督反饋工作。責(zé)成專人跟蹤、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并反饋建議，監(jiān)督整改后續(xù)等工作。

不定期抽查制。組建督查組，不定期地抽查各二級(jí)單位，排查支付體系中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理漏洞。同時(shí)要將檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、責(zé)任人、整改措施等信息詳細(xì)登記，形成檢查改進(jìn)記錄，為日后的責(zé)任考核、工作改進(jìn)提供有力支撐

2.4 Action：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是不可或缺的部分。通過(guò)計(jì)劃、執(zhí)行和檢查，對(duì)工作流程進(jìn)行優(yōu)化，提升管控水平，是PDCA循環(huán)中的最后一環(huán)，同時(shí)也正因?yàn)樾聠?wèn)題的遺留而進(jìn)入新一輪的PDCA循環(huán)。

合理調(diào)劑資金配置。確保年度資金預(yù)算的完成，維持公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，各二級(jí)單位間可以拆借資金，但要求如期償還，定期清償。各二級(jí)單位的月度資金計(jì)劃間可以相互調(diào)度，但月計(jì)劃完成偏差不能超過(guò)10%。對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行要加強(qiáng)管控、分析工作，確保年度整體資金計(jì)劃的完成。

嚴(yán)肅資金預(yù)算的調(diào)整。強(qiáng)調(diào)資金 預(yù)算的剛性和權(quán)威性，已批復(fù)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，盡可能避免發(fā)生預(yù)算外支出項(xiàng)目。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策或者不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行境況發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序規(guī)范操作。A公司目前需要建立完整的資金預(yù)算上報(bào)、追加、審核、執(zhí)行等預(yù)算規(guī)范程序。

加強(qiáng)對(duì)各單位資金支付的監(jiān)督、檢查、控制。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離原則，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金支付違規(guī)事件進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

3 結(jié) 論

建立標(biāo)準(zhǔn)化制度。為了保證資金支付業(yè)務(wù)流程的高效平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)建立由制度梳理、制度規(guī)劃、制度執(zhí)行組成的制度動(dòng)態(tài)管理方法，及時(shí)消除制度盲點(diǎn)，強(qiáng)化制度執(zhí)行，切實(shí)做到各項(xiàng)業(yè)務(wù)有法可循，有據(jù)可依，為公司資金支付工作有序進(jìn)行提供制度保障。

經(jīng)驗(yàn)推廣宣傳。對(duì)核查的結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)對(duì)比，對(duì)成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定，并予以標(biāo)準(zhǔn)化或制定作業(yè)指導(dǎo)書，便于以后工作時(shí)遵循；對(duì)于失敗的教訓(xùn)給予總結(jié)，以免重現(xiàn)。對(duì)于沒(méi)有解決的問(wèn)題，應(yīng)提給下一個(gè)PDCA以循環(huán)中去解決。

強(qiáng)化預(yù)算管理理念。結(jié)合全面預(yù)算管理，通過(guò)資金支付手段優(yōu)化公司資源配置，資源稀缺時(shí)代最大化資源效益。借助現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立資金支付信息化管理系統(tǒng)，實(shí)行資金支付全過(guò)程管控。

主要參考文獻(xiàn)

[1]吳江龍.企業(yè)集團(tuán)資金管理策略思考[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：理財(cái)版，2012（8）.

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度；有效性；經(jīng)費(fèi)管理

中圖分類號(hào)：C923 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-0-01

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)民生活水平的不斷改善，農(nóng)民對(duì)計(jì)劃生育的認(rèn)識(shí)也在逐漸提高，這為我國(guó)開(kāi)展農(nóng)村計(jì)劃生育工作提供了有利條件。但是，一些較為落后地區(qū)依然受到傳統(tǒng)生育觀念的影響，對(duì)計(jì)劃生育有抵觸情緒，這不僅不利于農(nóng)村計(jì)劃生育工作的開(kāi)展，也一定程度上阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，在2004年，國(guó)家相關(guān)部門出臺(tái)并制定了農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度，并希望能夠通過(guò)執(zhí)行這項(xiàng)制度，促進(jìn)農(nóng)村生育觀念的根本轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步激發(fā)廣大人民群眾實(shí)行計(jì)劃生育的熱情和積極性，穩(wěn)定農(nóng)村的低生育水平，提高出生人口素質(zhì)，從而保證農(nóng)村的穩(wěn)步發(fā)展。在執(zhí)行農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度過(guò)程中，最為重要的即是對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金的管理問(wèn)題，因此本文將著重探討如何管理這筆重要的經(jīng)費(fèi)。

一、農(nóng)村計(jì)劃生育工作的特點(diǎn)

1.效益整體性

計(jì)劃生育工作的主要目的是以人的全面發(fā)展為中心，提高人們的生活質(zhì)量，使人口數(shù)量和人口素質(zhì)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、資源的發(fā)展相協(xié)調(diào)，并且為我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)提供良好的人口環(huán)境。因此，計(jì)劃生育的效益不是某一地區(qū)或者是某一階段的效益，而是區(qū)域之間以及代際之間的整體效益，其體現(xiàn)了空間與時(shí)間上的有效統(tǒng)一。根據(jù)當(dāng)前政府理論的要求，計(jì)劃生育既能夠?yàn)榈胤浇?jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)效益，同時(shí)又為國(guó)家利益產(chǎn)生一定的影響，因此其支出部分也應(yīng)當(dāng)是由中央政府和地方政府共同承擔(dān)。

2.決策單向性

盡管國(guó)家號(hào)召并動(dòng)員廣大群眾，要帶頭實(shí)行計(jì)劃生育，并為之提供相應(yīng)的服務(wù)，但大多數(shù)群眾都是倡導(dǎo)者和自愿性質(zhì)。從決策實(shí)施過(guò)程看，嚴(yán)格的計(jì)劃生育政策是從上到下采取強(qiáng)有力的行政和經(jīng)濟(jì)措施。國(guó)家作為一個(gè)整體，涉及國(guó)家利益的公共事務(wù)，較為明顯的單向決策。因此，中央、省、市政府在獎(jiǎng)勵(lì)扶助經(jīng)費(fèi)支出方面要占主導(dǎo)地位，以確認(rèn)此項(xiàng)民生工程的順利開(kāi)展，農(nóng)村計(jì)劃生育家庭真正得到實(shí)惠。

二、調(diào)整農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度執(zhí)行效率的策略

對(duì)農(nóng)村計(jì)劃生育工作執(zhí)行部分計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度，這是我國(guó)新時(shí)期計(jì)劃生育工作創(chuàng)新的舉措，同時(shí)也是建設(shè)新農(nóng)村、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵途徑。因此，政府相關(guān)部門及其工作人員必須提高對(duì)農(nóng)村部分計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的認(rèn)識(shí)，并加強(qiáng)宣傳力度、全面審查獎(jiǎng)勵(lì)扶助對(duì)象、嚴(yán)格獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金管理，以便有效發(fā)揮農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的社會(huì)影響作用，從而促進(jìn)農(nóng)村計(jì)劃生育工作有效性的提升。

第一，強(qiáng)化宣傳，使計(jì)劃生育工作深入人心。政府相關(guān)工作人員自身必須提高對(duì)農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的認(rèn)識(shí)，并利用宣傳車下鄉(xiāng)宣傳，向農(nóng)民講解獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的相關(guān)內(nèi)容及其重要意義，從而使農(nóng)民了解制度的意義所在，并能夠樹(shù)立計(jì)劃生育新意識(shí)，為進(jìn)一步執(zhí)行農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度奠定思想基礎(chǔ)。

第二，全面審查，保證獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的公平性。鑒于我國(guó)農(nóng)村人口組成結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，我國(guó)農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度中的對(duì)象審查工作也必須全面而嚴(yán)格的進(jìn)行。筆者認(rèn)為必須以公開(kāi)透明、公平公正的態(tài)度進(jìn)行工作，并在實(shí)踐中不斷完善制度內(nèi)容，簡(jiǎn)化認(rèn)定程序，并開(kāi)展全面的、細(xì)致的、嚴(yán)格的認(rèn)定審查工作，以保證獎(jiǎng)勵(lì)扶助對(duì)象的準(zhǔn)確性，確保政策執(zhí)行的公平性，從而也促進(jìn)此項(xiàng)制度社會(huì)影響作用的有效發(fā)揮。

第三，嚴(yán)格管理，提高制度執(zhí)行的有效性。在獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的執(zhí)行工作中，最為重要的即是對(duì)相關(guān)資金的管理，只有管理好這筆資金才能為計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助工作的有效開(kāi)展提供財(cái)力基礎(chǔ)。因此，相關(guān)工作人員必須從財(cái)政資金的預(yù)算、績(jī)效評(píng)估等方面加強(qiáng)對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金的管理力度，以保證資金利用效率的提升。

(1)資金預(yù)算管理與獎(jiǎng)勵(lì)扶助對(duì)象的審查工作效率有直接關(guān)系，工作人員制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，將獎(jiǎng)勵(lì)扶助對(duì)象進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化，并根據(jù)實(shí)際情況將獎(jiǎng)勵(lì)資金進(jìn)行分項(xiàng)預(yù)算，從而提高預(yù)算效率；(2)資金的績(jī)效評(píng)估是資金管理的重中之重，所以，工作人員需要進(jìn)行科學(xué)、合理的跟蹤調(diào)查、評(píng)估工作，指導(dǎo)受惠的農(nóng)民正確理解農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度的意義，樹(shù)立榜樣模范作用，以深化制度的社會(huì)影響；同時(shí)，工作人員在相關(guān)制度的指導(dǎo)下，保證獎(jiǎng)勵(lì)資金切實(shí)發(fā)放到戶，并對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)資金進(jìn)行科學(xué)績(jī)效評(píng)估，使獎(jiǎng)勵(lì)資金能夠切實(shí)發(fā)揮其增加農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入，密切黨群關(guān)系、調(diào)動(dòng)農(nóng)民計(jì)劃生育積極性等作用，進(jìn)而提高農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度執(zhí)行的有效性，促進(jìn)農(nóng)村計(jì)劃生育工作的有效開(kāi)展。

綜上所述，我國(guó)農(nóng)村計(jì)劃生育工作已經(jīng)開(kāi)展多年，并實(shí)施了很多的政策法規(guī)，促進(jìn)農(nóng)村計(jì)劃生育工作效率的有效提升。但是，依然有一些地區(qū)的農(nóng)民受到傳統(tǒng)思想的影響，對(duì)計(jì)劃生育沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，計(jì)劃生育工作難以有效開(kāi)展。因此，國(guó)家提出了農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度，期望能夠以科學(xué)、合理的獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度，來(lái)深化我國(guó)的計(jì)劃生育工作，從而提高計(jì)劃生育工作的社會(huì)影響作用，使計(jì)劃生育深入人心；同時(shí)，相關(guān)工作人員做好獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金的管理工作，也將對(duì)計(jì)劃生育工作的有效進(jìn)行起到不可忽視的作用。相信，隨著農(nóng)村部分計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度執(zhí)行力度的不斷增強(qiáng)，我國(guó)農(nóng)村計(jì)劃生育工作效率必將得到進(jìn)一步的提升，從而有效促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李小平.加速緩解“三農(nóng)問(wèn)題”的人口戰(zhàn)略與對(duì)策——從開(kāi)展對(duì)農(nóng)村部分計(jì)劃生育家庭實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度試點(diǎn)工作說(shuō)起[J].古今農(nóng)業(yè),2004(02).